46
«Сбербанк» наблюдал снижение доли ожидаемых потерь от общего объема
кредитного портфеля Снижение ожидаемых потерь при устойчивом росте доли
необеспеченных продуктов (потребительских и карточных кредитов) в
кредитном портфеле показывает, насколько серьезное внимание Банк уделяет
качеству кредитного портфеля при управлении рисками.
2.3 Оценка доходности и рискованности кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк»
Рассмотрим показатели доходности ПАО «Сбербанк» на основании
данных, представленных в отчете о финансовых результатах. Показатели
показаны в таблице 7.
Таблица 7
Показатели отчета о финансовых результатах ОАО «Сбербанк
России»
Показатели (млн. руб.)
2017
год
2016
год
Изменени
е
Чистый процентный доход
853 660
721 436
18.3%
Чистый комиссионный доход
276 879
228 157
21.4%
Чистый доход от валютной переоценки и
торговых операций
81 182
21 955
269.8%
Операционные доходы до совокупных
резервов
1 259
135
992 671
26.8%
Расходы/доходы по совокупным
резервам
-397
697
-104
808
279.5%
Операционные расходы
-461
372
-421
046
9.6%
Прибыль до налога на прибыль
400 066
466 817
-14.3%
Чистая прибыль
305 703
377 649
-19.1%
Чистый процентный доход составил 853,7 млрд. руб., что на 18,3%
больше предыдущего года:
- процентные доходы возросли на 313,4 млрд. руб. за счет роста
портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;
- процентные расходы увеличились на 181,2 млрд. руб. за счет роста
объема средств клиентов (как физических, так и юридических лиц), а также за
счет увеличения объема и стоимости привлечения средств в Банке России;
47
особенно сильно возросла стоимость средств Федерального Казначейства и
Банка России в декабре после поднятия ключевой ставки до 17%.
Преобладающая часть доходов банка относится к процентным доходам
— от платного размещения собственных средств банка и привлеченных
средств, т.е. от предоставления кредитов клиентам или от размещения
временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках,
от вложений в долговые обязательства, от различных учетных операций.
Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников
доходов банка.
Чистый процентный доход банка увеличился на 18,3% и составил
853 660 тыс руб., процентные доходы увеличились за счет роста объема
работающих активов; процентные расходы за счет оптимизации структуры
средств клиентов в пользу более дешевых ресурсов, а также за счет снижения
уровня процентных ставок относительно прошлого года:
- процентные доходы возросли на 313,4 млрд. руб. за счет роста
портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;
- процентные расходы увеличились на 181,2 млрд. руб. за счет роста
объема средств клиентов (как физических, так и юридических лиц), а также за
счет увеличения объема и стоимости привлечения средств в Банке России;
особенно сильно возросла стоимость средств Федерального Казначейства и
Банка России в декабре после поднятия ключевой ставки до 17%.
Чистый комиссионный доход составил 276,9 млрд. руб., что на 21,4%
выше показателя за прошлый год. Комиссионные доходы, не связанные с
кредитованием, увеличились на 24,0%. Основной вклад в данный рост внесли
операции с банковскими картами и операции эквайринга – их прирост за год
составил 32,2% или 30,7 млрд. руб., при этом в декабре заработано 14,9 млрд.
руб. Такой рост в декабре обусловлен значительным увеличением объема
операций держателями карт. В 2017 году опережающими темпами также росли
комиссионные доходы от выдачи банковских гарантий, реализации сделок
торгового финансирования и документарного бизнеса, продажи страховых и
48
инвестиционных продуктов.
Чистый доход от валютной переоценки и по торговым операциям на
финансовых рынках за 2017 год составил 81,2 млрд. руб., что в 3,7 раза
превышает объем прошлого года. Основное влияние оказало создание резервов
по валютным кредитам в связи с положительной переоценкой этих кредитов в
результате девальвации рубля в конце 2017 года без ухудшения качества самих
кредитов (только за 4 квартал 2017 года – около 48 млрд. руб.). При этом по
правилам регулирования открытой валютной позиции банков резервы под
обесценение валютных кредитов включались в валютные требования и
обязательства для управления валютной позицией. Переоценка данных
требований и обязательств, как и всех валютных активов и обязательств,
номинированных в валюте, отражалась в статье доходов по торговым
операциям. Таким образом, создание резервов по валютным кредитам
технически сказалось на росте доходов по торговым операциям.
