СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................... 5
ГЛАВА 1. Общетеоретические основы анализа кредитной деятельности
коммерческих банков ............................................................................................... 7
1.1 Понятие, направления и место кредитной деятельности коммерческого
банка ......................................................................................................................... 7
1.2 Задачи, основные этапы, направления и источники анализа кредитной
деятельности банка ................................................................................................ 12
1.3 Методы и система показателей, используемых при анализе кредитной
деятельности банка ................................................................................................ 18
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ПАО Сбербанк ......................... 33
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка и его место на
российском кредитном рынке ............................................................................... 33
2.2. Анализ динамики, структуры, доходности, риска и других
показателей кредитной деятельности ПАО Сбербанк ......................................... 44
2.3. Виды кредитных операций и организация кредитной деятельности в
ПАО Сбербанк России ........................................................................................... 54
Глава 3. Разработка основных предложений по совершенствованию
кредитной деятельности ........................................................................................ 64
3.1 Проблемы и разработка мероприятий по их решению при проведении
кредитных операций ПАО Сбербанк .................................................................. 64
3.2 Основные направления совершенствования кредитной политики ПАО
Сбербанк России .................................................................................................... 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ............................................................................................ 97
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .................................. 100
5
ВВЕДЕНИЕ
Исследование проблем сущности рыночного риска, управления им со
стороны коммерческих банков и регулирования рыночного риска со стороны
надзорного органа представляется предметом первостепенной необходимости.
В разработку теоретических и организационно-методических положений
финансово-экономического анализа в банковской сфере деятельности
значительный вклад внесли российские и зарубежные ученые. Ведущее место
принадлежит работам Л.Г. Батраковой, В.В. Иванова, В.В. Киселева, И.В.
Ларионовой, Ю.С. Масленченкова, Г.С. Пановой, Е.Г. Потоцкой, К.К.
Садвакасова, Л.Р. Смирновой, Г.Г. Фетисова, В.Е. Черкасова, Г.Н. Щербаковой,
Е.Б. Ширинской, Э. Гилл, Р. Коттер, Д. Мак Нотон, М. Миллер, Ф. Модильяни,
П.С. Роуз, Э. Рид, Д.Ф. Синки, Ч.Т. Хорнгрен, У. Шарп и др.
Цель настоящего исследования состоит в совершенствовании кредитной
деятельности ПАО Сбербанк.
Для достижения цели исследования в работе поставлены и решены
следующие основные задачи:
изучить основное содержание и методы финансового планирования
кредитования предприятий в банковском секторе;
дать организационно-экономическую характеристику ПАО Сбербанк;
выявить проблемы кредитования в ПАО Сбербанк;
предложить методы совершенствования кредитования в ПАО
Сбербанк.
Предметом исследования является процесс кредитной деятельности ПАО
Сбербанк.
Объектом исследования является ПАО Сбербанк.
В процессе исследования применялись следующие методы: традиционные
методы анализа и оценки системы показателей (группировка, метод сравнения,
индексный метод и др.) и их интерпретации экономико-математическими
методами (метод детерминированного анализа, линейное программирование,
6
теория вероятностей, методы сравнительной комплексной оценки и др.).
В процессе исследования были использованы законодательные и
нормативные акты Российской Федерации, Банка России, международные и
национальные стандарты учета и отчетности, материалы научных конференций
и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и
зарубежных авторов в области экономического анализа, бухгалтерского учета,
аудита, финансового менеджмента, финансовая отчетность ПАО Сбербанк за
2016-2018 гг.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы. В первой главе анализируется место и содержание
банковского кредита в экономике. Рассматривается понятие и сущность кредита,
особенности банковского кредита как способ привлечения финансовых
ресурсов. Также определяется место банковского кредита в финансировании
деятельности предприятия. Во второй главе проводится анализ деятельности
ПАО Сбербанк. Изучаются основные экономические показатели ПАО Сбербанк,
проводится анализ деятельности финансирования ПАО Сбербанк.
Формулируются основные проблемы при привлечении ресурсов в виде
банковского финансирования в ПАО Сбербанк. В третьей главе предлагаются и
описываются пути решения выявленных проблем.
7
ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1 Понятие, направления и место кредитной деятельности коммерческого
банка
Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором
(заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование
денежных средств, их возврата и оплаты.
М. Хаггинс определяет кредит как предоставление товаров или денег в
долг, как правило, под процент, стоимостную экономическую категорию,
неотъемлемый элементом товарно-денежных отношений.
