27
методика и правила осуществления надзорным органом оценки корректности
формирования кредитными организациями резервов по портфелю (портфелям)
однородных ссуд, включая оценку:
- установленного кредитной организацией размера (в процентах)
резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности, оцениваемым на портфельной основе;
- величины сформированных кредитной организацией резервов;
- требуемого размера (в процентах) доначисления и величины
доначисления резерва по ссудам, оцениваемым на портфельной основе. В 2017
г. Банк России планирует издать соответствующий нормативный акт и
приступить к его применению при проведении инспекционных проверок
деятельности кредитных организаций.
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка
Кредитные операции – это определенные отношения между кредитором
и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств.
Банковские кредитные операции делятся на две группы:
- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
- пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая
деньги от клиентов и других банков в свой банк.
Следует различать понятия «кредитный портфель» и «кредитные
вложения» банка. В экономической литературе они часто употребляются как
синонимы. Однако на практике существует разный подход к оценке этих
понятий.
13
Кредитные вложения – есть совокупность остатков по ссудным счетам на
определенную дату. Подобную оценку кредитных вложений отражает
«кредитный портфель банка», но дополнительно предполагает классификацию
кредитного портфеля банка по качественным признакам:
13
Голозубова Н. В. Потребительское кредитование и его роль в повышении благосостояния населения страны //
Молодой ученый. – 2016. – №11. – С. 667-670
28
- соблюдение сроков погашения кредита;
- виды обеспечения и исполнения обязательств по возврату кредита;
- риски кредитования.
В кредитном портфеле виды кредитов оцениваются в зависимости от
объема, целей и риска кредитования.
Субъектами кредитных отношений выступают физические и
юридические лица. По межбанковским кредитам контрагентами являются
Национальный банк, уполномоченные банки, иностранные банки.
Объектами кредитных отношений могут быть капитальные вложения
предприятий, организаций и граждан в строительство, реконструкцию и
техническое перевооружение объектов производственного и социально-
бытового назначения, приобретение техники, а также создание научно-
технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов
собственности.
14
Анализ кредитной деятельности банков включает следующие этапы:
1 этап. Проводится анализ состава и структуры кредитных вложений
банка, определяются изменения и темпы роста. Результаты исследования
заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:
1) межбанковские кредитные операции:
- кредиты, предоставляемые банкам;
- вклады (депозиты), размещенные в банках;
- покупка ценных бумаг Национального банка;
- наращенные проценты, полученные по кредитам, предоставленным
другим банкам.
2) кредитные операции с клиентами:
- краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;
- долгосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;
- лизинг юридическим лицам;
14
Болданкова Ю.А. Кредитование физических лиц в России // Наука, образование и культура. – 2017. – № 2
(17). – С. 17.
29
- факторинг;
- средства, предоставляемые по операциям «РЕПО»;
- наращенные проценты, полученные по кредитам юридических и
физических лиц.
2 этап. Проводится анализ состава кредитных вложений по характеру
задолженности его получателями и видам кредитования с использованием
следующих показателей:
1) срочная задолженность по кредитам:
- межбанковским;
- клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
2) пролонгированная задолженность по кредиту:
- межбанковским;
- клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
3) просроченная задолженность по кредитам:
- межбанковским;
- клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
4) сомнительная задолженность по кредитам:
- межбанковским;
- клиентским (краткосрочные, долгосрочные)
5) валовой кредитный портфель:
6) отчисление в резерв на покрытие различных убытков;
7) чистый кредитный портфель:
3 этап. Проводится анализ распределения кредитов по срокам, в которых
должны отражаться периоды выдачи кредитов и время их погашения.
В процессе анализа кредитных вложений целесообразно
классифицировать срочную задолженность по следующим группам:
- до 1 месяца;
- от 1 до 3 месяцев;
- от 3 до 6 месяцев;
- от 6 до 12 месяцев;
30
- более 1 года.
4 этап. Проводится анализ состава и структуры задолженности по
кредитам в зависимости от форм обеспечения:
-залог ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества;
-гарантии правительства, банков и местных органов;
-поручительства по кредитам юридических и физических лиц;
-мобилизационные резервы;
-синдицированные кредиты;
-прочая кредитная задолженность;
- просроченная и сомнительная кредитная задолженность.
