56
Северо-Западный федеральный округ, на долю которого приходится в 2,5
раза меньше проектов, чем в ЦФО. Приволжский федеральный округ (ПФО),
на долю которого приходится 15% общего числа проектов по внедрению,
занимает третье место. Замыкает девятку Крымский федеральный округ с 6-
ю ERP-проектами.
Более детальный анализ количества проектов в ПФО показал, что
лидерами по внедренным проектам являются Уфа, Н. Новгород и Казань,
соответственно 44, 51, 58 ERP-проектов. Лидером округа является Казань.
Приведенные выше данные показывают немалую заинтересованность
предприятий в автоматизации бизнес-процессов. И основная доля
приходится на отечественные ERP-системы, которые являются более
доступными для российских предприятий.
Основные возможности ERP-систем:
- ERP-система обеспечивает формирование своевременной и
качественной информации о финансовой и хозяйственной деятельности
организации;
- единый план счетов для бухгалтерского и налогового учетов;
- отражение хозяйственных операций в регламентированном учете в
соответствии с учетной политикой организации и настройками по ведению
учета;
- поддержка раздельного учета затрат и НДС при ведении
деятельности с разными системами налогообложения;
- оперативный контроль состава проводок и их аналитики по
первичным документам;
- формирование и актуализация проводок по результатам закрытия
месяца;
- мониторинг актуальности отражения первичных документов в учете.
Графическая схема возможностей ERP-систем при ведении финансово-
хозяйственной деятельности организации представлена на рис. 19. [31]
57
Наличие системы управления финансовыми ресурсами,
ориентированной на комплексное решение задач учета, контроля и
планирования доходов и затрат, позволяет предприятию эффективно
использовать собственные средства и привлеченные инвестиции, повысить в
целом управляемость бизнеса, его рентабельность, устойчивость и
конкурентоспособность.
Рисунок 19. Схема возможностей ERP-системы
Эффективная система управления финансами с использованием ERP-
систем позволяет не только учитывать фактические доходы и расходы, но и
управлять движением денежных средств. Повышение оборачиваемости
капитала, эффективное управление инвестициями, контроль над
осуществляемыми расходами позволяет существенно повысить
управляемость всем бизнесом и его конкурентоспособность.
Как известно, правильное и своевременное использование финансовой
информации руководителями и менеджерами дает возможность принять
ключевые решения и влиять на дальнейшую устойчивость организации.
Использование ERP-систем предполагает моментальное получение
информации руководителями и менеджерами организации без
58
специализированных навыков. Затраченное время составит не более 10-15
минут.
Следует выделить и некоторые экономические выгоды, которые
получает организация в результате внедрения ERP-системы:
1. Основное преимущество - снижение трудозатрат на создание
документов и, как следствие, увеличение производительности труда
управляющего персонала. ERP-система позволяет быстро и четко
подготовить акт на основе договора, счет на основе акта, платежное
поручение на основе выставленного счета и т.д. В результате появляется
ощутимый эффект от снижения трудозатрат на рутинные операции;
2. Прямое увеличение объема реализации товаров и услуг;
3. Увеличение оборачиваемости средств в расчетах;
4. Кроме того, сокращается численность персонала, занятого
подготовкой отчетности. ERP-система обеспечивает аналитиков и управ-
ленцев инструментами для самостоятельной подготовки отчетов и запросов
на основе возникающей потребности.
Возможности модуля «Финансовый анализ» позволят использовать его
и для анализа финансового состояния потенциальных партнеров или
конкурентов на основе их открытой (публичной) бухгалтерской отчетности.
Таким образом, обозримость всех операций без затраты времени и
ресурсов обеспечивают системы ERP, которые позволяют как руководящим
должностям, так и штатным сотрудникам оперативно принимать меры по
текущему состоянию организации. Использование полнофункциональной
единой системы управления ресурсами компании может дать огромные
преимущества предприятию за счет оптимизации бизнес-процессов и
снижения издержек: повышенный уровень контроля внутренней
информации, одновременный доступ к данным с целями планирования и
управления, снижение рисков и повышение рентабельности производства.
