15
Банк-заемщик поэтому обязуется представить категория кредитору риск предусмотренные
договорные доля документы (расчет экономических финансо документов косвенные , баланс банка редитная ,
обеспечение) и несет основные перед далее банком ответственность равный всем своим имуществом.
залоговое Таким денежных образом, кредитная деятельность коммерческих расчет банков обслуживание
представляет собой использу проведение комплекса мер, связанных с постоянно предоставлением оттоки и
погашением банковских приоритет ссуд. Кредитная одной деятельность обоснования должна соответствовать
влияющих определенным требованиям и условиям, она относительно осуществляется мониторинга в соответствии
с принципами управления срочности, целевого сзпк характера итогам , обеспеченности и платности
покупку кредита. Существует большое установленном количество формальной различных кредитов роста банка, который
календарный значительно структура помогает населению рисунка улучшить своё благосостояние, а решение также структуре
способствует развитию текущей предприятий, и, следовательно, прогнозных экономики значение в целом.
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
Для эффективного развития рынка банковских услуг важно создать
совершенную законодательную базу.
Развитие кредитных операций коммерческих банков должно происходить
при строгом соблюдении действующих законодательных актов, регулирующих
соответствующие стороны банковской деятельности, которые прямо или
косвенно влияют на способности банков осуществлять вложения средств в те
или иные виды кредитных операций .
При проведении банковских операций в Российской Федерации должен
соблюдаться Гражданский Кодекс Российской Федерации, Федеральные
законы, Положения и Инструкции Банка России.
Основным документом, регулирующим порядок и условия кредитования
в Российской Федерации является Гражданским кодекс Российской Федерации
(ГК РФ)
9
.
9
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996, № 14-ФЗ (принят
ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 18.04.2018).
16
В главе 42 Гражданского Кодекса Российской Федерации (статья 819)
прописано: «По кредитному договору банк или иная кредитная организация
(кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в
размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется
вернуть полученную сумму денег и уплатить проценты на нее»
10
.
Требования, которые предъявляются к оформлению кредита, также
определены законодательно:
– во-первых, кредитором является банк или иная кредитная организация,
которая регулярно, профессионально на основании специального разрешения
(лицензии), выданного Центральным Банком Российской Федерации
осуществляет подобного рода операции для извлечения прибыли как основной
цели своей деятельности;
– во-вторых, кредитные отношения банка с клиентом оформляются
договором. Кредитный договор заключается обязательно в письменной форме.
При этом несоблюдение письменной формы влечет за собой
недействительность кредитного договора (статья 820 ГК РФ);
– в-третьих, в соответствии с действующим законодательством денежные
средства по кредитному договору могут быть только в безналичной форме.
Также нормативно-правовой базой, регламентирующей в настоящее
время единые подходы к организации кредитных операций являются
следующие законодательные акты:
– Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской
деятельности»
11
;
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской
деятельности» кредитная организация – юридическое лицо, которое для
получения прибыли как основной цели своей деятельности на основании
специальной лицензии Центрального банка Российской Федерации имеет
10
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996, № 14-ФЗ (принят
ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 18.04.2018).
11
Федеральный Закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 31.12.2018) «О банках и банковской
деятельности».
17
право осуществлять банковские операции, предусмотренные
настоящим Федеральным законом.
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право
совершать следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных
средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от
своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности,
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
– Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»
12
;
Банк России является органом банковского надзора и регулирования.
Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными
организациями и банковскими группами законодательства Российской
Федерации, Положений Банка России, установленных ими обязательных
нормативов и (или) индивидуальных предельных значений обязательных
нормативов установленных Банком России.
– Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных
историях»
13
;
Настоящим Федеральным законом определяются понятие и состав
кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и
использования кредитных историй, регулируется связанная с этим деятельность
бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации
и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их
взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками,
органами государственной власти, органами местного самоуправления и
Центральным банком Российской Федерации.
Целями настоящего Федерального закона являются повышение
защищенности кредиторов и заемщиков путем общего снижения кредитных
рисков, повышение эффективности работы коммерческих банков, а также
12
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002).
13
Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 31.12.2018) «О кредитных историях».
18
создание и определение условий для сбора, обработки, хранения и
предоставления в бюро кредитных историй информации, характеризующей
своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам
займа (кредита).
– Положение от 28.06.2017 г. № 590-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной
и приравненной к ней задолженности»
14
.
Банк России настоящим Положением устанавливает порядок
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам. Определяет расчетную базу резервов и состав факторов, на основании
которых формируется мотивированное суждение об уровне риска.
