75
35. Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф. «Финансовый менеджмент», изд.
«КНОРУС», М., 2016. - 632 с.
36. Любушин Н.П. «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»
изд. ЮНИТИ, М.: 2016 .-745 с.
37. Шеремет А. Д., Сайфулин Р.С. «Финансы предприятия» - изд.
«ИНФРА-М», М.; 2015. - 454 с.
38. Парамонов П.Ф. и др., Экономика предприятий. В 2-х частях.
Краснодар: КГАУ, 2014. -Ч.1 - 631с.
39. Плехова Ю. О. Эффективное управление оборотными активами
предприятий на основе бережливого производства // Финансы и кредит. 2015.
№19. -756 с.
40. Чечевицына Л.Н, Чечевицына Е.В. Экономика предприятия:
Учебное пособие, Ростов н/Д: Феникс, 2015. - 482 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
76
Приложение 1
–
Подходы к управлению оборотными активами
Приложение 2
–
Относительные показатели оценки ликвидности
предприятия
Приложение 3
Устав ООО «ТехноТекстиль»
Приложение 4
–
Бухгалтерский баланс ООО «ТехноТекстиль» за
2014-2016 г.г.
Приложение 5
–
Отчет о финансовых результатах ООО
«ТехноТекстиль» за 2014-2016 г.г.
Приложение 6
–
Расчет среднего интервала между поставками
продукции для определения оборотных активов на
образование текущего
Приложение 7
–
Сравнение средних остатков материально-
производственных запасов с нормативом
Приложение 8
–
Расчет прибыли от реализации сверхнормативных
материально- производственных запасов
Приложение 9
–
Основные финансовые результаты до и после
внедрения мероприятия по поддержанию запасов
на уровне нормативных запасов
Приложение 10
–
Структура дебиторской задолженности
Приложение 11
–
Показатели факторинговой сделки ООО
«ТехноТекстиль»
Приложение 12
–
Мероприятия по погашению дебиторской
задолженности
Приложение 13
–
Условия предоставления факторинга без права
регресса
Приложение 14
–
Затраты на факторинг
Приложение 15
–
Расчет новых объемов продаж предприятия
77
ООО «ТехноТекстиль» при введении системы
ценовых скидок
Приложение 16
–
Группировка прогнозного баланса ООО
«ТехноТекстиль» по степени ликвидности и
срочности исполнения обязательств
Приложение 17
–
Показатели прогнозного баланса ООО
«ТехноТекстиль» за 2016 год
Приложение 18
–
Расчет показателей оборачиваемости на
прогнозный период
78
Выпускная квалификационная работа выполнена мной совершенно
самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из
опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на
них.
__________ /Студенина В.Г../
«___» ______________ 2018 г.
