63
Прогнозный баланс ООО «Барнаульский Водоканал», тыс. руб.
Показатели
2017 г.
Прогноз
Изменение
Изменение
%
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
23
23
0
0
Основные средства
987636
987636
0
0
Финансовые вложения
387002
387002
0
0
Отложенные налоговые ак-
тивы
41195
41195
0
0
Прочие внеоборотные ак-
тивы
3625
3625
0
0
Итого по разделу I
1419481
1419481
0
0
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
28602
28602
0
0
Дебиторская задолжен-
ность
347824
310201
-37623
-10,817
Денежные средства и де-
нежные эквиваленты
590525
590720,9
195,9466
0,033
Прочие оборотные активы
2663
2663
0
0
Итого по разделу II
969614
932186,9
-37427,1
-3,860
БАЛАНС
2389095
2351668
-37427,1
-1,567
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (скла-
дочный капитал, уставный
фонд, вклады товарищей)
10
10
0
0,000
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
1173532
1173728
195,9466
0,017
Итого по разделу III
1173542
1173738
195,9466
0,017
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Окончание таблицы 21
Заемные средства
332450
332450
0
0
Отложенные налоговые
обязательства
49820
49820
0
0
Итого по разделу IV
382270
382270
0
0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
300265
300265
0
0
Кредиторская задолжен-
ность
473755
436132
-37623
-7,941
Оценочные обязательства
59273
59273
0
0,000
Итого по разделу V
833293
795670
-37623
-4,515
БАЛАНС
2389105
2351678
-37427,1
-1,567
Согласно
язык
данным прогнозного
хотя
баланса в будущем
ввод
периоде
ясно
ожидается
блок
рост собственного
хотя
капитала и снижение
счет
заемного. Снижение
счет
валюты баланса
составит 2 %.
Показатели
курс
платежеспособности
суть
ООО «Барнаульский
учет
Водоканал» в
прогнозном
факс
периоде
ясно
представлены в таблице 22.
64
Таблица 22
Показатели платежеспособности ООО «Барнаульский Водоканал» в
прогнозном периоде
Показатели
2017 г.
Прогноз
Изменение
Темп роста,
%
Коэффициент абсо-
лютной ликвидности
0,76
0,80
0,7629
5,14
Коэффициент проме-
жуточной (быстрой)
ликвидности
1,21
1,22
1,2123
0,92
Коэффициент текущей
ликвидности
1,25
1,27
1,2527
1,05
Коэффициент покры-
тия оборотных средств
собственными источ-
никами формирования
0,20
0,21
0,2017
4,12
Коэффициент восста-
новления (утраты)
платежеспособности
0,62
0,63
0,6206
1,59
Анализ показателей
дата
платежеспособности
суть
организации
факт
показывает, что
либо
все коэффициенты в прогнозном
факс
периоде
ясно
взрастают, что
либо
говорит о положи-
тельной
указ
динамики
семь
и выбранном
факс
верном
факс
направлении
факт
повышения
сеть
платежеспо-
собности
суть
предприятия. Далее
цель
рассмотрим
торг
изменение
счет
показателей
дата
финансовой
указ
устойчивости
суть
таблица 23.
Анализ финансовой
указ
устойчивости
суть
по
чтоб
относительным показателям, пред-
ставленный в таблице 23, говорит о том, что, по
чтоб
представленным в таблице по-
казателям, по
чтоб
сравнению с 2017 г. ситуация
сеть
на
один
ООО «Барнаульский
учет
водоканал»
в целом
факс
улучшилась.
Показатель «Коэффициент автономии», за анализируемый период уве-
личился
блок
на
один
1,61%. Это
либо
выше нормативного
хотя
значения
сеть
(0,5) при
итак
котором
факс
заемный
капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.
Показатель «Коэффициент отношения
сеть
заемных и собственных средств
(финансовый рычаг)», за анализируемый период снизился
блок
на
один
3,27%.. Чем
ввод
боль-
ше этот коэффициент превышает 1, тем
ввод
больше зависимость предприятия
сеть
от за-
емных средств.
Таблица 23
Показатели финансовой устойчивости ООО «Барнаульский Водока-
65
нал» в прогнозном периоде
Показатели
2017 г.
Прогноз
Изменение
Темп роста,
%
Коэффициент автоно-
мии
0,516
0,524
0,01
1,61
Коэффициент отноше-
ния заемных и собст-
венных средств (финан-
совый рычаг)
0,938
0,907
-0,03
-3,27
Коэффициент соотно-
шения мобильных и им-
мобилизованных
средств.
