25
Таблица 1
Методика коэффициентного анализа кредитного портфеля
коммерческого банка
№
п/п
Название
показателя
Расчет
показателя
Значение показателя,
его толкование
1
2
3
4
1
Коэффициент
покрытия
(Кп)
рассчитывается
как отношение
резерва (Р) на
возможные
потери,
созданные
банком к
совокупному
кредитному
портфелю (КП)
Коэффициент показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль кредитного
портфеля и позволяет оценить рискованность
кредитного портфеля коммерческого банка.
Увеличение данного показателя является
отрицательной стороной деятельности банка,
т.к. свидетельствует об увеличении риска.
Для выявления наиболее рискованных
кредитов, следует рассчитать долю резерва
под потери каждой из статей кредитного
портфеля к общей величине резерва под
возможные потери.
В данном исследовании следует рассчитать
величину чистого кредитного портфеля,
который позволяет определить какой объем
размещенных кредитов вернется банку при
наихудших обстоятельствах
2
Коэффициент
обеспечения
(Коб)
(Коб)
рассчитывается
как отношение
суммы
обеспечения,
принятой
банком при
выдаче
кредита, к
общей сумме
кредитного
портфеля
Коэффициент Коб показывает, какая доля
обеспечения возвратности кредитов
приходится на один рубль кредитного
портфеля. В соответствии с
законодательством сумма обеспечения
должна превышать сумму выданного кредита
на величину начисленных по кредиту
процентов и возможных прочих расходов. Коб
должна превышать единицу. Проводить в
динамике.
Данный коэффициент позволяет оценить
насколько возможные убытки, связанные с
невозвратами кредитов, покрыты залогами,
гарантиями и поручительствами третьих лиц
3
Коэффициент
просроченных
платежей
(Кпр)
(Кпр)
рассчитывается
как отношение
суммы
просроченного
основного
долга к общему
объему
кредитного
портфеля (КП)
Коэффициент показывает, какая доля
просроченных платежей по основному долгу
приходится на один рубль кредитного
портфеля, а увеличение коэффициента в
динамике свидетельствует о неэффективной
политике банка в части сопровождения
кредитной сделки. Проводится аналогично
анализу коэффициента покрытия
анализируется изменение величины
коэффициента в динамике, и по каждому виду
выданных кредитов.
26
Продолжение таблицы 1
1
2
3
4
4
Коэффициент
невозврата
основной
суммы долга
(Кн)
(Кн)
рассчитывается
как отношение
величины
задолженности
по сумме
основного долга,
списанной из-за
невозможности
взыскания к
совокупному
кредитному
портфелю.
Увеличение коэффициента может
происходить по двум причинам, во - первых, в
результате увеличение непосредственно
объема списанной задолженности по
основному долгу на фоне слабо растущего
качественного кредитного портфеля, что
является отрицательным результатом и в
краткосрочной перспективе может привести к
банкротству банка. Во-вторых, из-за
снижения объема кредитного портфеля при
неизменной величине списанной
задолженности, что позволяет судить о
наличии проводимых банком мероприятий по
улучшению качества кредитной деятельности
Таким образом, в российской практике существует достаточно большое
количество методов анализа кредитного портфеля. Каждый метод предполагает
наличие свойственных ему преимуществ и выявление в процессе применения
недостатков. Нужно сказать, что осуществляя кредитные операции, банк
стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества
кредитного портфеля. Поэтому, для эффективного управления кредитным
портфелем необходим его анализ по различным количественным и
качественным характеристикам. Это нужно сделать, как в целом по банку, так и
по его структурным подразделениям.
27
Глава 2. Анализ и оценка кредитной определения деятельности
ПАО «АКИБАНК»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности
ПАО «АКИБАНК»
Акционерный коммерческий ипотечный банк «АКИБАНК» (публичное
акционерное общество) зарегистрирован в Центральном Банке Российской
Федерации 25 ноября 1993 года, лицензия № 2587
19
.
ПАО «АКИБАНК» включен в реестр банков – участников системы
обязательного страхования вкладов под номером 237.
Акционерами банка являются организации различных форм
собственности, имеющие стабильный доход и устойчивое финансовое
положение. Среди них ОАО «Сетевая компания», ООО «Камский бекон», ООО
«Завод комплексных дорожных машин» и пр.
