быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных
займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.
Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно
обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе
как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени,
так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем
научно обоснованной экономической политики в области формирования
уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения
заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных
операций.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение данной выпускной квалификационной работы можно
сделать следующие выводы. Ликвидность и платежеспособность
коммерческого банка являются главными характеристиками деятельности
банка, характеризующими их надежность и стабильность. Каждый
коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей
ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния,
складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования
результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной
экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов
специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних
организаций, осуществления активных кредитных операций.
На основании этих факторов, формирующих политику, стратегию и
повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась,
развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской
ликвидностью.
Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность
действий и методов по управлению активами и пассивами.
В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так
размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили
соответствующий доход, а с другой стороны - не увеличивали бы риск банка
потерять эти средства, т.е. всегда поддерживать объективно необходимое
равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному
риску.
Существует тесная взаимозависимость между активными операциями и
операциями пассивными. Ликвидность можно обеспечить, поддерживая
высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в
высоколиквидные активы, а, также гарантировав банку возможность
75
привлекать дополнительные вклады и занимать деньги из других источников.
Большая изменчивость суммы вкладов, требования досрочного погашения
долгов, также обуславливают необходимость увеличения ликвидных активов.
К тому же имеется прямая связь между издержками банка по вкладам и
заемным средствам, с одной стороны, и доходами от различных активных
операций - с другой, повышать прибыльность банковских операций, не выходя
за границы ликвидности, помогает тщательное сопоставление предельных
издержек по привлеченным средствам и предельных доходов от кредитов и
инвестиций.
Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства, в
различные виды активных операций не снижая прибыльность и ликвидность.
При этом коммерческие банки могут руководствоваться тремя методами
размещения средств: метод общего фонда средств, метод распределения
активов, метод научного управления.
Для разумного управления ликвидностью необходимо тщательно
проанализировать состояние банка.
Анализ операций банков является одним из важнейших направлений
экономической работы, причем, чем крупнее банк, тем большее значение
имеет правильная организация работы на данном участке для его нормального
и эффективного функционирования.
Коммерческие банки с помощью анализа своих балансовых данных
проверяют степень реализации основных целевых установок в своей
деятельности: факторы их доходности, сбалансированность структуры
активных и пассивных операций с целью поддержания ликвидности,
соблюдение установленных Нацбанком КР экономических нормативов,
минимизацию всех видов банковских рисков и т. д.
Представленный в выпускной квалификационной работе набор
показателей вполне приемлем для анализа нашими коммерческими банками с
76
целью изыскания резервов роста прибыли, поддержания ликвидности и
минимизации банковских рисков.
Следовательно, коммерческие банки обязаны поддерживать уровень
своей ликвидности, выполняя требования Национального Банка КР. Кроме
того, необходимо уделять существенное внимание поддержанию оптимального
соотношения между ликвидностью и прибыльностью.
По данным анализа финансового состояния филиала ОАО
«Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» можно сделать следующие выводы.
В целом положение банка на протяжении исследуемых 3 лет работы
довольно стабильное, хотя и чередует спады и подъемы. Коэффициенты
ликвидности не опускались ниже минимального значения, то есть банк всегда
имел в наличии достаточное количество ликвидных средств для погашения
своих обязательств. ОАО «Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» на
протяжении трех лет своей деятельности не допускал нарушения сроков
платежей, выполнял обязательства перед клиентами и вкладчиками, постоянно
имел средства на корреспондентском счете.
Хотелось бы заметить, что в последние два года деятельности ОАО
«Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН» постепенно стал наращивать базу
кредитных операций, что в дальнейшем положительно скажется в работе
банка. Банк ставит своей приоритетной целью деятельности - предоставления
кредитов всем категориям клиентов.
Таким образом, хотелось бы порекомендовать ОАО «Коммерческий
банк КЫРГЫЗСТАН» не отказываясь полностью от кредитования, в то же
время уделять самое пристальное внимание изучению финансового состояния
ссудозаемщика и наличию надежного обеспечения.
Кроме того, поддерживать оптимальное соотношение высоколиквидных
активов и своих обязательств.