В целом операционный доход до совокупных резервов увеличился на
26,8% и превысил 1,25 трлн. руб.
Операционные расходы увеличились на 9,6%. Отношение расходов к
доходам снизилось на 5,8 п.п. до 36,6% за счет проводимой в Сбербанке
программы по оптимизации расходов. Темп роста операционных доходов до
совокупных резервов (26,8%) существенно превышает рост операционных
расходов (9,6%).
Расходы на совокупные резервы за 2017 год составили 397,7 млрд. руб.
против 104,8 млрд. руб. годом ранее. Более 45% прироста резервов пришлось
на 4 квартал. На протяжении этого квартала на объем резервов влияло резкое
ослабление курса рубля по отношению к основным валютам, которое
технически влекло досоздание резервов по валютным кредитам без ухудшения
качества по ним. Кроме того, был досоздан резерв по ряду крупных украинских
заемщиков в связи с ухудшением ситуации на Украине.
В целом банк продолжает формировать резервы на возможные потери в
соответствии с требованиями Банка России, придерживаясь консервативного
49
подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на балансе
резервы превышают просроченную задолженность в 2,6 раза (на 1 января 2017
года 2,2 раза).
Прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась на 14,3%
относительно 2013 года и составила 400,1 млрд. руб. Чистая прибыль составила
305,7 млрд. руб. против 377,7 млрд. руб. в 2016 году. Основные факторы
снижения прибыли в 2015 году – значительные расходы на резервы,
исключение из финансового результата переоценки валютных вложений в
дочерние компании, а также признание с мая 2017 года отложенного
налогового обязательства в связи с изменениями правил бухгалтерского учета.
Проанализируем и оценим риск кредитного портфеля ПАО «Сбербанк».
Таблица 8
Показатели кредитного риска ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» и их
изменения в течение 2017 года
Наимено
-вание
показате
ля
1
Фев
1
Мар
1
Апр
1
Май
1
Июн
1
Июл
1
Авг
1
Сен
1
Окт
1
Ноя
1
Дек
1
Янв
Доля
просроч
енных
ссуд
2.3
2.6
2.5
2.2
2.3
2.4
2.3
2.4
1.9
1.9
1.9
1.7
Доля
резерви-
рования
на
потери
по
ссудам
5.0
4.8
4.2
3.9
3.9
3.8
3.7
3.6
3.8
3.6
3.6
3.3
Сумма
нормати
-ва
размера
крупных
кредит-
ных
рисков
Н7
(макс.80
0%)
579.8
546.0
479.9
356.7
449.5
486.0
520.2
314.7
366.7
396.8
402.3
361.1
50
Рассмотрим показатели кредитного риска и их изменения в течение 2017
года.
Доля просроченных ссуд в течение 2017 года и последнего
полугодия имеет тенденцию к уменьшению.
Доля резервирования на потери по ссудам в течение года имеет
тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию
практически не меняться.
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в
течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее
полугодие имеет тенденцию к увеличению.
Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему
показателю по российским банкам (около 2-3%).
Уровень резервирования по ссудам на последнюю дату ниже среднего
показателя по российским банкам (около 8-9%).
Рассмотрим показатели кредитного риска и их изменения в течение 2016
года.
Доля просроченных ссуд в течение года и последнего полугодия имеет
тенденцию к увеличению. Доля резервирования на потери по ссудам в
течение года имеет тенденцию к значительному росту, однако за
последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению.
Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в
течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к незначительному
росту.
Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему
показателю по российским банкам (около 2-3%).
Уровень резервирования по ссудам на последнюю дату ниже среднего
показателя по российским банкам (около 8-9%).
