5
Оглавление
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические основы финансовой устойчивости
и платежеспособности коммерческого банка .......................................................... 9
1.1. Понятие и сущность финансовой устойчивости
и платежеспособности коммерческого банка ................................................ 9
1.2. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
и платежеспособность коммерческого банка............................................... 16
1.3. Методика оценки финансовой устойчивости
и платежеспособности коммерческого банка .............................................. 26
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности
ПАО «Сбербанк России» .......................................................................................... 43
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк России» ............................... 43
2.2. Анализ основных показателей деятельности
ПАО «Сбербанк России» ................................................................................ 46
2.3. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности
ПАО «Сбербанк России» ................................................................................ 58
Глава 3. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и
платежеспособности ПАО «Сбербанк России» ..................................................... 67
3.1. Пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности
банка ................................................................................................................. 67
3.2. Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций ......................... 84
Заключение ................................................................................................................ 88
Список использованной литературы ....................................................................... 92
Приложения ............................................................................................................... 96
6
Введение
Актуальность. Финансовая устойчивость и платежеспособность - важная
составная часть оценки финансового состояния банка. Органы надзора в лице
Банка России уделяют этому вопросу большое внимание. В период нестабиль-
ности экономики, когда системные риски в банковской сфере многократно воз-
растают и появляется угроза устойчивости и динамичному развитию экономики
в целом, заметно возрастает необходимость оценки финансовой устойчивости и
платежеспособности, поиска путей их повышения.
Несмотря на то, что банковская система России вполне сформировалась и
прошла основные этапы становления. Появляющиеся периодически кризисные
явления вынуждают искать новые методы решения проблем оценки и регули-
рования параметров деятельности банка для обеспечения его финансовой
устойчивости. Проблемы в банковской сфере определяются как внутренними
финансово-экономическими причинами, так и влиянием глобальных мировых
процессов, которые связаны с углублением интеграции российской экономики
на мировом уровне, которое увеличивает уязвимость банковского сектора от
внешних факторов.
На сегодня состояние банковского сектора можно назвать относительно
стабильным. Это подтверждают основные функциональные параметры, харак-
теризующие развитие банковской сферы России, свидетельствующие о каче-
ственных положительных изменениях, которые приобретают характер устойчи-
вых тенденций. Однако, современное положение коммерческих банков трудно
назвать абсолютно удовлетворительным. Остаются актуальными проблемы по-
вышения банковской капитализации, эффективности механизмов преобразова-
ния сбережений населения в инвестиции. Такое положение банков, а также
необходимость увеличения инвестиций в экономику, в большой степени обост-
ряют проблему повышения их финансовой устойчивости и платежеспособно-
сти, делают ее одной из наиболее актуальных теоретических и практических
проблем национальной экономики.
7
Сегодня устойчивость и платежеспособность коммерческих банков – это
не только часть современной политики их выживания, но и стратегия их разви-
тия, что и определяет актуальность темы работы.
Цель работы - провести анализ финансовой устойчивости и платежеспо-
собности ПАО «Сбербанк России» и определить пути их повышения.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
исследовать понятие финансовой устойчивости и платежеспособности
коммерческого банка;
рассмотреть факторы, влияющие на финансовую устойчивость и пла-
тежеспособность коммерческого банка;
рассмотреть методы анализа финансовой устойчивости и платежеспо-
собности коммерческого банка;
представить общую характеристику ПАО «Сбербанк России»;
провести анализ основных показателей деятельности ПАО «Сбербанк
России»;
проанализировать финансовую устойчивость и платежеспособность
ПАО «Сбербанк России»;
разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости и
платежеспособности ПАО «Сбербанк России»;
рассчитать экономическую эффективность предлагаемых рекоменда-
ций.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования - финансовая устойчивость и платежеспособ-
ность ПАО «Сбербанк России».
Теоретической основой исследования послужили научные труды таких
авторов, как В. И. Букато, Ю. В. Вешкин, Ю. В. Головина, Т. М. Костерина, О.
И. Лаврушин, Ю. И. Львова, И. Д. Мамонова, А. Н. Мороз, И. В. Плещанская,
К. Р. Тагирбеков, А. П. Щербак и др., публикации в научных журналах.