ПАО «АКИБАНК» – универсальный, динамично развивающийся банк, вот
уже много лет подряд демонстрирующий устойчивые темпы роста по всем
основным показателям. Универсальность ПАО «АКИБАНК» предполагает
обслуживание различных категорий клиентов, среди которых крупные
предприятия, торговые фирмы, представители среднего и малого бизнеса и,
конечно же, частные лица.
Основную долю активных операций ПАО «АКИБАНК» составляет
кредитование «реального сектора» экономики Российской Федерации. Банк
стабильно входит по объемам выданных кредитов первую пятерку
действующих кредитных организаций республики и находится в числе
региональных лидеров по объемам выданных кредитов субъектам малого
бизнеса и индивидуальным предпринимателям.
Учредительным документом ПАО «АКИБАНК» является Устав. В
соответствии с Уставом ПАО «АКИБАНК» является кредитной организацией.
Так же ПАО «АКИБАНК» имеет лицензию Банка России на осуществление
банковских операций № 2587 от 07.10.2016г. (Приложение 3).
19
Официальный сайт ПАО «АКИБАНК»: http://www.akibank.ru/.
28
Миссией ПАО «АКИБАНК» является предлагать эффективные решения
для максимального удовлетворения финансовых потребностей клиентов.
Помогать добиваться поставленных целей, содействовать росту благосостояния
и повышать качество жизни клиентов.
Уставный капитал ПАО «АКИБАНК» составляет 3500,2 млн. руб. По
этому показателю ПАО «АКИБАНК» уверенно входит в число 200
крупнейших кредитных организаций России. ПАО «АКИБАНК» постоянно
наращивает свой уставный капитал, т.к. его увеличение позволяет банку
повысить надежность, заметно улучшить показатели по обязательным
экономическим нормативам, расширить возможности банка в области
инвестирования и кредитования, что способствует привлечению крупных,
стабильно работающих клиентов, особенно в условиях кризиса. Только за
последние 10 лет прирост уставного капитала составил 2 531 млн. руб., в
результате чего размер уставного капитала достиг 3,5 млрд. руб.
Готовность акционеров вкладывать деньги в акции банка свидетельствует
о его надежности и стабильности. Планируется дальнейшее наращивание
уставного капитала.
Увеличение собственного капитала позволит банку увеличить масштабы
бизнеса, продолжить развитие сети филиалов, совершенствовать старые и
вводить новые услуги.
С целью расширения зоны обслуживания клиентов открыты филиалы во
всех промышленно-развитых районах Республики Татарстан. Начиная с 2003 г.
банк расширил сферу своего влияния за пределы Республики, открыв филиалы
в Москве, Воронеже, Уфе, а также операционные офисы в Оренбурге.
Организационная структура управления ПАО «АКИБАНК» определяется
его Уставом, в котором содержится положения об органах управления ПАО
«АКИБАНК», их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при
осуществлении банковских операций [30].
Организационная структура управления ПАО «АКИБАНК» представлена
на рисунке 2.1.
29
Рисунок 2 – Организационная структура управления ПАО
«АКИБАНК»
Источником информации для анализа основных экономических
показателей деятельности банка является бухгалтерская (финансовая)
отчетность ПАО «АКИБАНК» (Приложение 4).
Динамика основных экономических показателей деятельности ПАО
«АКИБАНК» за 2015-2017гг. представлены в таблице 2.
Данные таблицы 2 показывают, что обязательные резервы денежных
средств ПАО «АКИБАНК» в ЦБ РФ за исследуемый период уменьшились с
195498 тыс. руб. в 2015 году до 145118 тыс. руб. в 2017 году. Ссуды,
предоставленные клиентам также уменьшились и составили 14328737 тыс. руб.
в 2017 году. Валюта баланса ПАО «АКИБАНК» в 2017 году уменьшилась на
1643528 тыс. руб. и составила 23193842 тыс. руб. Средства клиентов также
уменьшились и составили 18049690 тыс. руб. в 2017 году.
30
Таблица 2
Динамика основных экономических показателей деятельности ПАО
«АКИБАНК» за 2015-2017гг., тыс. руб.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Значен
ие
Абс.
