25
может существовать без затрат, но он должен соизмерять свои расходы и дохо-
ды. Большую помощь здесь оказывает бюджетирование, а также структура за-
трат. На значительные финансовые издержки может пойти только тот банк, ко-
торый получает адекватные доходы, или этот банк должен повседневно забо-
титься не только о текущей деятельности, но и об обеспечении своей финансо-
вой устойчивости на расширенной основе.
В числе факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость
банка, важное место занимает его внутренняя инфраструктура. О. М. Маркова
пишет: «как и внешняя инфраструктура, обеспечивающая жизнедеятельность
кредитных учреждений, внутренняя инфраструктура создает большие гарантии
для достижения успеха. От того, насколько широка его информационная база,
насколько профессионально разработана внутренняя методическая документа-
ция, определяющая правила ведения банковского дела, насколько эффективно
работает служба внутреннего контроля, во многом зависит и финансовый ре-
зультат»
38
.
Немаловажное влияние на достижение финансовой устойчивости оказы-
вают маркетинг и качество управления. О. С. Мочалина пишет: «слабый ме-
неджмент и маркетинг оказываются причиной крупных убытков кредитных
учреждения. Недостаток опыта в условиях повышенных рисков, недостаточное
внимание к процессу прогнозирования, ошибки в принимаемых решениях при-
водят к убыткам, ослаблению финансовых позиций банков, снижению финан-
совой устойчивости. Напротив, финансово устойчивое кредитное учреждение
получает возможность за счет равновесного развития, привлечения высококва-
лифицированного персонала улучшить качество работы, нейтрализовать нега-
тивные явления, которые могут оказать отрицательное влияние на эффектив-
ность управления»
39
.
38
Маркова О. М. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. - М.: ИНФРА-М,
2016. – С. 149.
39
Мочалина О. С. Особенности реализации системы риск-менеджмента в коммерческих бан-
ках Российской Федерации / О. С. Мочалина, А. П. Бондарь, А. С. Федишина // Научный
вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2015. – №2. − С. 91.
26
Сильное влияние на финансовую устойчивость оказывает ориентация
банка на развитие совершенных банковских технологий, потребности рынка в
новых банковских продуктах. И. А. Кузнецова считает, что банки могут полу-
чать прибыль, предлагая традиционные продукты, но при этом они могут от-
стать от конкурентов. Уход клиентов из банка, который не учитывает совре-
менных тенденций, неизбежно сокращает темпы развития самой деятельности,
а вместе с тем ослабляет финансовую устойчивость кредитных учреждений.
Напротив, финансово устойчивый банк в силу своей ориентации на расширен-
ное воспроизводство своего продукта не может не модернизировать каталог
своих продуктов и услуг, но одновременно должен своевременно реагировать
на меняющиеся запросы своих клиентов
40
.
Рассматривая факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчи-
вость и платежеспособность кредитного учреждения, нельзя не упомянуть и об
организации банковского дела. Конечно, она меняется, но не столь динамично,
как этого хотелось бы.
Построение новой организационной структуры банка требует квалифи-
цированной диагностики эффективности деятельности сложившихся админи-
стративных подразделений, критического анализа их работы, учета новых тен-
денций в мире в соответствии с принятой стратегией развития. Такая работа
вполне оправданна, она может дать новый импульс для модернизации банков-
ской деятельности, в том числе обеспечения финансовой устойчивости
41
.
1.3. Методика оценки финансовой устойчивости
и платежеспособности коммерческого банка
Современную экономику сложно представить без банковской системы.
Устойчивость всей экономики во многом зависит от надежности и устойчиво-
40
Кузнецова И. А. Тенденции развития российского рынка банковских услуг и продуктов в
современных условиях // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследо-
ваний. - 2015. - № 6-2. - С. 308.
41
Плещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: учебное пособие. - М:
ИНФРА-М, 2014. – С. 132.
27
сти деятельности кредитных организаций. В связи с этим, является актуальным
изучение систем оценки финансовой устойчивости кредитных организаций.
В настоящее время, чтобы дать оценку надежности кредитных организа-
ций, используется большое количество систем оценки финансовой устойчиво-
сти, которые описывают деятельность банков и применяются для решения раз-
нообразных задач.
Можно отметить, что финансовая устойчивость – это комплексное поня-
тие, которое включает в себя устойчивость банка по различным направлениям
деятельности, по этой причине нет коэффициентов, которые бы определили:
устойчив банк или нет. Чтобы дать оценку финансовой устойчивости, деятель-
ность банка изучают с разных направлений, при этом используя различные
приемы и методы
О. М. Ермоленко пишет, что финансовая устойчивость банка – это его
способность быть надежным для клиентов, иметь сбалансированную базу при-
влечения и распределения. Это позволит ему выполнять свои функции, дости-
гать равновесного состояния в существующих условиях внутренней и внешней
среды, обеспечивать высокую рентабельность и стабильно удерживать свои по-
зиции в течение длительного временного периода с учетом воздействия рисков
и неопределенности
42
.
