68
Заключение
В первой главе проведен и представлен анализ теоретических
аспектов оценки финансового состояния коммерческих банков, что
позволило сделать следующие выводы.
Финансовый результат комплексный показатель анализа и оценки
эффективности деятельности экономического субъекта. Финансовые
результаты деятельности экономического субъекта характеризуются
абсолютной величиной полученной прибыли и относительным уровнем
рентабельности.
На изменение финансовых результатов деятельности экономического
субъекта влияют внешние и внутренние факторы. К внешним факторам
относятся: рыночно-конъюнктурные, хозяйственно-правовые и
административные. Внутренние факторы подразделяют на
материальнотехнические, организационно-управленческие, экономические,
социальные.
целью анализа финансовых результатов деятельности экономического
субъекта является финансово-экономическое обоснование вариантов
управленческих решений, реализация которых позволит обеспечить
устойчивый рост прибыли.
Основными задачами являются: оценка динамики и структуры
показателей прибыли; оценка динамики показателей рентабельности;
определение факторов, воздействующих на уровень прибыли и
рентабельности. Методика анализа финансовых результатов деятельности
экономического субъекта предусматривает оценку динамики абсолютных и
относительных показателей: прибыли и рентабельности; определение
влияния отдельных факторов на размер прибыли и уровень рентабельности;
выявление резервов роста прибыли и рентабельности.
К основным источникам информации для проведения анализа
финансовых результатов деятельности экономического субъекта относится
отчет о финансовых результатах, который предназначен для раскрытия
69
информации о факторах формирования финансового результата за отчетный
период и является источником информации для анализа показателей
прибыли, рентабельности и других показателей.
Дополнительными источниками для анализа финансовых результатов
служат бухгалтерский баланс; отчет об изменениях капитала; приложение к
бухгалтерскому балансу; статистическая отчетность; бизнес-план, данные
бухгалтерского учета финансовых результатов и др.
Прибыль является конечным финансовым результатом банка и
отражает результаты всех видов его деятельности, его активных и пассивных
операций.
Анализ доходов и расходов банка производится на основе отчета о
финансовых результатах и аналитических таблиц.
Анализируются динамика доходов и расходов банка в целом,
структура и динамика процентных, непроцентных и комиссионных доходов и
расходов. Сопоставляются структура активов и процентных доходов,
доходность отдельных категорий вложений, рассчитываются финансовые
коэффициенты доходности коммерческого банка.
Во второй главе мы рассмотрели организационно-правовую
характеристику банка. За почти два столетия ПАО «Сбербанк России»
завоевал статус крупнейшего финансового института страны и является
лидером среди российских банков и крупнейшими банками Центральной и
Восточной Европы. Его акционерами являются более 200 тысяч юридических
и физических лиц.
Сегодня его филиальная сеть считается уникальной - она насчитывает
более 20 тысяч филиалов и отделений на всей территории России, в
Казахстане, на Украине, в Беларуси, в Германии и Индии. Зарегистрировано
представительство в Китае. К 2016 году Сбербанк планировал увеличить до
5-7% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Это всё
говорит об эффективной работе банка. Но проблема, связанная с кредитным
риском остается не разрешённой.
70
Так же рассмотрели финансовый анализ деятельности банка и анализ
кредитных рисков. Финансовый анализ показал, что, как только прибыль
Сбербанка увеличилась, отрицательная тенденция для коэффициента заметно
изменила свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Банк стал
эффективно использовать свои средства.
Анализ кредитных рисков показал, что Сбербанк дает положительные
результаты по всем показателям и применяет различные методы управления
кредитными рисками. Применяемые методы и процедуры управления
кредитным риском позволили Банку улучшить качество его кредитного
портфеля.
В третьей главе работы представлены предложения автора по
совершенствованию деятельности ПАО «Сбербанк» в области финансового
менеджмента. Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
показал снижение по абсолютной сумме за счет снижения кредитования
корпоративного сектора, в розничном кредитовании, напротив наблюдается
рост за счет увеличения жилищного кредитования. и как следствие к росту
доли долгосрочных кредитов. ПАО «Сбербанк России» имеет достаточно
качественный кредитный портфель, в 2016 году снижается доля
просроченных кредитов, но, тем не менее, она выше рекомендуемой.
Диагностика качества кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
позволила выявить следующие проблемы: снижение объема кредитного
портфеля, снижение темпа замедления неработающих кредитов, выше
рекомендуемой доля просроченной задолженности по потребительским
кредитам и по корпоративному сектору, недостаточно высокая доходность
кредитных операций.
В связи с отмеченными проблемами, в качестве мероприятий по
совершенствованию кредитных операций в ПАО «Сбербанк России»
предлагается:
1) включать в мониторинг качества кредитного портфеля прогноза
влияния внешних факторов, с применением математического моделирования.
71
Предложенная модель позволяет определить степень влияния внешних
факторов (обменного курса рубль/доллар, уровня инфляции, средней
процентной ставки для физических лиц) на изменение доли кредитов с
просрочкой платежей. И осуществлять прогноз по проблемным кредитам.
2) проводить диверсификацию кредитного портфеля коммерческого
банка по критериям доходности, риска и ликвидности. Предложенная модель
диверсификации кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» на основе
решения задачи линейного программирования обеспечит прогнозируемую
доходность по портфелю в сумме 822,21 млрд. руб.