Внутренние банковские нормативно-правовые документы,
регламентирующие процесс кредитования, должны быть полными,
подробным, актуальными, четко структурированными и удобными для
пользователя. Особое внимание в них уделяется распределению функций,
обязанностей, лимитов и ответственности.
В систему нормативно-правового регулирования кредитования
юридических и физических лиц коммерческим банком входят следующие
внутренние нормативные акты:
− кредитная политика банка;
− меморандум о кредитном комитете;
− политика по управлению активами и пассивами;
− положение (регламент) по кредитованию юридических лиц;
− порядок (инструкция) формирования и использования резервов на
возможные потери;
− методики определения уровня риска по кредитным операциям;
− положения о подразделениях банка, на которые возложены функции по
кредитованию клиентов;
14
Положение от 28.06.2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности».
19
− должностные инструкции работников этих подразделений;
− утвержденные распорядительным документом банка программы
кредитования;
− типовые формы кредитных договоров, договоров залога, поручительства
и другие.
Ответственные сотрудники коммерческого банка обязаны ознакомиться с
этими документами и действовать в полном соответствии с ними. Следование
документа контролируется как в процессе одобрения кредитов, так и после
выдачи кредитов. Функции контроля выполняются внешними и внутренними
аудиторами, независимыми службами анализа кредитов, советом директоров и
органами регулирования.
Основные аспекты кредитования юридических и физических лиц в
коммерческом банке закреплены в его кредитной политике. Кредитная
политика банка разрабатывается в соответствии с федеральными законами и
иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, а также в
соответствии с уставом банка. Положения кредитной политики учитывают
требования политики управления рисками и других внутренних нормативных
документов банка, определяющих его стратегию и текущую деятельность в
области кредитования.
Регламентация процедур кредитования, оценки кредитных рисков, а также
механизмов практической реализации основных принципов кредитной
политики является предметом регулирования отдельных внутренних
нормативных документов банка. Данные внутренние нормативные документы
должны соответствовать положениям кредитной политики. Основные целевые
показатели и параметры кредитного портфеля пересматриваются и уточняются
комитетом по управлению активами и пассивами вне рамок кредитной
политики.
Кредитная политика принимается на бессрочный период и подлежит
актуализации в случае изменения стратегических направлений развития
бизнеса банка, подходов к управлению кредитными рисками, рыночного
20
позиционирования банка, изменений в нормативно-правовой базе,
регулирующей банковскую деятельность в Российской Федерации, а также с
учетом достигнутых результатов реализации кредитной политики.
Основными сферами деятельности кредитной политики банка являются:
− кредитная политика является нормативным документом, обязательным
для исполнения сотрудниками и уполномоченными органами банка,
определяющим комплекс целей, задач, принципов и ограничений при
совершении банком сделок, несущих кредитный риск;
− кредитная политика распространяется на все виды сделок, несущих
кредитный риск;
− проведение сделок, противоречащих кредитной политике, допускается
на основании отдельных решений уполномоченных органов банка или
должностных лиц, в рамках предоставленных им полномочий.
Положение о кредитовании юридических и физических лиц, регулирует
порядок предоставления кредитов. В нем подробно определяются все этапы и
процедуры кредитного процесса: подача заявки на кредит, обработка заявки,
процесс кредитного анализа, общие правила ведения кредитных документов,
обмен кредитной информацией с другими банками и поставщиками.
Процедуры также могут предусматривать те аспекты кредитования, которые
регулируются и контролируются законодательно. К другим разделам, также
включаемым в положение по кредитованию юридических лиц, относятся
оценка состояния и проверка предоставленных кредитов, состояния
непогашенных долговых обязательств, сомнительных активов и процесс
взимания средств.
Таким образом, основными нормативно-правовыми документами,
регулирующими организацию кредитных операций являются Гражданский
Кодекс Российской Федерации, Федеральный закон «О банках и банковской
деятельности», Федеральный закон «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)» и Федеральный закон «О кредитных историях», а
также Положение «О порядке формирования кредитными организациями
21
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности» Банка России. В систему нормативно-правового регулирования
кредитования юридических и физических лиц также входят внутренние
нормативные акты, такие как кредитная политика банка, меморандум о
кредитном комитете, политика по управлению активами и пассивами, а также
положение по кредитованию юридических и физических лиц.
