26
Также банк определяет предельную величину учтенных векселей для каждого
клиента (лимит кредита учетного)
26
.
Использование способов обеспечения возврата кредита (поручительств,
залога, страхование, гарантий и т.д.) – выбор форм обеспечения возврата
кредита является делом самого банка. Надежные клиенты, которые имеют
продолжительное сотрудничество с банком, получить могут кредит банка –
кредит без обеспечения, гарантией возврата которого служит договор
кредитования и честные намерения клиента.
Создание величины резервов на вероятные потери по кредитам –
главным документом, который регламентирует данный метод уменьшения
риска, выступает Положение ЦБ РФ от 26.03.2004.
Резерв на вероятные потери по ссудам (в дальнейшем - РВПС) создается
при выдаче кредита в валюте России – в рублях.
РВПС является специальным резервом, необходимость формирования
которого обусловлена кредитными рисками в работе банка. Он обеспечивает
банку создание более стабильных условий для финансовой деятельности и дает
возможность избегать колебаний размера банковской прибыли в связи с
выполнением списания потерь по выданным ссудам.
Источником образования резерва являются отчисления, которые
относятся на расходы банка. Назначение РВПС состоит в покрытии
непогашенной клиентами (либо банковскими учреждениями) задолженности по
основному долгу. За средства указанного резерва осуществляется списание
убытков по нереальным для взыскания банковским ссудам. Нереальной для
взыскания является задолженность ссудная, по которой предпринимаемые
мероприятия по осуществлению взыскания имеют полный характер (в том
числе реализацию залогового имущества) и которая говорит о невозможности
осуществления последующих действий по возврату кредита.
Для анализа банковского кредитного портфеля можно применять
централизованный и децентрализованный методы анализа.
26
Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2018. – 575 с.
27
Централизованный метод анализа основывается на требованиях,
которые предъявляет Центробанк к банковской организации в процессе
управления им кредитным портфелем, и состоит из ряда показателей, для
которых устанавливается минимально и максимально возможное ограничение.
Данные требования являются едиными для всех отечественных банков, и
поэтому эти нормативы входят в обязанность для расчета всеми российскими
банками
27
.
Неправильная политика большого числа отечественных банковских
организаций при реализации кредитного процесса, взятие на себя
неоправданных и довольно больших кредитных рисков, злоупотребления при
выдаче кредитов инсайдерам, особенно в части предоставления не
гарантированных кредитов, стали причиной того, что Центробанк России для
защиты интересов вкладчиков сильно ужесточил требования, которые
предъявляются к банкам. Для этого Центробанк России практически в 3 раза
уменьшил величину максимальной величины риска, который приходится на 1-
го заемщика, на одну четверть снизил максимальную величину крупных
кредитных рисков, а также в 5 раз снизил максимальную сумму кредитов,
которые предоставляются инсайдерам.
Централизованный метод анализа предъявляет довольно жесткие
требования к оценке кредитного портфеля коммерческого банка, но для его
более подробного исследования нужно использовать децентрализованные,
дополнительные методы
28
.
Децентрализованные способы управления портфелем кредитов связаны
с выработанными методами анализа качества кредитного портфеля, риска и
эффективности по операциям кредитования. Данные методы осуществления
управления портфелем кредитов у каждого кредитного учреждения свои и они
существенно могут отличаться между собой.
27
Инструкция Банка России «О обязательных нормативах банка» от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 13.02.2017)
[Электронный ресурс] // Режим доступа – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139494/ - СПС
«КонсультантПлюс» / (дата обращения: 25.08.2019).
28
Тарасенко О.А., Андронова Т.А. Банковские карты – правовое регулирование, понятие и классификация //
Право и экономика. 2016. –№ 1 (335). С. 45-50
28
Значительный интерес на практике представляют кредит-скорринговые
модели, вследствие использования которых каждому заемщику присваивается
определенный рейтинг.
Данные подходы возможно подразделить на такие главные группы:
статистические способы, сети нейронные, методы экспертные, описания
нечетко-множественные.
Выводы по первой главе.
Таким образом, кредитная деятельность коммерческого банка — это
совокупность активных и пассивных банковских операций, которые
обеспечивают банку достижение установленных целей и направлены на
обеспечение рационального распределения кредитного ресурса в условиях
установленных ограничений.
