5
Содержание
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого банка 9
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности коммерческого
банка .......................................................................................................................... 9
1.2. Нормативно-правовое регулирование и организация кредитной
деятельности коммерческого банка ..................................................................... 17
1.3. Методика анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка 23
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности банка АО «Тинькофф Банк»
..................................................................................................................................... 32
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности АО
«Тинькофф Банк» ................................................................................................... 32
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка ..................... 46
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности АО
«Тинькофф Банк» ................................................................................................... 53
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной деятельности банка АО
«Тинькофф Банк» ...................................................................................................... 59
3.1. Мероприятия по повышению качества и росту доходности кредитного
портфеля АО «Тинькофф Банк» ........................................................................... 59
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий .................................. 63
Заключение ................................................................................................................ 67
Список использованной литературы ....................................................................... 71
Приложения ............................................................................................................... 76
6
Введение
В условиях рыночной экономики и наличия товарно-денежных
отношений банковский кредит объективно необходим. Потребность в нем
возникает у различных субъектов хозяйственной деятельности, в том числе со
стороны государства, которое использует его в целях осуществления
поддержки и стимулирования различных секторов экономики. Роль
банковского кредитования в системе социально-экономических отношений
обусловливается его природой, поскольку предоставление денежных средств
коммерческими банками осуществляется за счет привлеченных и временно
свободных средств участников рыночных отношений, а не за счет собственных
средств банка.
Существование банковского кредита обеспечивает аккумулирование
свободных денежных средств с целью их целенаправленного распределения в
рамках удовлетворения возникающих у определенного круга субъектов
экономических отношений потребностей финансового прироста. В рыночной
экономике он опосредуется функционированием таких субъектов
экономических отношений, как коммерческие банки.
Нельзя не отметить, что предоставление заемных денежных средств в
экономике осуществляется и иными хозяйствующими субъектами, однако
именно банковский кредит коммерческих банков играет наиболее выраженную
роль в перераспределении финансовых ресурсов, позволяя повышать
эффективность экономической системы в целом и проводить целенаправленное
государственное воздействие на участников экономических отношений.
Банковское кредитование следует рассматривать как важную функцию
развития экономики. Благодаря развитию банковского кредитования
становится возможным сокращение времени на удовлетворение хозяйственных
и личных потребностей, расширение возможностей приобретения дорогие
вещи, предметы, ценности, увеличение ресурсы предприятия, расширить
7
хозяйство, ускорить достижение, улучшение жилищных условий, что в целом
способствует улучшению уровня и качества жизни населения.
Вместе с тем банковское кредитование, как одно из основных
направлений использования кредитных ресурсов - самое рисковое в России
направление деятельности банков. В условиях нестабильной экономической
ситуации у многих банков происходит ухудшение качества кредитного
портфеля, растет просроченная задолженность, снижается доходность
деятельности, снижается платежеспособность и финансовая устойчивость, что
может привести не только к снижению кредитного рейтинга банка, но и к его
банкротству.
Таким образом, на современном этапе эффективность деятельности
банков зависит от уровня рискованности и доходности кредитного портфеля.
Все сказанное определяет актуальность темы исследования и требует ее более
детального изучения.
Цель исследования выпускной квалификационной работы состоит в
анализе доходности и рискованности кредитной деятельности коммерческого
банка и разработке мер по ее совершенствованию.
Для достижения данной цели в работе были поставлены следующие
задачи:
1. Определить сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка;
2. Изучить особенности нормативно-правовое регулирования и
организации кредитной деятельности в коммерческих банках;
3. Раскрыть методы анализа и оценки кредитного портфеля
коммерческого банка;
4. Провести анализ структуры и динамики кредитного портфеля банка.
5. Оценить доходность и рискованность кредитного портфеля банка.
6. Разработать предложения по повышению качества и доходности
кредитного портфеля банка.
7. Оценить экономическую эффективность предложений
8
Объектом исследования, выполненного в работе, является АО
«Тинькофф Банк». Предметом исследования является кредитная деятельность
данного банка.
В работе использованы следующие методы исследования: методы
структурного и динамического анализа, метод сравнения, метод анализа
коэффициентов.
Нормативно – правовой базой исследования выступает законодательство
РФ в области регулирования кредитной деятельности коммерческих банков и
прежде всего Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от
02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018), Федеральный закон «О кредитных
историях» от 30.12.2004 г. № 218–ФЗ (ред. от 01.05.2019), Федеральный закон
«О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353–ФЗ (ред. от
02.08.2019).
Теоретическую основу исследования составили работы таких авторов,
как В.В. Иванова, Б.С. Соколов, Л.Г. Батракова, О.И. Лаврушин, О.В.
Мотовилов, С.А. Белозеров, Е.Б. Стародубцева, А.М. Тавасиев и других, а
также
публикации в научных периодических изданий по изучаемой проблеме.
