6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БАНКА .................................................................................................................... 11
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности банка ......... 11
1.2 Регулирование кредитной деятельности коммерческих банков в России
................................................................................................................................. 16
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка ................................... 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО АКБ
«СВЯЗЬ БАНК» ...................................................................................................... 29
2.1 Общая характеристика ПАО АКБ «Связь Банк» ..................................... 29
2.2 Анализ кредитных операций банка ............................................................. 31
2.3 Оценка доходности и рискованности кредитной деятельности ПАО
АКБ «Связь Банк» ............................................................................................... 41
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО АКБ «СВЯЗЬ БАНК» .................................................... 58
3.1 Мероприятия по улучшению кредитной деятельности банка ................ 58
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий ............... 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ .............................................. 76
ПРИЛОЖЕНИЯ ...................................................................................................... 81
7
ВВЕДЕНИЕ
Поступательное движение рыночной экономической системы, в
значительной мере рост и подъем экономики связаны с реализацией потенциала
отношений в области кредитования. На сегодняшний момент можно уже
говорить не только о значительном росте объемов денежных ресурсов, которые
предоставляются в ссуду, но и об увеличении субъектов кредитных отношений,
и об увеличении многообразия этих сделок.
Проблема кредитования как среднего и малого бизнеса, так и населения
на территории нашего государства по-прежнему остаётся нерешённой в
течение долгого периода времени. С одной стороны, предприниматели и
физические лица нуждаются в денежных средствах, а банки готовы их им
предоставить, а с другой стороны, в соответствии с информацией опросов,
которые проведены среди представителей среднего и малого бизнеса, только
лишь 12% бизнесменов регулярно используют кредиты банковских
учреждений, а физические лица занимают большинство заемщиков.
Кредитование выступает высокодоходным инструментом для
максимизации банковской прибыли, но сопряжено всегда с высоким уровнем
риска кредитования. В банковской сфере одной из таких проблем служит
проблема увеличения риска кредитных вложений, соответственно, и
обеспечения возврата кредита банков, особенно в условиях нестабильной
национальной валюты.
Умение эффективно использовать и управлять кредитными рисками -
одна из важнейших задач для любого государства, банка. Особенно учитывая
тот факт, что средства, выданные на кредиты, составляют более половины
актива баланса любого банка.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
возрастающей ролью кредитных операций в банковской деятельности. Для
того, чтобы банк осуществлял рациональную работу и не понес убытки,
необходимо отслеживать его эффективность его кредитной деятельности,
соблюдение нормативных показателей и уровень просроченной задолженности.
8
Целью выпускной квалификационной работы является анализ кредитной
деятельности банка и разработка рекомендаций по ее совершенствованию на
примере коммерческого банка ПАО АКБ «Связь Банк».
Задачи:
выявить сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка;
изучить регулирование кредитной деятельности коммерческих
банков на территории Российской Федерации;
проанализировать методику анализа кредитной деятельности
коммерческого банка;
предоставить общую характеристику коммерческого банка ПАО
АКБ «Связь Банк»;
провести анализ кредитных операций, проводимых в коммерческом
банке ПАО АКБ «Связь Банк»;
провести оценку доходности и рискованности кредитной
деятельности коммерческого банка ПАО АКБ «Связь Банк»;
разработать мероприятия по улучшению кредитной деятельности
ПАО АКБ «Связь Банк»;
рассчитать экономическую эффективность предложенных
рекомендаций по улучшению кредитной деятельности ПАО АКБ «Связь Банк».
Объект исследования – коммерческий банк ПАО АКБ «Связь Банк».
Предмет исследования – кредитная деятельность коммерческого банка
ПАО АКБ «Связь Банка».
В исследовании использовались следующие методы: экономико-
статистический; графический; дедуктивный; эмпирический.
При изучении социально-экономических процессов и финансовых
отношений применялись приемы экономического анализа - наблюдение,
группировка, сравнение, выборка, учет взаимосвязей и тенденций.
Степень разработанности проблемы – теоретические аспекты и
практические проблемы коммерческих банков в процессе осуществления
9
кредитной деятельности освещены в работах таких авторов, как Вишневский
В.В., Ермоленко О.В., Лаврушин О.И., Обухова А.А., Соколов Б.И., Павлова
А.П. Основываясь на работах Авдошина С.М., Белозерова С.А., Вишневского
В.В., было определено понятие кредитной деятельности коммерческого банка.
В своих работах такие авторы как Григорьева М.С., Кормилкина А.А.,
Остроумова Т.Г., Тарасенко О.А. рассматривали проблемы кредитной
деятельности банков и предлагали свои пути совершенствования данного вида
деятельности.
Теоретической и методологической базой исследования являются труды
российских ученых по проблемам банковского дела, коммерческих банков, а
информационной – законодательные и нормативные акты РФ, Указания
Центрального Банка Российской Федерации. По практическим вопросам
управления кредитной деятельностью, кредитным портфелем, кредитным
риском изучены внутренние нормативные и финансовые документы ПАО АКБ
«Связь Банка».
Теоретическая значимость исследования заключается в том, что
содержащиеся в работе теоретические положения и выводы, определение ряда
актуальных понятий и методологические рекомендации окажутся полезными
для коммерческих банков, осуществляющих кредитную деятельность.
Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что
на основе выполненного анализа предложен комплекс мер по повышению
эффективности кредитной деятельности коммерческого банка ПАО АКБ
«Связь Банк», направлением которых является и привлечение новых клиентов,
получение большей прибыли.
Научная новизна состоит в разработке рекомендаций по
совершенствованию кредитной деятельности коммерческого банка ПАО АКБ
«Связь Банка» с упором на корпоративное кредитование.
Гипотеза исследования состоит в том, что при проведении кредитной
деятельности коммерческим банком и оценке ее эффективности необходимо
тщательно подходить к выбору клиентов и максимально автоматизировать
10
данный процесс, а для увеличения прибыли важно не стоять на месте и
совершенствоваться путем разработки новых банковских продуктов.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложения.
В первой главе раскрывается сущность и основные принципы кредитной
деятельности банка. Рассмотрено понятие кредита, кредитной операции и
кредитной политики коммерческого банка. Изучены нормативно-правовые
акты, регулирующие кредитную деятельность на территории Российской
Федерации, а также проанализированы указания ЦБ РФ, направленные на
регулирование кредитных операций, проводимых коммерческими банками.
Также изучена методика анализа кредитной деятельности коммерческого банка,
включая централизованный и децентрализованный подходы.
Во второй главе проведен анализ и оценка кредитной деятельности
банка. Рассмотрена общая характеристика коммерческого банка ПАО АКБ
«Связь Банк». Также проведен анализ кредитных операций, проводимых в
коммерческом банке ПАО АКБ «Связь Банк». Рассмотрена структура
кредитного портфеля по типам клиентов и по секторам экономики. Проведена
оценка доходности компании в целом и анализ его кредитной деятельности
путем определения объема просроченной задолженности в общем объеме
кредитных операций. Определены нормативы ликвидности, установленные ЦБ
РФ, определяющие эффективность кредитной деятельности банка.
Сформулирован ряд заключений по итогам анализа.
В третьей главе разработаны основные мероприятия по повышению
эффективности кредитной деятельности коммерческого банка ПАО АКБ
«Связь Банк» на основании сформулированных проблем. Далее обоснованы
позитивные и возможные негативные последствия внедрения данных
мероприятий. В конце каждой главы представлены обобщающие выводы.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности банка
Кредитная деятельность – один из важнейших, конституирующих само
понятие банка признаков. Кредитование – это форма финансовых отношений,
при которой одно лицо (кредитор) предоставляет другому в пользование
некоторую сумму средств на условиях возвратности, платности и срочности
1
.
Кредитная операция – это взаимоотношение двух сторон (кредитора и
заемщика), смысл которого заключается в передаче последнему оговоренной в
соглашении денежной суммы с соблюдением группы условий платности,
возвратности и срочности
2
.
Банковский кредит – это сумма денежных средств, предоставляемая
банком компаниям и частным лицам на определенных условиях и на
определенный срок.
С другой стороны, кредитная деятельность банка представляет собой
определенную технологию удовлетворения потребности заемщика в
финансовых ресурсах.
Кредитной деятельностью называется деятельность по движению
ссудного капитала, т.е. денежных средств, который предоставляется в ссуду на
возвратных условиях за плату в виде процента. Это определение является
самым простым
3
.
В нем очень кратко дается понятие кредитной деятельности, раскрыта ее
сущность, однако, не сказано ничего о предназначении кредита, сторонах
кредитно-финансовых отношений и о сроках возврата.
Другая трактовка обладает некоей новизной в сравнении с этим
определением. Кредитной деятельностью является передача денежных средств
или товаров в долг, обычно с уплатой процентов; экономическая стоимостная
1
Вишневский, В.В. Трушина А.А., Стребкова Д.В. Становление и перспективы развития пластиковых
банковских карт // Экономика и бизнес: теория и практика. – СПб.: Питер, 2016. – 256 с.
2
Авдошин, С.М. Информатизация бизнеса. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. С.М. Авдошина,
Е.Ф.Жукова, Н.Д.Эриашвилию.-2-е изд.-М.:ЮНИТИ-ДАНА:Единство, 2016. – 513 с.
3
Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2017. – 408 c.
12
категория, служащая неотъемлемым элементом товарно-денежных отношений.
Зарождение кредита непосредственно связано со сферой обмена, где
собственники товаров друг другу противостоят, готовые вступить в
экономические отношения.
Эта трактовка кредитной деятельности хорошо показывает понятие и
сущность самой кредитной деятельности, однако, не хватает в нём ясного
обозначения сторон кредитно-финансовых отношений, а также не сказано
ничего о сроках возврата.
Другое понятие даёт самое полное представление о кредитной
деятельности. Кредитная деятельность представляет собой деятельность по
передаче денежных средств или материальных ценностей одной участником
(кредитором или заимодавцем) другому участнику (заемщику) на условиях
возврата. То есть обеим сторонам нужно договориться, или, по юридической
терминологии, между собой заключить договор займа.
Важными составляющими подобного договора выступают:
субъекты договора (кто берет и кто дает);
объект договора (что дают в долг - деньги, орудия труда, зерно);
срок, через который должнику нужно возвратить кредит;
условия, на базе которых денежные средства (или вещь)
предоставляются в долг: возврат вещи того же качества и рода (денежных
средств), однако больше на определенный размер (на процент) и т.д
4
.
Данное понятие кредитной деятельности банка более охватывает ее
назначение и сущность, сторон кредитных отношений и сроках возврата.
Стороны обо всех этих условиях самостоятельно договариваются.
Проанализировав все определения кредитной деятельности, дадим одно
обобщённое понятие кредиту. Кредитом называется договор займа,
заключенный двумя сторонами по поводу передачи денежных либо товарно-
материальных средств на некоторых условиях (уплата суммы процентов и
4
Софронова, В.В. Финансовая устойчивость банка: учеб. пособие для студентов бакалавриата направления
«Экономика» / В.В Софронова. − Н.Новгород: Изд-во ФГОУ ВПО «ВГАВТ», 2016. – 120 с.
13
время осуществления возврата) для обеспечения производственно-
хозяйственной деятельности, удовлетворении потребностей в предоставляемых
вещах и т.п.
В теории кредитных отношений выделяют следующую классификацию
кредитов исходя из:
сроков – краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;
видов обеспечения – обеспеченные и необеспеченные (бланковые);
видов кредиторов – банковский, коммерческий, государственный,
кредит частных лиц, консорциальный кредит, кредит страховых компаний;
видов заемщиков – промышленный, сельскохозяйственный,
персональный, коммунальный;
использования – промышленный, потребительский, сезонный,
инвестиционный, импортный, экспортный, кредит на операции с ценными
бумагами;
размеров – мелкий (микрокредит), средний, крупный;
платности – платный и бесплатный (беспроцентный);
валюты – в национальной и иностранной валюте
5
.
В экономике кредитные отношения основываются на некоторой
методологической базе, одним из составляющих элементов которой служат
принципы, которые строго соблюдаются практически любой организацией при
операциях на рынке ссудных капиталов.
Стихийно эти принципы складывались еще на первом этапе зарождения
кредитных отношений, в дальнейшем же нашли прямое отражение в
общегосударственном и международном законодательстве о кредите.
Принцип возвратности кредита. Он показывает необходимость
заемщиком своевременно возвратить финансовые ресурсы, которые получены
от кредитора, после окончания их использования. Выражение на практике он
обнаруживает в погашении конкретного кредита перечислением
соответствующей суммы денег на счет предоставившей его кредитного
5
Мамаева, Л.Н. Управление рисками: Учебное пособие / Л.Н. Мамаева. М.: Дашков и К, 2017. – 256 c.
14
учреждения (или иного кредитора), что гарантирует возобновляемость
кредитных банковских ресурсов как важного условия продолжения его
функционирования согласно уставу.
Срочность кредита. Согласно этому принципу необходимость возврата
кредита возникает не в любое время, удобное для заемщика, а в заранее
установленный срок, который отражен в договоре кредита или документе, его
заменяющем. Нарушение данного условия для кредитора служит достаточным
основанием использовать по отношению к заемщику экономические санкции в
виде повышения процента, а при следующей отсрочке (на территории России –
более трех месяцев) – предъявления в судебном порядке финансовых
требований
6
.
Принципы платности кредита. Данный принцип показывает
обязательность не только прямо возвратить заемщиком полученные от банка
кредитные ресурсы, но и выполнить оплату права на их использование.
Экономическую суть оплаты за кредитные средства отражает распределение
дополнительно прибыли, полученной за счет его использования, между
кредитором и заемщиком. Рассматриваемый принцип практическое выражение
находит при установлении размера банковского процента, который выполняет
три основные функции:
перераспределяет часть прибыли организаций и дохода граждан;
регулирует производство и обращение при помощи распределения
ссудных капиталов на отраслевых, межотраслевых и международных рынках;
поддерживает в напряженных этапах экономического развития
защиту от инфляции денежных накоплений клиентов банка
7
.
Ставка (или норма) ссудного процента, которая определяется
отношением суммы дохода за год, полученного на ссудный капитал, к сумме
выданного кредита, является ценой кредитных ресурсов.
6
Ермоленко О.М. Вектор развития рынка банковских карт на современном этапе // Научный вестник Южного
института менеджмента. 2016. № 2 (14). С. 28-33
7
Гирфанова Г.Т., Булатова А.И. Актуальные проблемы, связанные с использованием банковских карт //
Инновационная наука. 2016. № 6-1. С. 72- 73
15
Именно на принципах кредита, указанных выше, основывается и
кредитная деятельность коммерческого банка
8
.
Верхняя граница процента за кредит устанавливается в соответствии с
рыночными условиями. Нижняя граница формируется при учёте расходов
банковского учреждения по выполнению привлечения средств и обеспечению
работы кредитного учреждения.
При выполнении расчета нормы процента по каждой конкретной сделке
банковское учреждение принимает во внимание:
размер базовой ставки процента, рассчитываемой на базе реальной
стоимости привлечения средств, уровня иных банковских затрат и планируемой
нормы прибыли судных операций;
надбавку за вероятный риск с учетом условий договора
кредитования.
Принцип обеспеченности кредита отражает необходимость обеспечить
защитить имущественные интересы кредитора, если произойдет нарушение
заемщиком принятых обязательств. Практически данный принцип выражается
в формах кредитования, таких как кредиты, выданные под финансовые
гарантии или под залог
9
.
Принцип целевого характера кредита распространяется на подавляющее
число кредитных операций. Этот принцип отражает необходимость
использования средств, которые получены от кредитора, по целевому
назначению. Практическое выражение данный принцип имеет в
соответствующем разделе договора кредитования, который устанавливает
конкретную цель предоставляемого кредита, а также в процессе контроля
банком за соблюдением заемщиком этого условия. Нарушение заемщиком
данного обязательства может быть основанием для банка досрочно отозвать
кредит или ввести штрафной (повышенный) ссудный процент.
8
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров /
Г.Н. Белоглазова. 3-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2017. – 652 с.
9
Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М: Финансы и
статистика, 2018. – 259 с.