Процесс кредитования, который осуществляют коммерческие банки
Российской Федерации, регулируется большим количеством разнообразных
нормативно-правовых актов, включая внешние, имеющие силу действия на все
кредитные учреждения, и внутренние, что разработаны внутри коммерческого
банка и имеют силу действия исключительно в пределах этой организации.
Усовершенствование кредитной деятельности в многофилиальном банке
обязано производиться на систематической, взаимоувязанной системе. Для
оценки эффективности кредитной деятельности коммерческого банка
разработан ряд показателей. Одними из таких показателей являются
обязательные нормативы ликвидности, установленные Центральным Банком
РФ. А следующей группой показателей являются собственные нормативы,
разработанные банком, исходя из установленных целей.
Мероприятия, проводимые банком, с целью повышения эффективности
кредитной деятельности, направлены на сокращение кредитного риска,
который выступает своеобразным индикатором о невозвратности выданных
средств.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПАО АКБ «СВЯЗЬ БАНК»
2.1 Общая характеристика ПАО АКБ «Связь Банк»
ПАО «АКБ «Связь Банк» — крупный банк, 99,77% которого находится
под контролем Внешэкономбанк.
Главные направления работы Связь Банка включают в себя:
обслуживание и финансирование корпоративных клиентов, в том
числе Почты России и других государственных предприятий;
розничное кредитование;
операции на рынке ценных бумаг.
Ресурсная база образована средствами организаций, вкладами
физических лиц, межбанковскими ресурсами и собственным капиталом. Банк
при этом широко применяет фондирование от своего акционера. Следует
выделить, что ВЭБ не раз уведомлял о желании продать подконтрольные ему
«Связь Банк» и «Глобэкс» рыночному инвестору, объединив их перед продажей,
однако на данный момент данные планы так и не были осуществлены.
После попадания под контроль ВЭБа «Связь Банк» постоянно показывал
интенсивное развитие по всем главным направлениям: активам, кредитному
портфелю, капиталу, срочным пассивам. Кредитной организации оперативно
приходила нужная помощь от материнской структуры, как вливания в капитал,
так и фондирование в иных формах.
Летом 2015 г. уставный капитал «Связь Банка» вырос более чем в 1,5
раза и составил 29,03 млрд. руб. А в декабре 2015 г. банк издал дополнительный
объем акций в 10 млрд. руб., покупателем которых стал ВЭБ. В итоге, после
дополнительной эмиссии объем собственных средств банка составил более
46 млрд. руб.
29
. У банка как у любой другой организации имеется своя
дирекция, свои руководящие и исполнительские подразделения, своя
бухгалтерия, своя кадровая служба и т.д (Приложение 1).
29
Отчетность по международным стандартам международной финансовой отчетности ПАО АКБ «Связь Банк»:
[Электронный ресурс] // Режим доступа – https://www.sviaz-bank.ru/about/disclosure/otch-msfo/ / (дата
обращения: 28.08.2019).
30
Главная миссия органов управления – гарантирование стабильного
рационального руководства коммерческой деятельностью банка с целью
осуществления его главных функций. Учредители банка постоянно принимают
участие в управлении.
Высший орган акционерного коммерческого банка – Общее собрание
акционеров. Собрания акционеров собираются каждый год. Для общего
руководства работой банка, а также мониторинга и контроля за деятельностью
правления и ревизионной комиссии банка собрание акционеров выбирает Совет
Банка.
Совет банка осуществляет решение стратегических задач управления и
совершенствования работы банка: формулируют приоритетные направления
деятельности банка; исследует проекты кредитных и других планов банка;
формирует планы доходов и расходов и прибыли банка; анализирует вопросы
об открытии и закрытии филиалов банка; определяет состав Правления банка
30
.
Руководство текущей работой банковского учреждения выполняет
Правление. Оно берет на себя ответственность перед Общим собранием
акционеров и Советом банка.
Председатель правления банка: является представителем банка;
осуществляет решения высшего органа управления банка; предлагает и вносит
рекомендации по улучшению работы банка.
Кредитный комитет — это не самостоятельное подразделение банка, в
его состав включены должностные лица других отделов банка. Функции
Кредитного комитета: формирование кредитной политики банка, структуры
привлеченных средств и их размещения; подготовка заключений по
предоставлению ссуд; анализ и принятие решений по вопросам, связанным с
инвестированием и трастовыми операциями.
