15
Банковский кредит – это только одна форма кредита. Кредиторы денег,
местные банкиры, кредитные кооперативы, коммерческие и кооперативные
банки, промышленные финансовые учреждения, экспортно-кредитные
учреждения и т. д. являются кредитными организациями и занимаются
заимствованием и кредитованием денег. В России кредитные организации
могут быть двух видов: банковские и небанковские кредитные организации.
Различные кредитные учреждения предоставляют деньги для разных целей и
все вместе называются финансовой системой. Таким образом, коммерческие
банки являются лишь одним, хотя и важным, сегментом финансовой или
кредитной системы экономики.
Кредитные учреждения могут быть дифференцированы в зависимости от
типа и цели кредита, который они предлагают. Есть кредитные учреждения,
которые кредитуют деньги только на сельское хозяйство. Есть и другие,
которые предоставляют кредиты только отраслям промышленности, а третьи –
только для финансирования экспорта.
Кредитные учреждения также различаются по продолжительности
периода, на который они ссужают деньги своим клиентам. Некоторые
предоставляют краткосрочные кредиты, некоторые среднесрочные кредиты, а
другие только долгосрочные кредиты.
В рамках данной работы особый интерес представляют кредитные
операции коммерческих банков.
Значение кредитных операций для банков раскрыто на рисунке 5.
Основная функция кредита заключается в снятии ограничений,
накладываемых сбалансированными бюджетами на экономических агентов, то
есть для удовлетворения финансовых потребностей инвесторов, которым
приходится тратить больше на ведение своей финансово-хозяйственной
деятельности, чем на собственные сбережения.
16
Рисунок 5 – Значение кредитных операций
Соответственно, именно с помощью кредита избыточные средства
некоторых лиц и учреждений становятся доступными для тех, кто тратит,
образуя дефицит, то есть для тех, кто должен тратить больше, чем их ресурсы,
например, трейдеры, компании, инвесторы.
Именно благодаря выполнению этой функции, то есть переводу излишков
средств некоторых из них для покрытия расходов бизнесменов и инвесторов,
банковские и другие сегменты финансовой системы могут способствовать
сбережениям и инвестициям, чтобы обеспечить лучшее распределение
финансовых ресурсов и тем самым стимулировать экономический рост в
экономике. Но для того, чтобы кредитная система могла выполнять эти
функции, она должна эффективно управляться и контролироваться.
1
•Во-первых, они приносят банкам основную часть доходов.
2
•Во-вторых, кредитные операции являются для банка наиболее органичной
формой размещения средств. Кредитование на короткие и средние сроки
стало основной деятельностью банка, которой не занимаются другие
финансовые учреждения (финансовые и страховые компании,
инвестиционные фонды).
3
•В-третьих, кредитные операции влекут за собой целый ряд смежных
банковских операций: открытие и обслуживание счетов, осуществление
расчетов по внутренним и внешнеэкономическим сделкам клиентов,
покупка и продажа иностранной валюты, выпуск банковских гарантий и
целый ряд других операций, по которым предусмотрены комиссионные
платежи. Поэтому кредитные операции для банка являются
структурообразующими.
17
Если кредит не управляется эффективно, это может вызвать инфляцию
или дефляцию, рецессию и безработицу в экономике. Кроме того,
ненадлежащее управление кредитами может привести к неправильному
распределению инвестируемых ресурсов и тем самым препятствовать
экономическому росту. Это также может привести к концентрации
экономической власти в нескольких руках и эксплуатации более слабых слоев
и, таким образом, работать против достижения социальной справедливости.
Кредит требуется для разных целей и для всех секторов экономики.
Следовательно, существует необходимость в правильном распределении
кредитов между различными видами использования и секторами, если
общество хочет достичь своих целей. Когда кредит востребован и используется
в производственных целях, он может использоваться для финансирования
потребностей в оборотном капитале или для инвестиций в основной капитал
(например, в капитальное оборудование, машины и т. д.).
Основными потребителями банковских кредитов во многих странах
являются следующие отрасли:
- сельское хозяйство;
- промышленность;
- строительство;
- торговля.
Коммерческие банки должны руководствоваться следующими
принципами в процессе кредитования экономики:
1 Ликвидность. Ликвидность является важным принципом банковского
кредитования. Банки кредитуют на короткие сроки только потому, что они
ссужают привлеченные деньги, которые могут быть в любое время сняты
вкладчиками. Поэтому они предоставляют ссуды под залог таких активов,
которые легко реализуются и конвертируются в наличные в короткие сроки.
2 Безопасность. Безопасность заемных средств является еще одним
принципом кредитования. Безопасность означает, что заемщик должен иметь
возможность погашать кредит и проценты во времени на регулярной основе без
18
дефолта. Погашение кредита зависит от характера обеспечения, характера
заемщика, его способности погашать и его финансового положения.
3 Диверсификация кредитного портфеля. Диверсификация направлена на
минимизацию риска кредитного портфеля банка. Банк должен распределять
риски, предоставляя займы различным отраслям и отраслям в разных частях
страны.
