16
Принцип дифференцированного характера кредита отражает
дифференцированный подход со стороны кредитного учреждения к разным
категориям потенциальных клиентов. Реализация на практике находится в
зависимости, как от индивидуальных интересов каждого кредитного
учреждения, так и от реализуемой централизованной политики
государственной поддержки отдельных сфер или отраслей экономики (к
примеру, сельского хозяйства, малого бизнеса и пр.)
10
.
Таким образом, кредитная деятельность банка представляет собой
экономические отношения, которые возникают между заемщиком и
кредитором по поводу ссуженной стоимости, что передается во временное
пользование на условиях платности, срочности, возвратности.
1.2 Регулирование кредитной деятельности коммерческих банков в
России
Проблемой, занимающей центральное место в сфере правового
регулирования финансовых рынков, является уровень эффективности
регулирования со стороны государства.
Мировой финансовый кризис повлек за собой огромные последствия,
которые касаются как экономики в целом, так и банковских систем во всем
мире. Проблем банковской сфере коснулись и Российскую Федерацию. В
следствие современного положения дел на финансовом рынке
законодательство, регулирующее банковскую деятельность, совершенствуется.
В особенности изменения касаются области кредитования юридических и
физических лиц.
Следует отметить, что новые принимаемые меры по регулированию
банковской деятельности большим образом направлены на защиту вкладчиков,
а не банков и прочих кредитных организаций. К примеру, с 2010 года по
кредитному договору, который был заключен между кредитной организацией и
заемщиков, кредитная организация больше не имеет права в одностороннем
порядке уменьшить срок действия кредитного договора, повысить процентную
10
Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие. / О.И. Лаврушин - М: КноРус, 2017. – 232 с.
17
ставку и внести прочие коррективы в ранее заключенное соглашение, ухудшим
положение заемщика. Для заемщиков, которые прибегли к долгосрочным
обязательствам, это особенно актуально. Более того, если заемщик проявит
желание погасить кредиторскую задолженность раньше установленного срока,
банк не имеет права взимать комиссии с него.
Сама кредитная деятельность, осуществляемая коммерческими банками,
регулируется большим число нормативно-правовых актов, к которым относятся
внутренние и внешние. Внутренние нормативно-правовые документы, это те,
которые разрабатываются непосредственно внутри кредитной организации и
имеет силу воздействия исключительно в пределах данного банка. Внешние
нормативно-правовые акты исходя со стороны государства и обязательны к
применению всеми банками.
В процессе реформирования банковской системы Российской
Федерации приоритетным направлением являлось приведение
законодательства Российской Федерации в соответствии с возникшими
проблемами в России и нормам международного права. Как известно,
нормативно-правовое регулирование государством выражается установлением
правовых норм по юридически значимым вопросам, которые возникают в
рамках общественных отношений. Стоит заметить, что при характеристике того
или иного правового явления наибольшее значение имеет анализ источников
правового регулирования, которые имеют различную юридическую силу.
В соответствии с классификацией, даваемой в ст. 1 КоАП РФ
11
и ст.3 ГК
РФ
12
, и основываясь на положениях, принятых теорией права, их можно
подразделить на несколько групп:
нормы федеральных конституционных законов (Конституция
Российской Федерации);
11
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от
02.08.2019) [Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ -
СПС «КонсультантПлюс» / (дата обращения: 25.08.2019).
12
Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ [Электронный ресурс] // Режим доступа –
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ - СПС «КонсультантПлюс» / (дата обращения:
25.08.2019).
18
нормы федеральных законов (нормативные правовые акты,
принятые высшими законодательными органами власти);
положения подзаконных нормативных актов (федерального
Собрания Российской Федерации, Президента и Правительства Российской
Федерации, касающиеся сферы кредитования коммерческими банками);
подзаконные нормативные правовые акты федеральных органов
исполнительной власти, касающихся регулирования банковской системы;
нормы международного права и международные договора;
обычаи делового оборота.
При рассмотрении вопросов нормативного правового регулирования
кредитования юридических лиц в коммерческих банках, проанализируем
каждую из указных выше групп нормативных правовых актов.
Правовой основой деятельности в области банковской деятельности, и в
частности кредитования юридических лиц, является Конституция РФ, которая
является документом.
Особую роль для формирования законодательной базы в отношении
осуществления банковской деятельности, играет принцип законности,
закрепленный в ч.1 ст.15
13
и провозглашающий Конституцию РФ документом,
имеющим высшую юридическую силу, прямое действие и который
применяется на всей территории Российской Федерации.
