66
планирования и управления финансами предприятия, поддерживает решение
задач бюджетирования, ведения платежного календаря и финансового
анализа;
- автоматизация бухгалтерского и налогового учета. Система Галактика
ERP поддерживает весь комплекс задач бухгалтерского и налогового учета,
осуществляет ведение бухгалтерского учета и формирования финансовой
отчетности в соответствии с требованиями Международных стандартов
финансовой отчетности – International Accounting Standard (МСФО – IAS) и
Общепринятых учетных принципов – General Accepted Accounting Principles
(US GAAP).
Окно программы «Финансовый анализ» ERP-системы Галактика
показано на рис. 20.
Рисунок 20. Окно модуля «Финансовый анализ» ERP-
системы Галактика
Несомненным плюсом Галактики является достаточно глубокая
интегрированность и четкая поддержка законодательной базы, что особенно
важно для ведения бухгалтерской отчетности и налогового учета ООО
«Елена».
67
На наш взгляд, в ИС Галактика происходит более масштабный
контроль за взаимоотношениями предприятия и банков, происходит ведение
архивов векселей, ценных бумаг и кредитов, отслеживается весь цикл
заключения и выплат по кредитам и векселям, что в свою очередь позволяет
более эффективно контролировать платежеспособность и
кредитоспособность организации.
В ИС Галактика бухгалтерский и налоговый учет ведется на одних и
тех же счетах учета, а отдельные параметры позволяют отражать, или не
отражать операцию в налоговом учете. В одном документе формируются
проводки бухгалтерского и налогового учета, и выбрав в отчете необходимые
параметры можно сравнить данные этих учетов, в оборотно-сальдовой
ведомости сразу сформировать временные и постоянные разницы.
Проведем расчет оценки экономической эффективности предлагаемой
к внедрению в ООО «Елена» ИС Галактика. Данная система будет
сформирована в результате экономического эффекта, полученного от
внедрения и использования в процессе планирования и управления
финансами.
Введем основные показатели экономического эффекта разработок:
- годовая экономия Эг;
- годовой экономический эффект – Ээг;
- коэффициент экономической эффективности Кээ (расчетный) и срок
окупаемости затрат Тоз при внедрении ИС Галактика в ООО «Елена».
Годовая экономия Эг определяется по всем стадия процесса
планирования как сумма экономии Эи от улучшений использования всех
элементов, участвующих в этом процессе, с вычетом дополнительных
текущих затрат Зтек, связанных с эксплуатацией систем автоматизации
планово-экономического проектирования бюджетов. Годовой экономический
эффект определим по формуле (1).
Ээг = Эг – Кээ * Зедин (1)
68
где Кээ – нормативный коэффициент экономической эффективности
затрат;
Зедин – единовременные затраты на создание и внедрение системы
автоматизации планово-экономических показателей.
В типовой методике определения экономической эффективности
капитальных вложений СH 423–71 нормативный коэффициент
эффективности устанавливается в целом по общественному хозяйству на
уровне не ниже 0,12, что соответствует сроку окупаемости 8,33 года.
Используем Кээ = 0,12 – нормативный коэффициент эффективности
капитальных вложений.
Уровень общей экономической эффективности затрат от внедрения С
Галактика определяется расчетным коэффициентом экономической
эффективности и сроком окупаемости затрат по формуле 2:
Кээ = Эг / Зедин (2)
Произведем расчет затрат на внедрение ИС Галактика в ООО «Елена»,
где используются единовременные затраты (Зедин.) на внедрение системы
автоматизации:
Зедин = Зп + Зо + Зм + Зр + Зл + Зв (3)
Представим смету единовременных затрат в таблице 10.
Таблица 10
Единовременные затраты на внедрение ИС Галактика в ООО
«Елена»
Наименование затрат
Условное
обозначение
Значение
(руб.)
Лицензионные затраты
Зп
19 860
Затраты на реконструкцию и модернизацию
объектов экономических и производственных
служб
Зр
2 758
Затраты на приобретение программного
продукта ИС Галактика с учетом затрат
Зо
100 406
Стоимость ликвидируемого оборудования и
средств автоматизации, не применяемых в
производственно-технологических процессах и
не реализованных
Зл
1 103
Затраты на монтаж оборудования и всех
периферийных
устройств
Зм
8 275
69
Остаточная стоимость высвобождаемого
оборудования и
устройств, которые могут быть использованы в
другой планово-экономической и
производственно-технологической цепи
Зв
556
Итог
131 846
Произведем расчет единовременных затраты на создание и внедрение
системы автоматизации планово-экономических показателей:
Зедин = 19860 + 100406 + 8275 + 2758 + 1103 – 556 = 131 846 руб.