4 Рентабельность. Любой коммерческий банк стремится к получению
прибыли в процессе своей деятельности.
Каждый банк формирует свой кредитный портфель, структура которого, с
одной стороны, соответствует спросу со стороны клиентов банка, а с другой
стороны, тем установкам, которые принял банк в процессе реализации своей
кредитной политики.
1.2. Нормативно-правовое регулирование и организация кредитной
деятельности коммерческого банка
В соответствии с Конституцией Российской Федерации 1993 года
государственным органом банковского дела, осуществлявшим контроль над
всеми государственными и частными финансовыми институтами, является
Центральный банк Российской Федерации («Банк России» или «ЦБ РФ»). Банк
России является основным элементом нормативно-надзорной структуры,
состоящей из следующих институтов:
1. Банк России является государственным органом. ответственным за
стабильность российской национальной валюты (рублей) и регулятором
финансовых рынков, осуществляющим полномочия, предоставленные ему
Конституцией и федеральными законами (в том числе Законом о Центральном
банке, банковской деятельности). В пределах своей компетенции Банк России
издает обязательные правила и положения и осуществляет широкий спектр
надзорных полномочий.
19
2. Агентство по страхованию вкладов – государственная корпорация
(особый тип некоммерческой организации), которая предоставляет гарантии по
всем вкладам физических лиц, размещенным в российских банках, на сумму до
1 400 000 рублей (примерно 25 000 долларов США). Несмотря на то, что
Агентство по страхованию вкладов менее заметно, чем Банк России, оно играет
очень важную роль в финансовом секторе.
3. Федеральная служба по финансовому мониторингу (часто называемая
агентством финансовой разведки) является федеральным органом
исполнительной власти, отвечающим за предотвращение отмывания денег н
финансирования терроризма. ФСФР также координирует соответствующую
деятельность других федеральных органов власти, а также выступает в качестве
национального центра по оценке угроз национальной безопасности.
4. Фонд консолидации банковского сектора – специализированный
государственный инвестиционный фонд, созданный Банком России для
финансирования восстановления кредитных организаций, отобранных для
финансовой санации. Управление фондом осуществляет один акционер в лице
ООО «Управляющая компания Фонда консолидации банковского сектора»,
принадлежащего Банку России. Таким образом, управляющая компания
является автономным подразделением Банка России. В настоящее время под
управлением фонда проходят санацию несколько банков: ПАО Банк
«Финансовая корпорация Открытие»; ПЛО «БИНБАНК»; ОАО «РОСТ БАНК»;
АО «Банк АВБ»; ПАО «Азнатско-Тихоокеанский Банк» и ПАО «Московский
Индустриальный Банк».
Правила, определяющие правовой статус банков и устанавливающие
надзорные стандарты для банковского сектора, устанавливаются федеральными
законами и нормативными актами Банка России. Следующие законы могут
считаться основными источниками банковского регулирования:
1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от
26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с
30.12.2018) – статьи 819 – 821 главы 42 «Заем и кредит».
20
В данной главе раскрыты особенности формирования и заключения
кредитного договора, описаны его ключевые элементы. Согласно статье 819
«По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор)
обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на
условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить
полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также
предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные
с предоставлением кредита»
6
. То есть данная статья подчеркивает такие
принципы кредитной деятельности как возвратность и платность. Также
подчеркивается необходимость заключения кредитного договора в письменной
форме.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018) «О
банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019);
В сочетании с Законом о Банке России данный нормативно-правовой акт
излагает структуру российской банковской системы и устанавливает рамки
механизмов банковского регулирования и надзора. Закон о банковской
деятельности ограничивает исключительную способность банков (в отличие от
всех других юридических лиц одним видом деятельности – банкам прямо
запрещено заниматься любой другой коммерческой деятельностью, помимо
банковской деятельности. Однако это ограничение не распространяется на
операции с производными финансовыми инструментами, например, на
операции клиринга и факторинга.
В соответствии со статьей 5 данного Федерального закона, коммерческий
банк имеет право размещать привлеченные средства физических и
юридических лиц от своего имени и за свой счет
7
.
6
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с
изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018)
7
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.01.2019)
21
Непосредственное отношение к взаимоотношениям банка с клиентом в
процессе кредитования имеют следующие статьи Закона «О банках и
банковской деятельности»:
- ст.24. Обеспечение финансовой надежности кредитных организаций;
ст.28. Межбанковские операции;
- ст.29. Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и
комиссионное вознаграждение по операциям кредитных организаций;
- ст.30. Отношения между Банком России, кредитными организациями,
их клиентами и бюро кредитных историй;
- ст.34. Объявление должников несостоятельными (банкротами) и
погашение задолженности.
Рассмотренные нормы основных российских банковских законов носят
весьма общий, «рамочный» характер, что открывает большие возможности для
нормотворческой деятельности Центрального банка РФ в части кредитных
операций банков и далеко не всегда ведет к лучшим результатам.