изм.
Темп
рост
а, %
Значен
ие
Абс.
изм.
Темп
рост
а, %
1 Обязательные
резервы денежных
средств в ЦБ РФ
195498
133233
-62265
68,15
145118
11885
108,9
2
2 Ссуды,
предоставленные
клиентам
1715019
9
1603246
2
-
1117737
93,48
1432873
7
-
1703725
89,37
3 Валюта баланса
2483737
0
2523767
1
400301
101,6
1
2319384
2
-
2043829
91,90
4 Средства
клиентов
1898354
5
1985460
2
871057
104,5
9
1804969
0
-
1804912
90,91
5 Уставный
капитал
2956902
3256902
300000
110,1
5
3256902
0
100,0
0
6 Чистый
процентный доход
890349
238780
-651569
26,82
765377
526597
320,5
4
7 Чистые
непроцентные
доходы
406048
522359
116311
128,6
4
447201
-75158
85,61
8 Чистая прибыль
189458
-
-189458
-
102067
102067
-
Уставный капитал ПАО «АКИБАНК» увеличился с 2956902 тыс. руб. в
2015 году до 3256902 тыс. руб. в 2017 году.
Чистый процентный доход ПАО «АКИБАНК» в 2017 году уменьшился на
124972 тыс. руб. и составил 765377 тыс. руб. Чистые непроцентные доходы
увеличились и составили 447201 тыс. руб. в 2017 году. В 2015 году чистая
прибыль ПАО «АКИБАНК» составила 189458 тыс. руб. В 2016 году ПАО
«АКИБАНК» был получен убыток. В 2017 году чистая прибыль ПАО
«АКИБАНК» составила 102067 тыс. руб.
На рисунке 3 наглядно представлена динамика ссуд, предоставленных
клиентам в ПАО «АКИБАНК» за 2015-2017гг.
Из рисунка 3 видно, что ссуды, предоставленные клиентам в ПАО
«АКИБАНК» в 2015 году составили17150199 тыс. руб., а в 2017 году
снизились до 14328737 тыс. руб.
31
Рисунок 3 – Динамика объема ссуд, предоставленных клиентам в
ПАО «АКИБАНК» за 2015-2017гг.
Динамика валюта баланса ПАО «АКИБАНК» за 2015-2017гг. представлена
на рисунке 4.
Рисунок 4 – Динамика валюты баланса ПАО «АКИБАНК»
за 2015-2017гг.
17150199
16032462
14328737
12500000
13000000
13500000
14000000
14500000
15000000
15500000
16000000
16500000
17000000
17500000
2015 2016 2017
Ссуды, предоставленные клиентам, тыс.руб.
Ссуды,
предоставленные
клиентам, тыс.руб.
24837370
25237671
23193842
22000000
22500000
23000000
23500000
24000000
24500000
25000000
25500000
2015 2016 2017
Валюта баланса, тыс.руб.
Валюта баланса,
тыс.руб.
32
Из рисунка 4 видно, что валюта баланса ПАО «АКИБАНК» в 2017 году по
сравнению с 2015 годом снизилась на 1643528 тыс. руб. и составила 23193842
тыс. руб.
Динамика уставного капитала ПАО «АКИБАНК» за 2015-2017гг.
представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 – Динамика уставного капитала ПАО «АКИБАНК» за
2015-2017гг.
Из рисунка 5 видно, что уставный капитал ПАО «АКИБАНК» в 2017 году
по сравнению с 2015 годом увеличился на 300000 тыс. руб. и составил
23193842 тыс. руб.
Таким образом, ПАО «АКИБАНК» осуществляет свою деятельность в
Российской Федерации с 25 ноября 1993 года. ПАО «АКИБАНК» является
универсальным, динамично развивающимся банком. Универсальность ПАО
«АКИБАНК» предполагает обслуживание различных категорий клиентов,
среди которых крупные предприятия, торговые фирмы, представители среднего
и малого бизнеса и, конечно же, частные лица.
2956902
3256902 3256902
2800000
2850000
2900000
2950000
3000000
3050000
3100000
3150000
3200000
3250000
3300000
2015 2016 2017
Уставной капитал, тыс.руб.
Уставной капитал,
тыс.руб.