Ю. Г. Вешкин пишет, что для оценки финансовой устойчивости кредит-
ных организаций в зарубежной практике используются различные методики,
которые можно разделить на несколько видов:
– рейтинговые системы оценки (инсайдерские и дистанционные), осно-
ваны на формализованной процедуре анализа надежности и финансовой устой-
чивости банков органами надзора. При этом инсайдерская система применяется
в США, Украине, Казахстане, Чехии, Словакии, Польше, странах Балтии. Ди-
станционные (удаленные) рейтинговые системы, в свою очередь, используются
в Италии, Франции, Аргентине;
42
Ермоленко О. М. Банковские инновации как фактор повышения конкурентоспособности
кредитных организаций на современном этапе их функционирования // Научный вестник
ЮИМ. - 2014. - № 1. - С. 59.
28
статистические модели используют при прогнозировании банкротств и
расчете ожидаемых убытков;
методики, основанные на расчете и анализе коэффициентов. В рамках
этого подхода оперативно определяют отклонения в деятельности банка. А
также обеспечивают полноту и комплексность анализа посредством сравнения
фактических значений показателей с установленными нормативными. Либо со
средними значениями по группе однородных банков;
комплексные методики оценки банковского риска, они базируются на
индексном методе и методе экспертных оценок, получили распространение в
Великобритании и Нидерландах
43
.
Стоит отметить, что при оценке финансовой устойчивости банков наибо-
лее часто используют рейтинговые методики оценки.
Самой известной зарубежной методикой рейтинговой оценки финансовой
устойчивости банка является методика CAMELS, разработанная американски-
ми специалистами, используется для обнаружения на ранних стадиях проблем-
ных признаков в деятельности кредитной организации.
Методика CAMELS имеет иерархическую структуру, предполагающую
разделение общей надежности банка на шесть основных компонентов: (C) -
Capital adequacy, или достаточность капитала; (A) - Asset quality, или качество
активов; (M) - Management, или качество управления; (E) - Earnings, или до-
ходность; (L) - Liquidity, или ликвидность; (S) - Sensitivity to risk, или чувстви-
тельность к риску. Показатель CAMELS - это оценка, выставляемая каждому
банку на основании документов, которые поступают в агентства банковского
надзора. Оценка считается по пятибалльной шкале. Лучшая оценка - 1, худшая -
5.
На основе системы CAMELS специалисты разработали новую систему
контроля над финансовой устойчивостью банка, данная методика получила
название FIMS. Данная система используется для выявления финансовых за-
43
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 143.
29
труднений банка, которые возникли во время между проверками текущей от-
четности. Методика FIMS включает анализ двух сводных коэффициента рей-
тинга: рейтинг FIMS и категория риска FIMS. Рейтинг FIMS представляет со-
бой оценку текущего состояния банка на основе анализа изменений ряда фи-
нансовых показателей за истекший квартал и результатов инспекций на месте.
Категория риска FIMS - это долгосрочная оценка прогнозируемого состояния
банка
44
.
Достаточно известной является методика оценки финансовой устойчиво-
сти банка, которую использует Банк Англии – система RATE. Данная методика
базируется на оценке деятельности кредитной организации по трем направле-
ниям: 1) оценка рисков; 2) оценка инструментов надзора; 3) оценка эффектив-
ности использования инструментов надзора
45
.
Во Франции для оценки финансовой надежности банка используется рей-
тинговая оценка ORAP. Данная методика основана на применении многофак-
торной модели статистических коэффициентов, с помощью которой вычисляют
проблемы в деятельности кредитной организации путем расчета всех факторов
риска. Многофакторная модель включает различные показатели, которые мож-
но сгруппировать в следующие группы: показатели качества активов; обяза-
тельные коэффициенты; показатели рыночного риска; показатели доходности;
показатели оценки менеджмента банка.
В Нидерландах для анализа финансовой устойчивости банков широко ис-
пользуется система RAST. Данная методика основана на определении степени
банковских рисков и включает в себя четыре этапа: 1) финансовый анализ от-
четности банка; 2) оценка различных видов рисков банка; 3) систематизация и
укрупнение полученных показателей; 4) составление отчетов.