Г.Н. Белоглазова и Л.П. Кроливецкая дают свое определение
«кредитованию». Кредиты населению – это кредиты, которые предоставляются
потребителям (физическим лицам) в целях приобретения товаров (услуг, работ)
для семейных, личных и других нужд, не связанных с ведением
предпринимательской деятельности.
И.В. Сарнаков определяет кредиты как разновидность банковских
продуктов целевого характера, которые предоставляются физическим лицам на
различные потребительские цели.
Г.Г. Коробова, рассматривая экономическую сущность кредитов, приводит
следующее их определение: «…любые виды ссуд, в том числе ссуды на
приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на
неотложные нужды и т. д.»
Расширенным толкованием понятия «кредитования» характеризуется
научная мысль Е.С. Каврука: «…продажа торговыми предприятиями товаров
потребления с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку
товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера (плата
за обучение, медицинское обслуживание и т.п.)».
Место и роль кредита в экономической системе общества определяются
8
также выполняемыми им функциями:
1. Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики
рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса,
откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер
хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в
частности, более высокую прибыль.
2. Экономия издержек обращения. Практическая реализация этой функции
непосредственно вытекает из экономической сущности кредита, источником
которого выступают, в том числе финансовые ресурсы, временно
высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового
капиталов.
3. Ускорение концентрации капитала - необходимого условия
стабильности экономики и приоритетной цели субъекта хозяйствования.
Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства,
позволяющие существенно расширить масштаб производства и, таким образом,
обеспечить дополнительную массу прибыли[41, с. 31].
4. Обслуживание товарооборота. Кредит активно воздействует на
ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в
частности, наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие
инструменты, как векселя, кредитные карточки, он обеспечивает замену
наличных расчетов безналичными, что ускоряет механизм экономических
отношений на внутреннем и международном рынках.
5. Ускорение научно-технического прогресса в процессе финансирования
деятельности научно-технических организаций, спецификой которых является
больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным
вложением капитала и реализацией готовой продукции.
Банковский кредит как экономическая категория проявляет свою сущность
в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного
движения денежных средств, которое возможно в результате целесообразного их
9
использования[37, с. 65].
Подводя итог можно сказать что кредит – вид сделки, по которому банк
или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные
средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных
договором, а заемщик обязуется возвратить сумму.
Правовое регулирование кредитной деятельности банков осуществляется:
Конституцией РФ, Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «О банках и банковской
деятельности», ФЗ «О Центральном Банке РФ».
Конституция РФ, ст.8 в частности, гарантирует единство экономического
пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств,
поддержку конкуренции, свободу экономической деятельности. Ст.71
определяет, что в ведении РФ находится установление правовых основ единого
рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная
эмиссия, основы ценовой политики, федеральные экономические службы,
включая федеральный банк.
В ГК РФ термин "заем" (ст. 807 - 818) применяется как общее понятие для
сделок по поводу передачи денег или других вещей в собственность на срок под
проценты, а термины "кредит", "товарный кредит" и "коммерческий кредит" -
как разновидности займа. В главе 25 «Ответственность за нарушение
обязательств» отражены такие понятия как ответственность за неисполнение
денежного обязательства (ст.395), вина кредитора (ст.404), просрочка должника
(ст.405), просрочка кредитора (ст.406). Также в ГК РФ (глава 23 «Обеспечение
исполнения обязательств») подробно описываются такие наиболее часто
используемые формы обеспечения кредитов как залог (§3), поручительство (§5),
банковская гарантия (§6).
ФЗ «О банках и банковской деятельности», статья 29, определяет, что
процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), и комиссионное
вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по
соглашению с клиентом, если иное не предусмотрено федеральным законом.
10
Ст.33 отражает обеспечение возвратности кредитов. В ней говорится, что
кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого
и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг,
банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными
федеральными законами или договором. При нарушении заемщиком
обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные
кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а
также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном
ФЗ.
Функции центрального банка:
1. реализация денежно-кредитной политики правительства,
2. эмиссия наличной и безналичной денежной массы,
3. регулирование деятельности коммерческих банков,
4. кредитование коммерческих банков (рефинансирование),
5. осуществление операций на открытом рынке,
6. аккумулирование и хранение кассовых резервов других кредитных
учреждений,
7. предоставление кредитов и осуществление расчётов для
правительственных учреждений,
8. хранение золотовалютных резервов страны,
9. валютное регулирование.