51
Таблица 9
Показатели кредитного риска ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» и их
изменения в течение 2016 года
Наимено-
вание
показате
ля
1
Фев
1
Мар
1
Апр
1
Май
1
Июн
1
Июл
1
Авг
1
Сен
1
Окт
1
Ноя
1
Дек
1
Янв
Доля
просроче
н-ных
ссуд
2.5
2.7
3.1
3.1
3.4
3.2
3.2
3.6
3.6
4.0
4.1
2.0
Доля
резервир
о-вания
на потери
по
ссудам
4.2
4.3
4.4
4.5
4.4
5.3
5.3
5.8
6.1
6.9
6.8
4.3
Сумма
нормати-
ва
размера
крупных
кредит-
ных
рисков
Н7
(макс.80
0%)
404.0
432.7
432.
9
478.3
412.3
370.2
444.4
440.1
395.4
404.
3
451.9
489.
4
Первоочередно рассмотрим динамику объема и структуры просроченной
задолженности заемщиков. Данный показатель является одним из важных
индикаторов качества кредитного портфеля, в связи, с чем рассмотрим
структуру просроченной задолженности по кредитному портфелю ПАО
«Сбербанк» в целом (Таблица 10).
Из представленных данных в таблице 10 видно, что величина
просроченной задолженности увеличивается из периода в период и к 2017 г. она
выросла на 400 % по сравнению с 2015 г., что является значимым показателем,
который ухудшает качество кредитного портфеля.
В такой ситуации важно выявить причины увеличения просроченной
задолженности, так как рост может происходить либо из-за увеличения объемов
кредитного портфеля, либо из-за ухудшения уровня платежеспособности
заемщиков-физических лиц.
52
Таблица 10
Структура просроченной задолженности в ПАО «Сбербанк»
Показатель
2015 г.
2016 г.
Темпы
прирос
та %
2017 г.
Темпы
прироста %
млрд
руб.
млрд
руб.
млрд
руб.
к
2015
г.
к
2016
г.
Просроченная
задолженность
физ. лиц , всего
0,01
0,03
200
0,08
700
166,7
В том числе:
Ипотечный
0,0025
0,0073
192
0,023
820
215
Потребительский
0,0027
0,0070
159,3
0,026
862
271
Автокредит
0,0023
0,0077
234,8
0,014
509
82
Кредитные карты
0,0025
0,0080
220
0,017
580
112
Просроченная
задолженность юр.
лиц, всего
0,02
0,03
50
0,07
250
133,3
ИТОГО
просроченная
задолженность
0,03
0,06
100
0,15
400
150
Выявить причину увеличения просроченной задолженности позволяет
коэффициент опережения (К
о
), рассчитываемый как отношение темпов
прироста кредитного портфеля к темпам прироста просроченной
задолженности. В случае если получен результат больше единицы, то можно
сделать вывод о том, что объем просроченной задолженности увеличивается в
результате роста кредитного портфеля, что не представляет угрозы для
финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк». Если полученный результат
меньше единицы, то можно сказать, что рост просроченной задолженности
связан с ухудшением финансового положения заемщиков, что грозит банку
потерей ликвидности.
Данные о темпах прироста просроченной задолженности содержатся в
таблицах, представленных выше. Итак, коэффициент опережения К
о
1.
Полученный результат меньше единицы, что свидетельствует о резком
снижении платежеспособности заемщиков.
Изучая структуру просроченной задолженности по типу заемщика, за
рассматриваемый период происходит увеличение удельного веса просроченной
задолженности физических лиц более чем в 2 раза в 2017 г. по сравнению с
53
2015 г. В целом существующий размер просроченной ссудной задолженности не
является критическим, поскольку составляет не более 5 %, и свидетельствует об
эффективной работе кредитных подразделений банка.
Важной характеристикой, которая оценивает качество кредитного
портфеля, является величина резервов под возможные потери по ссудам
(РВПС).
Исследуем объемы РВПС в динамике и удельный вес списанных за счет
РВПС ссуд в общем объеме кредитного портфеля (Таблица 11).
Таблица 11
РВПС и списанные за счет него ссуды ПАО «Сбербанк»
Год
Сумма РВПС
(млрд руб.)
Списания за
счет РВПС*
(млрд руб.)
Общий объем
кредитов
(млрд руб.)