8
В работе использовались различные методы исследования: аналитиче-
ский; синтетический; статистический; теоретический; логический; классифика-
ция и систематизация.
Информационной базой является бухгалтерская отчетность ПАО «Сбер-
банк России» за 2014-2016 гг., данные официальных сайтов.
Практическая значимость исследования заключается в разработке ре-
комендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности
ПАО «Сбербанк России».
Структура работы. Выпускная квалификационная работа включает вве-
дение, три главы, заключение, список литературы, приложений.
9
Глава 1. Теоретические основы финансовой устойчивости
и платежеспособности коммерческого банка
1.1. Понятие и сущность финансовой устойчивости
и платежеспособности коммерческого банка
Финансовая устойчивость – это состояние, распределение и использова-
ние финансовых ресурсов организации, обеспечивающее развитие производ-
ства (услуг) с помощью роста прибыли и капитала, сохраняя платежеспособ-
ность и кредитоспособность в условиях допустимого уровня риска. И. И. Мо-
жанова пишет, что «финансовая устойчивость – это параметр положения ком-
пании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов
в течение определенного периода времени»
1
.
По мнению Ф. А. Каировой «финансовая устойчивость в настоящее время
имеет множество толкований. Однако до сих пор нет четкого определения фи-
нансовой устойчивости относительно коммерческих банков»
2
.
Авторы многих учебных пособий предлагают различные способы толко-
вания определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».
Так, Ф. А. Каирова считает, что «финансовую устойчивость банка можно
оценить качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью дея-
тельности»
3
.
О. И. Лаврушин пишет, что «положение коммерческого банка устойчиво
тогда, когда он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс,
является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капита-
ла»
4
.
1
Можанова И. И. Финансовая устойчивость коммерческих банков и нефинансовых органи-
заций: теоретический и практический аспекты // Финансы и кредит. – 2014. – № 4. – С. 36.
2
Каирова Ф. А. Вопросы обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в Рос-
сии / Ф. А. Каирова, З. К. Карсанова // Современные проблемы науки и образования . – 2015.
– № 2. – С. 34.
3
Каирова Ф. А. Вопросы обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в Рос-
сии / Ф. А. Каирова, З. К. Карсанова // Современные проблемы науки и образования . – 2015.
– № 2. – С. 35.
4
Лаврушин О. И. Оценка финансовой устойчивости кредитных организаций / О. И. Лавру-
шин, И. Д. Мамонова. - М.: КНОРУС, 2013. – С. 43.
10
С. В. Щеглов считает, что «важнейшее значение в определении финансо-
вой устойчивости банка придается собственным средствам»
5
.
М. А. Воронин считает что «финансовая устойчивость банка - это его
способность противостоять деструктивным колебаниям, при этом выполняя
операции для привлечения во вклады денежных средств физических и юриди-
ческих лиц, открытия и ведения банковских счетов и так далее»
6
. То есть автор
указывает на «способность банка оказывать комплекс специфических банков-
ских услуг положенного качества. Но в целом, специалисты в области банков-
ского дела сходятся в одном – финансовая устойчивость коммерческого банка –
это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она
отражает состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк,
свободно распоряжаясь денежными средствами, способен путем их эффектив-
ного использования обеспечить бесперебойное осуществление своей экономи-
ческой деятельности.
В статье С. В. Щеглова указаны три признака финансовой устойчивости
коммерческого банка и первый признак он описывает следующим образом:
«первый признак – категория «финансовая устойчивость» является обществен-
ной категорией, это проявляется в заинтересованности общества в устойчивом
развитии коммерческих банков. В устойчивом развитии банков непосредствен-
но заинтересовано население, формирующее, благодаря своим сбережениям,
ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения - это не только значи-
тельный, но и устойчивый ресурс банка. Заинтересованность в устойчивости
кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, имеющие
непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно
функционирующие на различных сегментах рынка. Коммерческий банк обычно
обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-
правовых форм собственности и сфер деятельности. Важно учитывать и тот
5
Щеглов С. В. Критерии эффективной системы управления финансовой устойчивостью
коммерческого банка // Управленческие науки в современной России. – 2014.– №2. – С. 279.