Изучение зарубежных методик оценки финансовой устойчивости банков
позволяет сделать вывод, что изучаемые методики имеют свои особенности и
44
Букато В.И. Банки и банковские операции в России. / Под ред. В.И. Букато, Ю.В. Голови-
на, Ю.И. Львова - М.: Финансы и статистика, 2013. – С. 136.
45
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 145.
30
отличия, однако они имеют и сходства. Так, в данных методиках для оценки
надежности кредитной организации используются показатели, отражающие до-
статочность капитала, качество активов, показатели оценки риска, показатели
доходности и показатели оценки менеджмента банка.
Далее рассмотрим основные отечественные методики оценки финансовой
устойчивости банка.
Применение методики В. Кромонова достаточно широко распространено
в отечественной практике финансовой оценки кредитных организаций. Исход-
ная информация для расчетов - балансы банков по счетам второго порядка, в
которых данные группируются в экономически однородные группы: уставный
фонд, собственный капитал, обязательства до востребования и так далее. При-
ведем в таблице 1 формулы расчета показателей.
Таблица 1
Формулы расчета показателей для оценки финансовой устой-
чивости и платежеспособности по методике В. Кромонова
46
Показатель
Формула
Норматив-
ное значе-
ние
К1 – Генеральный коэффи-
циент надежности
собственный капитал : работающие
активы
1
К2 – Коэффициент мгновен-
ной ликвидности
ликвидные активы : обязательства до
востребования
1
КЗ – Кросс-коэффициент
суммарные обязательства : работаю-
щие активы
3
К4 – Генеральный коэффи-
циент ликвидности
(ликвидные активы + защита капитала
+ фонд обязательных резервов) :
суммарные обязательства
1
К5 – Коэффициент защи-
щенности капитала
защита капитала : собственный капи-
тал
1
К6 – Коэффициент фондовой
капитализации прибыли
собственный капитал : уставный фонд
3
N
45К1+20К2+10КЗ/3+15К4+5К5+5К6/3
<100
Весовые значения нормативных значений равны: 45%, 20%, 10%, 15%,
5%, 5%
47
. Основными отрицательными моментами методики В. Кромонова
являются: достаточная спорность нормировки коэффициентов; несмотря на де-
кларируемую открытость, методику Кромонова нельзя назвать полностью от-
46
Тагирбеков К. Р. Основы банковской деятельности. – М.: Акалис, 2014. – С. 128.
47
Основы банковского дела / Под ред. А. Н. Мороза. - М: ЮНИТИ, 2014. – С. 91.
31
крытой. Закрытыми частями являются расчеты коэффициентов взвешивания
рассчитываемых показателей.
Еще одной методикой для оценки финансовой устойчивости коммерче-
ского банка является методика Банка России. Характерной чертой для методи-
ки Центрального Банка является то, что целью анализа в этом случае будет вы-
ступать поиск проблемных и финансово нестабильных коммерческих организа-
ций с целью применения к ним пруденциальных мер, вплоть до лишения ли-
цензии. По этой причине, в процессе анализа изучаются все стороны деятель-
ности банка, и анализ проводится на основании форм отчетности Банка России.
С помощью данного метода анализируется финансовое состояние коммерче-
ской организации в общем и не ставит перед собой целью создание общего ин-
тегрального показателя устойчивости, как, к примеру, в методиках присвоения
рейтинга банкам
48
. В связи с этим, подходы Банка России представляют слож-
ность для практического применения. Методика Банка России, которая описы-
вает подходы к оценке финансового состояния коммерческого банка, предо-
ставлена в открытом доступе на официальном сайте Центрального Банка РФ
49
.
В оценку экономического положения коммерческого банка входит анализ
таких аспектов деятельности банка, как:
1. Структурный анализ балансового отчета, который позволяет: выделить
такие области рынка, в которых сосредоточены основные банковские операции,
и выявить тенденции его деятельности; выявить риски, связанные с динамикой
структуры активных, пассивных и забалансовых банковских операций.
2. Структурный анализ отчета о финансовых результатах, который позво-
ляет:
определить главные источники доходов и виды расходов банка;
определить экономическую эффективность деятельности банка и тен-
денции ее изменения;
48
Битков Е. Банковское дело. – М.: МГИМО – Университет, 2015. - С. 145.
49
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 148.
32
определить экономическую эффективность отдельных операций ком-
мерческой организации и соответствующие тенденции;
провести факторный анализ результатов деятельности банка (опреде-
лить операции, которые оказывают самое существенное влияние на изменение
финансовых результатов, зависимость рентабельности коммерческого банка от
отдельных видов доходов);
дать оценку показателей доходности банка;
дать предварительную оценку (учитывая данные о результатах анализа
балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективности структуры
активов и пассивов;
определить эффективность деятельности коммерческой организации во
временном периоде (применяется при анализе качества управления, в том числе
во время оценки способности управленческого персонала коммерческой орга-
низации составлять план динамики развития и функционировать в конкурент-
ной среде и обеспечивать необходимый контроль над издержками)
50
.
