25
(2)
– коэффициент рентабельности кредитных вложений (К3), который
отражает долю процентной маржи в чистом кредитном портфеле банка:
(3)
– коэффициент реальной доходности кредитных вложений (К4),
который отражает долю процентных доходов в чистом кредитном портфеле.
(4)
Целевые значения, на которые нужно ориентироваться при оценке этих
коэффициентов представлены в таблице 3.
Таблица 3
Нормативные показатели эффективности проводимой
кредитной политики в коммерческом банке
Показатель
Рекомендуемое
значение
коэффициент доходности кредитного портфеля (К1)
3,5 – 7 %
коэффициент процентной маржи (К2)
3,5 – 6 %
коэффициент рентабельности кредитных вложений (К3)
5 – 7 %
коэффициент реальной доходности кредитных вложений
(К4)
Увеличение в
динамике
Важным показателем эффективности кредитной деятельности
коммерческих банков можно считать рентабельность (прибыльность) капитала
(Рк), которая определяется по формуле (5):
(5)
Где П
Ч
– чистая прибыль банка;
К – капитал, по отношению к которому рассчитывается рентабельность.
Данный показатель оценивает, какое количество чистой прибыли
получено на 1 рубль собственных средств коммерческого банка.
26
Другим показателем, применяющимся для анализа эффективности
кредитной деятельности коммерческого банка, является рентабельность или
прибыльность банковских активов (Р
А
):
(6)
Где П
Ч
– это чистая прибыль банка;
А – величина активов коммерческого банка
20
.
Данный коэффициент показывает политику управления кредитным
портфелем банка и показывает, сколько прибыли до налогообложения
приходится на 1 рубль активов коммерческого банка. При низком значении
этого показателя можно говорить о проводимой консервативной политике
банка, либо о чрезмерных операционных расходах. При высоком значении
этого коэффициента можно говорить о том, что банк удачно распоряжается
своими активами.
Важнейшую роль в системе оценочных показателей эффективности и
качества кредитного портфеля банка имеют показатели риска кредитного
портфеля. Для оценки риска кредитного портфеля можно использовать
централизованный и децентрализованные методы анализа.
Централизованный метод основанный на требованиях ЦБ,
предъявляемых к банку в процессе управления кредитным портфелем и
включает в себя ряд показателей, для которых устанавливаются максимально
возможные значения. Это такие нормативы, как Н6, Н7, Н9, Н9.1, Н10, Н10.1.
Н6 – показатель, характеризующий максимальный размер риска на
одного заемщика или группу связанных заемщиков рассчитывается как
отношение совокупной группы требований банка к заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков к размеру собственного капитала банка.
20
Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебник. – М.: Проспект, 2016. - С. 327
27
Максимально допустимое значение данного показателя устанавливается на
уровне 25%.
Показатель Н7 характеризует максимальный размер крупных кредитных
рисков и показывает их долю в собственном капитале банка. Максимальная
граница данного показателя составляет 800%.
Показатель Н9 характеризует максимальный размер кредитного риска,
приходящийся на одного акционера банка. Он рассчитывается ка отношение
совокупной величины требований банка к заемщику или группы
взаимосвязанных заемщиков к собственному капиталу банка. Нормативное
значение данного показателя составляет 20%.
Н9.1 характеризует совокупную величину крупных кредитных рисков в
расчете на одного акционера. Показатель рассчитывается как суммарное
значение кредитных рисков по всем акционерам, вклад которых в уставный
капитал банка больше 5%. Максимально допустимое значение показателя
составляет 50%.
Показатель Н.10 характеризует максимальный размер кредитам и
займам, предоставленный своим инсайдерам, а также предоставленных им
гарантий и поручительств. Рассчитывается данный показатель как отношение
суммы требований к инсайдеру к собственному капитала банка. Нормативное
значение по данному показателю не должно превышать 2%.
Децентрализованный метод анализа рискованности кредитного
портфеля банка базируется на системе показателей, которые позволяют оценить
кредитную деятельность с трех сторон:
- со стороны уровня риска заемщика;
- со стороны уровня риска кредитной сделки;
- со стороны обеспечения возвратности кредита.
Характеристика данным показателям дана в таблице 4.
