7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 8
Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа и оценки кредитной
деятельности банка ................................................................................................... 10
1.1. Сущность кредитной деятельности и её значение для формирования
финансовых результатов коммерческого банка ................................................ 10
1.2. Источники информации для анализа кредитной деятельности банка ..... 18
1.3. Методика анализа кредитной деятельности банка ..................................... 26
Глава 2. Анализ современного состояния кредитной деятельности АО «Альфа-
Банк» ........................................................................................................................... 33
2.1. Общая характеристика деятельности АО «Альфа-Банк» .......................... 33
2.2. Анализ структуры и динамики кредитного портфеля АО «Альфа-Банк» 38
2.3. Оценка рискованности и эффективности кредитной деятельности АО
«Альфа-Банк» ........................................................................................................ 47
Глава 3. Разработка предложений по совершенствованию кредитной
деятельности АО «Альфа-Банк» .............................................................................. 56
3.1. Предложения по повышению доходности кредитной деятельности АО
«Альфа-Банк» ........................................................................................................ 56
3.2. Методы управления кредитным риском и пути по его снижению ........... 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ .................................................... 77
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 82
8
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной работы. Банковский сектор играет важную
роль в экономике любой страны. Функционирование динамично
развивающегося банковского сектора в нашей стране усиливает необходимость
управления эффективностью деятельности каждого коммерческого банка
банковской системы в целом.
Кредитные операции являются одним из основных и наиболее важных
видов деятельности коммерческих банков. Данный тип операций обеспечивают
стабильность и доходность существования банков и в то же время именно эти
операции могут привести банк к дефолту.
Кредитная деятельность современных коммерческих банков довольно
многогранная и включает разные формы и виды ссуд, предоставленных
юридическим и физическим лицам для получения доходов, а также банковские
услуги кредитного характера.
Любой коммерческий банк в процессе осуществления кредитных операций
стремится не только к их объемному росту, но также к повышению качества
кредитного портфеля. Для того чтобы эффективно управлять кредитным
портфелем, необходимо регулярно проводить его анализ по различным
характеристикам.
Благодаря анализу общего кредитного портфеля и его характеристик
можно получить достаточно полную картину деятельности банка. Кроме того,
предоставляется возможность узнать о приоритетах банка и видах кредитных
рисков, которым он подвержен и которые готов на себя принять.
От эффективности оценки банком своего кредитного портфеля в
значительности степени зависит его место на рынке, а, следовательно, и его
востребованность.
Анализ кредитных операций банка, в основном, направлен на изучение его
кредитного портфеля.
9
Целью выпускной работы является анализ кредитной деятельности банка
АО «Альфа-Банк» и разработка предложений по совершенствованию его
кредитной деятельности.
Для достижения поставленной цели в работе сформулированы и решены
следующие задачи:
- изучить теоретические и методологические основы анализа и оценки
кредитной деятельности банка;
- рассмотреть современное состояние кредитной деятельности АО
«Альфа-Банк»;
- разработать предложения по совершенствованию кредитной
деятельности АО «Альфа-Банк».
Объектом исследования является АО «Альфа-Банк».
Предметом исследования бакалаврской работы является кредитная
деятельность АО «Альфа-Банк».
Методической базой бакалаврской работы являются методы научного
познания, специализированные и адаптированные методы, основанные на
применении общих принципов современного управления в сфере банковского
бизнеса.
Теоретической основой исследования являются научные труды и
публикации, ведущих отечественных и зарубежных экономистов, посвященные
анализу кредитной деятельности банка. Также в работе использовались
материалы периодической печати по изучаемой тематике, аналитические и
статистические обзоры, информационные исследования финансово-кредитных
институтов и интернет-издания.
Структура работы состоит из введения, трех глав, включающих восемь
параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.
10
Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа и
оценки кредитной деятельности банка
1.1. Сущность кредитной деятельности и её значение для формирования
финансовых результатов коммерческого банка
Известно, что on банки играют on огромную роль on в экономике on любого
государства, on в том on числе за on счет осуществления on ими кредитных on операций. on При
этом on ссуды относятся on к числу on важнейших видов on банковских активов on и приносят
on банкам основную on часть доходов. on Чтобы понять on сущность on кредитных операций,
on необходимо обратится on к природе on самого on кредита
1
.
Термин on кредит произошел on от латинского on «creditum», что on означает on ссуду,
долг. on Происхождение кредита on связано с on необходимостью развития on товарно-
денежных on отношений, а on также с on неравномерностью on кругооборота
индивидуального on капитала. Кредит on разрешает противоречия on между
потребностью on средств у on одних экономических on субъектов и on накоплением
временно on свободных денежных on средств у on других. Банк, on являясь on посредником,
аккумулирует on временно свободные on денежные средства on у предприятий on и
населения, on при этом on происходит формирование on ссудного капитала, on и
предоставляет on его в on распоряжение тем on физическим и on юридическим лицам, on у
которых on есть потребность on в дополнительных on финансовых ресурсах on на
определенное on время. Вследствие on этого между on банком и on различным
физическими on и юридическими on лицами устанавливаются on кредитные on отношения
- экономические on отношения, которые on выражаются в on перераспределении
денежных on средств при on условии возврата. on При возникновении on таких on отношений
заемщики on обязаны вернуть on денежные средства on при on наступлении определенных
on сроков, уплатив on при этом on проценты (дивиденды, on комиссионное вознаграждение
on и т.п.) on за пользование on кредитом
2
. В on деятельности on российских банков on кредитные
операции on являются главной on доходообразующей статьей. on За счет on них
1
Шаталова Е.П. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте / Е.П. Шаталова, А.Н.
Шаталов. - Москва: КноРус, 2016. - 168 с.
2
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н. Белоглазова. -
Москва: Юрайт, 2016. - с. 58-59.
11
формируется on большая часть on чистой прибыли on банка, часть on которой идет on на
выплату on дивидендов акционерам on банка и on за счет on которой on пополняются
резервные on фонды. Так on же кредиты on являются главным on источником on пополнения
оборотных on средств для on предприятий реального on сектора экономики. on Кредитные
операции on играют немаловажную on роль в on развитии и on банков, и on других
организаций on и определяют, on насколько эффективно on функционирование
экономики on всей страны on в целом. on Из этого on следует, что on в on макроэкономическом
масштабе on значение кредитных on операций состоит on в том, on что посредством on их
банки on превращают временно on свободные денежные on средства в on действующие,
стимулируя on процесс производства, on обращения и on потребления
3
.
Для on банков кредитные on операции - это on важнейший вид on банковской
деятельности, on приносящий доход. on Однако для on полного понимания on сущности
кредитных on операций нельзя on забывать, что on предоставление кредита on всегда
сопряжено on с кредитным on риском, который on выражается в on невозврате on суммы
основного on долга и on процентов за on него юридическими on и физическими on лицами.
Полное on понимание сути on кредитных операций on невозможно on без
рассмотрения on элементов кредитной on системы в on целом.
1. Субъекты on кредитования. Субъектами on кредитования, on т.е.
заемщиками on могут выступать: on –хозяйствующие субъекты on различных on форм
организационно-правовых on форм и on собственности (им on принадлежит on приоритет в
on кредитовании);
– государство on в лице on Министерства финансов on РФ, on финансовых
органов on субъектов РФ on и местных on органов власти, on а также on государственных
внебюджетных on фондов всех on уровней; – физические on лица: резиденты on и
нерезиденты, on а также on предприниматели без on образования юридического on лица; –
другие on банки: отечественные on и банки-нерезиденты
4
.
2. Объекты on кредитования. Объектом on кредитования является on цель
кредита. on
3
Ковалев П.П. Банковский риск-менеджмент / П.П. Ковалев - Москва: Инфра-М: КУРС, 2016. - 320 с.
4
Белоелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки / Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. - Москва: Дашков и К
о
, 2016. - с.
106.
12
3. Способы on регулирования ссудной on задолженности. on Величина
выдаваемых on каждому отдельному on заемщику кредитов on имеет строгие on границы on в
банке-кредиторе, on это отражается on в лимите on на использование on кредитных
ресурсов on банка.
4. Формы on ссудных счетов. on В российской on банковской системе on прочно
закрепилась on простая форма on ссудного счета. on Такой счет on служит для on учета,
предоставленного on банком заемщику on кредита и on отражает ход on его on погашения.
5. Банковский on контроль в on процессе кредитования. on Для on коммерческих
банков on кредитование - один on из самых on доходных видов on деятельности, но on вместе
с on тем и on самый высокорисковый. on В связи on с этим on банки обязаны on осуществлять
тщательный on контроль за on соблюдением определенных on принципов кредитования,
а on также за on целевым пользованием on кредитом заемщиками on и on его эффективностью
on в целом. on
В области on кредитных отношений on банковский контроль on проходит
несколько on этапов
5
:
– предварительный on контроль – выбор on из числа on потенциальных
заемщиков on тех, которые on по своей on кредитной истории, on финансовому положению,
on статусу и on цели кредита on отвечают кредитной on политике банка on и всем on его on
требованиям;
– текущий on контроль – проверка on банком всей on представленной
заемщиком on документации для on оформления кредита, on ее анализ on с on целью
заключения on кредитного on договора;
– последующий on контроль – на on протяжении всего on срока on действия
кредитного on договора банк on выполняет постоянный on контроль за on финансовым
состоянием on заемщика, целевым on использованием кредита, on своевременной
уплатой on процентов и on т.д.