Направления (общая характеристика) денежно-кредитной политики:
1. Стабилизационная:
стимулирующая,
сдерживающая,
2. Антиинфляционная политика,
3. Валютная политика.
• Политика «дешёвых денег»,
• Политика «дорогих денег»,
11
Активная,
Пассивная,
٭ Стратегия твёрдого курса,
٭ Стратегия произвольного курса.
Далее рассмотрим инструменты (методы) денежно-кредитной политики.
Общая характеристика методов денежно-кредитной политики:
Административно-правовые
Экономические
Прямые
Косвенные
Общие
Селективные
Инструменты денежно-кредитной политики:
1. Изменение нормы обязательных резервов
2. Изменение учётной ставки процента (ставки рефинансирования)
3. Операции на открытом рынке
4. Таргетирование
5. Лимиты кредитования
6. Контроль по отдельным видам кредитов
7. Льготы по государственному кредиту
8. Банковское законодательство
9. Законодательство, регулирующее деятельность страховых
компаний, пенсионных фондов, фондовой биржы, инвестиционных компаний и
др. финансовых институтов
10. Валютное законодательство
Стимулирующая денежно-кредитная политика – политика, проводимая
правительством в период экономического спада и высокой безработицы,
направленная на стимулирование совокупного спроса, ВВП и увеличение
занятости с помощью денежно-кредитных инструментов.
12
Банковский кредит – это предоставление банками (кредитными
организациями) денежных средств заемщикам на определенный срок на
условиях платности, возвратности, срочности и, как правило, материальной
обеспеченности. В отличие от предмета займа, которым выступают как деньги,
так и вещи, определенные родовыми признаками, предметом банковского
кредита всегда выступают денежные средства. В экономическом аспекте
банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, который
предоставляется банком (кредитной организацией) взаймы с целью получения
дохода в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого
определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы в данном месте
и в данное время и при данных условиях кредитования.
В правовом аспекте банковский кредит – это договорное обязательство, в
соответствии с которым банк или иная кредитная организация обязуются
предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях,
предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную
денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Юридические лица могут рассчитывать на получение кредитов как в
государственной, так и в хозяйственной форме. Первая означает, что кредит
предоставляется компании государством на определенный срок и на
определенных условиях. Кредитование юридических лиц в хозяйственной форме
означает, что в кредитных отношениях участвуют не только финансовые
учреждения вроде банков, но и другие компании, которые могут предоставить
партнеру как товарный кредит, так и кредит в денежной форме.
1.2. Задачи, основные этапы, направления и источники анализа кредитной
деятельности банка
Большинство банков оценивают кредитный риск проекта исключительно
на основе экспертных характеристик заемщика. Некоторые банки используют
13
только финансовые характеристики. В статье рассматривается подход,
учитывающий как финансовые, так и экспертные показатели, что особенно
актуально для компаний, созданных для реализации конкретного проекта и
имеющих неинформативную финансовую отчетность. Итоговая оценка
кредитоспособности зависит от стадии реализации проекта [1].
Оценка инвестиционных проектов для многих участников рынка является
непростой задачей, так как требует анализа целого ряда аспектов, в том числе
качественной оценки рынка, окружающей среды, оценки основных участников
проекта и денежных потоков, которые будут генерироваться после его
реализации.
Несмотря на сложности оценки, данное направление привлекает все
больше внимания. Проектное финансирование стало рассматриваться в качестве
одного из возможных инструментов экономического развития страны [2].
По оценке Всемирного банка, увеличение расходов на инфраструктурные
проекты на 10% приводит к росту ВВП на 1% [3]. Необходим более глубокий и
специализированный инструментарий, позволяющий дать адекватную оценку
для увеличивающегося портфеля проектного финансирования.
Проектное финансирование можно определить как форму финансирования
крупной и капиталоемкой инфраструктуры, при которой кредитор имеет
уверенность в том, что заемщик может обслуживать кредит не за счет своей
текущей кредитоспособности, а за счет денежных потоков, генерируемых по
завершении проекта или непосредственно в ходе его реализации. Опорной
точкой при определении проектного финансирования для банков служат
регуляторные документы, используемые при оценке кредитного риска в
российской и мировой практике: Положение № 483-П[4] и Базель II[5]
соответственно.
Структуру проектного финансирования можно условно представить в виде
схемы, изображенной на рисунке [6].