6
Воронин М. А. Методологические аспекты обеспечения финансовой устойчивости россий-
ских коммерческих банков в современных условиях. — Ставрополь: Ставропольский госу-
дарственный аграрный университет, АГРУС, 2014. — С. 36.
11
факт, что в условиях возможности для организаций и предприятий открытия
нескольких расчетных счетов в разных коммерческих банках формируется
множественность интересов, поскольку одно и то же предприятие становится
заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которы-
ми оно взаимодействует. С данной точки зрения также можно рассматривать и
банки-контрагенты, которые имеют прямые корреспондентские отношения
друг с другом. В сферу непосредственного интереса в устойчивом функциони-
ровании коммерческих банков включается также и государство, заинтересован-
ное в своевременных налоговых поступлениях»
7
.
Второй признак он описывает как зависимость финансовой устойчивости
от качества и объема ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка обу-
славливает качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем боль-
шую сумму ресурсов банк привлекает, и чем качественнее эти ресурсы, тем бо-
лее активную деятельность он проводит по вложению своих ресурсов, и тем
более он укрепляет свое финансовое состояние и, соответственно, финансовую
устойчивость.
Третий признак, по мнению С. В. Щеглова, предполагает, что финансовая
устойчивость коммерческого банка – это динамичная категория, которая пред-
ставляет собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние по-
сле выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансо-
вой устойчивости банка в большой степени выявляется его работоспособность,
поскольку для того, чтобы оставаться работоспособным и нормально функцио-
нировать, коммерческому банку необходимо быть нечувствительным к различ-
ным посторонним воздействиям в течение достаточно долгого периода време-
ни. Определяющим, в данном случае, должны стать отношения контрагентов и
клиентов с банком. Клиенты, устанавливая партнерские отношения с коммер-
ческим банком, надеются на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание,
возможность получения кредитов при необходимости, на предоставление раз-
7
Щеглов С. В. Критерии эффективной системы управления финансовой устойчивостью
коммерческого банка // Управленческие науки в современной России. – 2014.– №2. – С. 280.
12
личных банковских продуктов и услуг. Иначе, в условиях жесткой банковской
конкуренции, клиент может перейти на обслуживание в другой банк, который
отвечает всем указанным требованиям. Банки-контрагенты также заинтересо-
ваны в постоянных, устойчивых отношениях с банками-партнерами, полагаясь,
в основном, на репутацию партнера и его фактическое финансовое положение.
Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков непосредственно
заинтересованы в их бесперебойном функционировании, как в определенный
момент времени, так и в долгосрочной перспективе
8
.
В целом, изучая категорию «финансовая устойчивость коммерческого
банка», важно учитывать то, что все рассматриваемые признаки должны при-
сутствовать в рассматриваемом объекте одновременно. Это объясняется тем,
что каждый признак несет определенную нагрузку и отсутствие одного из при-
знаков ослабляет позиции банка и предвещает возникновение различных про-
блем. То есть, финансовая устойчивость банка – это его финансовая независи-
мость от изменяющейся конъюнктуры рынка, финансовая самостоятельность
при осуществлении политики, основа устойчивых отношений с клиентами и
основа для постоянного расширения деятельности. Данный вид устойчивости
банка определяют основные совокупные финансово-экономические показатели
деятельности банка, синтезирующие характеристики других экономических со-
ставляющих его устойчивости: объем и структура собственных средств, размер
доходов и прибыли, ликвидность и другое
9
.
Таким образом, финансовая устойчивость - это важнейшая характеристи-
ка финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной эко-
номики. Обеспечение финансовой устойчивости является одной из важнейших
проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк фи-
нансово устойчив, у него есть конкурентные преимущества перед другими
коммерческими банками, что выражается в привлечении дополнительных ре-
8
Щеглов С. В. Критерии эффективной системы управления финансовой устойчивостью
коммерческого банка // Управленческие науки в современной России. – 2014.– №2. – С. 279.
9
Тимофеева З. А. Концептуальные основы исследования экономического содержания фи-
нансовой устойчивости банковской системы // Финансы и кредит. – 2014. - №5(582). – С. 10.
