Диплом: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО «АКБ «Абсолют Банк», страницы 54-63

В целях поддержания объемов деятельности банка и дальнейшего

увеличения показателей его баланса необходимо, чтобы он выдавал заново

кредиты, которые возвращают заемщики. Для этого необходимо поддерживать

стабильной депозитную базу, то есть пролонгировать договора с имеющимися

у банка вкладчиками. А также привлекать новых клиентов, поскольку не все

вкладчики будут продлевать свои депозиты.

После построения «управленческого GAPа» банку необходимо

сравнивать лимиты на разрывы с фактически имеющимися разрывами

ликвидности и в случае их превышения незамедлительно принимать

соответствующие меры.

Поскольку экономическое положение в стране и в мире в целом в

последнее время характеризуется своей неустойчивостью для эффективного

управления ликвидностью исследуемому банку необходимо ежеквартально

проводить стресс-тестирование, поскольку управленческий GAP-анализ в

стрессовой ситуации в государстве не будет эффективным.

Стресс-тестирование позволит оценить потенциально возможное

увеличение разрывов ликвидности, которые могут иметь место при

значительном оттоке средств с текущих счетов клиентов банка и в результате

досрочного снятия средств с клиентских депозитов. К тому же ухудшение

финансового положения заемщиков банка приведет к увеличению риска

невозврата ими кредитов, а реализация залогов в любом случае потребует

времени, что, несомненно, скажется на увеличении временного разрыва

ликвидности и в итоге нанесет серьезный ущерб банку.

В целях улучшения системы управления ликвидностью банка

необходимо разрабатывать план действий на случай кризиса ликвидности на

основе результатов стресс-тестирования, в котором должен быть прописан

алгоритм быстрого реагирования на изменение внешних факторов в целях

предотвращения критического уровня банковской ликвидности с детализацией

соответствующих механизмов реагирования.

Таким образом, в целях совершенствования системы управления

ликвидностью ПАО «АКБ «Абсолют Банк» предлагается построение

менеджментом банка управленческого GAP на основе регуляторного GAP

путем перераспределения активов и обязательств банка по срокам погашения

согласно исторических данных, статистических расчетов и предположений о

развитии банка; ежеквартальное проведение стресс-тестирования в целях

предотвращения критического уровня ликвидности банка; разработка и

регламентация плана действий менеджмента банка на случай кризиса

ликвидности на основе результатов стресс-тестирования, в котором должен

быть прописан алгоритм быстрого реагирования на изменение внешних

факторов и детализация соответствующих механизмов реагирования.

3.2. Рекомендации, направленные на снижение риска ликвидности

Как было отмечено выше, ликвидность банка находится в прямой

зависимости от диверсификации ее клиентской базы, а также от качества его

активов, в частности, от наличия и доли в них просроченной ссудной

задолженности клиентов.

В целях выявления, насколько диверсифицирован кредитный портфель

исследуемого банка, поскольку он является преобладающим элементом в

структуре активов банка, произведен его анализ посредством таблицы 13.

Таблица 13

Анализ кредитного портфеля ПАО «АКБ «Абсолют Банк» в 2015-

2017 годах

Показатель

Сумма, млрд. руб.

Уд. вес, %

2015

2016

2017

2015

2016

2017

Кредиты юридическим лицам

107,5

113,8

102,6

64,14

61,12

56,75

Корпоративные

99,9

102,3

89,6

59,61

54,94

49,56

Кредиты МСБ

0,3

5,0

6,1

0,18

2,69

3,37

Финансовая аренда

1,9

3,3

4,0

1,13

1,77

2,21

Торговое финансирование

5,4

3,2

2,9

3,22

1,72

1,60

Кредиты физическим лицам

60,1

72,4

78,2

35,86

38,88

43,25

Ипотечные

56,8

65,7

69,6

33,89

35,28

38,50

Автокредиты

1,8

3,5

4,7

1,07

1,88

2,60

Потребительские

1,5

3,2

3,9

0,89

1,72

2,16

Итого кредитов, в т. ч.:

167,6

186,2

180,8

100,00

обесцененные

14,8

25,4

28,0

8,83

13,64

15,49

просроченные

1,3

0,8

1,9

0,78

0,43

1,05

Таким образом, кредитный портфель ПАО «АКБ «Абсолют Банк»

достаточно диверсифицирован. При этом отмечается положительная динамика

удельного веса кредитов физическим лицам, при соответственно снижении

удельного веса кредитов юридическим лицам, которые все же на конец 2017

года остались преобладающими (56,75%).

В структуре кредитов юридическим лицам наблюдается увеличение

доли кредитов представителям малого и среднего бизнеса, а также финансовой

аренды. А в структуре кредитов физическим лицам отмечается положительная

динамика долей автокредитования и потребительских кредитов. Это

свидетельствует о том, что банк стремиться диверсифицировать свой

кредитный портфель в целях снижения риска ликвидности.

