27
От эффективности оценки банком своего кредитного портфеля в
значительности степени зависит его место на рынке, а, следовательно, и его
востребованность.
Анализ кредитных операций банка, в основном, направлен на изучение его
кредитного портфеля. Выделим основные задачи, стоящие при проведении
анализа кредитного портфеля
24
:
- определить и адекватно оценить факторы, которые влияют на
процессы формирования кредитного портфеля;
- определить оптимальное состояние и структуру кредитного
портфеля, беря во внимание состав заемщиков, структуру ссудной
задолженности с позиции риска, уровень обеспеченности и так далее; оценить
сложившийся уровень риска кредитного портфеля банка;
- оценить диверсификацию кредитных вложений банка, определить
уровень их доходности.
Органам управления банка необходимо регулярно проводить анализ
кредитного портфеля банка. Это связано с тем, что результаты анализа
открывают для руководства банка следующие возможности
25
:
- выбор варианта наиболее рационального размещения имеющихся
ресурсов;
- определение основных направлений кредитной политики банка;
- снижение риска банка вследствие последующей диверсификации
кредитных вложений;
- принятие решения насчет целесообразности кредитования клиентов
в зависимости от различных факторов, например, от их отраслевой
принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения.
В международной практике для оценки качества кредитного портфеля
прибегают к рейтингу. Основой данного рейтинга служат агрегатные показатели
и характеристики. Благодаря рейтингу появляется возможность ранжировать
24
Лаврушин О.И. Банковское дело. Экспресс-курс: учеб. Пособие / О.И. Лаврушин. - Москва: КноРус, 2014. - с.
352.
25
Васильева Д.Н. Репутация банка в условиях кризиса / Д.Н. Васильева. - Москва: Дашков и Ко, 2016. -120 с.
28
банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных
институтов.
Данный рейтинг складывается в результате:
1) проведения банком собственного анализа качества кредитного
портфеля;
2) осуществления независимой экспертизы специализированными
зарубежными и российскими банковскими рейтинговыми агентствами,
например, «RAEX», «РИА Рейтинг», «Fitch IBCA», «Moodys»;
3) реализации надзорными органами оценки, которая является более
объективной, чем перечисленные выше.
В российской банковской практике чаще всего используют собственный
анализ качества кредитного портфеля.
Ряд ученых, таких как Готовчиков И.Ф., Костерина Т.М, Щербаков М.А.,
Гребник Т.В, Хромов М.Б., Жилякова Д.И. и Зарецкая В.Г. считают, что оценить
качество кредитного портфеля банка можно с помощью системы определенных
показателей.
Далее рассмотрим методы анализа кредитного портфеля некоторых
упомянутых ранее авторов. Начнем с методики анализа Готовчикова И.Ф.
26
С показателями кредитного портфеля банка и критериями его качества,
предложенные автором, можно ознакомиться в таблице 1.
Таблица 1
Показатели кредитного портфеля банка и критерии его качества по
методике Готовчикова И.Ф.
Свойства
кредитного
портфеля
Общие
Частные
показатели
Доля кредитов в общем
объеме активов банка
(критерий, не более 65%)
Отношение дохода от ссудных
операций к величине
собственных средств
Удельный вес долгосрочных,
среднесрочных,
краткосрочных ссуд и ссуд до
востребования в общей сумме
кредитного портфеля банка
Отношение между резервом на
покрытие убытков по ссудам и
объемом кредитного портфеля
банка (критерий, около 5%)
26
Готовчиков И.Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками / И.Ф.
Готовчиков // Банковские технологии. - 2018. – № 2. – С. 38-43
29
Объем просроченной
задолженности в общей сумме
кредитного портфеля
Отношение нетто-активов к
брутто-активам (критерий -
0,65-1)
В настоящее время в российской банковской практике в процессе оценки
качества кредитного портфеля больше всего используются такие критерии, как
рискованность кредитной деятельности и проблемы функционирования
кредитного портфеля. Обеспеченность и оборачиваемость кредитных вложений
банка встречаются гораздо реже.
Однако каждый из показателей имеет свой экономический смысл.
Показатели необходимо исследовать комплексно, в динамике. Такой подход
позволяет судить об эффективности банковской политики в целом и её
отдельных составляющих.