13
сурсов, доминировании на определенном сегменте рынка, увеличении вкладов
населения, как главного источника банковских ресурсов и, следовательно, в
расширении сферы инвестирования, возможности осваивать новые виды услуг
и другое. Помимо этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную
внешнюю среду, другими словами, не вступает в конфликтные отношения с
государством и обществом, поскольку своевременно и полностью уплачивает
налоги в бюджет и внебюджетные фонды, дивиденды акционерам, заработную
плату рабочим и служащим, возвращает заемные средства кредиторам
10
.
Большинство авторов связывают платежеспособность банка с его способ-
ностью обеспечить своевременное выполнение своих обязательств.
Часть авторов отмечают, что платежеспособность банка предусматривает
не только выполнение обязательств, но и обеспечение денежными средствами
спроса заемщиков. То есть платежеспособность должна содействовать разви-
тию банка путем наращивания им своих активов. При этом А. П. Щербак уточ-
няет, что наращивание объемов операций должно соответствовать стратегии
развития банка и спросу на рынке банковских услуг
11
. Однако, следует отме-
тить, что при таком подходе к определению банковской платежеспособности
банк, не удовлетворивший заявку потенциального заемщика на предоставление
кредита попадает в категорию неплатежеспособных. Аналогично, любой банк,
приостановивший операции кредитного характера при наличии спроса на кре-
диты, может быть охарактеризован как неплатежеспособный.
О. И. Лаврушин отмечает, что в современной экономической литературе
существуют два подхода к характеристике платежеспособности: платежеспо-
собность рассматривается либо как «запас», либо как «поток». «Запас» характе-
ризует платежеспособность банка на определенный момент времени, его спо-
собность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам
до востребования. Как «поток» платежеспособность оценивается за определен-
10
Костерина Т. М. Банковское дело. – М.: Маркет ДС, 2013. – С. 124.
11
Щербак А. П. Основные направления оценки эффективности коммерческого банка // Вест-
ник НГУ. Сер. Соц.-экон. науки. - 2011. - Т.11, вып.1. - С. 37.
14
ный период времени либо на перспективу. При этом платежеспособность как
запас характеризуется как более узкий подход
12
.
При рассмотрении платежеспособности как «потока» повышенное вни-
мание уделяется возможности обеспечения обращения менее ликвидных акти-
вов в более ликвидные, а также притоку дополнительных средств, включая
получение займов.
Рассматривать банковскую платежеспособность как «запас» и как «по-
ток» не вполне корректно. Обусловлено это тем, что сам по себе запас или ре-
зерв платежеспособности в виде денежных средств на корреспондентских сче-
тах и в кассе банка является результатом взаимодействия входящих и исходя-
щих денежных потоков. При этом платежеспособность банка, с одной стороны,
характеризуется реальными параметрами входящего потока регулярного харак-
тера (поступления средств на текущие и депозитные счета клиентов, погашение
кредитов, доходы), которые определяют его мощность и интенсивность.
С другой стороны, платежеспособность банка характеризуется объемом
его реальных финансовых обязательств и показателями внешней среды в виде
спроса субъектов экономической системы на денежные средства банка, кото-
рые определяют мощность и интенсивность исходящего потока. Аналогично
делается и прогноз резерва (запаса) платежеспособности: на основе фактиче-
ского резерва и прогноза сроков и объемов входящих и исходящих потоков.
Эти два показателя (резерв и поток) неразрывно связаны не только друг с дру-
гом, но и с природой платежеспособности и определяют ее величину в реаль-
ном времени и на перспективу. Одновременно, следует отметить значимость
влияния на величину резерва банковской платежеспособности показателя «фак-
тор доступности к внешним источникам денежных средств», характеризующего
способность банка генерировать дополнительные ресурсы
13
.
12
Лаврушин О. И. Оценка финансовой устойчивости кредитных организаций / О. И. Лавру-
шин, И. Д. Мамонова. - М.: КНОРУС, 2013. – С. 53.
13
Лаврушин О. И. Оценка финансовой устойчивости кредитных организаций / О. И. Лавру-
шин, И. Д. Мамонова. - М.: КНОРУС, 2013. – С. 55.