7
ВВЕДЕНИЕ
ПАО «Сбербанк» – старейший банк страны и единственный банк,
сохранивший свою структуру после распада СССР. Новые экономические
реалии, рыночные реформы начала 90-х годов требовали серьезных изменений
в работе банка, быстрого реагирования на изменяющуюся ситуацию. Главными
задачами первых лет деятельности в новых условиях стали задачи сохранения
целостности системы банка, удержания позиций на рынке розничных
банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической
базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов.
Решение этих задач стало возможным благодаря жесткой централизации
структуры управления банком.
Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем, что
кредитная деятельность банков Российской Федерации в настоящее время
находится на стадии активного развития, что в значительной мере благоприятно
влияет на экономику России. Эффективность экономики многих развитых стран
построена на кредитной основе. На современном этапе развития национальной
экономики предприятия нуждаются в привлечении доступных и долгосрочных
средств, для нормального функционирования.
Кредитование часто сталкивается с определёнными проблемами,
решение которых необходимо ускорить как можно скорее. Кредитная
деятельность является важным элементом деятельности экономики. Оно играет
уникальную роль не только для хозяйственного оборота, международной и
национальной экономике, но и в жизни общества в целом.
Объектом исследования в дипломной работе является кредитная
деятельность ПАО «Сбербанк» - юридического лица, являющегося кредитным
учреждением, реализующее свою деятельность на основании генеральной
лицензии на осуществление банковских операций.
Предметом дипломной работы является порядок осуществления
кредитования юридических и физических лиц выбранной кредитной
8
организацией.
Цель данного исследования – провести анализа кредитной деятельности
ПАО «Сбербанк» и предложить пути совершенствования.
В рамках поставленной цели выдвигались и решались следующие
задачи:
изучить теоретические основы кредитной деятельностью
коммерческого банка,
повести анализ и оценку кредитной деятельности ПАО «Сбербанк»,
рассмотреть проблемы и перспективы развития кредитной
деятельности ПАО «Сбербанк».
Теоретико-методологической основой и эмпирической базой
исследования послужили такие методы познания, как: специально-
юридический, сравнительно-правовой, исторический, анализ, синтез и другие
приемы обобщения научного материала и практического опыта.
Правовую базу исследования составляет система законодательных и
нормативных актов, прямо или опосредованно затрагивающая вопросы
функционирования рынка банковского обслуживания населения.
Поставленная цель, сформулированные задачи, предмет и объект
исследования обусловили структуру дипломной работы, которая состоит из
введения, трех глав, заключения, списка использованной источников,
приложения.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности банка
Кредитование – это метод возвратного финансирования потребностей
предприятия и одновременно традиционная услуга банков.
В современных условиях хозяйствования принципы и подход к вопросам
кредитования существенно изменились. Во-первых, предприятие имеет право
на получение кредита и в том банке, где ему открыт расчетный счет, и в любом
другом банке. Во-вторых, кредитование предприятия производится на основе
кредитного договора, в котором определяются права и обязанности предприятия
- ссудозаемщика и банка с учетом характера предоставляемого кредита и
финансового состояния предприятия, устанавливается ответственность сторон
за нарушение условий договора. В-третьих, если до проведения экономических
реформ устанавливались известные ограничения в кредитовании, то теперь
объектом кредитования могут быть любые потребности предприятия (кроме
возмещения убытков предприятия).
1
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной
методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы,
строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке
ссудных капиталов. Эти принципы планомерно сложились еще на ранних
этапах развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в
государственном и международном кредитном законодательствах:
1) Возвратность кредита
Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата
полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их
использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в
погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы
1
Голозубова Н.В. Потребительское кредитование и его роль в повышении благосостояния населения страны //
Молодой ученый. – 2016. – №11. – С. 667.
10
денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или
иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов
банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.
2) Срочность кредита
Он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для
заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном
договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия
является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику
экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента.
3) Платность кредита. Ссудный процент
Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата
заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их
использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в
фактическом распределении дополнительно полученной за счет его
использования прибыли между заемщиком и кредитором.
Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение
суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме
предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.
2
Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на
специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика
к его наиболее продуктивному использованию.