Таким образом, Конституция РФ является базисом для построения
специального статуса банков России. На конституционных принципах
основывается все содержание банковской деятельности, как коммерческих
банков, так и Центрального Банка России, и, как следствие, кредитование
юридических лиц, как одного из видов деятельности банковской системы
России.
13
Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами Российской
Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ,
от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс] // Режим доступа –
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ -СПС «КонсультантПлюс» / (дата обращения:
25.08.2019).
19
Кодекс об административных правонарушениях в ст. 15.26
14
регламентирует ответственность за нарушение законодательства о банках и
банковской деятельности. Так, в соответствии с данной статьей осуществление
иной деятельности (производственной, торговой или страховой) кредитной
организацией влечен административную ответственность (ч.1), ч. 2 ст. 15.26
КоАП предусматривает административную ответственность за нарушение
кредитной организацией нормативов и других обязательных требований,
установленных Банком России. Полномочия по изданию указаний, положений
и инструкций Центрального банка РФ регламентируются в ст. 7 Федерального
закона «О Центральном банке РФ»
15
.
Ч. 1 ст. 172 Уголовного кодекса РФ
16
предусмотрена ответственность за
незаконную банковскую деятельность. В частности, УК РФ предусматривает
уголовное наказание за осуществление банковской деятельности (банковских
операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в
случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние
причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо
сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. В свою очередь порядок
принятия решения о государственной регистрации кредитной организации
регламентируется ст. 59 Федерального закона «О Центральном Банке РФ
(Банке России)»
17
, а также ст. 13 Федерального закона «О банках и банковской
деятельности РФ»
18
.
Закон «О банках и банковской деятельности РФ» также содержит
перечень банковских операции и иных сделок кредитных организации,
относящихся к их компетенции, в данный перечень, в частности, входит
14
Там же, с. 19
15
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2008 N 86-ФЗ
[Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/ - СПС
«КонсультантПлюс» / (дата обращения: 25.08.2019).
16
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 02.08.2019) [Электронный ресурс] //
Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/ - СПС «КонсультантПлюс» / (дата
обращения: 25.08.2019).
17
Там же, с. 20
18
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016)
[Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ - СПС
«КонсультантПлюс» / (дата обращения: 25.08.2019).
20
размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц
от своего имени и за своей счет (п.2 ч.1 ст. 5)
19
. В данном случае речь идет о
выдаче ссуд, приобретении ценных бумаг, внесение средств в иные банки и др.
Гражданским кодексом РФ в главе 42 «Заем и кредит»
20
содержатся
базовые начала оформления займов и кредитов, а именно содержание и форма
договора займа, проценты по договору займа, обязанность заемщика возвратить
сумму займа и последствия ее нарушения, последствия недействительности
данного договора и иное. Также ГК РФ в ст.5
21
регламентирует положение, в
соответствии с которым одними из источников гражданско-правового
регулирования признаются обычаи делового оборота.
На сегодняшний день обычаи имеют значительную долю в массиве
источников правового регулирования, что обусловлено детальным
регламентированием банковских отношений императивными нормами
законами и подзаконными актами.
Более того, банковская система РФ является достаточно молодой. К
числу немногих примеров обычаев можно отнести обычаи по проведению
определенных моделей кредитования (контокоррент, овердрафт). Стоит также
обратить внимание, что некоторые из них противоречат законодательным
актам, в частности, актам ЦБ РФ (например, касающиеся открытия ссудных
счетов, способов погашения кредитов, минуя расчетный счет)
22
. Применение
подобных обычаев недопустимо до внесения соответствующих изменений в
нормативные акты.
Как было отмечено ранее, в правовую основу кредитования
коммерческими банками входят также подзаконные правовые акты
Федерального Собрания, Президента и Правительства Российской Федерации.
Нормативные акты этой группы, как правило, посвящены деятельности
кредитных организаций в целом, вопросы обеспечения и соблюдения
19
Там же
20
Там же, с. 19
21
Там же
22
Инструкция Банка России от 01.10.1997 N1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»
[Электронный ресурс] // Режим доступа – http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;
base=LAW;n=36694/ / (дата обращения: 25.08.2019).
21
контрольными финансовыми органами порядка и законности деятельности
банковского сектора. В своей основе данные нормы содержат оценочные
характеристики, складывающиеся в анализируемой сфере, общие
организационные указания.
