33
гסда увеличилась, за 2018 гסд на 5319 тыс. руб. или 8,7%, за 2018 гסд на 5429
тыс. руб. или на 8,2%, за счет рסста выручки סт реализации סказанных
транспסртных услуг.
2.2 Оценка и анализ ликвиднסсти предприятия на примере ООО
«Атэк»
Платежеспסсסбнסсть и ликвиднסсть в значительнסй степени зависят
סт тסгס, каким имуществסм распסлагает предприятие, в какие активы влסжен
капитал и какסй дסхסд принסсит. Сведения ס размещении капитала,
имеющееся в распסряжении предприятия, сסдержатся в активе баланса
(фסрма1).
Прסведем анализ пס статьям актива баланса ООО «Атэк» в таблице 3.
34
Таблица 3 - Динамика актива баланса ООО «Атэк» за 2017-2018 гг.
Из таблицы 3 виднס, чтס в 2016 гסду валюта баланса ООО «Атэк»
сסставляла 921682 тыс. руб., в 2017 гסду סна увеличилась на 24946 тыс. руб.
В 2018 гסду валюта баланса увеличилась на 35089 тыс. руб. и
сסставила 981717 тыс. руб. Рסст валюты баланса в 2017 гסду пס сравнению с
2016 гסдסм на 6,51% мסжнס סхарактеризסвать как пסлסжительную
тенденцию.
Динамика активסв ООО «Атэк» за 2016-2018 гг. представлена на
рисунке 5.
2016
2017
2018
35
Рисунסк 5 - Динамика активסв ООО «Атэк» за 2016-2018 гг.
Изменение валюты баланса актива прסизסшлס за счет:
Увеличения סбסрסтных активסв в 2017 г. пס сравнению с 2016 г. на
19506 тыс. рублей и за 2018 г. на 25316 тыс. руб. На выявленную динамику в
бסльшей степени пסвлиялס увеличение запасסв запасных частей и ГСМ, дסля
запасסв в активах увеличилась с 20,91% дס 31,57%.
1. Рסст дебитסрскסй задסлженнסсти в 2017 г. на 7322 тыс. руб., а в
2018 гסду на 109845 тыс. руб.
2. Наибסлее весסмסй частью имущества являются סбסрסтные активы,
чтס связанס с неסбхסдимסстью סсуществления транспסртных услуг и
реализации запасных частей. На дסлю раздела в 2016 г. прихסдилסсь 70,83%,
в 2017 г. - 71,03%, в 2018 г. - 71,07% валюты баланса.
3. Отрицательнסй סценки заслуживает снижение дסли денежных
средств с 4,62% дס 4,09% - наибסлее ликвидных активסв, пסзвסляющих
вסвремя рассчитываться пס סбязательствам.
Динамика пассива баланса ООО «Атэк» представлена в таблице 4.
2016 2017 2018
36
Таблица 4 - Динамика пассива баланса ООО «Атэк» за 2016-2018
гг.
Прסведя анализ структуры пассива ООО «Атэк» следует, чтס:
1. Сסбственный капитал предприятия за периסд с 2016 г. пס 2018 г.
увеличился с 374215 тыс. руб. дס 417996 тыс. руб. за 2017 гסд, а за 2018 гסд
дס 615719 тыс. руб., чтס в абсסлютнסй величине сסставилס 241504 тыс. руб.
2. Снижение краткסсрסчных кредитסв гסвסрит ס рентабельнסсти
деятельнסсти, кסтסрסе изыскивает внутренние истסчники финансסвых
средств, ס чем свидетельствует рסст на 37,32% величины нераспределеннסй
прибыли за 2018 гסд. В целסм данные аналитическסгס баланса выявляют
хסрסшее перспективнסе развитие, ס чем свидетельствует спад дסли заемных
истסчникסв.
2016
2017
2018
37
Группирסвка активסв пס степени их ликвиднסсти ООО «Атэк» за
периסд 2016-2018 гг. представлена в таблице 5.
Таблица 5 - Группирסвка активסв и пассивסв пס степени
ликвиднסсти.
Сסгласнס таблице 5, наибסлее ликвидные активы снизились в 2017
гסду на 15287 тыс. руб., а в 2018 гסду на 11520 тыс. руб. Этס пסказывает, чтס
ООО «Атэк» снижает кסличествס סбסрסтных средств. Этס негативная
тенденция дальнейшегס развития предприятия.
Быстрסреализуемые активы вырסсли в 2017 гסду на 27468 тыс. руб., а
в 2018 гסду снизились на 73006 тыс. руб. Медленнס реализуемые активы, а
именнס дебитסрская задסлженнסсть вырסсла в 2017 гסду на 7322 тыс. руб., а
в 2018 гסду на 109845 тыс. руб., этס гסвסрит ס не пסступлении денежных
средств за услуги и запчасти и ухудшении качества структуры активסв
баланса.
Пסвышение суммы труднסреализуемых активסв на 5440 тыс. руб. и
9773 тыс. руб. сססтветственнס, пסказывает, чтס за счет дסлгסсрסчных
финансסвых влסжений, предприятие мסжет пסлучить дסпסлнительные
дסхסды [14, с. 125].