Таблица 4
28
Показатели рискованности кредитного портфеля, рассчитываемые
при децентрализованном методе анализа
21
Показатель
Методика расчета
Значение
Коэффициент
покрытия
Отношение резерва на
возможные потери к
совокупному кредитному
портфелю
Показывает долю резерва,
приходящуюся на 1 рубль
кредитного портфеля
Коэффициент
обеспечения
Отношение суммы
обеспечения, принятого
банком, к общей сумме
кредитного портфеля
Показывает долю обеспечения
возвратности кредита на 1
рубль кредитного портфеля
Продолжение Таблицы 4
Коэффициент
просроченных
платежей
Отношение суммы
просроченного основного долга
к кредитному портфелю
Показывают долю
просроченных платежей по
основному долгу на 1 рубль
кредитного портфеля
Коэффициент
невозврата
основной
суммы долга
Отношение величины
задолженности по сумме
основного долга, списанной из-
за невозможности взыскания, к
кредитному портфелю
Показывают долю
просроченных платежей из-за
невозможности затрата
заемщиком на 1 рубль
кредитного портфеля
Установленных нормативов по представленным в таблице 4 показателям
не существует, однако если коэффициенты покрытия, просроченных платежей
и невозврата в динамике увеличиваются, а коэффициент обеспеченности
снижается, можно сделать вывод о росте кредитного риска. В случае
неустойчивой динамики каждого коэффициента можно сделать вывод о том,
что банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по
поддержанию кредитного риска на достаточном для него уровне.
Следует учитывать, что риск кредитного портфеля банка испытывает на
себе влияние множества факторов, основными из которых являются:
- степень диверсификации кредитного портфеля;
- доля просроченных кредитов в портфеле;
- кредиты в нетрадиционные сферы бизнеса;
- доля в кредитном портфеле новых заемщиков, не имеющих кредитной
истории;
21
Родина Л.А., Завадская В.В., Кучеренко О.В. Управление кредитным риском в коммерческом банке //
Вестник Омского университета. Серия: Экономика. - 2015. - № 3. - С. 228
29
- залог неликвидных и малоликвидных активов;
- организация кредитования в банке как технологический процесс.
В процессе анализа эффективности кредитного портфеля банка данные
факторы также должны быть проанализированы.
В целях обеспечения ликвидности кредитного портфеля в целом
необходимо соблюдение нормативов, установленных Центральным банком
(мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности банка). Следует отметить,
что достижение установленных законодательно нормативных значений
указанных показателей является не столько показателем эффективности
управления ликвидностью кредитного портфеля, сколько обязательным
условием дальнейшей кредитной деятельности коммерческого банка.
Понятие ликвидности кредитного портфеля тесно связано с понятием
кредитного риска. Поэтому для обеспечения ликвидности кредитного портфеля
имеет классификация банковских ссуд по категориям качества. Классификация
осуществляется следующим образом:
- первая (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – кредитный
риск отсутствует, а вероятность обесценивания ссуды равна 0;
- вторая категория качества (нестандартные ссуды) – имеется умеренный
кредитный риск, есть вероятность обесценивания ссуды в интервале 1 – 20%.
- третья категория качества (сомнительные ссуды) – имеется
значительный кредитный риск и вероятность обесценивания ссуды в интервале
от 21 до 50%.
- четвертая категория качества (проблемные ссуды) – присутствует
высокий кредитный риск, а вероятность обесценивания ссуды составляет 51 –
100%.
- пятая (низшая) категория качества – безнадежные ссуды, вероятность
возврата которых отсутствует. т.е. она будет полностью обесценена.
На основе проведенной классификации для оценки качества кредитного
портфеля и его влияния на ликвидность определяется удельный вес каждой
категории ссуд в общей сумме кредитного портфеля. Положительно можно
30
оценить нулевой или низкий удельный вес четвертой и пятой категории ссуд в
общей сумме кредитного портфеля банка.
Выводы по главе 1:
По результатам исследования, проведенного в данной главе работы,
можно сделать следующие выводы
1. Банковский кредит представляет собой форму движения ссудного
капитала, в процессе которого временно свободные денежные средства
государства, юридических и физических лиц, аккумулированные банками,
предоставляются организациям, а также гражданам на условиях возвратности.
Банковские кредиты предоставляются только в денежной форме при
соблюдении принципов возвратности, срочности, платности, резервности,
обеспеченности, дифференцированности. В процессе осуществления кредитной
деятельности банки выступают как посредники на кредитном рынке.
2. Банковский кредит выполняет ключевую роль в обеспечении развития
национальной экономики, организации денежного обращения,
перераспределении национального дохода. Кредитная деятельность является
важным источником формирования финансовых результатов коммерческого
банка.
3. Современными банками предоставляются различные виды кредитов,
классификация которых осуществляется по таким критериям как тип заемщика,
цели и сроки использования, способ взимания процента, вид обеспечения,
способ погашения, степень риска, отраслевая направленность. Банковское
кредитование в России регламентируется многими нормативно-правовыми
актами различного уровня и содержания. Основу организации кредитной
деятельности коммерческого банка составляет его кредитная политика.
4. Анализ эффективности кредитной деятельности банка носит
комплексный характер и предполагает расчет коэффициентов,
характеризующих доходность кредитного портфеля организации, оценку
рентабельности активов и капитала банка, соблюдения нормативов
ликвидности банка.