3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 01.01.2019);
Данный нормативно-правовой акт определяет правовой статус,
устанавливает цели и задачи, а также определяет основные функции и
полномочия Банка России – национального регулятора финансового сектора.
Закон также развивает и закрепляет положения Конституции, утверждая
принцип полной независимости Банка России от других органов
государственной власти Российской Федерации, органов государственной
власти субъектов (регионов) Российской Федерации и местного
самоуправления.
Также он раскрывает особенности регулирования банковской
деятельности в общем, а также кредитной деятельности, в частности, со
стороны Центрального банка.
22
4. Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О
потребительском кредите (займе)».
Данный нормативно-правовой акт раскрывает все необходимые моменты
по предоставлению потребительских кредитов населению. В нем описаны
требования, предъявляемые к условиям договора о предоставлении
потребительского кредита,
5. Федеральный закон от 31.12.2017 N 486-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О
синдицированном кредите (займе) и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской Федерации»
Согласно закону, заемщиком по договору синдицированного кредита
может быть юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, а также
кредиторы, в том числе Внешэкономбанк, иностранные банки, международные
финансовые организации, иностранные юридические лица, которые в
соответствии со своим личным правом имеют право заключать кредитные
договоры, управляющие компании и специализированные депозитарии, а также
другие российские юридические лица в случаях, предусмотренных
законодательством
8
.
Также в процессе ведения кредитной деятельности коммерческие банки
должны учитывать положения следующих нормативно-правовых актов:
9. Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 г. №
218–ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2005. № 1 (часть 1). Ст. 44.
10. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков»
от 28.06.2017 № 180–И // Вестник Банка России, 2017, №65–66.
11. Положение Банка России «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности» от 28.06.2107 г. № 590–П // Вестник Банка
России, 2017, № 30.
8
Федеральный закон от 31.12.2017 N 486-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О синдицированном кредите (займе) и
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
23
Решающую роль в управлении кредитным портфелем играют внутренние
документы, регламентирующие организацию кредитных отношений банка с
клиентами. Именно внутрибанковские положения должны содержать
подробные процедуры рассмотрения кредитной заявки, изучения
кредитоспособности кредитополучателя, достаточности, ликвидности и
приемлемости залога, определения цены кредита, его сопровождения и
мониторинга.
Комплекс внутренних процедур, как правило, включает:
- порядок предоставления кредитов юридическим лицам по различным
видам ссудных счетов (отдельных, спецссудных, овердрафт, контокоррент) в
оборотные активы;
- порядок предоставления юридическим лицам долгосрочных
(инвестиционных) кредитов;
- порядок предоставления кредитов физическим лицам;
- методические указания по изучению кредитоспособности
(платежеспособности) юридических лиц;
- методические указания по применению форм обеспечения исполнения
обязательств клиентами по возврату кредитов;
- положение по контролю за осуществлением рискованных операций;
- рекомендации по изучению качества кредитного портфеля и принятию
мер по его улучшению.
Перечень внутрибанковских положений может быть расширен или сужен,
но в них должны найти отражение подробные процедуры по порядку
оформления, выдачи, погашения всех видов ссуд, включая работу с
проблемными кредитами.
Только при наличии внутрибанковских положений можно в
последующем оценить правильность принятых решений и ответственность лиц,
нарушивших установленные процедуры.
В 2018 году Банк России продолжил «очистку» финансово нестабильных
кредитных организаций банковского сектора, которые не могли гарантировать
24
сохранность средств своих кредиторов и вкладчиков. Основным инструментом
«очистки», используемым регулятором, был отзыв банковских лицензий и
ликвидация финансовых учреждений, находящихся на грани банкротства.
Согласно официальной статистике Банка России, по состоянию на 1
января 2018 года в России действовала 561 кредитная организация. В то же
время на 1 декабря 2018 года осталось 490 кредитных организаций. Таким
образом, более 70 кредитных организаций потеряли свои лицензии в 2018году.
Основными причинами отзыва лицензий по-прежнему являются: несоблюдение
законов, регулирующих банковскую деятельность.
1.3. Методика анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка
Интенсивная и постоянно растущая конкуренция на рынке финансовых
услуг создает потребность в доступе к информации, которая позволила бы
оценить коммерческие банки, работающие на этом рынке. Такие оценки
действительно важны как для владельцев банков, так и для клиентов, которые
ожидают высокой финансовой прибыли.
Для оценки эффективности банков мы можем использовать разные
методы. Эти методы могут быть классифицированы различными способами.
Один из них отличает:
- традиционный метод финансовых показателей, основанный на анализе
баланса;
- параметрические методы, основанные на знании производственной
функции;
- непараметрические методы, которые не требуют таких знаний.
Банки проводят финансовый анализ на основе финансовых отчетов,
которые компания предоставляет при подаче заявки на кредит. Финансовые
отчеты, которые предоставляет компания: