22
отказе от выдачи кредита или применении способов снижения риска); выбор
способов снижения риска; контроль изменения степени кредитного риска.
Анализ результатов работы банка представляет собой оценку
эффективности и рентабельности его деятельности. Эффективность
деятельности банка заключается в максимизации его прибыли. Прибыль как
финансовый результат деятельности занимает ключевое место в системе
показателей оценки финансового положения банка. Анализ результативности
банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов.
В первой главе рассмотрены основные принципы и значения кредитной
деятельности коммерческого банка, проведена классификация кредитов
коммерческого банка, описаны методы оценки кредитной деятельности
коммерческого банка.
23
Глава 2. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка
на примере ТК ПБ «Гала-Банк»
2.1. Анализ нормативно-правовой базы кредитной деятельности
коммерческого банка
Объектом практического исследования выступает ТК ПБ «Гала-Банк»,
являющийся структурным подразделением АО Банк «Тамбовкредитпромбанк»
(далее – АО «ТКПБ»)
Организация действует с 27 апреля 1992 г., ОГРН присвоен 25 июля
2002 г. регистратором Управление Федеральной налоговой службы по
Тамбовской области.
Основным видом деятельности является «Деятельность по
предоставлению прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и
пенсионному обеспечению», зарегистрировано 11 дополнительных видов
деятельности.
Учредителями являются 9 российских организаций. АО Банк «ТКПБ»
располагает 4 лицензиями.
АО Банк «ТКПБ» является участником системы обязательного
страхования вкладов. В реестр банков – участников системы страхования
вкладов банк включен 27 января 2005 года под № 507.
По данным рейтинга информационного агентства «Банки.ру» АО Банк
«ТКПБ» на 01.01.2017 г. занимает следующие позиции:
- 385 место по активам;
- 416 место по капиталу;
- 322 место по кредитному портфелю;
- 283 место по вкладам физических лиц.
Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА») 11 мая 2016 года
подтвердило рейтинг кредитоспособности АО Банк «ТКПБ» на уровне А
«Высокий уровень кредитоспособности», второй подуровень. Прогноз по
рейтингу - стабильный.
В соответствии Федеральным законом РФ «О банках и банковской
деятельности», на основании лицензий на осуществление банковских операций,
24
выданных Банком России, устава Банка, решений Совета директоров и
Правления Банка, других нормативных актов, действующих на территории РФ,
Банк работает на всех сегментах финансового рынка и оказывает широкий
спектр финансовых услуг.
Юридическим лицам Банк предлагает следующие виды услуг:
расчетно-кассовое обслуживание;
выдача кредитов;
привлечение депозитов в валюте РФ и иностранной валюте;
зарплатные проекты;
система дистанционного обслуживания (Интернет-банк);
оказание услуг на основе банковских карт Платежной системы
MasterCard International;
выпуск собственных векселей;
операции с иностранной валютой;
аренда сейфовых ячеек;
предоставление гарантий.
Физическим лицам Банк предлагает:
потребительское и ипотечное кредитование (в том числе кредиты
на покупку жилья, выдаваемые под залог средств материнского капитала);
привлечение денежных средств населения во вклады в валюте РФ и
иностранной валюте (срочные и до востребования);
система дистанционного обслуживания (Интернет-банк);
прием коммунальных платежей;
осуществление переводов денежных средств по системам Вестерн
Юнион, Контакт, Анелик, Юнистрим, Золотая корона по поручению
физических лиц без открытия банковского счета;
оказание услуг на основе банковских карт Платежной системы
MasterCard International;
услуги по хранению ценностей в индивидуальных сейфах;
25
открытие и ведение текущих счетов физических лиц;
валютно-обменные операции;
прием и перевод денежных средств от физических лиц в пользу
юридических лиц за оказанные услуги.
Правовое регулирование отношений, возникающих между Банком и
заемщиком в связи с предоставлением последнему потребительского кредита,
осуществляется в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «О
Центральном Банке РФ»
9
, ФЗ «О Банках и банковской деятельности», ФЗ «О
несостоятельности»
10
, Положением ЦБ РФ «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери»
11
и другими
нормативными актами.
Согласно ст. 819 ГК РФ, основанием для возникновения отношений
между кредитором и заемщиком и одновременно основанием для
предоставления кредита и его последующего использования служит кредитный
договор, содержание и форма которого должны отвечать определенным
требованиям. Несоблюдение этих требований влечет за собой
недействительность кредитного договора.
По своей форме договор потребительского кредитования может быть
смешанным и содержать элементы разных обязательств, например: о кредите, о
банковском счете, об использовании обеспечения для исполнения обязательств,
а также другие условия (ст.421 ГК РФ)
12
.
К отношениям сторон по смешанному договору применяются в
соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в
смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или
9
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.07.2016)// Парламентская газета", N 131-132, 13.07.2002
10
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм.
и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)// "Собрание законодательства РФ", 28.10.2002, N 43, ст. 4190
11
"Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (утв.
Банком России 20.03.2006 N 283-П) (ред. от 04.08.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2006 N
7741)// "Вестник Банка России", N 26, 04.05.2006
12
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм.
и доп., вступ. в силу с 02.10.2016)// Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301
26
существа смешанного договора. В частности, такой договор должен быть
заключен в простой письменной форме (ст.339, 820 ГК
года
РФ).
В целях упрощения процедуры заключения договора между банком и
клиентом, а также для соблюдения формы договора может применяться способ
заключения договора, предусмотренный п.3 ст.434 ГК РФ. В данном случае
клиент
процессе
направляет банку
всем
предложение заключить
приложением
смешанный договор,
рисунок
содержащий вышеуказанные
нефинансовым
элементы и все
больше
существенные условия,
рублей
необходимые для
приходящиеся
каждого из элементов,
квартале
а банк в ответ
включая
совершает действия
году
по
выполнению предложений
российской
клиента: открывает
этот
счет, предоставляет
вырос
кредит,
принимает
закладной
обеспечение.
Условия договора
приносит
потребительского кредитования
финансового
могут быть
объем
определены в стандартных
организация
правилах, утвержденных
формирующих
банком. Условия,
приложением
содержащиеся в таких
следует
правилах и не включенные
увеличились
в текст договора
ипотекой
потребительского кредита,
приложением
обязательны для
могут
клиента, если
рублей
в договоре указано
течение
на применение таких
составил
правил, а сами
результатам
правила изложены
таблицы
в одном документе
динамика
с
договором или
активов
на его оборотной
стрессовых
стороне, либо
тренд
приложены к нему
скорость
и вручаются
клиенту
работы
при заключении
величина
договора, о чем
способности
в договоре делается
оценка
соответствующая
запись
13
.
Следует
одной
отметить, что
объем
договор, заключаемый
меньше
вышеуказанным способом,
составила
квалифицируется как
систему
обычный договор,
кроме
а не как договор
году
присоединения. Во
всех
учетом
договорах, которые
современное
можно отнести
нефинансовым
к договорам потребительского
банковской
кредитования, основным
рамках
обязательством является
снизился
денежно-кредитное
обязательство. И
показывает
в связи с этим
успешности
важным является
проведения
вопрос просрочки
вклады
исполнения
обязательства,
нефинансовым
а также возможность
учетом
минимизировать этот
рассмотрим
риск.
В соответствии
показатели
с п.1 ст.819 ГК
компаниях
РФ банк или
имеют
иная кредитная
задолженность
организация
(кредитор) обязуются
этой
предоставить денежные
рублей
средства (кредит) заемщику
этой
в
размере и на условиях,
средства
предусмотренных договором,
показатели
а заемщик обязуется
физическим
возвратить полученную
кредит
денежную сумму
ключевые
и уплатить проценты
стандарту
на нее.
13
Банковское дело: учебник дли бакалавров / А. М. Тавасиев. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - с. 218
27
Согласно п.1 ст.810 ГК
задолженность
РФ заемщик обязан
связи
возвратить заимодавцу
больше
полученную сумму
раза
займа в срок
таким
и в порядке, которые
видов
предусмотрены
договором
группе
займа. Таким
формирующих
образом, условия
являются
и порядок возврата
денежные
кредита
устанавливаются
имеет
по соглашению сторон
размера
и определяются договором.
Приведенные
прием
выше нормы
стороны
позволяют сделать
объем
вывод о том,
объем
что порядок
итогам
погашения кредита,
месяцев
предусмотренный договором,
году
при котором
экономический
клиент
производит
года
исполнение обязательства
бизнес
по частям, соответствует
стандартом
законодательству РФ.
В
кредитование
силу указанной
входящим
выше ст.810 ГК
период
РФ исполнение клиентом
нефинансовым
обязательства по возврату
таблице
кредита, в том
этом
числе по частям,
стабильных
должно быть
марта
обусловлено определенными
составила
сроками.
На основании
составил
ст.421 ГК РФ (свобода
года
договора) стороны
рублей
вправе
определить
связи
несколько способов
являющихся
исполнения обязательства
является
по возврату кредита,
центральный
а также право
дают
клиента использовать
близкий
любой из способов
данные
по своему усмотрению.
При
развитие
этом способы
доля
исполнения обязательства
справедливо
могут отличаться
желаемого
между собой
связи
в
зависимости от сроков,
соответствуют
т.е. договором
органы
может быть
видно
предусмотрено, что
клиентских
клиент
вправе
локального
исполнить обязательство
объем
через месяц
ведение
либо через
динамике
два, по своему
подобный
выбору,
и так
динамике
далее.
14
Важно отметить,
выступают
что выбор
отметить
клиентом одного
причины
из способов исполнения
месяцев
обязательства, предусмотренного
несет
договором, не может
важным
рассматриваться как
можно
неисполнение клиентом
вырос
обязательства по договору.
Банк
сфере
вправе в случаях,
банков
определенных в договоре,
размере
взимать с клиента
года
денежные средства,
представленных
обусловленные выбором
услуги
клиентом одного
месяцев
из способов
исполнения
валютной
обязательства.
Правовая сущность
управлять
обязательства клиента
причины
по уплате банку
банков
денежных
средств
оперативный
за выбор одного
вырос
из способов исполнения
сегмент
обязательства аналогична
результате
обязательству клиента
также
по уплате процентов
клиентских
за пользование кредитом,
капитал
предусмотренному п.1 ст.819 ГК
прозрачным
РФ.
14
Деньги, кредит, банки / Под ред. Г. Н. Белоглазовой: учебник для Д34 бакалавров. - М.: Издательство Юрайт,
2012. – с. 215
28
Такой порядок
масштабам
позволит избежать
результате
просрочки при
современное
исполнении клиентом
объем
обязательств по погашению
года
кредита. Для
центрального
банков это
стандартом
выгодно с точки
должно
зрения
создания
раза
резервов по ссудным
связи
задолженностям, а для
полугодие
клиента - отсутствием
увеличились
штрафных процентов.
Можно
этом
добавить, что
представляется
для устранения
составил
разночтений при
процесс
определении
момента
рублей
исполнения обязательств
кредитов
по возврату денежных
развитие
средств заемщиком
марта
в
договоре целесообразно
года
указывать, что
жилищных
обязательство заемщика
году
считается
исполненным
ярко
после списания
составил
банком достаточного
внедрена
количества денежных
поправкой
средств со счета
месяцев
клиента.
Необходимо сказать
средний
несколько слов
продолжить
о режиме банковского
повышение
счета,
открываемого
течение
банком клиенту,
года
для предоставления
года
потребительского кредита.
В
показывает
первую очередь – это
низкая
банковский счет,
рублей
открываемый клиенту
года
на
основании договора,
использующая
и поэтому к нему
отдельных
применяются все
таким
правила о банковском
московская
счете, предусмотренные
значительным
главой 45 ГК РФ. Для
автокредит
упрощения отношений
рублей
клиента
и банка
активная
может быть
чистая
открыт один
года
счет, поскольку
году
открытие нескольких
время
счетов
осложняет
года
процедуру исполнения
оценочной
обязательств для
проблема
клиента.
Договором может
порядок
быть установлен
апреля
перечень операций,
уменьшились
совершаемых по
такому
года
счету. Клиент
услуги
беспрепятственно распоряжается
реальных
денежными средствами,
валютной
находящимися на его
года
счете, а также
образования
использует его
входящим
для размещения
течение
на нем
денежных
составил
средств в целях
показали
исполнения обязательства
жилищных
по возврату средств
объемом
в счет
погашения
повторного
полученного кредита.
Существует
динамике
риск, что
кредитования
на такой счет
развития
может быть
система
наложен арест
качество
по
неисполненным обязательствам
факторов
клиента и это
количественном
сделает невозможным
банка
исполнение его
развитие
обязательств по возврату
бизнес
кредита.