Таким образом, нормы этих правовых актов в части, касающейся
кредитования, осуществляемого коммерческими банками, носят общий,
направляющий характер.
Значительная часть нормативных актов, регулирующих кредитование
коммерческими банками, принята Минфином РФ в развитие положений
федеральных законов, указов Президента РФ, постановлений Правительства
РФ.
Ведомственные нормативные правовые акты Минфина РФ, с одной
стороны, издаются на основе, во исполнение и с целью конкретизации
федеральных законов, а с другой – сами являются нормативной базой для
издания правовых актов более низкого порядка.
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка
Кредитный риск связывается с риском возможного приобретения
банковским учреждением финансовых потерь из-за неисполнения заемщиком
обязательств перед банком, включая вследствие возможного неполучения
средств основного долга и платы за использование средств банковской
организации (кредитного риска).
Кредитные службы большое внимание уделяют исследованию рисков
кредитных, подготовке системы управления рисками, а также механизма
выполнения страхования операций по кредитам, используемые методики
осуществления расчета рисков дают возможность установить их размер, а
верно выбранный способ – правильно выполнить оценку прогнозируемых
убытков.
Кредитный банковский риск не может никогда быть сведен к нулю,
вследствие этого банковское учреждение должно его планировать, однако он
исходит при этом из соображения ликвидности и прибыльности ресурсов. На
22
практике сформировались два главных способа осуществления расчета
возможных рисков: аналитический и экспертный (в литературе по экономике
также называют развернутый метод и экспресс-анализ)
23
.
В обоих вариантах аналитический метод состоит в изучении оценок,
которые сделаны банковскими экспертами и включает в себя формирование
рейтингов кредитоспособности заемщиков, оценку рейтинга страхового риска,
соблюдение нормативов функционирования банка, определение величины
резерва банка для покрытия рисков по кредитным операциям.
Аналитический способ основывается на выявлении допустимого уровня
риска и зон риска по отдельно взятым операциям и всему по банку в целом.
Главной задачей при управлении рисками выступает выполнение расчета
уровня допустимости наступления рисков и обоснованность решений.
Наиболее точно искомая модель расчета кредитного риска
коммерческого банка выглядит следующим образом:
K3 = Kp * (R1 + R2 + … +Rn) * E : Kвл (1)
где K3 -- коэффициент риска отдельного заемщика банка;
Kp -- корректирующий коэффициент, учитывающий
кредитоспособность клиента (его абсолютное значение может колебаться: для
клиентов 1-го класса -- 1; 2-го класса -- от 2 до 3; 3-го -- от 4 до 5), степень
рыночной самостоятельности заемщика, уровень его производственного
потенциала, обеспеченность трудовыми ресурсами, состав акционеров, наличие
деловой активности и организаторских качеств руководителя, достаточность
собственных средств и резервных фондов, уровень просроченных ссуд за
прошлый период и т.д.;
R1,... Rn,-- размер рисков, связанных с данной кредитной операцией;
Kвл -- сумма кредитных вложений по заемщику;
Е -- корректирующий коэффициент, учитывающий действие внешних
факторов для данного клиента банка.
23
Коробова, Г.Г., Нестеренко, Е.А. Банковские риски: Учеб.пособие. / Г.Г. Коробова, Е.А. Нестеренко. - М.:
Финансы и статистика, 2016. – 298 с.
23
Корректирующий коэффициент Е определяется как отношение суммы
всех возможных содействующих факторов (включая факторы, формирующие
риск региона, неустойчивость валютных курсов, платежеспособность
покупателей клиента, отказ от принятия или оплаты товара клиентом,
нарушение сроков оплаты счетов клиентом, изменение цен на сырье,
материалы и продукцию, конкурентоспособность продукции клиента,
нарушения хищения, спрос на ссуды со стороны других клиентов, имеющиеся
кредитные ресурсы банка и т.д.) к сумме внешних факторов.
В широком смысле кредитный риск - это риск потерь, возникающих в
результате неспособности партнера по сделке своевременно выполнить свои
обязательства. Как уже отмечалось, полная вероятностная модель кредитного
риска практически не реализуема. Поэтому приходится идти на сознательное
"огрубление" модели; в простейшем случае используется модель, основанная
на следующих двух параметрах: величине потенциальных потерь L в случае
невыполнения обязательств партнером по сделке; вероятности невыполнения
обязательств партнером по сделке.
