Приложение А
Г руппировка активов и пассивов баланса по степени ликвидности
Актив Пассив
Наиболее ликвидные
активы
А1
Денежные средства
и их эквиваленты
(строка 1250),
краткосрочные
финансовые
вложения (строка
1240)
Наиболее срочные
обязательства
П1
Кредиторская
задолженность
(строка 1520)
Быстрореализуемые
активы
А2
Дебиторская
задолженность
(строка 1230)
Краткосрочные
пассивы
П2
Займы и кредиты
(строка 1510),
оценочные
обязательства
(строка 1540),
прочие
обязательства
(строка 1550);
Медленно
реализуемые активы
А3
Запасы (строка
1210), налог на
добавленную
стоимость (строка
1220), прочие
оборотные активы
(строка 1260)
Долгосрочные
пассивы
П3
Долгосрочные
обязательства
(строка 1400),
доходы будущих
периодов (строка
1530)
Труднореализуемые
активы
А4
Внеоборотные
активы (строка 1100)
Постоянные
(устойчивые)
пассивы
П4
Капитал и резервы
(строка 1300)
86
Приложение Б
Относительные показатели платёжеспособности предприятия
Наименование
показателя
Порядок расчёта
Норма Характеристика
1 2 3 4
Коэффициент
текущей
ликвидности
Оборотные активы /
Краткосрочные
обязательства (1200 / 1500)
2 Показывает сколько рублей
текущих оборотных активов,
приходится на 1 руб. текущих
краткосрочных обязательств
Коэффициент
критической
ликвидности
(Дебиторская
задолженность (строка
1230) + краткосрочные
финансовые вложения
(строка 1240) + денежные
средства и их эквиваленты
(строка 1250) + прочие
оборотные активы (строка
1260)) / Краткосрочные
обязательства (строка 1500)
1
Показывает, какую часть
краткосрочной задолженности
предприятие сможет погасить
при условии реализации
дебиторской задолженности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Денежные средства (строка
1250) + Финансовые
вложения (строка 1240) /
Краткосрочные
обязательства (строка 1500)
0,25 -
0,3
Показывает, какая часть
краткосрочных заемных
средств может быть, при
необходимости, погашена
немедленно
Коэффициент
срочной
(быстрой)
ликвидности
Денежные средства (строка
1250) + Финансовые
вложения (строка 1240) +
Дебиторская задолженность
(строка 1230) /
Краткосрочные
обязательства (строка 1500)
0,7 - 0,8
Показывает, какая часть
краткосрочных обязательств
может быть погашена за счёт
быстрореализуемых активов
Коэффициент
(Нематериальные активы
>1
Представляет общую оценку
87
общей
платежеспособ
ности Ко п
(строка 1110) + Основные
средства (строка 1150) +
Запасы (строка 1210)) /
(Долгосрочные
обязательства (строка 1400)
+ Краткосрочные
обязательства (строка
1500))
платежеспособности, а также
показывает, как заемные
средства обеспечены
материальными средствами
организации
Собственные
оборотные
средства (СОС)
Оборотные активы (строка
1200) - Краткосрочные
обязательства (строка 1500)
> 0 Характеризует ту часть
собственного капитала, которая
является источником покрытия
его текущих активов
Коэффициент
обеспеченност и
СОС
Оборотные активы (строка
1200) - Краткосрочные
обязательства (строка 1500)
/ Оборотные активы (строка
1200)
> 0,1
Показывает, какая часть
оборотных активов
финансируется за счёт
собственных средств
предприятия
Коэффициент
маневренности
СОС
Денежные средства (строка
1250) / СОС
0 - 1
Характеризует ту часть СОС,
которая находится в форме
денежных средств, т.е. средств
имеющих абсолютную
ликвидность
Доля оборотных
средств в активах
Оборотные средства
(строка 1200) / Валюта
баланса (строка 1600)
Показывает удельный вес
оборотных средств в итоге
актива
Доля СОС в
общей сумме
оборотных
активов
СОС / Оборотные активы
(строка 1200)
Показывает, какая часть
оборотных средств является
собственными средствами
предприятия, т.е. сколько
рублей оборотных средств
приходится на один рубль
собственных оборотных
средств
Доля запасов в
оборотных
Запасы (строка 1210) /
Оборотные средства
Показывает удельный вес
запасов в оборотных активах
88
активах
(строка 1200)
Доля СОС в
покрытии запасов
СОС / Запасы (строка 1210)
>0,5 Характеризует ту часть
стоимости запасов, которая
покрывается СОС
Коэффициент
соотношения
собственного и
заемного
капитала
СК (строка 1300) / ЗК
(строка 1400 + строка 1500)
> 1
Отражает зависимость
компании от заемных
источников финансирования.
Показывает, сколько
приходится заемных средств на
1 руб. собственных средств.
Коэффициент
соотношения
мобильных и
иммобилизован
ных средств
ОА (строка 1200) / ВА
(строка 1100)
0,2 - 2,4
> 1
Характеризует объем
внеоборотных средств,
приходящийся на 1 рубль
оборотных активов
89