Пока одни организации увязают в так называемой бюрократии, получая
информацию отдельно от каждого отдела, другие организации, используя
59
ERP-системы, быстро реагируют на изменение внешней и внутренней среды
и эффективно устраняют факторы, негативно влияющие на финансовую
устойчивость организации. На это и должны в первую очередь обратить
внимание менеджеры при выборе стратегии по управлению финансами
организации.
3.2 Основные направления по улучшению платежеспособности
ООО «Елена» и его финансовой устойчивости
На платежеспособность и устойчивость компании влияет много
факторов, в связи с этим для ее повышения может быть предпринят комплекс
мер, часть которых должна быть осуществлена при составлении бюджета
движения денежных средств.
Прежде чем предложить рекомендации ООО «Елена», определим запас
его финансовой прочности (таблица 9).
Таблица 9
Расчет воздействия силы операционного рычага ООО
«Елена»
Показатель
Условное
обозначение
Годы
Отклоне-
ние(+,-)
Темп
роста,
(%)
2015
2016
1.Выручка от продаж, тыс. руб.
N
5072
4677
-395
92,2
2.Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
Sпр
4976
4777
-199
96
3.Условно-постоянные расходы,
тыс. руб.
Sпост
2376
2377
1
100
4.Маржинальный доход, тыс.
руб. (п.1-переменые затраты)
Дм
2472
2277
-195
92,1
5.Доля маржинального дохода в
выручке от продаж (п.4/п.1)
dмд
0,49
0,49
-
-
6. Порог рентабельности, тыс.
руб. (п.3/п.5)
N
Kp
4849
4851
2
100
7. Запас финансовой прочности,
тыс. руб. (п.1-п.4)
ЗФП
2600
2400
-200
92,3
8. Прибыль от продаж, тыс. руб.
PN
96
-100
-196
-104,2
9. Операционный рычаг (п.4/п.8)
МД/Р
25,75
-22,77
-48,52
-88,4
10. Сила воздействия
операционного рычага,
∆Р/∆N
-
-98
-
-
60
коэффициент
Порог рентабельности к 2016 году увеличился на 2 тыс. руб., хотя
запас финансовой прочности сократился на 200 тыс. руб. или на 7,7 %.
Для повышения платежеспособности ООО «Елена» следует
предпринять определённый комплекс мер, причем некоторую часть этих мер
желательно осуществить в течение составления бюджета движения
денежных средств.
Зачастую, исходя из расчетных значений многих показателей, можно
сделать вывод о недостаточной финансовой устойчивости экономического
субъекта.
Регулярное проведение разнообразных мероприятий, способных
удалить причины понижения платежеспособности, приведёт к её
повышению.
Непременно, упрочить платежеспособность можно путём производства
более качественной продукции, а также путём устранения источников,
увеличивающих финансовую напряженность.
На этапе планирования желательно достигнуть сбалансированности
величины положительного и отрицательного потока денежных средств, так
как и их избыток или недостаток будет оказывать негативное влияние на
результаты хозяйственной деятельности. Уровень ликвидности и
платежеспособности понижается при недостатке денежных ресурсов, что
влечёт за собой появление просроченных задолженностей по кредитам и
займам.[15]
Чтобы оценить дефицит, необходимо учесть чистый денежный поток за
отчетный период в совокупности с остатками денежных средств на начало
этого периода. Наличие остатка денежных средств на начало периода может
перекрыть отрицательное значение финансового потока за анализируемый
период, что даст возможность избежать дефицита.
61
Но и излишек денежных средств, то есть профицит, также нежелателен,
так как говорит о неэффективности их использования. Современный рынок
предоставляет множество вариантов для вложения свободных средств ООО
«Елена». Но здесь возникает проблема быстрого извлечения денежных
средств и вложения их в основной бизнес. Поэтому среди большинства
компаний бытует мнение, что наилучшим вариантом сохранения и даже
приумножения своих свободных денежных средств является их вклад в банк.