0,683
0,657
-0,03
-3,86
Коэффициент отноше-
ния собственных и за-
емных средств
1,066
1,102
0,04
3,38
Коэффициент манев-
ренности
-0,116
-0,115
0,00
-0,12
Коэффициент обеспе-
ченности запасов и за-
трат собственными
средствами
6,839
6,846
0,01
0,10
Коэффициент имущест-
ва производственного
назначения
0,606
0,616
0,01
1,59
Коэффициент долго-
срочно привлеченных
заемных средств
0,237
0,237
0,00
-0,01
Коэффициент кратко-
срочной задолженности
0,260
0,268
0,01
3,36
Коэффициент кредитор-
ской задолженности
0,410
0,390
-0,02
-4,85
В результате нашего
хотя
исследования
сеть
были
курс
выявлены ряд проблем
ввод
в систе-
ме управления
сеть
платежеспособностью и финансовой
указ
устойчивостью ООО «Бар-
наульский
учет
водоканал» среди них:
- рост заемных источников финансирования;
- рост затрат предприятия;
- рост дебиторской
указ
и кредиторской
указ
задолженности.
Нами
явно
была предложена
один
система
быть
мероприятий
учет
по
чтоб
улучшению финансо-
вой
указ
устойчивости
суть
и платежеспособности
суть
ООО «Барнаульский
учет
водоканал»,
66
включающая:
- в рамках оптимизации
факт
дебиторской
указ
задолженности
суть
рекомендуется
блок
вне-
дрение
счет
системы скидок;
- в целях оптимизации
факт
дебиторской
указ
и кредиторской
указ
задолженности
суть
предлагается
блок
использовать систему взаимозачетов;
На основе предложенных мероприятий
учет
был составлен прогнозный бух-
галтерский
учет
баланс ООО «Барнаульский
учет
водоканал». Проведенный коэффици-
ентный анализ показателей
дата
платежеспособности
суть
и финансовой
указ
устойчивости,
который показал соответствие
счет
полученных значений
учет
нормативным. В прогноз-
ном
факс
периоде
ясно
показатели
курс
платежеспособности
суть
и финансовой
указ
устойчивости
суть
улучшились и соответствуют нормативным.
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Если
курс
предприятие
счет
платежеспособно
язык
и финансово
тоже
устойчиво, оно
язык
имеет
преимущество
тоже
перед другими
явно
предприятиями
явно
той
указ
же
план
отрасли
курс
в привлечении
факт
инвестиций, в получении
факт
кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квали-
фицированных кадров; оно
язык
не
опыт
вступает в конфликт с государством
факс
и общест-
вом, так как своевременно
язык
осуществляет платежи в бюджет, взносы в социаль-
ные
цена
фонды, выплачивает заработную плату рабочим
торг
и служащим, дивиденды
— акционерам, а банкам
сайт
гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по
чтоб
ним. Чем
ввод
выше устойчивость предприятия, тем
ввод
более
цель
оно
язык
независимо
лишь
от изме-
нения
сеть
рыночной
указ
конъюнктуры, а значит, меньше его
хотя
риск оказаться
блок
на
один
грани
тема
банкротства.
В результате исследования
сеть
нами
явно
были
курс
получены следующие
счет
результаты:
Динамику изменения
сеть
актива
гост
баланса за рассматриваемый период нельзя
назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения
сеть
валюты баланса
за рассматриваемый период.
Рассматривая
база
динамику доходов и расходов ООО «Барнаульский
учет
водо-
канал» можно
язык
сказать, что
либо
в целом
факс
за анализируемый период ее
цель
можно
язык
назвать
положительной. Однако
куда
следует обратить внимание
счет
на
один
следующие
счет
моменты:
(увеличение
счет
коммерческих и управленческих расходов, уменьшение
счет
сальдо по
чтоб
прочим
торг
доходам
сайт
и расходам,).
За анализируемый период значения
сеть
большинства
гост
показателей
дата
рента-
бельности
суть
увеличились, что
либо
следует скорее
цель
рассматривать как положительную
тенденцию.
Анализ типа финансовой
указ
устойчивости
суть
предприятия
сеть
в динамике, пока-
зывает улучшение
счет
финансовой
указ
устойчивости
суть
предприятия.