Практическая значимость работы состоит в том, что сформулированные
в ней рекомендации могут быть использованы при разработке отдельных
положений по улучшению качества кредитного портфеля и доходности
кредитной деятельности АО «Тинькофф Банк».
Структура работы была определена с учетом поставленных целей и
задач. Работа включает в себя 3 главы. В первой главе раскрыты теоретические
аспекты кредитной деятельности коммерческого банка. Во второй главе
проведен анализ кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк». В третьей главе
предложены рекомендации по повышению эффективности кредитной
деятельности банка. Общие выводы по результатам исследования
сформулированы в заключении.
9
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
Кредитование является одним из важнейших и неотъемлемых элементов
финансово-экономической системы любого современного государства и
общества. Помимо экономической роли оно играет важнейшую социально-
политическую роль, способствуя повышению благосостояния и уровня жизни
населения, а также развитию предпринимательства. Кредит является
экономическим средством удовлетворения материально-денежных
потребностей населения, бизнеса, публично-правовых образований и иных
субъектов. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в
ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками.
Благодаря кредиту разрешается противоречие между необходимостью
свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и
закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной
форме. Кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота
фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации
производственных товаров. Благодаря кредиту обеспечивается развитие
предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение других видов
предпринимательской деятельности, расширяются возможности потребителей в
приобретении дорогостоящих товаров и услуг.
Происхождение понятия «кредит» связывают с латинским словом
«creditum», что переводится, как «долг, ссуда»
1
. Вместе с тем многие
экономисты связывают его с другим близким по значению словом «credo», что
означает «верить». Основываясь на данном подходе, Е.А. Дворецкая
1
Абдыбаева Г.З., Шайжанов М.К., Досанова А.Ж. Терминологизация понятия «кредит» в экономической
терминологии// Мир науки, культуры, образования. - 2015. - № 6 (37). - С. 129
10
определяет кредит как долговое обязательство, заключающееся в передаче
одним субъектом другому определенной ценности на основании доверия
2
.
В работе В.Ю. Катасоновой, В.Ю. Битковой кредит определяется как
система экономических отношений, возникающих в процессе предоставления
денежных или иных материальных средств кредитором во временное
пользование заемщику на условиях возвратности, срочности и платности
3
.
Согласно мнению Е.И. Кузнецовой кредит – это товар, продаваемый за
специфическую цену (ссудный процент), и на специфических условиях – на
срок с возвратом
4
.
А.В. Агибалова определяет кредит как экономическую категорию,
выражающую отношения между хозяйствующими субъектами, связанные с
перераспределением временно свободных денежных средств на условиях
срочности, платности и возвратности
5
.
Ключевая роль в современной кредитной системе государства
принадлежит банковскому кредитованию. Банковский кредит является
необходимым условием формирования и развития рыночных отношений,
потребность в котором обусловлена действием экономических законов,
наличием товарно – денежных отношений и государственной политикой,
направленной на поддержку и стимулирование различных отраслей экономики.
В современной российской экономике банки выполняют ключевую роль
на кредитном рынке, что подтверждается данными рисунка 1. Как видно из
данного рисунка, удельный вес банковских кредитов на 01.01.2019 г. составил
92,7%, что свидетельствует об их абсолютном доминировании. Следовательно,
банковский кредит выполняет важную роль в системе кредитных отношений.
2
Дворецкая Е.А. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. – М.: Юрайт, 2016. с. 128
3
Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум/ Под ред. В.Ю. Катасонова, В.Ю. Биткова. 2-е изд. перераб. и
доп. – М.: Юрайт, 2017. – с. 74
4
Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебник. – М.: Кнорус, 2018. с. 96
5
Агибалов А.В. Об оценке эффективности кредита / А.В. Агибалов, М.В. Горелкина // Вестник воронежского
государственного аграрного университета, 2016. - № 4. - С. 55
11
92,70%
7,30%
банковские кредиты кредиты НКО
Рисунок 1. Удельный вес банковских кредитов в общем
объеме кредитов на 01.01.2019
6
Рассматривая значение банковских кредитов, также необходимо
отметить, что кредитные операции составляет основу активных операций
банков, обеспечивающих получение прибыли, сохранение надежности и
финансовой устойчивости банка, а также условий для проведения других
банковских операций. Кредитование приносит банку основную часть доходов –
70-75 %% от общей суммы операционной прибыли, включая процентные
платежи и комиссии).
Выдача кредитов влечет за собой целый ряд смежных банковских
операций: открытие и обслуживание счетов, осуществление расчетов по
внутренним и внешнеэкономическим сделкам клиентов, покупка и продажа
иностранной валюты, выпуск банковских гарантий и целый ряд других
операций.
По определению В.М. Ковальчук банковское кредитование - это
самостоятельная, осуществляемая на свой риск, лицензированная,
направленная на извлечение прибыли предпринимательская деятельность
кредитной организации, состоящая в размещении привлеченных во вклады
денежных средств клиентов от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, срочности, платности
7
.