Однако отрицательным моментом является увеличение доли

обесцененных кредитов с 8,83 до 15,49%, а также доли просроченных кредитов

в 2017 году с 0,43 до 1,05%, при этом данный показатель считается

приемлемым. В частности, рейтинговое агентство «Эксперт РА» рекомендует

значение показателя просроченной задолженности - не более 1-2% совокупных

активов банка. У исследуемого же банка данный показатель за 2017 год равен

0,65% (1,9/293,2*100%).

К категории «обесцененных кредитов» в ПАО «АКБ «Абсолют Банк»

относятся ссуды, по которым имеются просроченная/реструктурированная

задолженность и/или внутренние и внешние факторы, которые приводят к

невозможности своевременно и в полном объеме погасить задолженность.

В целях снижения риска ликвидности необходимо снижение объема и

соответственно доли таких обесцененных кредитов в активах посредством

внедрения системы мониторинга спроса на кредитные ресурсы и их выдачи, что

позволит на начальном этапе отсеять потенциальных заемщиков, с которыми

могут возникнуть проблемы в будущем.

Так необходимо осуществлять автоматизированную оценку

кредитоспособности потенциального заемщика – юридического лица на

основании расчета следующих коэффициентов и присвоения класса

потенциальному заемщику (таблица 14).

Таблица 14

Методика оценки кредитоспособности юридических лиц

Коэффициенты

1 класс

2 класс

3 класс

Вес

показателя

Коэффициент абсолютной

ликвидности (К1)

0,2 и

более

0,15-0,2

менее

0,15

0,10

Коэффициент текущей

ликвидности (К2)

2 и более

1-2

менее 1

0,35

Коэффициент соотношения

собственных и заемных средств

(К3)

1 и более

0,7-1

менее 0,7

0,20

Коэффициента наличия

собственных средств (К4)

0,4 и

более

0,25-0,4

менее

0,25

0,10

Коэффициент рентабельности

продаж (К5)

0,15 и

более

менее

0,15

нерентабе

льное

0,12

Коэффициент рентабельности

деятельности (К6)

0,06 и

более

менее

0,06

нерентабе

льное

0,13

И осуществлять кредитование только заемщиков, которые относятся к

первому классу.

В целях уменьшения объема некачественных кредитов физических лиц

необходимо при первом же посещении клиентом банка разъяснить ему

основные моменты кредитования на основе введения своеобразных анкет-

опросников, в которых будет содержаться ряд исчерпывающих вопросов,

ответив на которые, потенциальный заемщик правильно оценит свои

финансовые возможности и примет осознанное решение относительно

получения кредита. А далее, если все же клиент настроен на получение ссуды,

производить анализ его кредитоспособности по системе «кредит-скоринг», т.е.

начисления баллов клиенту в зависимости от уровня его кредитоспособности.

Необходимо также периодическое оценивание кредитоспособности

имеющихся клиентов в целях получения информации об изменении их

финансового состояния и возможности выполнения взятых на себя

обязательств с тем, чтобы своевременно произвести соответствующие

мероприятия, направленные на предотвращение трансформации их

задолженности в сомнительную.

По итогам третьей главы работы можно сделать следующие выводы:

- в целях совершенствования системы управления ликвидностью ПАО

«АКБ «Абсолют Банк» предлагается построение менеджментом банка

управленческого GAP на основе регуляторного GAP путем перераспределения

активов и обязательств банка по срокам погашения согласно исторических

данных, статистических расчетов и предположений о развитии банка;

ежеквартальное проведение стресс-тестирования в целях предотвращения

критического уровня ликвидности банка; разработка и регламентация плана

действий менеджмента банка на случай кризиса ликвидности на основе

результатов стресс-тестирования, в котором должен быть прописан алгоритм

быстрого реагирования на изменение внешних факторов и детализация

соответствующих механизмов реагирования;

- в целях снижения риска ликвидности необходима диверсификация

клиентской базы банка и постоянный мониторинг спроса на кредитные ресурсы

и их выдачи, а также качества кредитного портфеля. Как показал анализ,

кредитный портфель ПАО «АКБ «Абсолют Банк» достаточно

диверсифицирован, а в целях снижения доли обесцененных кредитов

необходимо осуществлять автоматизированную оценку кредитоспособности

юридических лиц и осуществлять кредитование только первоклассных

заемщиков. Уменьшить же объем некачественных кредитов физических лиц

возможно за счет введения своеобразных анкет-опросников первоначально при

обращении клиента за кредитом и дальнейшего анализа его

кредитоспособности по системе «кредит-скоринг».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ликвидность коммерческого банка можно рассматривать как «запас»,

т.е. ликвидность будет отражать способность банка отвечать по своим текущим

обязательствам на какой-то промежуток времени и как «поток», т.е.