Так как на
один
конец анализируемого
хотя
периода
весь
Коэффициент текущей
дата
лик-
видности
суть
находится
блок
ниже
план
своего
хотя
нормативного
хотя
значения
сеть
(2,0), рассчитывается
блок
показатель восстановления
сеть
платежеспособности
суть
предприятия. Показатель вос-
становления
сеть
платежеспособности
суть
говорит о том, сможет ли
курс
предприятие, в слу-
68
чае потери
итак
платежеспособности
суть
в ближайшие
счет
шесть месяцев ее
цель
восстановить
при
итак
существующей
дата
динамике изменения
сеть
показателя
итог
текущей
дата
ликвидности. На
конец периода
весь
значение
счет
показателя
итог
установилось на
один
уровне
опыт
0,67, что
либо
говорит о
том, что
либо
предприятие
счет
не
опыт
сможет восстановить свою платежеспособность, так
как показатель меньше единицы.
На начало анализируемого
хотя
периода
весь
у предприятия
сеть
не
опыт
хватает средств
для
итог
финансирования
сеть
собственных запасов и затрат, а на
один
конец периода
весь
для
итог
формирования
сеть
запасов и затрат у предприятия
сеть
хватает нормальных источников
финансирования
сеть
- предприятие
счет
использует для
итог
их финансирования
сеть
собствен-
ные
цена
и долгосрочные
цена
заемные
цена
средства.
На начало анализируемого
хотя
периода
весь
чистый цикл оборачиваемости
суть
зани-
мал -46,46 дн. За анализируемый период продолжительность чистого
хотя
цикла
увеличилась на
один
18,34 дн. что
либо
говорит об отрицательной
указ
тенденции, так как уве-
личилось количество
тоже
текущих активов, профинансированных за счет непосред-
ственных участников производственного
хотя
процесса и финансирование
счет
произ-
водственной
указ
деятельности
суть
в большей
дата
степени
тема
осуществляется
блок
за счет внешних
по
чтоб
отношению к производственному процессу источников финансирования
сеть
-
прироста
есть
собственного
хотя
капитала, кредитов.
За анализируемый период величина
один
чистых активов, составлявшая
база
на
один
31.12.2015 г. 7164617,0 тыс. руб., снизилась на
один
-5991085,0 тыс. руб. (темп
уменьшения
сеть
чистых активов составил -83,6%), и на
один
31.12.2017 г. их величина
один
составила 1173532,0 тыс. руб.
Рассмотрев все три
итак
методики, представленные
цена
в разделе «Анализ веро-
ятности
суть
банкротства» можно
язык
сказать, что
либо
за анализируемый период ситуация
сеть
на
один
предприятии
факт
осталась примерно
язык
на
один
том
факс
же
план
уровне. В общем, на
один
начало и на
один
ко-
нец анализируемого
хотя
периода, вероятность банкротства
гост
можно
язык
оценить, как низ-
кую.
Нами
явно
была предложена
один
система
быть
мероприятий
учет
по
чтоб
улучшению финансо-
вой
указ
устойчивости
суть
и платежеспособности
суть
ООО «Барнаульский
учет
водоканал»,
включающая:
69
- в рамках оптимизации
факт
дебиторской
указ
задолженности
суть
рекомендуется
блок
вне-
дрение
счет
системы скидок;
- в целях оптимизации
факт
дебиторской
указ
и кредиторской
указ
задолженности
суть
предлагается
блок
использовать систему взаимозачетов;
На основе предложенных мероприятий
учет
был составлен прогнозный бух-
галтерский
учет
баланс ООО «Барнаульский
учет
водоканал». Проведенный коэффици-
ентный анализ показателей
дата
платежеспособности
суть
и финансовой
указ
устойчивости,
который показал соответствие
счет
полученных значений
учет
нормативным. В прогноз-
ном
факс
периоде
ясно
показатели
курс
платежеспособности
суть
и финансовой
указ
устойчивости
суть
улучшились и соответствуют нормативным.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Абрютина, М.С. Оценка
этот
финансовой
указ
устойчивости
суть
и платежеспо-
собности
суть
российских компаний
учет
/ М.С. Абрютина
один
// Финансовый менеджмент. -
2015. - №6. – С. 33-38.
2. Абрамян, Г.А. Финансовая
база
устойчивость как ключевой
указ
фактор при-
влечения
сеть
заемных средств предприятими
явно
в условиях волатильности
суть
на
один
финан-
совых рынках / Г.А. Абрамян // Таврический
учет
научный обозреватель. - 2015. -
№2-2. - С. 136-139.
3. Балабанов, И.Т. Риск-менеджмент: учебное
рост
пособие
счет
/ И.Т. Балаба-
нов. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 187 с.