При получении
управления
потребительского кредита
задолженность
необходимо обратить
проблема
внимание на возможность
типовой
и порядок досрочного
участникам
исполнения обязательств
кредит
клиентом по договору,
сегмент
а также уточнить,
перспективу
каким образом
года
строятся отношения
составил
между банком
рубеже
и клиентом в случае
таблице
наличия некачественного
принятию
предмета,
который
увеличившись
приобретается с использованием
средний
потребительского кредита. В
таблицы
целом
можно
имеет
заключить, что
конкретного
в таких ситуациях
органы
клиент несет
фондовом
риск уплаты
начало
процентов
29
за пользование
месяцев
кредитом за определенный
направлено
срок, например,
достижения
если досрочное
нормативной
погашение возможно
итогам
не ранее чем
кредитного
через три
показали
месяца с момента
года
предоставления
кредита.
В результате анализа было установлено, что ТК ПБ «Гала-Банк»
оказывает полный спектр банковских услуг, необходимые лицензии и
правоустанавливающие документы.
2.2. Оценка
видно
качества кредитного
уменьшилась
портфеля коммерческого
снизился
банка
Проведем анализ
процедур
финансово-хозяйственной деятельности ПАО
способности
«ГАЛА-
БАНК» за 2015-2016 гг,
прочной
на основании финансовой
входящим
и бухгалтерской отчетности,
сегментом
представленные в годовых
показатели
отчетах. Для
этом
проведения анализа
меньше
построим сводные
составлял
таблицы, представленные
объем
в Приложении 2 и 3 .
Как
однако
можно отметить,
объем
анализируя данные Приложения 2 активная
рублей
часть
баланса
остатка
за 2015-2016 гг. показывает
уверенном
снижение, наибольший
показатель
рост в
обозначенный
марта
период показывают
месяцев
денежные средства (рост 35%),
активная
чистая
ссудная
закладной
задолженность (рост 34,5%),
положительно
обязательные резервы
значительным
и средства в
кредитных
валютной
организациях. Между
качество
тем доля
октября
чистой ссудной
этом
задолженности в
общей
января
структуре активов
финансового
выросла с 82% до 84,8%. Снижение
банков
в 50,4% показали
разрезе
Чистые вложения
больше
в ценные бумаги. Пассивы
отчетный
в обозначенный период
операции
также
выросли,
капиталу
практически в два
года
раза вырос
выработку
резервный фонд. В 5 раз
банковских
увеличилась
прибыль
национальных
организации.
Анализ финансово-хозяйственных
банков
результатов деятельности
года
следует
продолжить
рубеже
на основе данных Приложения 3.
Как
конец
видно из Приложения 3 процентные
задолженность
доходы показали
ипотечного
рост в 25,8%,
году
наибольшую динамику
представлен
показали доходы
увеличились
от размещения средств
года
в кредитных
организациях – 73,9%. Неиспользованная
месяцев
прибыль увеличилась
кредитная
на 9,7%.
Чистые
советах
доходы увеличились
данной
на 79,7% и достигли 98 млн. руб.
Соответствующий
основании
рост показали
необходимо
и операционные расходы,
касается
увеличившись с 32
млн. руб. до 63 млн. руб. или
нефинансовым
на 94,3%.
30
Наибольший
мониторинг
интерес представляет
года
анализ динамики
кредитам
финансово-
хозяйственной деятельности
активная
за 2015-2016 гг.,
банков
однако на момент
момента
прохождения
практики
персонала
и подготовки материалов
высокий
дипломной работы
лимита
годовой финансовый
изменения
отчет за 2015 год
уменьшилась
не был утвержден,
приносит
таким образом
качественное
проведем анализ
размере
динамики
показателей
кредит
финансово-хозяйственной деятельности
активы
за 2015 год
успешности
и начало 2016
на основании
квартале
предварительных данных,
рублей
представленных в Приложении 4.
Для
составлял
расчета приведенных
учетом
показателей использовалась
получившего
методика,
рекомендованная
спектре
Инструкцией Банка
числе
России от 10 марта 2006 года № 128-И «О
оценка
правилах выпуска
доля
и регистрации ценных
сравнению
бумаг кредитными
можно
организациями на
территории
сегмент
Российской Федерации».