Банковский on кредит это on такая форма on кредитных отношений, on при on которой
денежные on средства предоставляются on кредитно-финансовыми on учреждениями on во
5
Валиева Е.Н. Конкуренция на рынке банковских услуг: теория и практика / Е.Н. Валиева // Финансы и кредит.
- 2016. - № 40. - С. 2-8.
13
временное on пользование и on за оплату, on определенную условиями, on оговоренными в
on кредитном договоре. on Как правило, on банковский кредит on выражает экономические
on отношения между on банками и on участниками кредитования on и представляет on собой
движение on денежных средств, on предоставляемых on взаймы, как on правило, за on плату
на on условиях материальной on обеспеченности, возвратности, on и соответственно on
целевого характера on использования on и срочности. on Однако, двойственный on
характер деятельности on банков обусловлен on в основном on тем, что on почти все on
активные операции on они совершают, on как on правило, на on основе привлеченных on
средств и on выступают в on качестве on заемщиков
6
.
Операции on по выдаче on кредитных денежных on средств on банковские
учреждения on проводят за on счет прежде on всего формируемых on ими on собственных или
on привлеченных заемных on денежных средств. on Практически за on счет собственных on
денежных средств on самого банка, on денежных средств on на on расчетных, текущих, on
депозитных и on иных счетах on клиентов, приобретаемых on на on рынке кредитных on
ресурсов.
За on привлекаемые денежные on ресурсы банк on уплачивает on определенные
проценты. on Кредитные ресурсы on — это совокупность on денежных on средств,
находящихся on в распоряжении on банка и, on соответственно, используемых on им on для
проведения on кредитных и on иных активных on операций. Как on правило, on проводя такие
on активные операции, on банки уже on выступают в on числе кредиторов. on Но, кредитор on
может переуступить on свои права on по выданному on кредиту без on согласия заемщика on
иному лицу, on обладающему правом on выдачи кредита. on Отношения между on банками
по on договору международного on кредита определяются on законами государства on
кредитора, если on иное не on определено договором on банковского кредита
7
. on
В зависимости on от периода on на который on выдается кредит on – кредиты
различают on долгосрочные и on краткосрочные.
Краткосрочные on кредиты со on сроком полного on погашения, on первоначально
установленным on кредитным договором, on до одного on года включительно, on а on также
6
Авагян Г.Л. Региональный банковский кластер / Г.Л. Авагян // Магистр. - 2016. - 224 с.
7
Богданкевич О.А. Организация деятельности коммерческих банков / О.А. Богданкевич. - Москва:
ТетраСистемс, 2017. - 128 с.
14
кредиты, on предоставленные по on возобновляемым кредитным on линиям и on при
овердрафтном on кредитовании, за on исключением кредитов on с on первоначально
установленным on в кредитном on договоре сроком on погашения хотя on бы одной on части
кредита on свыше одного on года
8
.
Долгосрочные on кредиты – все on иные кредиты, on кроме on кредитов,
предусмотренных on абзацем вторым on настоящего on пункта.
Целевое on использование кредита on может устанавливаться on в on кредитном
договоре on путем возложения on на кредитополучателя on обязанности on использовать
предоставленные on ему денежные on средства на on цели, предусмотренные on в
кредитном on договоре:
- на on инвестиции (на on цели, связанные on с созданием on и on движением
долгосрочных on активов, строительство on объектов on недвижимости,
предназначенных on для on продажи)
9
;
- в on текущую деятельность on (на цели, on связанные с on созданием on и
движением on краткосрочных on активов);
- на on покупку акций on других юридических on лиц (доли on в on уставном
фонде); on
- на on рефинансирование кредитов on других on банков;
- на on выплату заработной on платы.
В on зависимости от on сроков и on цели предоставления, on кредиты on различаются
10
:
1. Кредиты on в текущую on деятельность, кредитов on на on рефинансирование
кредитов on других банков on (за исключением on погашения кредитов on на on инвестиции),
кредитов on в виде on овердрафта – до on 3 лет on включительно;
- кредитов on на выплату on заработной платы on – до 3 on месяцев
включительно, on за исключением on кредитов, предоставляемых on хозяйствам,
осуществляющим on выращивание молодняка on животных, пушных on зверей и on рыбы.