Таким образом, при рассмотрении кредитного риска приходится
использовать приближенный вероятностный метод, основанный на сведении
множества возможных сценариев к бинарному распределению:
с вероятностью партнер не выполнит свои обязательства, и мы потеряем
L;
с вероятностью 1 партнер выполнит свои обязательства, и мы получим
некоторую прибыль P.
Оценка параметров L и P в случае обычных кредитов выполняется
сравнительно просто: грубо говоря, потери равны сумме кредита, а прибыль -
это доход, обусловленный условиями договора. В случае срочных контрактов
потенциальные потери имеют более сложную природу, поскольку необходимо
учитывать длительность контрактов. В простейших моделях величина
потенциальных потерь пропорциональна квадратному корню из длительности
24
контракта. Например, потенциальные потери по 4- месячному форварду в два
раза выше потенциальных потерь по одномесячному форварду.
Оценка вероятности несостоятельности выполняется на основе
имеющейся кредитной истории. При этом поскольку кредитная история, как
правило, недостаточна для надежной оценки каждого клиента, приходится
использовать "объединенную" кредитную историю для группы всех клиентов с
аналогичным рейтингом. Так, на ММВБ для оценки вероятности
несостоятельности клиринговых членов используется вся история платежей по
нетто-обязательствам в секции срочного рынка и определяется вероятность
несостоятельности клирингового члена, общая для всех клиринговых членов.
Точность оценки риска банка при кредитовании отдельного заемщика
зависит от качества информации, на которой основана оценка. Банк должен
организовать и обеспечить отбор необходимой информации, ее обновление и
хранение при максимальной доступности. Источниками достоверной
информации являются проведение банком теоретических и практических
исследований (экспериментов), получение своевременной и
квалифицированной консультации.
Учет всех разнонаправленных и многообразных факторов даст
возможность верно определить степень допустимости общего риска по
отдельному заемщику и в целом по банку.
При помощи системы управления рисками находят реализацию задачи и
цели кредитной политики и политики банка в целом. Корректировка кредитной
банковской стратегии производится в зависимости от внешних факторов
экономики, таких, как изменение инфляционного уровня, увеличение
количества банковских организаций
24
.
Уменьшение кредитного риска выступает одной из главнейших задач
управления кредитным портфелем. Есть следующие пути снижения кредитных
рисков.
24
Молотов, Д.Р. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник / Д.Р. Молотов [и др.]. –
М.: КНОРУС, 2016. – 304 с.
25
Под диверсификацией ссудного портфеля понимается рассеивание,
распределение риска по кредит в соответствии с несколькими направлениями.
Банки могут ограничивать выдачу кредитов одному или нескольким крупным
контрагентам или предоставление большого кредита группе взаимосвязанных
заемщиков.
Выбор методов оценки платеже- и кредитоспособности потенциальных
клиентов определяется также самим банком. Банки при кредитовании
выполняют дифференцированный подход к клиентам, принимая во внимание
их уровень кредитоспособности, а именно способность перед банком
расплатиться вовремя по ссудным обязательствам. Кредитоспособность
клиента банком анализируется для решения вопроса об условиях выдачи
кредита. Анализ производится на базе информации кредитной истории
заемщика, которые может получить банк из информационной межбанковской
системы или применять свои собственные наблюдения, если клиент прежде
пользовался кредитами этого банка. Банк в любом случае проверяет
кредитоспособность компании либо банка-заемщика по информации их
бухгалтерской отчетности за несколько отчетных периодов, существуют также
методы определения кредитоспособности физических лиц на базе информации
о величине их доходов
25
.
Банк при выдаче учетно-вексельных кредитов выполняет проверку
уровня качества векселя, его соответствие Положению о простом и переводном
векселе, непрерывность цепи индоссаментов, существование всех обязательных
реквизитов и проч. Также проверяется платежеспособность (финансовое
положение) предъявителя и должника по нему (в зависимости от вида учетного
кредита). Особое внимание при кредите векселедательском должно быть
уделено векселедателю, в случае предъявительского – предъявителю. С этой
целью изучаются сведения бухгалтерских балансов по методике, которая
принята банковским учреждением для проведения оценки риска по кредитам.
25
Соколов, Б.И. Банки и банковские операции: учебник и практикум / Б.И. Соколов. – М.: Юрайт, 2017. – 189 с.