Приложение 1
Подходы к управлению оборотными активами
Подход
Реализация на практике
Соотношение доходности и
риска
79
Запасы
Консерватив-
ный
Формирование завышенного
объема страховых и
резервных запасов на случай
перебоев с поставками и
прочих форс-мажорных
обстоятельств
Большие потери на хранении
запасов и отвлечении средств из
оборота, как следствие, - снижение
доходности. Уровень риска
остановки производства -
минимальный
Умеренный
Формирование резервов на
случай типовых сбоев
Средняя доходность. Средний риск
Агрессивный
Минимум запасов, поставки
«точно в срок»
Максимальная доходность, но
малейшие сбои грозят остановкой
(задержкой) производства
Дебиторская задолженность
Консерватив-
ный
Жесткая политика
предоставления кредита и
инкассации задолженности,
минимальная отсрочка
платежа, работа только с
надежными клиентами
Минимальные потери от образования
безнадежной задолженности и
задержки оплаты, но уровень
продаж и конкурентоспособность
невелики
Умеренный
Предоставление
среднерыночных
(стандартных) условий
поставки и оплаты
Средняя доходность. Средний риск
Агрессивный
Большая отсрочка, гибкая
политика кредитования
Большой объем продаж по ценам
выше среднерыночных, но также
высока вероятность появления
просроченной дебиторской
задолженности
Денежные средства
Консерватив-
ный
Хранение большого
страхового остатка
денежных средств на счетах
Возможность вовремя совершать
планируемые платежи даже при
временных проблемах с инкассацией
может привести к их обесценению
Умеренный
Формирование сравнительно
небольших страховых
резервов, инвестирование
только в самые надежные
ценные бумаги
Средняя доходность. Средний риск
Окончание приложения 1
Агрессивный
Хранение минимального
остатка денежных средств,
вложение свободных
Предприятие рискует не
расплатиться по срочным
обязательствам или понести потери
80
денежных средств в
высоколиквидные ценные
бумаги
из-за привлечения
незапланированного
краткосрочного финансирования
Приложение 2
Относительные показатели оценки ликвидности предприятия
Показатель
Рекомендуемое
Расчетная формула
81
значение
Числитель
Знаменатель
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
>0,2
Денежные средства
Краткосрочные
обязательства,
принимаемые в
расчет для целей
анализа
Коэффициент
быстрой
ликвидности
>0,8
Денежные средства +
Краткосрочные
финансовые вложения
+ Краткосрочная
дебиторская
задолженность
Коэффициент
текущей
ликвидности
>2,0
Оборотные активы
Приложение 3
Устав ООО «ТехноТекстиль»
82
Приложение 4
Бухгалтерский баланс
на
31 декабря
20
16
г.
Коды
83
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
16
Организация
ООО «Технотекстиль»
по ОКПО
76325590
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
5528023478
Вид
экономической
деятельности
Производство спецодежды
по
ОКВЭД
18.21
Организационно-правовая форма общество с ограниченной
ответственностью / частная
по ОКОПФ
/ОКФС
12300
16
Единица измерения: тыс. руб.
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес) 644117, Омская обл., г. Омск, Камерный пер., дом №42
На
31
декабря
На 31
декабря
На 31
декабря
Поясн
ения
Наименование показателя
20
16
г.
20
15
г.
2014 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
-
-
-
Результаты исследований и разработок
-
-
-
Нематериальные поисковые активы
-
-
-
Материальные поисковые активы
-
-
-
Основные средства
-
-
-
Доходные вложения в материальные ценности
-
-
-
Финансовые вложения
-
-
-
Отложенные налоговые активы
-
-
-
Прочие внеоборотные активы
-
-
-
Итого по разделу I
-
-
-
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
392
998
1640
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
-
-
-
Дебиторская задолженность
1081
1249
846
Финансовые вложения (за исключением
денежных средств)
-
-
-
Денежные средства и денежные эквиваленты
1101
404
298
Прочие оборотные активы
-
-
-
Итого по разделу II
2573
2652
2784
БАЛАНС
2573
2652
2784
Окончание приложения 4
84
Приложение 5
На 31
декабр
я
На 31
декабря
На 31
декабря
Поясн
ения
Наименование показателя
20
16
г.
20
15
г.
20 14 г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал,
уставный фонд, вклады товарищей)
10
10
10
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
(
-
)
(
-
)
( - )
Переоценка внеоборотных активов
-
-
-
Добавочный капитал (без переоценки)
-
-
-
Резервный капитал
-
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)
1135
1027
918
Итого по разделу III
1145
1037
928
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
-
-
-
Отложенные налоговые обязательства
-
-
-
Оценочные обязательства
-
-
-
Прочие обязательства
-
-
-
Итого по разделу IV
-
-
-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1067
1439
1626
Кредиторская задолженность
362
176
230
Доходы будущих периодов
-
-
-
Оценочные обязательства
-
-
-
-
Прочие обязательства
-
-
-
Итого по разделу V
1429
1616
1856
БАЛАНС
2573
2652
2784