15
5 этап. Рассматриваются относительные показатели, характеризующие
состояние кредитных вложений:
1) удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов; норматив
-0,5%.
2) удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в
виде процента, в совокупных активах.
Условно считается, если соотношение больше 0,8, то можно дать
положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение
меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения
ссудных активов.
3) темп роста средних остатков ссудных активов:
*100% (1)
Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно.
Если Тр < 100%, то работе банка можно дать негативную оценку.
Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и
вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.
4) коэффициент опережения рассчитывается по формуле:
15
Мусина О.В., Сорокина М.Г. Методы и механизмы оценки стоимости коммерческого банка. – Самара:
СамНЦ РАН, 2016. – С. 14.
31
(2)
Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе
банка в этой области.
5) коэффициент, характеризующий соотношение собственных средств
банка и кредитных вложений:
(3)
6) скорость оборота кредита рассчитывается по формуле:
*Д (4)
где: – средние остатки задолженности по ссудам;
– оборот по погашению ссуд;
Д – число дней в периоде.
7) коэффициент, характеризующий удельный вес кредитных вложений в
активах:
(5)
8) рентабельность выданных кредитов:
(6)
5 этап. Проводится анализ соответствия сроков привлечения ресурсов со
сроком размещения. При превышении активов над пассивами по
соответствующим срокам можно говорить о благоприятной ситуации для банка.
6 этап. Проводится анализ доходности кредитного портфеля. Данные
заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:
- межбанковские кредиты;
- кредиты, выделяемые финансовым организациям;
- кредиты, выделяемые коммерческим организациям;
- кредиты, выделяемые некоммерческим организациям;
- кредиты, выделяемые юридическим лицам;
32
- кредиты, выделяемые физическим лицам;
- прочие размещенные средства.
7 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей
факторной модели:
(7)
8 этап. Расчет резервов по оптимизации активов и разработка
мероприятий, направленных на повышение эффективности кредитной
деятельности.
Подводя итог, можно сделать следующий вывод. Деятельность любого
коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики требует высокого
уровня управления, без которого невозможно достижение целей, стоящих перед
предприятием, обеспечение его конкурентоспособности и эффективности
деятельности. Банк представляет собой, прежде всего общественный институт,
в котором сосредоточены денежные вклады множества кредиторов, поэтому
банковский бизнес ориентируется не только на получение прибыли, но и на
обеспечение сохранности взятых взаймы денежных средств, т.е. на надежность
и доверие вкладчиков. Современное управление банком – это сочетание
стратегического и оперативного управления, в котором стратегическое
управление представляет собой процесс определения целей организации и
решения о том, что нужно сделать для их достижения, а оперативное
управление определяет, как необходимо действовать для выполнения целей.
33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПАО «СБЕРБАНК»
2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанк»
Фирменное (полное официальное) наименование банка: Акционерный
коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое
акционерное общество).
Сокращенное наименование банка: Сбербанк России.
История Сбербанка России началась 170 лет назад, в XIX веке. За почти
два столетия банк завоевал статус крупнейшего финансового института страны.
Сегодня его филиальная сеть считается уникальной – она насчитывает
более 20 тыс. филиалов и отделений на всей территории России, в Казахстане,
на Украине, в Беларуси, в Германии и Индии. Зарегистрировано
представительство в Китае.
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и
стран СНГ. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является
Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50 % уставного
капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются
международные и российские инвесторы. Обыкновенные и привилегированные
акции Банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 г.
Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской
фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на
внебиржевом рынке в США.
Основанный в 1841 г., Сбербанк России сегодня – лидер российского
банковского сектора по общему объему активов. Банк является основным
кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке
вкладов. По состоянию на 01 января 2015 г. на долю Сбербанка приходится 28,9
% совокупных банковских активов, 45,7 % депозитов физических лиц, 33,6 %
корпоративных кредитов и 32,7 % розничных кредитов. Капитал Сбербанка
составляет 1,7 трлн. руб., что соответствует 27,4 % совокупного капитала
34
российской банковской системы.
Сбербанк России – современный универсальный коммерческий банк,
удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре
банковских услуг. Сбербанк России обслуживает физических и юридических
лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса,
а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты.