Ревизионный комитет избирается общим собранием акционеров, а из
своего состава выбирает председателя и заместителя. Ревизионный комитет
осуществляет проверку соблюдения банком законодательных и других актов,
30
Там же
31
выполняет регулирование их деятельности, порядка осуществления кредитных,
расчетных, валютных и других операций, проведенных банком в течение
операционного года и состояние кассы имущества.
Центральным звеном в осуществлении активных операций банка
выступает кредитное управление.
Банк имеет право предоставлять кредиты предприятиям и организациям
разнообразных отраслей народного хозяйства, и другим банкам, включая свои
филиалы, финансовым компаниям и населению.
2.2 Анализ кредитных операций банка
К кредитным операциям, осуществляемым ПАО АКБ «Связь Банк»
относятся следующие:
размещение привлеченных денежных средств в рублях и
иностранной валюте юридическим лицам и предпринимателям;
выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих
исполнение в денежной форме;
выдача банковских гарантий;
приобретение от третьих лиц прав требования исполнения
обязательств в денежной форме;
организация потребительского кредитования физических лиц, в т.ч.
с использованием пластиковых кредитных карт.
Основными направлениями в кредитной политике Банка являются:
формирование стабильной клиентской базы;
комплексный анализ финансового положения заемщика;
непрерывное отслеживание текущего состояния кредитного
портфеля;
активное использование в процессе предоставления ссуд новых
продуктов и форм кредитования;
минимизация кредитных рисков.
Приоритетом кредитной политики Банка в сегменте корпоративных
клиентов является развитие взаимоотношений с:
32
крупными предприятиями реального сектора экономики;
сельхозпроизводителями, прежде всего в сфере птицеводства;
предприятиями энергетического комплекса;
торговыми и торгово-посредническими предприятиями;
предприятиями сферы услуг;
предприятиями малого и среднего бизнеса, в том числе с
фермерскими хозяйствами.
В деятельности ПАО АКБ «Связь банка» в зависимости от
обслуживаемых клиентов и особенностям предоставляемых операций,
обособляют следующие отрасли бизнеса: корпоративное направление,
розничное направление, инвестиционно-международное направление.
В корпоративное направление включены операции, которые связаны с
обслуживанием потребителей юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей. К данным операциям относятся: кредитование, привлечение
средств на банковские счета и в депозиты, расчетно-кассовое обслуживание,
конверсионные операции по поручению клиентов и прочие услуги для
корпоративных клиентов, которые приносят комиссионный доход.
Розничное направление содержит операции, сопряженные с
обслуживанием потребителей физических лиц. В них включены: кредитование,
привлечение средств физических лиц во вклады, эмиссия и обслуживание
пластиковых карт, включая ведение зарплатных проектов, операции торгового
эквайринга, валютообменные операции с клиентами-физическими лицами и
иные услуги для населения, стимулирующие комиссионный доход.
В 2018 году к розничному направлению стали относиться операции
корпоративного направления по перечню клиентов из-за выделения в
розничной структуре банка подразделения, которое несет ответственность за
работу с малым и микро-бизнесом.
К инвестиционно-международному направлению принадлежат
операции, связанные с сервисом финансовых организаций, а также операции с
ценными бумагами, которые осуществляются в интересах банка и его клиентов,
33
формирование процесса выпуска ценных бумаг – собственных и для клиентов
банка, торговое финансирование, обеспечение международных гарантий и т.п.
Итоги работы сегментов проходят оценку на базе чистого финансового
результата, определяемого на основании внутренних нормативных документов
банка, подтвержденными правлением банка, и внутренними стандартами
управленческого учета. Учет доходов и расходов в составе финансового
результата сегментов происходит на основании требований учетной политики
банка для целей РПБУ. Руководство банка проводит систематический
мониторинг операционных итогов работы каждого из сегментов для того, чтобы
принять решение о распределении ресурсов и анализе результатов их
деятельности.
Кредитный риск – риск того, что банк понесет убытки из-за
неисполнения или ненадлежащего выполнения его клиентами или
контрагентами своих обязательств, которые были оговорены в договоре.
ПАО АКБ «Связь Банк» может управлять кредитным риском с помощью
закрепления предельных границ кредитного риска, который банк готов принять
по конкретным контрагентам, группам взаимосвязанных клиентов,
географическим или отраслевым концентрациям риска, а также через
мониторинг соблюдения предусмотренных пределов риска.