77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Нормативно-правовые акты:
1. Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ (часть вторая).
2. Федеральный закон РФ от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и
банковской деятельности»
3. Федеральный закон от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)».
4. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных
нормативах банков"
5. Указание ЦБ РФ от 31.03.2000 N 766-У "О критериях определения
финансового состояния кредитных организаций" (ред. от 21.12.2000. № 874-У)
6. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных
нормативах банков».
7. Указание оперативного характера ЦБ РФ от 23 июня 2004 г. №70-Т
«О типичных банковских рисках»
8. Письмо ЦБ РФ от 27 июня 2000 г. №139-Т «О рекомендациях по
анализу ликвидности кредитных организаций»
2. Литературы:
1. “Банкир” - газета, Кыргызстан 2015г.
2. “Банковский вестник” - журнал, Кыргызстан 2016г.
3. Баканов М. И. , Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.:
Финансы и статистика, 2006. 416 с.
4. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. М. : Финансы и статистика, 2007.
188 с.
5. Банковское дело. / Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой,
4-е изд. , перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 465с.
78
6. Бектенова Д. Ч. Финансовая система: перспектива развития в
Кыргызстане //Сборник научных трудов Технологического университета
«Дастан». Бишкек, 2005.
7. Бектенова Д. Ч. Финансовые потоки в платежном балансе
Кыргызской Республики //Сборник научных трудов кафедры экономической
теории «Совершенствование рыночных отношений в Кыргызской Республике».
Бишкек: КРСУ, 2011.
8. Бектенова Д. Ч. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное
пособие. -Бишкек: КРСУ,2014.
9. Бочаров В. В. Комплексный финансовый анализ. СПб, Питер, 2005.
237 с.
10. Галанов В. А. Финансы, денежное обращение и кредит. Изд-во:
Форум, 2011 г. - 416 с.
11. Г атауллина А.А. Проблемы ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка на современном этапе / А. А. Г атауллина // Молодой
ученый. — 2012. — №6. — С. 131-134.
12. Деева А. И. Финансы и кредит. Изд-во: Кнорус, 2012 г. - 536 с.
13. Иванов В. В. Анализ ключевых факторов эффективного управления
ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.
14. Иванов В.В. , Соколов Б.И. Деньги. Кредит. Банки. Изд-во:
Проспект, 2011 г. - 848 с.
15. Ковалева Т.М. Финансы и кредит. Изд-во: Кнорус, 2013 г. - 360 с.
16. Коробова Г. Г. Банковское дело. Изд. с изм. - М. : Экономистъ, 2006.
- 766 с.
17. Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков. Изд-во: Скифия, 2012 г.
- 368 с.
18. Кузнецов Н. Г., Алифанова Е. Н. , Кочмола К. В. Финансы и кредит.
Изд-во: Кнорус, 2013 г. - 432 с.
79
19. Кыргызстан в цифрах за 1995- 2009 гг. Статистические сборники.
Бишкек.
20. Кыргызстан: общая оценка состояния страны. Бишкек, 2012. - 135 с.
21. Лаврушин О. И. Финансы и кредит. Изд-во: Кнорус, 2013 г. - 320 с.
22. Лаврушин О. И. , Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости
кредитно организации. Изд-во: Кнорус, 2013 г. - 304 с.
23. Лаврушин. О. И. Банковские риски. М. : КНОРУС, 2008, - 232 с.
24. Полушкин В. Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков //
Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.
25. Поморина М. А. Управление рисками как часть процесса
управления активами и пассивами банка // Банковское дело. 2004. № 3. С. 8 -
15.
26. Проспект ценных бумаг. Наблюдательный совет ОАО банк ВТБ.
Протокол № 8, от 20 июля 2009 года, 289 с.
27. Светлова С. Риски в банковской практике. Продолжение // Аудитор.
2003. № 3. С. 37 - 41.
28. Свиридов О. Ю. Деньги, кредит, банки. - М. : МарТ, 2004. - 480 с.
29. Социально-экономическое положение Кыргызской Республики. -Б. ,
2014.
30. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/Н. В.