33
2.2. Анализ сатурн динамики оценкаи структуры кредитного портфеля категория банка
Анализ динамики ссуд, предоставленных клиентам в ПАО «АКИБАНК» за
2015-2017гг. представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ динамики ссуд, предоставленных клиентам в ПАО
«АКИБАНК» за 2015-2017гг., тыс. руб.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Сумма
Сумма
Абс.
изм.
Темп
рост
а, %
Сумма
Абс.
изм.
Темп
рост
а, %
1 Ссуды,
предоставленные
юридическим
лицам
13685582
13277385
-408197
97,02
12490519
-786866
94,07
2 Ссуды,
предоставленные
физическим
лицам
3464617
2755077
-709540
79,52
1838218
-916859
66,72
Итого ссуды,
предоставленные
клиентам
17150199
16032462
-1117737
93,48
14328737
-1703725
89,37
Данные таблицы 3 показывают, что ссуды, предоставленные клиентам в
ПАО «АКИБАНК» в 2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшились на
1117737 тыс. руб. и составили 16032462 тыс. руб. В 2017 году по сравнению с
2016 годом ссуды также уменьшились на 1703725 тыс. руб. и составили
14328737 тыс. руб.
Анализ динамики ссуд, предоставленных юридическим лицам в ПАО
«АКИБАНК» за 2015-2017гг. представлены в таблице 4.
Таблица 4
Анализ динамики ссуд, предоставленных юридическим лицам в
ПАО «АКИБАНК» за 2015-2017гг., тыс. руб.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Сумма
Сумма
Абс.
изм.
Темп
рост
а, %
Сумма
Абс.
изм.
Темп
рост
а, %
Крупный бизнес
6025025
5108394
-916631
84,8
4284166
-824228
83,9
Средний бизнес
3840845
4202783
361938
109,4
2160949
-2041834
51,4
Малый бизнес
3819712
3966208
146496
103,8
6045404
2079196
152,4
Итого ссуды,
предоставленные
юридическим лицам
13685582
13277385
-408197
97,0
12490519
-786866
94,1
34
Данные таблицы 4 показывают, что ссуды, предоставленные юридическим
лицам в ПАО «АКИБАНК» в 2016 году по сравнению с 2015 годом
уменьшились на 408197 тыс. руб. и составили 13277385 тыс. руб. В 2017 году
по сравнению с 2016 годом ссуды также уменьшились на 786866 тыс. руб. и
составили 12490519 тыс. руб.
Анализ структуры ссуд, предоставленных юридическим лицам в ПАО
«АКИБАНК» за 2015-2017гг. представлены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ структуры ссуд, предоставленных юридическим лицам в
ПАО «АКИБАНК» за 2015-2017гг., тыс. руб.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Сумма
Уд.
вес,
%
Сумма
Уд.
вес,
%
Изм
., %
Сумма
Уд.
вес,
%
Изм
., %
Крупный
бизнес
6025025
44,0
5108394
38,5
-5,5
4284166
34,3
-4,2
Средний
бизнес
3840845
28,1
4202783
31,6
3,5
2160949
17,3
-
14,3
Малый бизнес
3819712
27,9
3966208
29,9
2,0
6045404
48,4
18,5
Итого ссуды,
предоставлен
ные
юридическим
лицам
13685582
100,0
13277385
100,0
-
12490519
100,0
-
По данным таблицы 5 видно, что в общей сумме предоставленных
кредитов в ПАО «АКИБАНК» наибольший удельный вес занимает крупный
бизнес: 44,0% – в 2015 году; 38,5% – в 2016 году и 34,3% – в 2017 году. На 2
месте – средний бизнес: 28,1% – в 2015 году; 31,6% – в 2016 году и 17,3% – в
2017 году. Итого ссуды, предоставленные юридическим лицам за исследуемый
период (2015-2017гг.) уменьшились на 1195063 тыс. руб. и составили 12490519
тыс. руб.
На рисунке 6 наглядно представлена структура ссуд, предоставленных
юридическим лицам в ПАО «АКИБАНК» за 2015г.
Из рисунка 6 видно, что самую наибольшую часть ссуд, предоставленных
юридическим лицам в ПАО «АКИБАНК» за 2015г. занимает крупный бизнес