Таким образом, текущие затраты, связанные с эксплуатацией,
вычислим по формуле (4):
Рэ = А + Рт + З + Э/э + Рн (4)
Годовая экономия (за исходное значение принята суммарная смета
затрат до внедрения управления финансами):
Эг = 426 952 – 151 697 = 275 255руб.
Годовой экономический эффект: Ээг = 275 255 – 0,12 х 131846 =
259433,5 руб.
Коэффициент экономической эффективности:
Кээ = 259 433,5 / 131846 = 1,967
Срок окупаемости: Тоз = 131 846 / 275 255 = 0,478 ≈ 0,5 года = 6
месяцев.
Таблица 11
Текущие затраты на внедрение системы автоматизации в
ООО «Елена»
Наименование затрат
Условное
обозначение
Значение
(руб.)
Амортизация вычислительной техники
А
10 064
Текущий ремонт и техническое обслуживание
программного продукта
Рт
2 875
Заработная плата с начислениями на социальное
страхование эксплуатирующего и обслуживающего
персонала
З
5 255
Электроэнергия
Э/э
1 105
Накладные расходы
Рн
552
Сумма
19851
70
Таким образом, сейчас необходимость комплексного подхода к
автоматизации информационных процессов в ООО «Елена» полностью
осознана. ООО «Елена», в результате внедрение системы автоматизации
Галактика имеет экономию в размере 275 255 руб., срок окупаемости
которого составит не более 6 месяцев. Правильно подобранная и
разработанная информационная система Галактика, отвечающая целям и
потребностям предприятия позволяет хранить, обрабатывать и
экспортировать информацию, нуждающимся в ней подразделениям, а также
является эффективным инструментом управления бизнеса, что создаст
конкурентное преимущество для предприятия в будущем.
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Под платежеспособностью следует рассматривать не только
долгосрочные обязательства, потому что имеющиеся текущие платежи в
краткосрочном периоде составляют значительную часть от суммы всех
платежей. И, соответственно, зависимость платежеспособности от погашения
краткосрочных займов очевидна, так как именно они будут влиять на
платежеспособность предприятия. Ведь в ситуации, когда банки из-за
высокого уровня рисков кредитования не заинтересованы в предоставлении
кредитов предприятиям, то, как следствие, большинство предприятий имеют
высокую задолженность по краткосрочным обязательствам.
Финансовая устойчивость предприятия - понятие комплексное. Его
можно рассматривать в широком и узком смысле. В узком смысле
финансовая устойчивость определяется коэффициентами,
характеризующими структуру капитала, это характеристика стабильности
финансового состояния предприятия, связанная с наличием определенной
доли собственного капитала в общей сумме финансовых средств. Если
рассматривать финансовую устойчивость в широком смысле, то это понятие
определяется не только показателями, которые определяют финансовую
устойчивость в узком смысле, но и другими показателями, например,
определяющими ликвидность, рентабельность, оборачиваемость и многими
другими. То есть, проводится анализ не только структуры капитала, но и,
вместе с тем, анализируется общее состояние финансов предприятия.
Одной из ключевых задач анализа предприятия является изучение
показателей, отражающих его платежеспособность и финансовую
устойчивость.
Объектом исследования является ООО «Елена». Основными видами
деятельности предприятия является - розничная и оптовая торговля
различными видами товаров, а именно сантехникой, бытовой химией и
хозяйственными товарами, осуществление хозяйственной, коммерческой,
торгово-посреднической и торгово-закупочной деятельности и т.д.
72
Оценка прибыли ООО «Елена» в 2014- 2016 гг. показала, что в 2015
году по сравнению с 2014 чистая прибыль предприятия увеличилась на 187
тыс. руб. или на 496 %. Это произошло за счет роста прибыли от продаж на
185 тыс. руб. и сокращения прочих расходов на 66 тыс. руб. А вот отсутствие
прочих доходов в 2015 году снизило объем чистой прибыли на 45 тыс. руб.
В 2016 году в ООО «Елена» по сравнению с 2015 годом по итогам
периода преобладал чистый убыток в размере 119 тыс. руб. На это в
основном повлияло снижение прибыли от реализации продукции на 196 тыс.
руб. или 104,2 %, а также рост прочих расходов - на 42 тыс. руб.
Положительным моментом является появление прочих доходов, что
позволило увеличить прибыль на 43 тыс. руб.
На анализируемом предприятии сумма прибыли снизилась в основном
за счет увеличения полной себестоимости. В связи с увеличением отпускных
цен на продукцию сумма прибыли возросла на 477 тыс. руб.