4) Обеспеченность кредита
Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты
имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком
принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких
формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии.
5) Целевой характер кредита
Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая
необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора.
2
Громов Р. М. Понятие, функции кредита и его формы // Молодой ученый. – 2015. – №22. – С. 377.
11
Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного
договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в
процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком.
Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного
отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.
6) Дифференцированный характер кредита
Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны
кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков.
Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов
конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной
политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности (например,
малого бизнеса и пр.).
Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных
отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду
непосредственно денежных средств.
3
Предоставляется исключительно специализированными кредитно-
финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление
подобных операций от центрального банка. Доход по этой форме кредита
поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого
определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный
период и конкретных условий кредитования.
Процесс кредитования – это прием и способы реализации кредитных
отношений, расположенные в определенной последовательности и принятые
данным банком. Он является сложной процедурой, состоящей из нескольких
взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато
серьезными ошибками и просчетами.
4
В данной работе выделены максимально подробно все стадии
3
Болданкова Ю.А. Кредитование физических лиц в России // Наука, образование и культура. – 2017. – № 2 (17).
– С. 17.
4
Голозубова Н.В. Потребительское кредитование и его роль в повышении благосостояния населения страны //
Молодой ученый. – 2016. – №11. – С. 667.
12
кредитного процесса, так как составление наиболее полной схемы кредитования
даст возможность глубже и подробнее рассмотреть все основные моменты
кредитной работы в коммерческом банке, понять их специфику. В соответствии
со сказанным предлагается рассмотреть следующие этапы кредитного
процесса:
1) формирование кредитной политики;
2) анализ кредитной заявки и интервью с клиентом;
3) подготовка к заключению кредитного договора;
4) оформление кредитного договора;
5) выдача кредита и открытие ссудного счета;
6) возврат кредита и погашение процентов по нему;
7) контроль погашения кредита и соблюдение условий кредитного
договора;
8) анализ кредитного портфеля;
Формируя собственную кредитную политику, банк обеспечивает
соблюдение принципов банковского кредитования.
Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области
кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех
банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику,
учитывая экономические, политические, географические, организационные и
иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что
риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он
ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет
противоречивую или неконкретную политику.
Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты,
принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в
части тактики - финансовый и иной инструментарий, используемый данным
банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок,
правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким
образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки
13
эффективной работы персонала кредитного подразделения банка (понимания
приоритетов, целей, инструментов, методов организации кредитных сделок),
объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и
принятия нерациональных решений.
5
Руководство по кредитной политике, регламентирующие все аспекты
работы банка на кредитном рынке, концентрирует в себе весь накопленный
банком инструктивный и методический материал по организации кредитного
процесса. Оно должно содержать следующие основные разделы:
а) функциональные звенья, участвующие в кредитном процессе, и их
полномочия;
б) порядок разрешения ссуды;
в) инструкции по организации кредитования;
г) методические указания по анализу кредитоспособности клиентов;
д) методические указания по анализу кредитного портфеля;
е) методические указания по анализу выполнения кредитных
договоров.
Важным элементом кредитной политики банка является используемый
им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных
средствах, выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем
разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены
индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком
кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента,
но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а
также, разумеется, возможности и интересы самого банка.
Ссуды классифицируются по разным признакам (см. табл. 1).
5
Кируца Г.А. Банковское дело. Учебное пособие. – Архангельск: СФУ, 2014. – С. 18.
14
Таблица 1
Развернутая классификация ссуд
Критерии
классификации
Виды ссуд
Источники
привлечения
внутренние (в пределах своей страны);
внешние (международный);
Статус кредитора
а) официальные;
б) неофициальные (включая ссуды клиентов и чатных
лиц);
в) смешанные;
г) международных организаций (МВФ, МБРР, ЕБРР и др.)