Услугами Сбербанка России пользуются более 100 млн. физических лиц (более
70 % населения России) и около 1 млн. предприятий (из 4,5 млн.
зарегистрированных юридических лиц в России).
Сбербанк России предоставляет розничным клиентам широкий спектр
банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования
(потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты,
денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги. Все
розничные кредиты выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной
для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества
кредитного портфеля. Сбербанк России является крупнейшим эмитентом
дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP
Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя
концепцию «ответственного кредитования».
Сбербанк России обслуживает все группы корпоративных клиентов,
причем на долю малых и средних компаний приходится более 20 %
корпоративного кредитного портфеля Банка, оставшаяся часть – это
кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Банк также
предоставляет депозиты, расчетные услуги, проектное, торговое и экспортное
финансирование, услуги по управлению денежными средствами и прочие
основные банковские продукты. Интеграция бизнеса «Тройки Диалог»,
переименованной в Sberbank Corporate & Investment Banking (Sberbank CIB),
позволила Сбербанку России предложить клиентам высокопрофессиональное
финансовое консультирование и выбор инвестиционных стратегий, в том числе
сложно-структурированные инвестиционно-банковские продукты, ECM, DCM,
35
M&A, а также операции на глобальных рынках.
Сбербанк России предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах
Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая
состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18400
подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы
обслуживания – одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов
самообслуживания (порядка 68 тыс. устройств). Сбербанк России также
активно развивает свои приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк Онл@йн»
с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 9,4 млн. и 5,4 млн.
активных пользователей соответственно.
В последние годы Сбербанк России существенно расширил свое
международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и
Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной
Европы (Sberbank Europe AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank). Сделка по
покупке DenizBank была завершена в сентябре 2014 г. и стала крупнейшим
приобретением за 170-тилетнюю историю Банка. Сбербанк России также имеет
представительства в Германии и Китае, филиал в Индии, управляет Sberbank
Switzerland AG.
По форме организации Сбербанк России является акционерным банком
открытого типа. Его учредитель – Центральный банк России, которому
принадлежит и контрольный пакет акций Сбербанка. Это показывает
монопольное положение банка на рынке финансовых ресурсов. Сбербанк
является абсолютным монополистом на рынке частных вкладов, конкурировать
с которым коммерческим структурам сложно. Только Сбербанк предлагает
гарантии государства по вкладам. Акционеры банка – юридические и
физические лица.
Основная доля акций (более 90 %) выпущена в форме обыкновенных и
небольшая – в виде привилегированных акций. Акции – именные. Первичное
размещение новых выпусков акций осуществляется в порядке открытой
подписки, последующие выпуски используются для наращивания капитала.
36
Организационная структура банка определяется двумя основными
моментами: структурой его управления и структурой функциональных
подразделений и служб. Главное назначение органов управления – обеспечивать
эффективное руководство коммерческой деятельностью банка на основе
реализации операций.
Структура управления банком предусматривает органы управления,
утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при
осуществлении банковской деятельности. Высшим органом управления
Сбербанком является собрание акционеров, которое решает задачи: принимает
решение об образовании банка, утверждает акты, документы о его
деятельности; принимает Устав; рассматривает и утверждает отчет о
результатах деятельности банка за прошедший период и направления
распределения прибыли; выбирает членов исполнительных и контрольных
органов.
Собрание акционеров избирает наблюдательный совет и правление
банка. Для общего руководства работой банка, наблюдения за деятельностью
правления и ревизионной комиссии избирается Совет банка. Задачи Совета
банка: определяет направления деловой политики банка, контролирует работу
правления и ревизионной комиссии, утверждает годовой отчет, осуществляет
контроль за кредитной и инвестиционной работой, избирает председателя. При
Совете создаются два комитета: кредитный и ревизионный. Кредитный комитет
разрабатывает кредитную политику банка, структуру привлекаемых средств и
возможности их размещения, пути создания инвестиционных фондов, а также
трастовые операции. Ревизионный комитет занимается проверкой соблюдения
законодательных актов, проведением сплошных и выборочных проверок
кредитных, валютных и расчетных операций и др.
На структуру управления банком решающее влияние оказывают
правовая форма мобилизации его собственного капитала и организационное
построение, т.е. степень развития сети банка.
Организационная структура Сбербанка представлена следующим