5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………………......6
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной деятельности
коммерческого банка……………………………………………………………....8
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка…………...……………………………………………………8
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка……………………………………………..………………...15
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка……………………………………………………...………………………….21
Глава 2 Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО «АКИБАНК»…...27
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности
ПАО «АКИБАНК»….……………………………………………………..….27
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка.....…..…..33
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности
коммерческого банка………………………………………………………..……...43
Глава 3 Пути повышения эффективности кредитной деятельности
ПАО «АКИБАНК»……………………………………………………...…...........51
3.1. Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности ПАО
«АКИБАНК»……………………………………………………………………......51
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий……………..........59
Заключение………………………………………….………………………..68
Список использованных источников….…………………………………….....71
Приложения
6
ВВЕДЕНИЕ
Практическая роль банковской системы в современных условиях,
определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и
расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через
вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми
посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и
производственным структурам.
Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными
единицами, накапливающими и нуждающимися в денежных средствах. Весьма
удобной, очень распространённой и во многих случаях незаменимой формой
финансовых услуг является банковский кредит. Эта форма услуг позволяет
гибко учитывать потребности конкретного заёмщика и приспосабливать к ним
условия получения ссуды или займа.
Кредитом являются денежные средства, которые выдаются заимодавцем
(кредитором) на основании кредитного договора или договора займа заемщику
(должнику) на определенный срок и, как правило, за плату. Заем представляет
собой получение от заимодавца денег или вещей в собственность заемщика на
условиях возврата.
Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих
критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой
практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.
Актуальность темы исследования заключается в том, что грамотный
анализ кредитной деятельности банка является перспективным резервом
повышения эффективности работы банка.
Цель выпускной квалификационной работы – разработать мероприятия по
повышению эффективности кредитной деятельности ПАО «АКИБАНК».
В ходе исследования поставлены следующие задачи:
– рассмотреть сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка;
– изучить нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
7
коммерческого банка;
– дать организационно-экономическую характеристику ПАО
«АКИБАНК»;
– провести анализ и оценить кредитную деятельность ПАО
«АКИБАНК»;
– определить пути повышения эффективности кредитной деятельности
ПАО «АКИБАНК»;
Объект исследования – кредитная деятельность ПАО «АКИБАНК».
Предмет исследования – анализ кредитной деятельности ПАО
«АКИБАНК».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе
раскрываются теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого
банка. Во второй главе проведен анализ кредитной деятельности ПАО
«АКИБАНК». В третьей главе представлены мероприятия по повышению
эффективности кредитной деятельности ПАО «АКИБАНК».
Методы исследования: анализ, сравнение, группировка, дедукция,
индукция и синтез.
Практическая значимость данной работы заключается в возможности
использования предложенных мероприятий в ПАО «АКИБАНК» в целях
повышения эффективности кредитной деятельности банка.
Правовой основой исследования стали нормативно-правовые акты,
регулирующие деятельность банка, основополагающую роль среди которых
играют следующие документы: федеральные законы «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской
деятельности».
Теоретическую базу исследования составили труды ученых в сфере
банковской деятельности. Важную роль в решении задач исследования сыграли
труды следующих авторов: Афанасьева О.Н., Жарковская Е.П., Жуков Е.Ф.,
Лаврушин О.И., Мамонтов И.Д. и других.
8
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как кредитные институты,
которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства, а с
другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств кредитные
потребности предприятий, учреждений и населения.
Кредитная деятельность коммерческих банков заключается в проведении
комплекса мер, связанных с предоставлением и погашением банковских ссуд.
Эта кредитная деятельность должна соответствовать определенным
требованиям и условиям, осуществляется в соответствии с принципами
срочности, целевого характера, обеспеченности и платности кредита.
Кредитные операции коммерческих банков – вид активных операций,
связанных с предоставлением клиентам кредитов.
Кредит – движение ссудного капитала, т.е. денежного капитала
предоставляемого в ссуду на условиях возврата за плату в виде процента
1
.