6
Авагян Г.Л. Банковские и небанковские кредитные институты в национальной финансово – кредитной
системе России [электронный ресурс]. – режим доступа: https://cyberleninka.ru/
7
Ковальчук В.М. Роль банковского кредитования в развитии экономики страны и его проблемы// Вестник
Московского университета имени С. Ю. Витте. Серия 1: Экономика и управление. – 2017. - № 2 (21). – С 44
12
Кредитная деятельность коммерческого банка носит системный
характер. Современная система банковского кредитования показана на рисунке
2. Как видно из данного рисунка, кредитная деятельность банка представляет
собой сложную систему, основными элементами которой являются субъекты и
объекты кредитования, принципы кредитования, законодательная и
организационно – методологическая база кредитной деятельности.
Рисунок 2. Современная система банковского кредитования
8
В качестве субъектов кредитования выступают юридические лица
(коммерческие и некоммерческие организации), физические лица (граждане и
индивидуальные предприниматели), финансовые организации и банки.
Объектом кредитной деятельности коммерческого банка выступает банковский
кредит.
Понятие банковского кредита в экономической литературе раскрывается
в экономическом и правовом аспектах. Как экономическая категория
банковский кредит представляет собой форму движения ссудного капитала. В
процессе такого движения возникают экономические (денежные) отношения, в
процессе которых временно свободные денежные средства государства,
юридических и физических лиц, аккумулированные кредитными
8
Алексеева Д. Г. Банковское кредитование : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры— М.:
Юрайт, 2017. – С. 22
13
организациями, предоставляются организациям, а также гражданам на условиях
возвратности
9
.
По определению Д.Г. Алексеевой в правовом аспекте банковский кредит
выступает как правоотношение, возникающие в процессе формирования
кредитных отношений
10
.
Следует отметить, что в действующем законодательстве Российской
Федерации четкого определения термина «банковский кредит» в настоящее
время не существует. Однако в ст. 819 ГК РФ закрепляется положение,
соответствующее правовой сущности банковского кредита, согласно которому
кредит — это денежные средства, предоставляемые заемщику кредитором в
размере и на условиях, предусмотренных договором
11
.
Основу кредитной деятельности современных банковских организаций
составляет диференцированный подход к определению объектов кредитования,
который находит отражение в предоставлении различных видов кредитов.
Общая классификация банковских кредитов проведена в таблице 1.
Таблица 1
Виды банковских кредитов
Критерии классификации
Виды кредитов
Тип заемщика
- корпоративные (юридические лица)
- частные (физические лица)
По целям (назначению)
- на потребительские нужды
- на увеличение основного капитала
- на пополнение оборотных средств
По срокам использования
- до востребования (овердраты)
- срочные
- краткосрочные (до 1 год)
- среднесрочные (от 1 года до 3 лет)
- долгосрочные (свыше 3 лет)
По способу взимания процента
- в момент его общего погашения
- равномерными взносами в течение
всего срока кредита
- в момент предоставления кредита
9
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие. –
М.: Кнорус, 2016. - С. 48
10
Алексеева Д. Г. Банковское кредитование : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры— М.:
Юрайт, 2017. - С. 28
11
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019)
[электронный ресурс]. - доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
14
Продолжение Таблицы 1
По виду обеспечения
- необеспеченные (бланковые)
- обеспеченные (выдаваемые под
залог, гарантию, поручительство или
застрахованные)
По видам процентных ставок
- фиксированная
- плавающая
По способу погашения
- погашаемые в рассрочку
- погашаемые единовременно
По степени риска
- стандартные (безрисковые)
- нестандартные (умеренный уровень
риска)
- сомнительные (средний уровень
риска)
- проблемные (высокий уровень риска)
- безнадежные (практически
безвозвратные)
По отраслевой направленности (сфера
использования)
- промышленность
- селькое хозяйство
- торговля
- малый бизнес и т.д.
Как видно из данной таблицы, банковские кредиты могут быть
дифференцированы по типам заемщика, целям и срокам предоставления
кредита, особенностям обслуживания задолженности, направлениям
кредитования, степени риска.
Управление банковским кредитом как объектом кредитной деятельности
базируется на системе принципов, основными из которых являются:
1. Принцип возвратности, в соответствии с которым денежные средства,
предоставляемые в кредит, должны быть возвращены предоставляющей их
банковской организации. Сумма кредита может быть возвращена путем
разового платежа, произведенного по истечении срока действия кредитного
договора, а также путем возврата кредита по частям (если такая возможность
предоставлена кредитным договором).
2. Принцип срочности, в соответствии с которым кредит
предоставляется на определенный срок, по истечении которого он подлежит
возвращению.
3. Принцип платности, в соответствии с которым денежные средства
предоставляются при условии оплаты клиентом процентов за из пользование.
Эти проценты образуют доход банка.