3. Анализ достаточности капитала, который позволяет: выявить тенден-
ции изменений достаточности капитала; определить главные факторы, которые
влияют на изменение достаточности капитала; оценить динамику качества ак-
тивов относительно достаточности капитала; дать прогноз состоянию доста-
точности капитала в перспективе.
4. Анализ кредитного риска, который позволяет: определить степень кон-
центрации кредитного риска; оценить тенденции динамики показателей, кото-
рые характеризуют кредитный риск, в том числе: а) качество ссудной задол-
женности; б) кредитный риск по внебалансовым операциям и операциям на
срочном рынке; дать оценку выполнению требований Банка России по созда-
нию резервов на вероятные потери по ссудам; дать оценку качеству кредитной
политики коммерческой организации; провести предварительную оценку прав-
дивости отражения в отчетности коммерческой организации качества кредит-
50
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 149.
33
ного портфеля на основании сравнения результатов проанализированного из-
менения качества кредитного портфеля с доходностью ссудных операций
51
.
5. Анализ рыночного риска, который позволяет:
выявить тенденции изменения рыночного риска (процентного, фондо-
вого и валютного);
дать оценку влиянию величины рыночного риска на его достаточность;
выявить тенденции динамики изменений портфеля ценных бумаг ком-
мерческой организации и провести сравнение изменений составляющих порт-
феля ценных бумаг и доходности операций с ценными бумагами;
выявить тенденции операций банка на срочном рынке;
дать оценку влиянию изменений ценовых тенденций фондового рынка
на капитал и ликвидность банка;
определить соответствие валютной структуры обязательств и требова-
ний банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его
тенденциям, дать оценку их влиянию на капитал банка
52
.
6. Анализ риска ликвидности, который позволяет: дать оценку состоянию
эффективности управления ликвидностью; провести факторный анализ показа-
телей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных акти-
вов, суммарных активов, обязательств банка); дать оценку стабильности ре-
сурсной базы банка; определить зависимость банка от привлечения средств
крупных вкладчиков и иностранных кредиторов; выявить тенденции состояния
расчетов; дать прогноз состояния ликвидности банка в перспективе
53
.
7. Анализ прозрачности структуры собственности банка и качества
управления банком. По результатам этого анализа финансового состояния бан-
ка составляется заключение, содержащее общие выводы по каждому разделу
анализа. Подготовка итогового заключения основана на экспертной оценке всей
51
Букато В.И. Банки и банковские операции в России. / Под ред. В.И. Букато, Ю.В. Голови-
на, Ю.И. Львова - М.: Финансы и статистика, 2013. – С. 136.
52
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 151.
53
Битков Е. Банковское дело. – М.: МГИМО – Университет, 2015. - С. 152.
34
системы анализируемых показателей, на макроэкономической информации,
информации о состоянии самых важных секторов экономики, а также финансо-
вых рынков.
На основании проведенной оценки банк причисляют к определенной
классификационной группе, по следующим параметрам:
1. К первой группе относят банки, в деятельности которых не обнаруже-
ны текущие трудности, по которым доходность, ликвидность, капитал, активы
оценены как положительные, а структуру собственности признают прозрачной
или достаточно прозрачной. К первой группе нельзя отнести банки, в анализе
которых имеется хотя бы одна причина для отнесения к другой классификаци-
онной группе
54
.
2. Ко второй группе относят банки, которые не имеют текущих трудно-
стей
55
. Однако в их деятельности выявлены некоторые недостатки, которые, ес-
ли их не устранить, могут спровоцировать возникновение трудностей в бли-
жайший год, а именно те банки, у которых имеется, в том числе хотя бы одно
из следующих оснований:
доходность, капитал, ликвидность, активы или качество управления
оценены как «удовлетворительные», а структура собственности признана про-
зрачной или достаточно прозрачной;
не соблюден хотя бы один из обязательных нормативов (кроме норма-
тива достаточности собственных средств банка (Н1) в совокупности за шесть и
более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квар-
тала.
3) К третьей группе относят банки, которые имеют недостатки в своей де-
ятельности. Которые, если их не устранить, могут в ближайший год спровоци-
ровать возникновение ситуации, которая угрожает законным интересам их кре-
54
Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М. : Инфра-М,
2016. – С. 154.
55
Букато В.И. Банки и банковские операции в России. / Под ред. В.И. Букато, Ю.В. Голови-
на, Ю.И. Львова - М.: Финансы и статистика, 2013. – С. 136.