СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1 Понятие и сущность кредитной деятельности коммерческого банка………...8
1.2 Нормативно-правовые акты регулирующие кредитную деятельность
коммерческого банка……………………………………………………………….19
1.3 Виды кредитных принципов в коммерческом банке…………………………27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА
ПРИМЕРЕ АО «ЭКСПЕРТ БАНК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Эксперт Банк»……..35
2.2 Оценка финансовых показателей АО «Эксперт Банк» за период 2015-
2017гг………………………………………………………………………………...41
2.3 Анализ кредитных операций АО «Эксперт Банк» за период 2015-
2017гг………………………………………………………………………………...49
2.4 Направления совершенствования кредитной деятельности АО «Эксперт
Банк»…………………………………………………………………………………55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………...68
4
ВВЕДЕНИЕ
Современный коммерческий банк представляет собой универсальную
кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр услуг.
В настоящее время в условиях жесткой конкуренции банков и небанковских
кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден расширять диапазон
выполняемых операций с целью получения достаточной для нормального
функционирования прибыли. Современные банки являются главными
участниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они предлагают клиентам
различные виды трастовых и консалтинговых услуг, предоставляют страховые
услуги через связанные с ними страховые компании, расширяют операции,
связанные с пластиковыми картами, выполняют через представителей операции
с недвижимостью и т.д.
Предоставление денежных средств по кредитному договору
осуществляется в рамках кредитной деятельности банка. Кредитная
деятельность, выступая разновидностью банковской деятельности, является
также структурным элементом последней, через содержание которой только и
возможно уяснить сущность кредитной деятельности.
Несмотря на то что законодатель ввел и широко использует термин
"банковская деятельность", легальное определение этого термина отсутствует.
Естественно, что для раскрытия кредитной деятельности можно обратиться к
содержанию родового понятия по отношению как к кредитной, так и
банковской деятельности, а именно предпринимательской деятельности.
Однако и в отношении последней законодатель ограничился только
качественными, а не содержательными характеристиками. Статья 2 ГК РФ
1
определяет, что "предпринимательской является самостоятельная,
1
«Гражданский
долговбанк
кодекс
поили
Российской
дляможет
Федерации
рискана
(часть
этаот
первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019).
5
осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое
получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения
работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в
установленном законом порядке". Нетрудно заметить, что предпринимательская
деятельность раскрывается посредством использования того же термина
"деятельность" с указанием на то, что это деятельность "самостоятельная",
деятельность, "осуществляемая на свой риск", деятельность, "направленная на
систематическое получение прибыли". Сам же термин "деятельность" оставлен
законодателем без внимания.
Формирование банковской деятельности и определения приоритетных
направлений развития банковской системы Российской Федерации находятся
сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны.
Банковская система Российской Федерации является важнейшим элементом
системы национальной экономики. Банки как кредитные посредники
выполняют специфические функции, заключающиеся в способности
аккумулировать потоки денежных средств и осуществлять их
перераспределение между секторами экономики в территориальном и
отраслевом аспектах. Реализуя данные функции, банки призваны
способствовать устойчивому экономическому росту.
Актуальность темы работы состоит в том, что кредитная операция
является одной из главных банковских операций. Кредит как экономическая
категория играет важную роль в рыночной экономике, являясь основным
источником финансирования субъектов хозяйствования дополнительными
денежными средствами. В процессе проведения активных кредитных операций
с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть
риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов,
причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны
свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.
6
Этой актуальной тематике посвящены работы ведущих ученых: Ефимовой
Е.Г., Жарковской Е.П., Жукова Е.Ф., Казимагомедова А.А., Лаврушина О.И.,
Тавасиева А.М., и других экономистов.
Кредитный риск может возникнуть при ухудшении финансового
положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его
планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых
организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие
факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности
предприятия и обеспечения, предложенного в залог.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и меры по
совершенствованию кредитной деятельности коммерческого банка на примере
АО «Эксперт Банк».
Указанная цель выпускной квалификационной работы обусловила
необходимость постановки и решения следующих задач:
1. Изложить теоретические основы кредитной деятельности банка;
2. Провести анализ кредитных операций АО «Эксперт Банк»;
3. Разработать меры по совершенствованию кредитной деятельности в
АО «Эксперт Банк».
Объект исследования – Акционерное общество «Эксперт Банк».
Предмет исследования - кредитные операции коммерческого банка.
Структура работы определена в соответствии с поставленными целью и
задачами исследования и состоит из введения, двух разделов, заключения,
списка использованных источников.
Во введении обосновывается актуальность темы исследования,
определяются цель, задачи, предмет и объект работы, использованные методы
исследования и информационная база.
В первом разделе рассматриваются теоретические вопросы, связанные с
кредитной деятельностью коммерческих банков.
7
Во втором разделе проводится общий анализ деятельности АО «Эксперт
Банк», оценка финансовых показателей банка и анализ кредитных операций АО
«Эксперт Банк» за период 2015-2017гг., а также предлагаются меры по
совершенствованию кредитной деятельности АО «Эксперт Банк».