В крайних случаях могут формироваться сублимиты на конкретные
виды кредитных продуктов, которые предоставляются заемщику. Более того,
для понижения кредитного риска в ПАО АКБ «Связь Банке» используются
процессы администрирования активных операций, олицетворяющие собой
систему постепенных действий, производимых на любых этапах осуществления
операций, которые подвержены кредитному риску.
Данные процедуры относятся в одинаковой степени как на балансовые,
так и на внебалансовые финансовые механизмы. В целях избежания излишней
сосредоточенности кредитного риска в ситуации, когда какой-либо контрагент
или заемщик ПАО АКБ «Связь Банка» имеет связь с другим контрагентом или
заемщиком, формирование лимита кредитного риска на такого контрагента или
34
заемщика сопутствуется введением общего лимита кредитного риска на всю
группу связанных заемщиков, к которой он имеет отношение.
Порядок принятия решений об осуществлении операций, которые
подвержены кредитному риску, регламентированы.
Формирование пределов кредитного риска, а также принятие решений о
выдаче кредитов или организации других вложений включено в список
функций кредитного комитета банка.
ПАО АКБ «Связь Банком» сформированы процедуры анализа и оценки
кредитного качества заемщиков и контрагентов, принимающие во внимание
оценку следующих основных групп факторов риска:
факторы риска, имеющие связь с бизнес-профилем фирмы –
отраслевая и географическая принадлежность, конкурентная среда,
диверсификация бизнеса, рыночные позиции, кредитная история,
информационная прозрачность, качество корпоративного управления, деловая
репутация;
факторы риска, имеющие связь с финансовым профилем
предприятия – ликвидность, финансовая устойчивость, долговая нагрузка,
деловая активность, рентабельность, динамика развития.
Кроме того, учитывается анализ возможности получения финансовой
помощи от собственников организации или органов государственной власти, в
том случае, если фирма имеет стратегическое значение в рамках государства
или региона своего месторасположения.
Формирование конечной величины кредитного риска по финансовому
активу осуществляется под влиянием оценки уровня возвратности средств, в
том числе представленного организацией обеспечения.
Для заемщиков – физических лиц созданы скоринговые карты,
различные по видам кредитных предложений.
Анализ и оценка кредитного качества юридических лиц – заемщиков
банка производится департаментом кредитования и кредитующими
35
подразделениями филиалов и дочерних компаний, контрагентов по операциям
на финансовых рынках – департаментом риск-менеджмента.
Ключевыми видами обеспечения, которые принимаются в ПАО АКБ
«Связь Банке», являются залог ликвидных активов и поручительства
собственников компании. Предмет залога обязан быть застрахован в
оговоренной с банком страховой компании. Рыночная стоимость обеспечения
оценивается независимыми оценочными организациями, аккредитованными
банком. При недостатке обеспечения заемщику, традиционно, предъявляется
требование об обязательности предоставления дополнительного обеспечения.
Кредиты клиентам содержат в себе позиции: коммерческого
кредитование и кредиты, выдаваемые физическим лицам.
По состоянию на 31 декабря 2018 г. кредиты клиентам балансовой
стоимостью 29 033 млн. руб. были предоставлены ПАО АКБ «Связь Банком» в
качестве обеспечения по депозитам, полученным от ЦБ РФ в сумме 24 658 млн.
руб (приложение 2,3)
31
.
Анализ динамики кредитов клиентам в ПАО АКБ «Связь Банк» за 2016-
2018 гг. представлен в Приложение 4.
Справедливая стоимость данных кредитов на 31 декабря 2018 г.
составила 29 973 млн. руб. По состоянию на 31 декабря 2017 г. ПАО АКБ
«Связь Банк» предоставлял кредиты клиентам балансовой стоимостью 31 806
млн. руб. в качестве обеспечения по депозитам, полученным от ЦБ РФ в сумме
24 679 млн. руб. Справедливая стоимость данных кредитов на 31 декабря 2017
г. составила 28 790 млн. руб.
По состоянию на 31 декабря 2016 г. ПАО АКБ «Связь Банк»
предоставлял кредиты клиентам балансовой стоимостью 22 901 млн. руб. в
качестве обеспечения по депозитам, которые были получены от ЦБ РФ в сумме
16 348 млн. руб. Справедливая стоимость данных кредитов на 31 декабря 2016
г. составила 20 260 млн. руб
32
.
31
Там же
32
Там же