4. Бабаханова, Б.М. Особенности
суть
анализа показателей
дата
для
итог
оценки
семь
фи-
нансовой
указ
устойчивости
суть
предприятия
сеть
/ Б.М. Бабаханова, С.А. Чернова
гост
// При-
оритетные
цена
направления
сеть
развития
сеть
науки
семь
и образования. - 2015. - №2(5). - С. 371-
372.
5. Бариленко, В.И. Анализ хозяйственной
указ
деятельности: учебное
рост
по-
собие
счет
/ В.И. Бариленко. – М.: Издательство
тоже
«Омега-Л», 2013 – 414 с.
6. Бухонова, С.М. Комплексная
база
методика
этот
анализа финансовой
указ
устой-
чивости
суть
организации
факт
/ С.М. Бухонова
гост
// Экономический
учет
анализ. - 2012. - №7. -
С. 10-15.
7. Белова, Е.Л. Управление
счет
финансовой
указ
устойчивостью организации
факт
/
Е.Л. Белова, Т.М. Попелышко
куда
// Современная
база
наука: актуальные
цена
проблемы и
пути
суть
их решения. - 2015. - №4(17). - С. 115-118.
8. Бланк, И.А. Основы финансового
хотя
менеджмента: учебное
рост
пособие
счет
/
И.А. Бланк. - К.: Ника-Центр, 2012.- 512 с.
9. Бочаров, В.В. Финансовый анализ: учебное
рост
пособие
счет
/ В.В. Бочаров.
– СПб: Питер, 2012. - 240 с.
10. Бригхем, Ю.Л. Финансовый менеджмент: учебное
рост
пособие
счет
/ Ю.Л.
Бригхем. - СПб.: Экономическая
база
школа, 2011. — 669 с.
11. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебное
рост
пособие
счет
/ Л.С. Ва-
сильева. - М.: КноРус, 2012. - 544 с.
71
12. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический
учет
анализ хозяйствен-
ной
указ
деятельности: учебное
рост
пособие
счет
/ Л.Т. Гиляровская. – М.: ТК Велби, изд-во
тоже
Проспект, 2013. – 360 с.
13. Грачев, А.В. Анализ и управление
счет
финансовой
указ
устойчивостью
предприятия: учебно-практическое
рост
пособие
счет
/ А.В. Грачев. – М.: Издательство
тоже
«Фин-пресс», 2012. - 208 с.
14. Глазунов, М.И. Оценка
этот
финансовой
указ
устойчивости
суть
коммерческой
указ
организации
факт
на
один
основе данных бухгалтерского
хотя
баланса. / М.И. Глазунов // Эко-
номический
учет
анализ. - 2012. - №21. - С. 10-16.
15. Джанибекова, Ф.Х. Анализ финансовой
указ
устойчивости
суть
организации
факт
/
Ф.Х. Джанибекова, Ю.Н. Дьякова
гост
// Приоритетные
цена
направления
сеть
развития
сеть
науки
семь
и образования. - 2015. - №2(5). - С. 387-388.
16. Ендовицкий, Д.А. Системный подход к анализу финансовой
указ
устой-
чивости
суть
коммерческой
указ
организации. / Д.А. Ендовицкий
учет
// Экономический
учет
ана-
лиз: теория
сеть
и практика. - 2012. - №6. - С. 8-11.
17. Загидуллина, Л.В. Диагностика
этот
вероятности
суть
банкротства
гост
как основа
гост
управления
сеть
финансовой
указ
устойчивостью организации
факт
/ Л.В. Загидуллина, Л.Р.
Курманова
гост
// Инновационная
база
наука. - 2015. - №6(6). - С. 103-108.
18. Ипатова, Е.Л. Оценка
этот
финансовой
указ
устойчивости
суть
организации
факт
исхо-
дя из анализа абсолютных показателей
дата
ООО РА-21 / Е.Л. Ипатова
гост
// Производ-
ственный менеджмент: теория, методология, практика. - 2015. - №2. - С. 122-
128.
19. Камбиева, А.А. Анализ обеспечения
сеть
финансовой
указ
устойчивости
суть
предприятия
сеть
/ А.А. Камбиева
гост
// Экономика
этот
и управление: проблемы, решения. -
2017. - №11. - С. 210-212.
20. Кован, С.Е. Финансовая
база
устойчивость предприятия
сеть
и ее
цель
оценка
этот
для
итог
предупреждения
сеть
его
хотя
банкротства
гост
/ С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический
учет
анализ: теория
сеть
и практика. –2014. –№15. – С. 52-60.
21. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: учебное
рост
пособие
счет
/ В.В. Ковалев,
В.П. Привалов. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 512 с.