Далее перейдем к рассмотрению системы показателей кредитного
портфеля Жилякова Д.И. и Зарецкой В.Г. При анализе кредитного портфеля по
методике вышеупомянутых авторов особое внимание уделяется его качеству и
доходности. Оценку качества кредитного портфеля банка может проводить с
помощью расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по
определенным направлениям анализа
27
. Ознакомиться с данными показателями
и коэффициентами можно в таблице, представленной в Приложении 1.
Следующий автор, методику которого мы рассмотрим, – Щербаков М.А.
По мнению Щербакова М.А. в российской практике в процессе оценки качества
кредитного портфеля чаще всего используется метод коэффициентов
28
. Так,
анализируя кредитный портфель по данному методу, можно выделить два
основных направления:
- количественный анализ;
- качественный анализ.
27
Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) / Д.И. Жиляков,
В.Г. Зарецкая, В.А. Левченко и др. – М: Проспект, 2018. – с. 206-208
28
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления кредитным портфелем
коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. – 2015. - № 1-2(40). – С. 62-64
30
В ходе осуществления количественного анализа изучается состав и
структура кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные
даты отчетного года) по определенному ряду количественных экономических
критериев и характеристик, к которым можно отнести:
- объем и структуру кредитных вложений по видам;
- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей
(кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам);
- сроки кредитов; своевременность погашения предоставляемых
кредитов (наличие просроченных кредитов);
- отраслевую принадлежность; виды валют; цену кредитования
(уровень процентных ставок).
Такой анализ позволяет выявить приоритетные сферы кредитования,
тенденции развития и возвратности кредитов и их доходности.
Сфера деятельности заемщика и его тип обладают различным риском для
определенных экономических условий. В связи с этим и виды кредита в
зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются и характеризуются
по-разному, что следует учитывать при изучении кредитного портфеля банка.
Для этого используют разные относительные показатели, которые
рассчитываются по обороту за определенный период или по остатку на
определенную дату. К таким показателям можно отнести удельный вес
проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле или
отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и другие.
Вторым направлением оценки качества кредитного портфеля является
качественный анализ портфеля. В процессе проведения качественного анализа
необходимо осуществить следующие мероприятия
29
:
- классифицировать все ссуды, проверить все документы и кредитные
дела, выявить степень риска по каждой ссуде;
- исследовать крупные кредиты и проанализировать их;
29
Ларионова И.В. Направления повышения эффективности деятельности банков с государственным участием /
И.В. Ларионова // Банковские услуги. - 2015. - № 1. - С. 20-26.
31
- выявить ссуды, по которым не производится выплата процентов;
- оценить объем и характер сделок с инсайдерами;
- определить достаточность резерва на покрытие потерь по кредитным
рискам.
На основании результатов такого анализа можно дать оценку соблюдения
принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив
ликвидности данного банка, что позволит эффективно управлять его
кредитными операциями.
Перейдем к рассмотрению метода анализа кредитного портфеля,
предложенного Гребником Т.В. Автор в статье «Кредитная политика и задачи
современного инновационного банка по формированию кредитного портфеля»
приводит другой перечень относительных показателей, предназначенных для
качественного анализа кредитного портфеля
30
:
- удельный вес проблемных кредитов во всем валовом кредитном
портфеле;
- отношение просроченной и сомнительной задолженностей к
акционерному капиталу;
- соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с
кредитным портфелем клиентов, с проблемными кредитами, сомнительной
задолженностью;
- соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с суммой
процентных доходов.
Анализ методик оценки качества кредитного портфеля коммерческого
банка, закрепленных на законодательном уровне РФ. Центральный банк РФ
определяет подходы к количественной оценке кредитного риска.
В Инструкции Банка России от 28.06.2017 года № 180-И «Об обязательных
нормативах банков» для оценки банковского кредитного портфеля установлены
нормативы кредитного риска:
30
Гребник, Т.В. Кредитная политика и задачи современного инновационного банка по формированию
кредитного портфеля / Т.В. Гребник // Науковедение. – 2018. - № 1. – С. 1-9
32
- Н6 – норматив максимального размера риска на одного заемщика
или группу связанных заемщиков (максимум 25%);
- Н7 – норматив максимального размера крупных кредитных рисков
(максимум 800%);
- Н9.1 – норматив максимального размера кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам
(акционерам) (максимум 50%);
- Н10.1 – норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка
(максимум 3%);
- Н12 - норматив использования собственных средств (капитала)
банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц,
рассчитываемые в обязательном порядке на ежедневной основе (максимум 25%);
- Н25 – норматив максимального размера риска на связанное с банком
лицо (группу связанных с банком лиц) (максимум 20%).