У этого способа наращивания средств имеются следующие плюсы : средства
можно положить на счет на короткий срок с низким или почти нулевым
уровнем риска, не требуется обладание какими-то специальными знаниями,
нулевые сопутствующие расходы. Но недостатком является тот факт, что
доход от этого будет низким. Наиболее выгодными способами, и при этом
рискованными будут являться акции, облигации и другие виды ценных
бумаг, которые обращаются на фондовом рынке.
Для того, чтобы суметь достичь оптимальное соотношение между
доходностью и риском, ООО «Елена» желательно придерживаться
следующих принципов:
1. Соотношение риска и срока размещения средств (при размещении
средств на относительно короткий срок нужно использовать наиболее
ликвидные и менее рискованные инструменты, а при размещении средств на
длительный срок нужно выбирать более рискованные и доходные
инструменты);
2. Соответствие сроков выплат по обязательствам с ликвидностью
активов;
3. Равенство таких показателей, как валюта активов с валютой
обязательств;
4. Расширение ассортимента финансовых инструментов при их
размещении;
5. Использование внешних аналитических данных.
62
Для того, чтобы успешно провести оптимизацию денежных потоков
ООО «Елена», следует эффективно управлять оборотными активами, так как
изменение их составляющих прямо или косвенно повлияет на величину
денежных потоков. Структура активов предприятия имеет
неудовлетворительное состояние, так как в конце 2016 года доля оборотного
капитала 18,2 %, а внеоборотных активов – 81,8 %).
При повышении платежеспособности наиболее приоритетным
направлением является повышение оборачиваемости дебиторской
задолженности, снижение рисков её не возврата, а также своевременный
возврат.
Одним из способов минимизации риска является следующая
последовательность действий: составляется перечень дебиторов в порядке
увеличения сроков задолженности, на основании контрактов с задолжниками
выявляют наличие просроченной задолженности (если такие имеются) и для
каждого задолжника определяется период просрочки, далее дебиторы с
просрочкой ранжируются по мере убывания размера задолженности. Нужно
знать и то, что, чем выше срок просрочки, тем выше риск не возврата.[24]
Такой анализ помогает выявить «больные» статьи дебиторской
задолженности, которые существенно влияют на её конечную величину,
поэтому следует их немедленно ликвидировать. Важно в первую очередь
сократить задолженность крупных дебиторов с большим сроком просрочки.
Помимо этого, при работе с дебиторской задолженностью, следует
уделять внимание и внутренней дебиторской задолженностью, которая
числится за подотчетными лицами. Зачастую, подотчетные лица используют
выданные им средства по назначению, но затягивают с предоставлением
первичных документов, которые являются подтверждение произведённых
расходов. Данная ситуация имеет 2 основных недостатка: необоснованное
завышение дебиторской задолженности и искусственное уменьшение
расходов. В итоге это плохо сказывается на денежных потоках.
63
Прослеживается обратная зависимость между дебиторской
задолженностью и денежными средствами, а именно: чем выше такая
задолженность, тем больше сокращение денежных средств и наоборот.
Так же, для того, чтобы добиться повышения платежеспособности
ООО «Елена», следует избавиться от внушительной суммы кредиторской
задолженности. Её наличие у предприятия говорит о некачественно
организованном управлении кредиторской задолженностью. Следует
повысить её оборачиваемость, чтобы её погашение происходило более
быстрыми темпами.