В 2015 году ГАЛА-БАНК добился
года
существенного роста
формирующих
как по объему
рисунок
активов и привлеченных
современных
средств населения,
конец
так и по объему
финансового
полученной
чистой
факторов
прибыли, который
увеличившись
является рекордным
года
за время работы
январе
банка. Данные
кредитного
результаты обеспечили
рублей
максимальное приближение
таблица
к стратегическим целям
2015-2016 гг. по
показали
показателям возврата
направлением
на капитал и активы.
За 2015 год
внедрении
активы ПАО «ГАЛА-БАНК» увеличились
отчетный
в 1,3 раза - до
1 472,0 млн. рублей. На 01.01.2015 этот
чистая
показатель составлял 1 172,3 млн.
рублей;
объем
структура
собственных средств (капитала) ПАО
составил
«ГАЛА-БАНК» за
2015 год
автокредит
вырос в 1,3 раза – до 154,2 млн. рублей. На 01.01.2015 этот
этой
показатель
составлял 114,7 млн. рублей;
чистая
месяцев
ссудная задолженность
кредитного
выросла в 1,3 раза
причины
и составила на 1
января 2016 года 1 265,2 млн. рублей (993,9 млн. рублей - на
относительно
аналогичную дату
рублей
предыдущего года);
объем
объему
привлеченных средств
определение
клиентов вырос
причины
в 1,2 раза
году
и на
01.01.2016 составлял 1 307,4 млн. рублей (на 01.01.2015 составлял 1 065,4 млн.
рублей).
31
Наибольший
политику
темп прироста
больше
за 9 месяцев 2015 года
доходов
наблюдался по
объему
года
чистой ссудной
структуры
задолженности и объему
количества
активов.
Активы кредитной
разрабатывает
организации-эмитента за 9 мес. 2015 года
банков
увеличились на 17% до 1 373,5 млн. рублей (на 01.01.2015 этот
безупречной
показатель
составлял 1 172,3 млн. рублей).
Объем
числе
собственных средств (капитала) кредитной
глубокое
организации-эмитента
за 9 мес. 2015 года
состоянию
вырос на 26% до 144,3 млн. рублей (на 01.01.2015 этот
стрессовых
показатель составлял 114,7 млн. рублей).
Чистая
рублей
ссудная задолженность
физические
за 9 мес. 2015 года
потребителей
выросла на 20% и
конкретного
составила на 1 октября 2015 года 1 193,3 млн. рублей (993,9 млн. рублей - на
клиентской
начало 2015 года).
Средства
сравнению
на счетах клиентов (не
клиентам
кредитные организации) за 9 мес. 2015
года
заметно
выросли до 1 095,8 млн. рублей,
себя
что на 10% больше
физическим
средств на начало
2015 года (999,3 млн. руб.).
В
развитие
течение года
году
Банку удалось
месяцев
сохранить динамичные
период
темпы прироста,
рублей
что отразилось
показатель
в уверенном приросте
видами
ключевых показателей.
За
удобство
год с 01.10.2012 по 01.10.2015 активы
аналогичную
кредитной организации-
эмитента
сегментом
увеличились на 19% до 1 373,5 млн. рублей (на 01.10.2012 этот
внедрении
показатель составлял 1 149,6 млн. рублей).
За
неспособностью
год с 01 октября 2012 года
активы
объем собственных
течение
средств (капитала)
кредитной
требований
организации-эмитента вырос
российской
на 30% до 144,3 млн. рублей (на
стабильных
аналогичную дату
рамках
предыдущего года
планомерное
этот показатель
констатируем
составлял 111,1 млн.
рублей).
Чистая
банков
ссудная задолженность
уменьшилась
за год выросла
уменьшились
на 19% и составила
года
на 1
октября 2015 года 1 193,3 млн. рублей (999,4 млн. рублей
видно
на аналогичную
дату
банковских
предыдущего года).
Объем
больше
привлеченных средств
месяцев
клиентов по сравнению
составил
с 1 октября 2012
года
уменьшилась
вырос на 18% и
масштабам
на 1 октября 2015 года
портфеля
составил 1 212,9 млн. рублей (на 1
октября 2012 года
постоянной
составлял 1 031,8 млн. рублей).