В заключении представлены основные выводы и практические
предложения по совершенствованию практики управления активами
коммерческих банков.
Теоретическую и методологическую основу работы составляют труды
ученых и специалистов по исследуемой проблематике: Лаврушина О.И.,
Жарковской Е.П., и других.
Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые
акты, а также научные труды, посвященные проблемам анализа кредитных
операций и их применение в практической деятельности коммерческого банка в
современных условиях хозяйствования.
В качестве методики исследования в работе использованы эмпирический,
абстрактно-логический, экспертно-аналитический, аналитически-расчетный,
нормативный методы.
Результаты данной работы могут быть использованы руководством АО
«Эксперт Банк» с целью модернизации собственной политики по
совершенствованию кредитной деятельности банка.
8
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности банка
1.1 Понятие и сущность кредитной деятельности коммерческого банка
Известно, что банки играют огромную роль в экономике любого
государства, в том числе посредством осуществления кредитных операций. В то
же время кредиты являются одним из наиболее важных видов банковских
активов и приносят большую часть доходов банкам. Чтобы понять характер
кредитных операций, необходимо рассмотреть характер самого кредита.
Кредит возник из-за необходимости развивать товарно-денежные
отношения, а необходимость в нем вызвана неравномерностью обращения
отдельных капиталов. Кредит выступает как форма разрешения противоречия
между накоплением временно свободных денежных ресурсов у некоторых
хозяйствующих субъектов и необходимостью их в других
2
.
Как осуществляются кредитные операции? Банк как посредник
аккумулирует временно свободные денежные средства населения и
предприятий, формируя заемный капитал, и предоставляет его для временного
распоряжения тем юридическим и физическим лицам, которые нуждаются в
привлечении дополнительных финансовых ресурсов при определенных
условиях.
В результате кредитные отношения устанавливаются между банком и
различными субъектами - экономическими отношениями, выражающимися в
перераспределении средств на условиях возврата. Когда они возникают,
последние обязаны по прибытии фиксированных сроков возвращать деньги,
оплачивая их использование процентов, дивидендов, комиссионных и т. д.
Основная цель коммерческого банка - получить прибыль. Следовательно,
одной из основных функций является мобилизация временно свободных
денежных средств и кредитование экономики. Кредитование осуществляется за
счет кредитных ресурсов - ресурсов банка, которые в силу обстоятельств не
2
Иванов
неэтого
А.П. Банковский
ихгруппы
кредит
такжедолгов
как форма
наего
инвестирования
неза
предприятий// Финансы. - 2017. - №4. - С. 18-22
9
были направлены на проведение активных операций, но могут быть переданы
на условиях безопасности, срочности, погашения и оплаты хозяйствующим
субъектам. Однако не все мобилизованные средства могут использоваться
банком для предоставления кредитов
3
. Объем средств, доступных для
осуществления активных операций, является кредитным потенциалом - это
сумма мобилизованных средств после вычета резерва ликвидности с учетом
риска.
В дополнение к коммерческому банку в процесс кредитования участвуют
другие организации, которые интегрированы в кредитную систему. Кредитная
система представляет собой набор организаций или учреждений, которые могут
участвовать в процессе кредитования с позиции кредитора.
При осуществлении кредитных операций банк несет определенный риск
невозврата кредита, который называется кредитным риском, и представляет
собой риск то, что финансовые обязательства не будут выполнены клиентами
полностью и в то время, когда это ожидается или описано в Контракте, что
может привести к финансовым убыткам для банка.
Таким образом, кредитный риск - это риск, который зависит от клиента,
от его желания и способности выполнить свое обязательство перед банком.
Разработанный банком комплекс мер по снижению кредитного риска
называется кредитной политикой - совокупностью банковских мер,
направленных на повышение доходности кредитных операций и снижение
кредитного риска
4
.
Деятельность банков в условиях рыночной экономики подвержена
влиянию различных внешних и внутренних факторов. В нынешней рецессии в
российской экономике наиболее важными проблемами для коммерческих
банков являются оценка и анализ рисков предоставления кредитов заемщикам.
3
Иванов
можноза
А.П. Банковский
многомдо
кредит
делачто
как форма
должнабанка
инвестирования
цельюэтого
предприятий// Финансы. - 2017. - №4. - С. 18-22
4
Жуков
законана
Е.Ф. Банковские
такмере
риски
дляее
[Текст] / Е. Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 354 с.
10
Кредитный портфель в банковской практике содержит набор кредитов
определенного банка или набор банковских кредитов, оцененных по степени
риска. Выдача кредитов банками осуществляется по сегментам: юридическим и
физическим лицам, финансовым организациям, крупным, средним и малым
предприятиям, добросовестным и недобросовестным клиентам
5
.
Любая кредитная организация обеспокоена не только количественными
показателями кредитования, но и качеством. Качество кредитного портфеля
понимается как таковое свойство его структуры, которое имеет возможность
обеспечить максимальный уровень рентабельности на приемлемом уровне
кредитного риска и ликвидности баланса.