Отсутствие долгосрочной задолженности (свыше 12 месяцев) можно
расценивать, как положительную тенденцию, поскольку отсутствуют
дебиторы, оказывающие большую финансовую нагрузку для ООО «Елена».
Однако, очевиден незначительный рост краткосрочной дебиторской
задолженности (с 109 тыс. руб. до 116 тыс. руб. в 2015 г.), следовательно,
необходимо проводить реструктуризацию дебиторской задолженности и
осуществлять более качественный подход к реализации продукции с целью
предотвращения появления новых дебиторов предприятия. Что и было
проведено в 2016 г., так как объем задолженности был снижен со 116 до 98
тыс. руб.
Анализ бухгалтерской отчетности ООО «Елена» показал, что в 2015
году предприятие имело более высокий объем прибыли, чем в 2016г.
Помимо этого в 2014 – 2016 годах ООО «Елена» нельзя не только отнести к
финансово устойчивому предприятию, но и признать ликвидной и
платежеспособной, так как большая часть рассчитанных показателей не
входят в установленные нормы. Если своевременно не принять
73
соответствующих мер ООО «Елена» в 2017- 2018 годах будет признано
банкротом.
Таким образом, ООО «Елена» действительно сработало с прибылью и
получило доход лишь в 2015 году, о чем свидетельствует снижение
эффективности как основной деятельности, так и прочих хозяйственных
операций в 2014 и 2016 годах.
Для увеличения положительного результата в ООО «Елена»
предлагается разработать мероприятия, обеспечивающие:
1) Строгое соблюдение заключенных договоров на выполнение работ.
Особо важно предприятию, найти заказчиков на выполнение престижных и
наиболее нужных для рынка работ;
2) Проведение масштабной и эффективной политики в области
подготовки персонала, что представляет собой особую форму вложения
капитала;
3) Улучшение качества выполняемых работ, что приведет к
конкурентоспособности и заинтересованности выбора данного предприятия
заказчиками работ;
4) Так же не последнюю роль занимает увеличение объема
производства продукции и выполняемых работ за счет более полного
использования производственных мощностей предприятия;
5) Проведение более масштабной рекламной акции для привлечения
клиентов и разработка системы скидок при продаже и оказании большого
объема товаров и услуг;
6) Разработка торговой политики по расширению ассортимента
продаваемой продукции и предоставляемых услуг.
На платежеспособность и устойчивость компании влияет много
факторов, в связи с этим для ее повышения может быть предпринят комплекс
мер, часть которых должна быть осуществлена при составлении бюджета
движения денежных средств:
74
- планирование сбалансированности величины положительного
и отрицательного потоков денежных средств;
- вложение временно свободных денежных ресурсов в финансовые
инструменты;
- управление оборотными активами (оптимизация дебиторской
задолженности, запасов и денежных средств).
Действия по оптимизации дебиторской задолженности и запасов
способствует росту входящих денежных потоков и повышению
эффективности использования денежных средств.
В целях оптимизации денежных средств необходим поиск вариантов
улучшения условий кредитования, необходимо произвести ранжирование
планируемых капитальных инвестиций по степени важности, с целью
переноса менее важных на более поздний срок либо отказа от тех
капитальных расходов, которые не могут быть немедленную отдачу для
предприятия. Рассмотрение возможности о приостановке малоэффективных
инвестиционных проектов позволит сократить ООО «Елена» отток денежных
средств.
Еще одним из способов оптимизации исходящих денежных потоков
ООО «Елена» является поиск альтернативных поставщиков, предлагающих
более выгодные условия. Это также позволит оперировать информацией при
ведении переговоров о погашении кредиторской задолженности с прежними
поставщиками.
По нашему мнению, основным направление повышения
платежеспособности ООО «Елена» является внедрение автоматизированного
процесса управления финансами.
Сейчас необходимость комплексного подхода к автоматизации
информационных процессов в ООО «Елена» полностью осознана. ООО
«Елена», в результате внедрение системы автоматизации Галактика имеет
экономию в размере 275 255 руб., срок окупаемости которого составит не
более 6 месяцев. Правильно подобранная и разработанная информационная
75
система Галактика, отвечающая целям и потребностям предприятия
позволяет хранить, обрабатывать и экспортировать информацию,
нуждающимся в ней подразделениям, а также является эффективным
инструментом управления бизнеса, что создаст конкурентное преимущество
для предприятия в будущем.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что существует различные
пути повышения платежеспособности для ООО «Елена». Выбор конкретных
действий определяется в результате тщательного анализа и планирования
денежных потоков организации.