Колчина, Г. Б. Поляк, Л. М. Бурмистрова и др.; Под ред. Проф. Н. В. Колчиной.
- 3-е изд. , перераб. и доп. - М.: ЮНИИ - ДАНА, 2006. - 368 с.
80
ПРИЛОЖЕНИЯ
Пр и л о ж е н и е А
Динамика активов
№
п/п
Наименование статей Сумма на начало периода,
тыс. сом
Изменения за
период,
тыс. сом
Динамика
изменений за
период, в %
с
-1-
о
2015 г.
2016 г.
2014-2015
2015-2016
2015-2016
2015-2016
1.
Денежные средства в счетах
в Национальном банке КР
163681 127322 118286 -36359 -9036 -22 -7
2.
Обязательные резервы в
Национальном банке КР
441156 16671 13891 -424485 -2780 -96 -17
3. Средства в кредитных
организациях за вычетом
резервов
12327 26839 42441 14512 15602 118 58
3.1 Средства в кредитных
организациях
12451 26839 42441 14388 15602 116 58
3.2
Резервы на возможные
потери
124 0 0 -124 0 -1 0
4.
Чистые вложения в торговые
ценные бумаги
0 10455 2732 -10455 -7723 0 -74
4.1 Вложения в торговые
ценные бумаги
0 10455 2732 -1045 -7723 0 -74
5. Ссудная и приравненная к
ней задолженность
411861 444416 468155 32555 23739 8 5
6.
Резервы на возможные
потери
16515 11095 12466 -5420 1371 -33 12
7. Чистая ссудная
задолженность
395345 433321 455689 37976 22368 7 5
81
8.
Проценты начисленные
(включая просроченные)
0 22 88 -22 66 0 3
10. Основные средства,
нематериальные активы,
хозяйственные материалы
72174 72530 72180 356 -350
0,5 -0,5
11. Чистые вложения в ценные
бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи
341 341 341 0 0 0 0
11.1
Ценные бумаги, имеющ иеся
в наличии для продажи
341 341 341 0 0 0 0
12. Расходы будущ их периодов
по другим операциям,
908 607 468 -301 -139 -33 -23
13. Прочие активы за вычетом
резервов
88846 46105 9894 -42741 -36211 -48 -79
13.1
Прочие активы
137314 94577 58396 -42737 -36181 -31 -38
13.2
Резервы на возможные
потери
48468 48472 48502 4 30 0,008 0,06
14. В сего активов 777778 734213 716010 -43565 -18203 -6 -2
82
Приложение Б
Динамика пассивов
№
п/п
Наименование статей Сумма на начало периода,
тыс. сом
Изменения за период
тыс. сом
темп прироста,
%
2014г. 2015г. 2016г. 2014
2015г.
2015
2016г.
2014
2015г.
2015
2016г.
Обязательства
1.
Средства кредитных
организаций
0 0 15000 0 1500 0 0
2.
Средства клиентов
633626 617023 582339 -16603 -34684 -3 -6
2.1 В том числе вклады
физических лиц
397098 454105 392170 57007 -61935 14 -14
4.
Выпущенные долговые
обязательства
30948 200 200 -30748 0 -99 0
5.
Прочие обязательства
3103 3113 2447 10 -666 0,3 -21
6. Всего обязательств
(1+2+3+4+5)
667677 620336 599986 -47341 -20350 -7 -3
Собственные средства
7. Уставной капитал 40657 40657 40657 0 0 0 0
7.1
Зарегистрированные
обыкновенные акции и доли
40657 40657 40657 0 0 0 0
8. Фонды и прибыль,
оставленная в распоряжении
кредит. организации
27149 27029 26671 -120 -358 -0,4 -1
9.
Переоценка основных
средств
41503 41503 41503 0 0 0 0
10.
Прибыль (убыток) за
отчетный период
6066 12393 15490 6327 3097 104 25
11.
Распределенная прибыль
(исключая дивиденды)
813 2438 3168 1625 730 200 30
12. Нераспределенная прибыль
(10-11)
5253 9955 12322 4702 2367 90 24
13. Расходы и риски, влияющие
на собственные средства
4294 5120 5032 826 -88 19 -2
83