Кредит – предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой
процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент
товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано
непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг
другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения
2
.
Кредит – это передача денег или материальных ценностей одной стороной
(заимодавцем или кредитором) другой стороне (заемщику) на условиях
возврата
3
.
1
Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие /
О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, СЛ. Корниенко; под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер.
– М.: КНОРУС, 2018. – с.31.
2
Коробова Г.Г. Банковские операции: Учебное пособие для вузов / Коробова Г. Г.,
Нестеренко Е.А., Карпова Р.А., Коробов Ю. И. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - с.38.
3
Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебное пособие / Агеева Н.А. - М.:ИЦ РИОР, НИЦ
ИНФРА-М, 2017. – с. 24.
9
Проанализировав все определения кредита можно дать одно обобщённое
определение.
Кредит – это договор займа между двумя сторонами по поводу
предоставления денежных средств или товарно-материальных ценностей на
определённых условиях (плата процентов и срок возврата) с целью обеспечения
хозяйственной деятельности, удовлетворении потребностей в предоставляемых
вещах и т.п.
Место и роль кредита в экономической системе общества определяются
также, прежде всего, выполняемыми им функциями
4
:
а) перераспределительная функция.
В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в
качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные
финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и
направляющего их в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую
прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных
отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора
экономики, обеспечивая, удовлетворение потребностей динамично
развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых
ресурсах.
б) экономия издержек обращения.
Практическая реализация этой функции непосредственно вытекает из
экономической сущности кредита, источником которого выступают, в том чис-
ле финансовые ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе
кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной разрыв
между поступлением и расходованием денежных средств субъектов
хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток
финансовых ресурсов. Именно поэтому столь широкое распространение
получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных
оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков
4
Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / В.А. Галанов. - М.:
Форум: ИНФРА-М, 2017. – 416 с.
10
и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а,
следовательно, и экономию общих издержек обращения.
в) ускорение концентрации капитала.
Процесс концентрации капитала является необходимым условием
стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта
хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные
средства, позволяющие существенно расширить масштаб производства (или
иной хозяйственной операции) и, таким образом, обеспечить дополнительную
массу прибыли. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета
с кредитором привлечение кредитных ресурсов более оправдано, чем
ориентация исключительно на собственные средства.
г) обслуживание товарооборота.
В процессе реализации этой функции кредит активно воздействует на
ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в
частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие
инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает
замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет
механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках.
Наиболее активную, роль в решении этой задачи играют коммерческий кредит
как необходимый элемент современных отношений товарообмена.
д) ускорение научно-технического прогресса.
Научно-технический прогресс стал определяющим фактором
экономического развития любого государства и отдельного субъекта
хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть
отслежена на примере процесса финансирования деятельности научно-
технических организаций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в
других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением
капитала и реализацией готовой продукции.
11
В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции
5
:
а) аккумуляция временно свободных денежных средств;
б) перераспределение денежных средств на условиях их последующего
возврата;
в) создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских
билетов) и кредитных операций;
г) регулирование объема совокупного денежного оборота.
Принципы кредитования:
1. Возвратность. Этот принцип выражает необходимость своевременного
возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их
использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в
погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы
денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или
иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов
банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.
2. Срочность. Этот принцип отражает необходимость его возврата не в
любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок,
зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе.
Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным
основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме
увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке – предъявления
финансовых требований в судебном порядке.
3. Платность. Этот принцип выражает необходимость не только прямого
возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты
права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит
отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет
его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое
выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления
величины банковского процента.
5
Галанов В.А. Финансы и кредит: учебник / В.А. Галанов. – 2-е изд. – М. : ФОРУМ :
ИНФРА-М, 2017. – 306 с.
12
4. Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость
обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном
нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое
выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под
финансовые гарантии.
5. Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов
кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств,
полученных от кредитора. Находит практическое выражение в
соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную
цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля соблюдения
этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать
основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного
(повышенного) ссудного процента.
6. Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет
дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным
категориям потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может
зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от
проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных
отраслей или сфер деятельности (например, малого бизнеса и пр.)
Формы кредита – это разновидности кредита, вытекающие из сущности
кредитных отношений
6
.
Классификация кредита осуществляется по таким базовым признакам, как
характер ссуженной стоимости, категории кредиторов и заемщиков, по форме
предоставления, направлениям потребностей заемщиков.
Признаки классификации кредитов представлены на рисунке 1.
6
Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы: учебное пособие / С.В. Галицкая. - 2-е
изд.,перераб. и доп. - М. : Эксмо, 2016. - с.143.
13
Рисунок 1 – Признаки классификации кредитов
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является
банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими банками
разных типов и видов.
Банковский кредит – форма кредитных отношений в экономике, когда
одним из субъектов кредитной сделки выступает специализированное
финансово-кредитное учреждение, имеющее лицензию от Центрального банка.
Его инструментом является кредитный договор или кредитное соглашение.
Форма кредитного договора представлена в Приложении 1.
При этом денежные средства, предоставляемые в кредит, являются для
банка капиталом, приносящим прибыль
7
.
Банковская форма кредита имеет следующие особенности:
– банк, как правило, оперирует не столько своим капиталом, сколько
привлеченными ресурсами;
– банк ссужает незанятый капитал;
– банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал.
В качестве обственны цены за пользование особое банковскими способствует кредитами выступает
мнению ссудный процент, определяемый на быть взаимовыгодной оценки основе между выдачи субъектами
кредитных отношений и фиксируемый в кредитном период договоре.
7
Герасимова Е.Б. Банковские операции: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, И.Р. Унанян,
Л.С. Тишина. - М.: Форум, 2017. – 272 с.
14
Кредиты банков результате бывают представлен разных видов рисунка . Коммерческие банки млрд сегодня степени
готовы предоставить политики своим клиентам огромное этого количество особое разнообразных
кредитов заявления. Кредитные операции можно классифицировать, структура если оценки взять в основу
ряд оценки признаков.
Классификация кредитных операций представлена в Приложении 2.
Например, можно процессе ориентироваться кредитного на главные группы недостаточная заемщиков: ссуда
структуры государству ыручка, хозяйству, а также городах населению.
По срокам различают:
а) представлена краткосрочные данные ссуды (до 1 года сумма);
б) среднесрочные (свыше определяется года плата до 3 лет);
в) долгосрочные (среднесрочные свыше 3 лет).
По порядку финансового погашения сложность кредиты делятся использованием на кредит
единовременным году платежом прогнозных , равномерными частями и по историческая индивидуальному
графику
8
.
По назначению же динамика виды авангард кредитов коммерческого коэффициенты банка различают
срыв следующие банки : потребительский, становится ипотечный , автокредитование,
сельскохозяйственный, значений промышленный кредитной и др.
Наибольшее распространение обеспеченность среди кредитования причинами физических дополнительно лиц
занимает, безусловно, величина потребительское кредитование. Под ним в РФ принято
кредитного понимать поскольку ссуду, предоставляемую связанные населению. При этом продаж потребительский третьем
характер определяется возможных целью предоставления самого структуре кредита есть
(автокредитование, ипотечные всего кредиты, кредиты наактивно образование собой и т.д.).
Существует так же межбанковский группы кредит, когда сторонами оттиском кредитных корпоративный
отношений являются представлена кредитные организации. большей Практически оценка все банки время от
успешной времени могут пользоваться менее таким рисунка кредитом или предоставлять диапазоне его.
Привлечение межбанковского портала кредита варианты осуществляется двумя период способами:
– самостоятельно;
– через способность финансовых цель посредников.
8
Казимагомедов А.А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка
и коммерческого банка, небанковских организаций : учебник / А.А. Казимагомедов. - М.:
ИНФРА-М, 2018. – 502 с.