31
32
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности банка АО
«Тинькофф Банк»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности АО
«Тинькофф Банк»
Акционерное общество «Тинькофф Банк» является одной из ведущих
организаций, предоставляющей услуги в области кредитования физических
лиц, а также организаций малого и среднего бизнеса. Банк был основан в 2006
г. предпринимателем О. Тиньковым и первоначально носил название
«Тинькофф Кредитные системы».
На протяжении всего периода своего существования банк активно
развивался. В настоящее время главным направлением деятельности банка
является предоставление качественных розничных банковских онлайн-услуг
физическим лицам и юридическим лицам в сегменте малого и среднего
бизнеса. Основу деятельности АО «Тинькофф Банк», отличающих его от
других субъектов банковского рынка, является использование инновационных
подходов в области организации деятельности.
АО «Тинькофф Банк» - это первый российский банк, который отказался
от традиционной системы офисов. Банк использует современные системы
управления клиентского сервиса и управления рисками, основанные на
информационных технологиях. Банк осуществляет обслуживание физических и
юридических лиц и оказывает полный спектр финансовых (кредитование,
расчётные услуги, сберегательные и депозитные счета), страховых
(страхование жилья, автомобилей и пр.) и лайф-стайл услуг (бронирование
ресторанов, покупка билетов, туристические услуги, услуги виртуального
мобильного оператора).
Банк выпускает кредитные карты с 2007 года платежных систем
MasterCard и VISA, и является прямым участником платежной системы «МИР».
Основными каналами продаж вышеперечисленных услуг выступают интернет,
агентские и прямые продажи, осуществляемые через рассылку по клиентским
базам партнеров, а также реклама.
33
Основными продуктами банка являются:
- кредитная карта Tinkoff Platinum;
- дебетовая кэшбэк-карта Tinkoff Black;
- кредитная карта ALL Airlines.
Также банком выпускаются кобрендовые карты в партнерстве с
ритейлерами: карты для сервиса подбора авиабилетов «OneTwoTrip», аукциона
eBay, магазина Lamoda, торговой площадки AliExpress, компании Google и
автопроизводителя Mitsubishi, карта All Games.
Таким образом АО «Тинькофф Банк» занимает отдельную нишу на
рынке российских банковских услуг, способствующую высокой
конкурентоспособности предлагаемых банком продуктов. Основными
конкурентными преимуществами банка являются:
1. Эффективная бизнес – модель, основанная на отсутствии филиальной
сети и дистанционном обслуживание клиентов.
2. Диверсификация риска за счет широкого географического покрытия и
дифференциации клиентской базы.
3. Развитая система анализа данных.
4. Отлаженные процедуры по кредитному одобрению и управлению
рисками.
5. Высокие стандарты корпоративного управления, квалифицированный
менеджмент и персонал.
Организационно – управленческая структура АО «Тинькофф Банк»
показана на рисунке 3. Как видно из данного рисунка, организационно -
управленческая структура банка сформирована по функциональному принципу.
К основным органам управления банком относятся:
- Общее собрание акционеров;
- Совет директоров Банка (председатель и три члена совета директоров);
- Единоличный исполнительный орган – Председатель Правления;
- Коллегиальный исполнительный орган – Правление.
Высшим органом управления выступает Общее собрание акционеров.
34
Рисунок 3. Организационно – управленческая структура АО
«Тинькофф Банк»
Совет директоров Банка осуществляет общее руководство
деятельностью Банка, за исключением, вопросов, отнесенных Уставом Банка к
компетенции Общего собрания участников. Совет директоров Банка определяет
приоритетные направления деятельности Банка, утверждает Стратегию
развития Банка.
Председатель Правления банка осуществляет руководство текущей
деятельностью банка в соответствии с Уставом и предоставленными ему
общим собранием участников полномочиями, несет персональную
ответственность за выполнение возложенных на него задач перед общим
собранием участников, без доверенности действует от имени банка, в том числе
представляет его интересы, совершает сделки от имени Банка, утверждает
штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми
работниками Банка.
Правление банка - постоянно действующий коллегиальный
общее собрание
акционеров
совет директоров
генеральный
директор
отдел розничных
банковских
продуктов
цифровые каналы и
маркетинг
отдел CRM
дистанционные
продажи и сервис
служба
клиентской
поддержки
банковские
операции
коллекшн
финансы и
бухгалтерия
главный бухгалтер
казначейство
служба
стратегического
управления
служба
управления
рисками
финансовые
риски
нефинансовые
риски
внутренний
контроль и фин.
мониторинг
юридическая
служба
управление
персоналом
информацион.
технологии
правление