Таким образом, рассмотрев теоретические основы анализа кредитного
портфеля банка, можно сделать следующие выводы. Существуют различные
трактовки понятия кредитный портфель и качество кредитного портфеля.
Наиболее точными, на наш взгляд являются следующие определения.
Кредитный портфель – это совокупность всех кредитов, структурируемых
по различным критериям качества и выданных банком за определенный период
времени.
Качество кредитного портфеля – это комплексное определение,
характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля с точки
зрения уровня доходности, кредитного риска и ликвидности.
Кроме того, было выявлено, что общепринятой методологии анализа
кредитного портфеля не существует. Каждый коммерческий банк разрабатывает
ее самостоятельно.
33
Глава 2. Анализ современного состояния кредитной деятельности
АО «Альфа-Банк»
2.1. Общая характеристика деятельности АО «Альфа-Банк»
Объектом исследования данной работы является акционерное общество
«Альфа-Банк», сокращенное название АО «Альфа-Банк». Юридический адрес:
107078, г. Москва, ул. Каланчевская, д. 27.
АО «Альфа-Банк» учредили в декабре 1990 года в виде ТОО, лицензию же
Центрального банка РФ на право осуществления банковских операций Альфа-
Банк получил в самом начале 1991 года – в январе. Уже в июне 1992 года «Альфа-
Банку» была выдана валютная лицензия, а к декабрю в столице открылось первое
отделении.
АО «Альфа-банк» продолжает активно развиваться по следующим
направлениям:
инвестиционный и корпоративный бизнес;
структурное и торговое финансирование;
факторинг и лизинг;
розничный бизнес.
Особое внимаание оказывается разваитию банковских праодуктов
корпоративного бизанеса, а также разавитию текущих канаалов самообслуживаания
и интернет-экваайринга. Среди текущих приораитетов Альфа-Банка моажно
выделить результаативное управление актиа вами и пассивами, наращаивание
кредитного портафеля с ориентаацией на качеа ство заемщиков, увелаичение
комиссионных денеажных поступлений, разавитие расчетного бизанеса и
дальнейшее улучашение качества обслауживания клиенатов.
Высшим органом упраавления Общества, предстаавляется Общее собраание
акционеров. АаО «Альфа-Банк» приазнавая результативность корапоративного
управления оданим из важнейших усаловий обеспечения стабиальности
Банковского учраеждения, его успешной рабаоты на финансовых рыанках, а также
важноасть поддержания высоких стандаартов корпоративного управа ления и
деловой этики даля успешного веденаия бизнеса, осознавая ураовень
34
ответственности переад своими акционерами и ина весторами, в целях обесапечения
и защиты иах интересов приниамает Кодекс корпоратаивного управления.
Под корпаоративным управлением понимается общаее руководство
деятельностью Баанковского учреждения, осуществляемое егао Общим собранием
акциаонеров, Советом дирекаторов и включающее коамплекс их отношениай с
исполнительными оргаанами Банка и инымаи заинтересованными лиацами
(работниками, кредиторами, вклаадчиками, иными клиеантами, партнерами,
контрагентами, оргаанами банковского регулираования и надзора, оргаанами
государственной влаасти и управления) в чаа сти:
- определения стратегаических целей функционираования Банка и
реазультативной системы упаравления;
- созданаия стимулов трудового функационирования, обеспечивающих
выполанение органами управлаения Банка и его рабаотниками всех дейаствий,
необходимых даля достижения страатегических целей функцаионирования Банка;
- достижаения баланса интересов акциаонеров, членов Соваета
директоров и испаолнительных органов Баанка и иных заинтаересованных лиц;
- обеспеачения соблюдения законоадательства Российской Федеарации,
Устава Банковаского учреждения, Кодеа кса корпоративной этаики и иных
внутреанних документов, а таакже принципов профессаиональной этики,
приниамаемых банковскими союазами, ассоциациями и инаыми
саморегулируемыми органаизациями.
В основе изыскание системы установление управления управление АО «Альфа-Банк»управление лежит целом организационная также
модель, предприятия призванная мероприятий регулировать торгового взаимоотношения поставка между относятся менеджерами, процесс
Наблюдательным связаны советом представлено и акционерами, места устанавливающая первой правила увязать и
процедуры розничной принятия заключение решений широкого и обеспечивающая места управление внешней и контроль увязать
деятельности торгового банка.
Созданная изыскание в Банке розничной система предприятия органов коммерческая управления конечный и контроля внешней устанавливает управление
правила также и процедуры коммерческая принятия широкого корпоративных факторов решений, системе обеспечивает элемент
управление спроса и контроль места деятельности розничной Банка, системе регулирует конечному взаимоотношения системе между элементов
35
акционерами деятельности (собственниками), развивающейся Наблюдательным широкого советом, уходящие менеджментом установление и
иными зависимости заинтересованными элементов лицами.
На только текущий внешней момент элементы действующая распределением система торгового корпоративного конечному управления удобством
отвечает сопровождаются интересам относятся устойчивого относятся развития конечному бизнеса более Банка, товаров обеспечивая распределением
одновременно системе защиту особенности прав также и законных распределением интересов спроса акционеров представляют (рисунок зависимости 1).
Рисунок относятся 1. Система распределением корпоративного особенности управления воздействие банка
Общее прибыли собрание услуг акционеров сопровождаются является степени высшим степени органом распределением управления предоставление Банка, зависимости
принимающим деятельности решения воздействуют по степени основным места вопросам предоставление его заключение деятельности.
Руководство увязать текущей уходящие деятельностью элемент Банка системы осуществляется процесс
исполнительными элементы органами внешней – Президентом, первой Председателем прибыли Правления места и
Правлением обеспечивающие Банка.
Для целом осуществления разделении контроля прибыли за информационное финансово-хозяйственной производитель деятельностью процесс
Банка мероприятий годовым информационное общим представлено собранием обеспечивающие акционеров степени избирается коммерческая Ревизионная связанные комиссия.
Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно
достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их
клиентам-вкладчикам. Структуру высоколиквидных активов представим в виде
таблицы 2.
Таблица 2
36
Структура высоколиквидных активов АО «Альфа-Банк» за 2017-
2018 гг.
Наименование
показателя
01 Января 2017 г.,
тыс. руб.
01 Января 2018 г.,
тыс. руб.
01 Января 2019 г.,
тыс. руб.
средств в кассе
79657527
19,46%
82744137
14,77%
87030303
11,80%
средств на счетах
в Банке России
93646655
22,87%
101787096
18,18%
75579983
10,24%
корсчетов
НОСТРО в банках
(чистых)
51498521
12,58%
40255858
7,19%
62027564
8,41%
межбанковских
кредитов,
размещенных на
срок до 30 дней
120843871
29,52%
259838747
46,40%
303889503
41,19%
высоколиквидных
ценных бумаг РФ
63636762
15,54%
75053201
13,40%
207632203
28,14%
высоколиквидных
ценных бумаг
банков и
государств
136711
0,03%
411704
0,07%
1897139
0,26%
Высоколикв.
активов с учетом
дисконтов и
корректировок
409399540
100,00%
560028987
100,00%
737772124
100,00%
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились
суммы средств в кассе, межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30
дней, сильно увеличились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых),
высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и
государств, уменьшились суммы средств на счетах в Банке России, при этом
объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе
Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 560,03 до 737,77 млрд. руб.
Структура текущих обязательств приведена в таблице 3.
Таблица 3
Структура текущих обязательств АО «Альфа-Банк» за 2017-2018 гг.
Наименование показателя
01 Января
2017 г., тыс.
руб.
01 Января
2018 г., тыс.
руб.
01 Января
2019 г.,
тыс. руб.
вкладов физ. лиц со сроком
свыше года
54759
843
3,96
%
38966
784
2,49
%
70194
342
3,23
%
остальных вкладов физ. лиц (в
т.ч. ИП) (сроком до 1 года)
64774
7302
46,8
2%
80061
4397
51,2
1%
10243
35165
47,1
8%