Уд. вес
списанных
кредитов
(%)
2015
0,01
0,004
5,71
0,07
2016
0,02
0,003
7,66
0,04
2017
0,02
0,01
9,77
0,1
*Задолженность по основному долгу, списанная за счет РВПС: внебалансовые
счета № 91801, № 91802
Исходя из полученных данных в Таблице 11, заметна тенденция к
увеличению суммы сформированного резерва на возможные потери.
Наибольший рост РВПС произошел в 2016 г., а в 2017 г. остался на прежнем
уровне. Рост РВПС связан с увеличением общего объема выдаваемых кредитов.
При формировании оценки уровня кредитного риска с использованием
показателей РВПС необходимо так же рассчитать коэффициент опережения
(К
о
), позволяющий выяснить причины его роста.
В том случае, если темпы прироста кредитного портфеля выше темпов
прироста РВПС (Ко1), то данная ситуация не представляет угрозы для банка,
поскольку именно рост размещаемых кредитов определяет рост РПВС в банке,
что считается нормальной ситуацией для любого функционирующего банка.
Если темпы прироста РВПС выше темпов прироста кредитного портфеля
(Ко1), можно судить о том, что финансовое состояние заемщиков снижается,
что вынуждает банк увеличивать резервы, страхуя себя от возможных потерь,
54
которые связаны с неплатежеспособностью заемщиков.
Так как темпы прироста кредитного портфеля Сбербанка России
составили:
- 2016/2015 гг. составит 34,1%,
- 2017/2016 гг. составит 27,55%,
Темпы прироста РВПС составили:
- 2016/2015 гг. составит 100%, ,
- 2017/2016 гг. составит 0%,
Так как в 2016 г. темп прироста РВПС выше темпа прироста кредитного
портфеля (Ко=0,341), можно судить о том, что финансовое состояние
заемщиков снижается, что вынуждает банк увеличивать резервы, страхуя себя
от возможных потерь, которые связаны с неплатежеспособностью заемщиков.
Однако увеличения РВПС в 2017 году так и не произошло.
Подытожив можно сказать следующее, банк находится в зоне
повышенного кредитного риска, причиной роста которого являются ранее
выданные кредиты.
Таким образом, анализируя ПАО «Сбербанк», можно заметить, что с
2013-2016 гг. возрастает объем выданных кредитов. Но так же неуклонно
растет просроченная задолженности по кредитам.
Некоторые проблемы кредитования связаны с внутренними действиями
сотрудников. Например, недостаточный анализ финансового положения
клиентов при выдаче кредита; нарушение принципов кредитования;
неправильное оформление кредитных договоров и так далее. Всего этого
можно избежать, если будут работать в банке классифицированные
специалисты.
55
3. Проблемы и перспективы развития кредитной деятельности
ПАО «Сбербанк»
Совершенствование организации кредитного процесса как одно из
условий повышения эффективности управления качеством кредитного
портфеля, на наш взгляд, связано, прежде всего:
с наличием адекватной кредитной политики;
разработкой и использованием стандартов организации кредитного
процесса.
С целью возврата задолженности по выданным кредитам ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ» должен разрабатывать различные мероприятия и
действия. Все мероприятия должны быть в рамках принятого законодательства,
нормативных актов ЦБ и других уполномоченных органов, внутренних
регламентов банка, а также нацелены на своевременное и бесперебойное
обслуживание долга заемщиком, то есть полный возврат выданного кредита и
процентов по нему.
При санации проблемной задолженности ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
должен прибегать к применению досудебных и судебных мероприятий, к
которым относятся меры, которые применяются относительно кредитов,
признанных проблемными, в том числе просроченными.
Традиционно применяется реструктуризация долга, требование банка
повысить оценочную стоимость активов, переданных в залог, изъятие залога,
реализация залога, погашения долга перед банком третьими лицами.
К мерам возврата кредитов без вмешательства банка традиционно
относятся:
меры, предпринимаемые на этапе одобрения выдачи кредита. Обычно
это детальный анализ кредитоспособности потенциального заемщика, его
финансового-хозяйственного положения, уровня перспективности
потенциального заемщика и финансируемого проекта;