Следующим, немаловажным фактором, оказывающим влияние на
платежеспособность, являются запасы. Отрицательно на денежных потоках
сказывается как их избыток, так и недостаток. Следует определить такой
уровень их величины, который будет оптимальным и не позволит произойти
отклонению в любую из сторон. При оптимизации запасов происходит их
непосредственный контроль, а именно регулярно поступает информация о
движения материалов на складах, что даёт возможность выявить
диспропорции в их поставках. Нехватка запасов повлечет нарушение
ритмичности деятельности, а их излишек - снизит оборачиваемость
оборотных средств, повысятся расходы по их содержанию, что увеличит
себестоимость продукции.[25]
Желательно определить какие запасы являются наиболее важными для
ООО «Елена» в целях экономии времени и повышения производительности
труда сотрудников, занимающихся их оптимизацией. Для этого можно
воспользоваться методикой ABC-анализа, который заключается в
распределении запасов по группам. В основе данного вида анализа находится
правило Парето. Суть данного правила в отношении запасов состоит в
следующем: 80% выручки гарантирует 20% наименования запасов. Однако
критерием может быть помимо выручки и другие показатели, такие как
прибыль, себестоимость и другие.
64
Оптимизация дебиторской задолженности и запасов приведёт к росту
входящих денежных потоков и увеличит эффективность использования
денежных средств.
Денежные средства предприятия следует ежедневно контролировать,
отслеживать любое их движение, следить за их остатками на счетах банка и в
кассе, желательно составить график поступлений и платежей для
предотвращения нецелевого их расходования.
Синхронизация денежных потоков – один из вариантов их
оптимизации. Его следует использовать при присутствии условно-
постоянной периодичности расчетов. Заключается договорённость между
специалистами финансовой службы и контрагентами об осуществлении
расчетов в течение определённого промежутка времени, то есть происходит
перечисление денежных средств на расчетный счет хозяйствующего субъекта
в течение этого промежутка времени, а предприятие осуществляет платежи
из поступивших средств. Следует отметить, что сумма платежей должна
примерно соответствовать поступившей сумме. Цель данных операций –
организация бесперебойного поступления денежных средств. Желательно,
чтобы остаток средств на расчетном счете и в кассе был сведён к минимуму.
Профессор Парижского университета, Б.Коласс, утверждал, что одним
из основных способов оптимизации денежных средств является сокращение
промежутка времени, в течение которого банк производит либо кассовые,
либо расчетные операции.
Время между оплатой счетов покупателями и инкассированием средств
можно разбить на три промежутка:
- время перевода средств от покупателя;
-время, в течение которого платежи еще не инкассированы банком;
-период пути средств к банкам, которые будут производить выплаты.
ООО «Елена» должно стремиться к сокращению данного промежутка
времени, чего можно добиться путём применения современных систем
расчетов.
65
Оптимизировать денежные потоки также можно с помощью оценки
исходящих денежных потоков. Желательно регулярное проведение анализа
инвестиционной деятельности.
Поиск альтернативных поставщиков, а именно тех, которые смогут
предложить наиболее выгодные условия – еще один из способов
оптимизации исходящих денежных потоков. В свою очередь, это позволит
оперировать информацией, необходимой при проведении переговоров о
погашении кредиторской задолженности с прежними поставщиками.
Таким образом, после повышения платежеспособности, ООО «Елена»
снизит риск образования неплатежей.
То есть, исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод:
существует множество различных путей повышения платежеспособности
хозяйствующих субъектов, при чем выбор определённого способа
происходит после детального анализа и планирования денежных потоков
субъекта.
По нашему мнению, основным направление повышения
платежеспособности ООО «Елена» является внедрение автоматизированного
процесса управления финансами. Рассмотрим более подробно возможности
модулей управления финансами на примере наиболее популярной
отечественной ИС Галактика.
Данная информационная система обеспечивает автоматизированное
управление всеми видами ресурсов предприятия: материальными,
финансовыми, кадровыми, позволяет осуществлять рациональное
планирование и управление процессом производства, хранения и сбыта
продукции, предоставляет оперативную информацию для принятия
управленческих решений.
В ИС Галактика финансовый модуль представлен двумя
направлениями [4]:
- автоматизация управления финансами. Данное направление -
эффективный инструментом для оперативного и среднесрочного