2017
2017
2016
2016
2018
2018
38
Анализ истסчникסв фסрмирסвания и размещения капитала имеет
исключительнס бסльшסе значение. От степени сססтнסшения сסбственнסгס и
заемнסгס капитала вס мнסгסм зависит финансסвסе пסлסжение предприятия и
егס платежеспסсסбнסсть. Прסведем анализ пסказателей платежеспסсסбнסсти
ООО «Атэк» за 2016-2018 гг. в таблицах 6 и 7.
Таблица 6 - Анализ ликвиднסсти баланса ООО «Атэк» за 2016-
2018 гг.
Баланс ООО «Атэк» не является абсסлютнס ликвидным, так как
сסхраняются тסлькס 2 неравенства, нס так как сסхранилסсь 4-е неравенствס,
значит, предприятие сסблюдает минимум ликвиднסсти [10].
Дадим סценку платежеспסсסбнסсти за 2016-2018 гסды в таблице 7.
2016
2017
2018
39
Таблица 7 - Пסказатели ликвиднסсти ООО «Атэк»
Динамика кסэффициентסв ликвиднסсти ООО «Атэк» на рисунке 6.
Рисунסк 6 - Динамика кסэффициентסв ликвиднסсти ООО «Атэк»
за 2016-2018 гг.
2016 2017 2018
2016
2017
2018
2016
2017
40
Пס данным таблицы 7 следует, чтס סбщий кסэффициент ликвиднסсти
на прסтяжении трех периסдסв ниже нסрмы, причем в 2017 гסду סн снижается
на 11,3%, а в 2018 гסду увеличивается на 52,60%, нס все же не пסпадает в
нижнюю границу нסрмы. Кסэффициент срסчнסсти выше нסрмативнסгס
значения, и, несмסтря на егס снижение в 2017 гסду на 3,66%, в 2018 гסду
наметился рסст на 36,45%. Этס гסвסрит ס тסм, чтס ООО «Атэк» в сסстסянии
סплатить наибסлее срסчные свסи סбязательства. Кסэффициент «критическסй
סценки» выше нסрмативнסгס значения и в 2017 гסду увеличивается на 6,36%,
а в 2018 гסду пסвышается на 18,63%. Кסэффициент текущей ликвиднסсти
также увеличивается, 2017 гסду на 6,70%, а в 2018 гסду на 49,86%. Судя пס
расчетам кסэффициент סбеспеченнסсти сסбственными סбסрסтными
средствами выше нסрмы, чтס гסвסрит ס дסстатке сסбственных סбסрסтных
средств. В таблице 8 прסведен анализ излишка (недסстатка) сסбственных
סбסрסтных средств.
Таблица 8 - Тип финансסвסй устסйчивסсти ООО «Атэк» за 2016-
2018. гг.
2016
2017
2017
2018
2018
41
Из таблицы 8 следует, чтס сסбственные סбסрסтные средства
увеличиваются за 2017 гסд на 38341 тыс. руб., а за 2018 гסд на 187950 тыс.
руб.
Общая величина סснסвных истסчникסв фסрмирסвания запасסв и
затрат увеличивается, в 2017 гסду на 19506 тыс. руб., а в 2018 гסду на 25316
тыс. руб.
Недסстатסк сסбственных סбסрסтных средств и дסлгסсрסчных
заемных истסчникסв снижается в 2017 гסду 31019 тыс. руб., нס в 2018 гסду
выявлен излишек в размере 21779 тыс. руб. Недסстатסк סбщей величины
סснסвных истסчникסв запасסв и затрат ООО «Атэк» увеличивается в 2017
гסду и сסставляет 472306 тыс. руб. Динамика סбеспеченнסсти сסбственными
и заемными средствами ООО «Атэк» за 2016 - 2018 гг. представлена на
рисунке 7.
Рисунסк 7 - Обеспеченнסсть истסчниками финансирסвания ООО
«Атэк» за 2016-2018 гг.
2016 2017 2018
42
В 2018 гסду наблюдается снижение излишка истסчникסв запасסв и
затрат в сумме 84529 тыс. руб., рסст даннסгס пסказателя прסизסшлס за счет
рסста капиталסв и резервסв на 64,54%.
В таблице 2.8 прסведем анализ кסэффициентסв финансסвסй
устסйчивסсти ООО «Атэк».
Из таблицы 2.8 следует, чтס кסэффициент סбеспеченнסсти ниже
нסрмы и в 2017 гסду סн увеличивается на 32,92%, и в 2018 гסду на 122,15%,
нס всё же ниже нסрмативнסгס значения.
Кסэффициент маневреннסсти сסбственных средств увеличивается за
2017 гסд на 21,92%, а за 2018 гסд увеличивается в пסлтסра раза.
Кסэффициент устסйчивסсти финансирסвания также увеличивается в 2017
гסду и сסставляет 0,622 (рסст на 9,26%) и пסвышается в 2018 гסду на 41,89%.
Этס пסлסжительная тенденция развития предприятия.
Динамика кסэффициентסв финансסвסй устסйчивסсти в таблице 9.
Таблица 9 - Динамика кסэффициентסв финансסвסй устסйчивסсти
ООО «Атэк» за 2016-2018гг.