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка
В современной российской практике существует достаточно большое
количество методов анализа кредитного портфеля. Каждый метод предполагает
наличие свойственных ему преимуществ и выявление в процессе применения
недостатков. Метод анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка по методике, разработанной Центральным Банком, представлена
поэтапно в следующем виде:
1) выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;
2) определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними
процентов риска;
3) оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев,
т.е. отнесение ее к соответствующей группе;
4) определение структуры кредитного портфеля в разрезе
классифицируемых ссуд;
5) оценка качества кредитного портфеля в целом;
6) анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры
кредитного портфеля в динамике;
7) определение резервного фонда, адекватного совокупному риску
кредитного портфеля;
8) разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля
15
.
15
Букирь М.Я. Кредитная работа в банке: методология и учет [Электронный ресурс] / М. Я.
Букирь. - М. : КНОРУС: ЦИПСиР, 2017. - 240 с.
22
Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их
объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким
образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его
анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в
целом по банку, так и по его структурным подразделениям.
Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры
кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты
отчетного года) по ряду количественных экономических критериев.
За количественным анализом следует анализ качества кредитного
портфеля. Под «качеством» кредитного портфеля необходимо понимать
комплексное понятие, характеризующее эффективность формирования
кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени
кредитного риска (который, в свою очередь, зависит от финансового положения
заемщика, его истории обслуживания долга и других факторов), и
обеспеченности. Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно
пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем
меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же
самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды. Чем надежнее
ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество
кредитного портфеля. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в
нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для
погашения обязательств. Проблема заключается в том, что большая часть
актива обычно отдана в ссуду
16
.
Качество кредитного портфеля - одно из важнейших основ деятельности,
финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка. Оно
характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность
взаимоотношений между банком и его клиентами, банком и другими
финансово-кредитными институтами. На основе качественной характеристики
16
Бибикова, Е. А., Дубова С.Е. Кредитный портфель коммерческого банка. Учеб. пособие /
Е. А.Бибикова, С. Е. Дубова. - 2-е изд., стер. - М.: ФЛИНТА, 2016. - 128 с.
23
кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования
и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка.
Одним из обязательных и важнейших этапов анализа кредитной
деятельности банка являются исследования, посвященные срокам размещаемых
кредитов. Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена
поддержание ликвидности банка, которая является основополагающим
критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей
целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения
долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем
более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его
не возврата в результате возможного дефолта заемщика). Анализ кредитного
портфеля по степени срочности следует проводить по следующим важнейшим
позициям.
- кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт;
- кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней;
- кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года;
- кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет;
- кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет
17
.
В процессе анализа следует вывить те статьи кредитного портфеля, доля
которых максимальна и минимальна, а также те статьи, изменение объема
которых в ту или иную сторону оказалось наибольшим.
Положительным фактором является увеличение доли долгосрочных
кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во - первых, о
наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных
крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и
17
Каджаева М.Р. Банковские операции : учеб. для студ. учреждений сред. проф. образования
/ М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. – 8-е изд., стер. – М. : Издательский центр «Академия»,
2016. – 464 с.
24
клиентских кругах), во - вторых, о потенциале банка в удовлетворении
потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики,
основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного
инвестиционного ресурса.
Особое внимание в процессе исследования следует уделить определению
уровня доходности различных видов кредитных продуктов и уровню их риска,
что в результате составляет качественную оценку кредитной деятельности
банка. Уровень доходности следует анализировать в динамике, для
возможности определения тенденций развития кредитной деятельности в
данном банке. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность
каждого из вида размещенных кредитов. В процессе анализа выявляются также
наиболее и наименее доходные виды кредитов. Обязательным является
исследование доходности различных статей кредитных размещений в
динамике.
Рассмотрим методику коэффициентного анализа, который может быть
применим в анализе кредитного портфеля коммерческого банка. Методику
данного анализа представлена в таблице 1.
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с
использованием четырех основных коэффициентов, которые позволяют
оценить кредитную деятельность коммерческого банка с трех сторон.
- со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют
коэффициент покрытия;
- со стороны сопровождения кредитной сделки - коэффициент
просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;
- со стороны обеспечения возвратности кредитов - коэффициент
обеспечения.
- и также со стороны обеспечения возвратности кредитов - коэффициент
невозврата основной суммы долга
18
.
18
Тавасиев А.М. Банковское дело : учеб. пособие для студентов вузов / А. М. Тавасиев, В. А.
Москвин, Н. Д. Эриашвили. – 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 287 с.