ликвидность будет отражать способность банка отвечать по своим текущим

обязательствам в будущем либо на определенный установленный заранее

период времени, т.е. ликвидность является динамичным показателем.

Платежеспособность банка – это статичный показатель, отражающий

способность банка производить расчеты и отвечать по обязательствам своих

клиентов в полном объеме на определенную дату. В обеспечении деятельности

кредитной организации высокого уровня стабильности, устойчивости и

надежности ликвидность - первична, платежеспособность – вторична.

Ликвидность и платежеспособность банка обусловлены взаимосвязанными

внешними и внутренними факторами.

В целях оценки ликвидности и платежеспособности банка применяют

коэффициентный метод, GAP-анализ, VaR-метод и стресс-тестирование

профиля ликвидности.

Эффективное управление ликвидностью банка обеспечивается, прежде

всего, верной принятой стратегией управления ликвидностью. При этом

консервативной стратегии, основанной на создании резервов ликвидности,

придерживаются мелкие и средние кредитные организации, крупные банка, как

правило, придерживаются стратегии, основанной на привлечении средств с

финансового рынка. Управление ликвидностью банка предполагает

одновременное внимание и к активам, и к пассивам, в связи с чем выделяют

метод общего фонда средств и метод распределения средств (закрепление

отдельных статей пассива за определенными статьями актива).

ПАО «АКБ «Абсолют Банк» - крупный коммерческий финансовый

институт, дочерняя организация негосударственного пенсионного фонда

«Благосостояние», на протяжении 2015-2017 годов несет убытки, при этом

убытки банка в 2017 году значительно увеличились, преимущественно за счет

значительного объема сформированного резерва под обесценение выданных

кредитов.

Активы в 2016 году увеличились на 3,33% ввиду преимущественно

увеличения выданных кредитов клиентам, которые являются преобладающими,

что свидетельствует о специализации банка преимущественно на операциях

кредитования и преимущественно корпоративного сегмента, а также

инвестиционных ценных бумаг, а в 2017 году - снизились на 2,59% ввиду

преимущественно уменьшения объема выданных кредитов и отрицательной

динамики объема инвестиционной недвижимости. При этом положительная

динамика торговых и инвестиционных ценных бумаг, представленных

государственными и корпоративными облигациями практически в равных

долях, свидетельствует о диверсификации бизнеса банка и увеличении

заинтересованности его на получение доходов в будущем.

Обязательства банка растут, при этом в их структуре основное место

имеют средства клиентов, доля которых увеличилась с 59,35 до 69,13%.

Собственные средства банка, которые в 2016 году увеличились, в 2017 году

уменьшились на 33,21%, ввиду значительных убытков банка и в итоге снизили

свою долю в пассивах с 9 до 6,17%. При этом все обязательные нормативы ЦБ

РФ исследуемый банк выполняет.

Состояние ликвидности ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы

хорошее, однако состояние ликвидности ухудшается. Показатели мгновенной,

текущей и долгосрочной ликвидности соответствуют нормативам. При этом

положительная динамика норматива мгновенной ликвидности банка

обусловлена превышением темпов роста высоколиквидных активов над

темпами роста скорректированных обязательств по счетам до востребования в

незамедлительном порядке. Норматив текущей ликвидности в 2017 году

снизился до 88,71%, а норматив долгосрочной ликвидности имеет

отрицательную динамику, что положительно. В 2015 году структура активов

банка была экономически целесообразна, поскольку показатель общей

ликвидности равен 29,73%, а в 2016-2017 годах – нет.

На протяжении 2015-2017 годов платежеспособность банка имеет

отрицательную динамику, и при этом ниже оптимального значения, что

свидетельствует о недостаточной платежеспособности банка и дальнейшем ее

ухудшении.

У банка достаточно депозитных средств для выдачи кредитов и займов

своим клиентам, а кредитную политику банка можно признать эффективной,

при этом имеет место не оптимальная взаимосвязь между высоколиквидными

активами банка, т.е. их избыточной суммой, и его обязательствами, которые

подлежат исполнению, в 2015 и 2017 годах.

В ПАО «АКБ «Абсолют Банк» управление ликвидностью и

платежеспособностью банка осуществлять посредством метода распределения

активов, в основе которого лежит установление оптимального соотношения по

суммам и срокам банковских активов и пассивов в целях избежания чистого

разрыва ликвидности. И как показал анализ, накопительный разрыв

ликвидности по всем срокам на протяжении анализируемого периода у банка

положительный, поэтому в целом управление ликвидностью в банке можно

признать эффективным.

Управление рисками ликвидности осуществляется Финансовым

комитетом на основе постоянного процесса определения, оценки и наблюдения,

а также посредством установления лимитов риска и других мер внутреннего

контроля.

В целях совершенствования системы управления ликвидностью ПАО