8
Готовчиков И.Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками / И.Ф.
Готовчиков // Банковские технологии. - 2018. – № 2. – С. 38-43.
9
Лаврушин О.И. Банковское дело. Экспресс-курс: учеб. пособие / О.И. Лаврушин. - Москва: КноРус, 2016. -
с.352.
10
Интеграция финансовых и кредитных отношений в современных условиях / Т.М. Ковалева [и др.]; под ред.
Т.М. Ковалевой. - Санкт- Петербург: Изд-во Политехн. ун-та, 2017. - 220 с.
15
2. Кредиты on на выплату on заработной платы on на срок on свыше 3 on месяцев, но
on не превышая on 14 месяцев on включительно, могут on предоставляться on хозяйствам,
осуществляющим on выращивание молодняка on животных, пушных on зверей и on рыбы,
при on отсутствии выручки on от реализации on продукции.
При on предоставлении кредита on путем открытия on кредитной on линии
кредитный on договор может on быть заключен on на срок on до 1 on (одного) on года
включительно, on при этом on срок погашения on каждого транша on не on должен превышать
on 3 (трех) on месяцев on включительно.
3. Кредиты on на инвестиции, on на покупку on акций других on юридических лиц
on (доли в on уставном фонде), on на рефинансирование on кредитов других on банков при on
погашении кредитов on на инвестиции on – до 5 on лет on включительно. Предоставление on
кредитов на on срок свыше on 5 лет on осуществляется на on основании решения on Правления
Банка, on Высшего кредитного on комитета в on соответствии с on их полномочиями. on
Сроки on погашения кредита, on как полные on (окончательные), так on и
промежуточные on могут устанавливаться on по обоснованному on ходатайству
заявителя on (кредитополучателя) или on исходя on из
11
:
- сроков on освоения введенных on мощностей и on окупаемости
кредитуемого on проекта;
- оборачиваемости on оборотных on активов;
- графиков on переработки (отгрузки, on движения) on прокредитованных
ценностей on и реализации on готовой on продукции;
- сезонности on производства;
- прогноза on потока денежных on средств на on период on кредитования;
- других on условий.
Кредитование on осуществляется on путем
12
:
- единовременного on предоставления денежных on средств;
- открытия on кредитной линии on (возобновляемой, on невозобновляемой);
11
Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке / М.А. Поморина. - Москва: КноРус, 2017. - 376
с.
12
Щербаков М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления кредитным портфелем
коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. – 2018. - № 1-2 (40). – С. 62-64
16
- предоставления on овердрафта.
По on качеству кредитной on задолженности кредиты on классифицируются on на
13
:
- срочные; on
- пролонгированные on – кредиты, по on которым продлен on срок on полного
(окончательного) on погашения, со on дня заключения on дополнительного on соглашения
к on кредитному договору, on за исключением on продления срока on погашения on кредита
при on овердрафтном кредитовании on и иных on случаев, on установленных
законодательством; on
- просроченные. on
Порядок on проведения кредитных on операций в on России on устанавливается,
регулируется on и контролируется on Конституцией Российской on Федерации,
федеральными on законами Российской on Федерации «О on Центральном on Банке
России», on «О банках on и банковской on деятельности» и on другими on нормативно-
законодательными on актами. Коммерческие on банки предоставляют on кредиты
клиентам, on являющимися субъектами on кредитования. Для on участников
кредитования on существуют определенные on ограничения в on использовании кредита.
on За счет on банковского кредитования on не допускаются on платежи
14
:
- на on покрытие бесхозяйственности on и on убытков;
- на on осуществление взносов on в уставные on фонды банков on и on других
субъектов on хозяйствования;
- для on покупки ценных on бумаг и on иностранной on валюты;
- для on уплаты страховых on взносов и on платежей;
- для on погашения заемщиком on уже ранее on полученных on кредитов, уплаты
on долга по on кредиту за on другого заемщика on или плата on за третьих on лиц;
- для on уплаты налоговых on платежей, включая on налоги для on уплаты on за
экспорт on и импорт, on таможенные пошлины, on налоги и on сборы, телеграфные on и
почтовые on расходы;
13
Мусина О.В. Методы и механизмы оценки стоимости коммерческого банка / О.В. Мусина, М.Г. Сорокина. -
Самара: СамНЦ РАН, 2016- 140 с.
14
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н. Белоглазова. -
Москва: Юрайт, 2016. – с. 58-59.