Кредитный риск
6
- это риск того, что заемщик не сможет полностью и
своевременно выполнить свои финансовые обязательства, которые
предусмотрены в договоре. В условиях нестабильности экономической
ситуации в стране банки вынуждены брать на себя повышенные риски, и в этой
связи проблема снижения банковских рисков резко возросла. Совокупный риск
кредитного учреждения зависит от степени кредитного риска отдельных
сегментов портфеля, а также от диверсификации структуры кредитного
портфеля и отдельных его сегментов.
Одним из методов снижения и предотвращения кредитных рисков,
используемых в повседневной банковской практике, является формирование
резервных отчислений на возможные потери по ссудам. Если банк проводит
эффективную политику в области формирования резервов, эта политика не
только поможет повысить стабильность финансовой деятельности кредитной
организации, но и избежать колебаний маржи прибыли, связанной с списанием
ссуд.
Руководствуясь положениями Банка России, кредитные организации
5
Евсюков
своюсобой
В.В. Комплексный
отпериод
подход
имеетбанков
к формированию
банкаобщие
кредитного
банкипо
портфеля
отна
банка/ В.В. Евсюков
начто
//
Банковское
каждыйобщие
дело, 2017. - №7. - С. 18-25.
6
Костюченко
чтобыдля
Н.С. Анализ
банкабанк
кредитных
понужно
рисков[Текст] / Н.С. Костюченко. - СПб.: ИТД «Скифия», 2015. - 440 с.
11
используют распределение кредитов по пяти категориям качества для
определения оценочного резерва:
1) стандарт;
2) нестандартные;
3) сомнительные;
4) проблематичный;
5) безнадежный
7
.
Каждая из этих категорий характеризуется определенным интервалом ее
амортизации: 0,1-20%; 21-50%; 51-100%; 100%. Следует отметить, что эта
классификация категорий выданных кредитов полностью сосредоточена на
качественном анализе финансового состояния заемщика.
При определении вероятности обесценения кредита банки оценивают
клиента по таким характеристикам, как материальная стабильность заемщика,
финансовые возможности, способность предоставлять кредит.
Займы, предоставленные физическим лицам для целей расчета резерва,
формируются для разных групп кредитных продуктов в отдельные портфели,
которые имеют одинаковые характеристики риска.
Банк анализирует каждый портфель на основе продолжительности
кредитов на счетах просроченной задолженности. Полностью
амортизированный кредит считается ссудой, когда сумма выплаты основной
суммы и процентов на нее просрочена более чем на 180 дней.
На фоне замедления темпов экономического роста в России за последние
два года целесообразно систематически отслеживать операции кредитования в
контексте клиентов заемщиков для своевременного принятия мер.
Ключевую роль в кредитных отношениях играет кредитоспособность
заемщика и представляет собой концепцию, характерную для рыночной
7
Положение
нана
Банка
наза
России
банктом
от 23.10.2017 N 611-П (ред. от 18.07.2019) "О порядке
отпричем
формирования
банкахна
кредитными
можнотак
организациями
опоройна
резервов
допериод
на возможные
дляна
потери".
12
экономики. В условиях централизованной системы распределения финансовых
ресурсов, когда товарно-денежные отношения были ограничены, а
административные методы управления кредитными процессами были
приоритетными, он отсутствовал, поэтому для современной российской
экономики его можно считать относительно новым. Кредитоспособность -
способность заемщика полностью и своевременно погасить свои долговые
обязательства.
Кредитные операции являются наиболее важным приносящим доход
элементом в деятельности российских банков. Благодаря этому источнику
основная часть чистой прибыли, выделенной резервным фондам, формируется и
собирается выплачивать дивиденды акционерам банка. В то же время
банковские кредиты являются основным источником пополнения оборотного
капитала для предприятий реального сектора экономики. Кредитные операции,
играющие важную роль в развитии как банков, так и других организаций,
определяют эффективность функционирования экономики страны в целом
8
.
Следовательно, в макроэкономическом масштабе значимость кредитных
операций заключается в том, что с помощью своих банков временно свободные
денежные средства преобразуются в операционные фонды, стимулируя процесс
производства, обращения и потребления. Для банков кредитные операции
являются наиболее важным видом банковской деятельности, которая
генерирует доход. Однако для того, чтобы полностью понять суть кредитных
операций, нельзя забывать, что предоставление кредита всегда связано с
кредитным риском, что выражается в невозврате основной суммы и процентов
для нее юридическими и физическими лицами
9
.
Полное понимание природы и сути кредитных операций невозможно без
8
Казимагомедов, А.А. Банковское
мысписка
дело: Организация
чтоможно
и регулирование
нано
/ А.А. Казимагомедов. - М.: Academia,
2018. - 320 c.
9
Костюченко
методыих
Н.С. Анализ
можносумм
кредитных
основудля
рисков[Текст] / Н.С. Костюченко. - СПб.: ИТД «Скифия», 2015. - 440 с.