Форма
предоставления
налично-денежная;
рефинансирование;
переоформление:
реструктуризация;
предоставление нового кредита
Валюта
привлечения
в валюте страны-кредитора;
в валюте страны заемщика;
в валюте третьей страны;
в ЭКЮ и СДР
Форма
привлечения
(организации)
двусторонние;
многосторонние:
- синдицированные;
- консорциальные;
- “зеркальные”
Степень
обеспеченности
возврата
необеспеченные (межбанковские);
обеспеченные:
- материально обеспеченные (залогом), в том числе
ломбардные и ипотечные;
- бланковые (обеспеченные банковским векселем)
Техника
предоставления
(привлечения)
одной суммой;
открытая кредитная линия;
Stand – by;
конторкоррентные;
овердрафтные;
Сроки
пользования
краткосрочные;
среднесрочные;
долгосрочные, в том числе инвестиционные
межбанковские
Направленность
вложения средств
на текущие нужды (формирование оборотных активов);
инвестиционные
Считается, что риски банка повышаются, если банк не имеет своей
кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех
исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную кредитную
политику.
15
1.2 Регулирование кредитной деятельности коммерческих банков в РФ
В прошедшем 2016 г. Банком России была проведена значительная
работа в области банковского регулирования. К наиболее значимым
изменениям и достижениям в этой сфере следует отнести:
- высшую оценку российского регулирования банковских рисков на
соответствие стандартам Базельского комитета, впервые полученную по
программе RCAP;
- в целом успешное прохождение очередной оценки на соответствие
базельским принципам основополагающего банковского надзора по программе
FSAP;
- подготовку российского банковского сектора к введению
пропорционального регулирования;
- разработку пруденциальных подходов, направленных на недопущение
схемного формирования капитала;
- подготовку к переходу на новый механизм финансового оздоровления;
- подготовку и внедрение норматива Н25 – максимального риска на
связанных с банком лиц.
Результатом значительных изменений нормативной базы Банка России в
области банковского регулирования, направленных на приведение его в
соответствие с международными стандартами Базельского комитета по
банковскому надзору (БКБН), стало успешное прохождение Россией оценки по
программе RCAP (Regulatory Consistency Assessment Programme).
В марте 2016 г. были опубликованы отчеты БКБН о признании
банковского регулирования в Российской Федерации соответствующим
стандартам Базеля II, Базеля 2,5 и Базеля III1. Следует отметить, что на этом
процесс оценки на соответствие базельским стандартам не завершается. С июля
2016 г. по июнь 2017 г. БКБН проводит проверку соответствия Российской
Федерации условиям Базеля III, необходимым для получения права
использования альтернативных подходов к расчету числителя норматива
16
кратко- срочной ликвидности (НКЛ).
Результаты данной проверки потенциально могут оказать влияние на
параметры безотзывных кредитных линий и порядок их включения в расчет
НКЛ, равно как и на порядок включения активов, номинированных в отдельных
иностранных валютах, в части, превышающей потребности в данных валютах, в
расчет данного норматива. Итоги завершения программы Международного
валютного фонда и Всемирного банка по оценке финансового сектора
Российской Федерации (FSAP) в 2015 – 2016 гг., в том числе миссии по оценке
соответствия базельским «Основополагающим принципам эффективного
банковского надзора», также положительны. Эксперты отмечают значительный
прогресс в расширении полномочий Банка России по надзору за деятельностью
банков и банковских групп, а также успешную реализацию ряда рекомендаций
по итогам предшествующей оценки FSAP в 2011 г.
Соответствие российского регулирования и надзорной практики по 25 из
29 основополагающих принципов высоко оценено экспертами. Вместе с тем в
России существенно не соответствует международным подходам реализация
четырех принципов: «Крупные приобретения», «Сделки со связанными
сторонами», «Страновой и трансфертный риски» и «Финансовая отчетность и
внешний аудит». Банк России приступил к работе над устранением выявленных
несоответствий.
6
Введение пропорционального регулирования в банковской сфере.
Особое внимание Банк России уделяет балансу регулятивных изменений, их
общему влиянию на достаточность капитала кредитных организаций и
возможности наращивать кредитование экономики. Ключевым аспектом
текущей работы является внедрение принципа пропорциональности в
банковском регулировании.
В дополнение к существующей дифференциации пруденциального
регулирования по видам кредитных организаций Банк России обсуждает с
6
Шапошников И.Г. Банковское потребительское кредитование в современных условиях // Пермский
финансовый журнал. – 2016. – № 2 (15). – С. 24.