3) совершенствовать имеющийся в банке ипотечный продукт
«Приобретение готового жилья», а именно снизить процентную ставку по
данному продукту на 1% до 12,5% в рублях (ранее 13,5 %). Экономический
эффект от мероприятия составит 565,02 млн. руб.
Реализация мероприятий поможет ПАО «Сбербанк России» улучшить
показатели финансово-хозяйственной деятельности банка.
72
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Ч. 1, 2):
Федеральный закон Российской Федерации от 30.11.1994 № 51-ФЗ.
Федеральный закон Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от
28.03.2017) // "Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301,
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Федеральный закон
Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Справочная правовая
система КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru
3. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от
02.12.1990 № 395-1 // Справочная правовая система КонсультантПлюс.
http://www.consultant.ru
4. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России):
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017) // Справочная
правовая система КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru
5. О перечне, формах и порядке составления и представления форм
отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской
Федерации: Указание ЦБ России от 12.11.2009 № 2332-У // Справочная
правовая система КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru
6. Абушинова, Б. В. Методика оценки финансового состояния / Б.
В. Абушинова // Справочник экономиста. 2014. № 10. С.42-48
7. Анущенкова, К. А. Финансово-экономический анализ:
Учебнопрактическое пособие. М.: Дашков и К
о
, 2015. 404 с.
8. Банки и небанковские кредитные организации и их операции:
Учебник / Е. Ф. Жуков, А. В. Печникова, Л. Т. Литвиненко и др. М.:
Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014. 526 с.
9. Банковское дело / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И.
Валенцева и др. М.: КноРус, 2015. 768 с.
10. Бариленко, В. И. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное
пособие / В. И. Бариленко. М.: Эксмо, 2015. 352 с.
73
11. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансовохозяйственной
деятельности предприятия: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2017. 215 с.
12. Бланк, И. А. Управление прибылью. Киев: Ника Центр, 2014. -
13. 765 с.
14. Бочаров, В. В. Корпоративные финансы / В. В. Бочаров, В. Е.
Леонтьев. СПб. : Питер, 2016. 592 с.
15. Бурмистрова, Л. М. Финансы организаций (предприятий):
Учебное пособие / Л. М. Бурмистрова. М.: ИНФРА-М, 2015. 240 с.
16. Варламова, Т. П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.
П. Варламова. М.: Дашков и К
о
, 2015. 304 с.
17. Вешкин, Ю. Г., Авагян, Г. Л. Экономический анализ
деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. М.: Магистр, 2017. 352
с.
18. Войтоловский, Н. В. Экономический анализ. Основы теории.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Н.
В. Войтоловский и др. М: Юрайт, 2014. 507 с.
19. Гаврилова, А. Г. Финансы предприятий: Учебник / А. Г.
Гаврилова, А. А. Попов. М.: КноРус, 2016. 597 с.
20. Герасимов, Б. И. Комплексный экономический анализ
финансовохозяйственной деятельности организации: Учебное пособие / Б. И.
Герасимов и др. Тамбов: ТГТУ, 2017. 160 с.
21. Гинзбург, А. И. Экономический анализ: Учебник / А. И.
Гинзбург. СПб.: Питер, 2015. 448 с.
22. Губин, В. Е., Губина, О. В. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности: Учебник / В. Е. Губин, О. В. Губина. М.: Форум, 2016. 336 с.
23. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности / Л. В. Донцова, Н.
А. Никифорова. М.: Дело и Сервис, 2014. 358 с.
24. Дыбаль, С. В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное
пособие. СПб.: Бизнес-Пресса, 2016. 336 с.
74
25. Ершова, С. А. Анализ и диагностика финансово-
хозяйственнойдеятельности предприятия: Учебное пособие. СПб.:
СПбГАСУ, 2016. 241 с.
26. Жарковская, Е. П. Банковское дело: Учебник / Е. П. Жарковская.
М.: Омега-Л, 2016. 526 с.
27. Казакова, Н. А. Управленческий анализ и диагностика
предпринимательской деятельности: Учебное пособие / Н. А. Казакова. М.:
Финансы и статистика, 2015. 492 с.
28. Канке, А. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: Учебное пособие / А. А. Канке, И. П. Кошевая. М.: Форум,
2016.288 с.
29. Когденко, В. Г. Методология и методика экономического анализа
в системе управления коммерческой организацией: Монография / В. Г.
Когденко.М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 543 с.
30. Литовченко, В. П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В. П.
Литовченко. М.: Дашков и К
о
, 2015. 216 с.
31. Любушин, Н. П. Финансовый анализ: Учебник / Н. П. Любушин,
Н. Э. Бабичева. М.: Эксмо, 2015. 336 с.
32. Маркарьян, Э. А. Финансовый анализ: Учебное пособие / Э. А.
Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. М.: КноРус, 2014. 272 с.
33. Маркин, Ю. П. Экономический анализ: Учебное пособие / Ю. П.
Маркин. М.: Омега-Л, 2016. 450 с.
34. Маркова, О. М. Банковские операции: Учебник / О. М. Маркова и
др. М.: Юрайт, 2015. 537 с.
35. Мельник, М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия: Учебное пособие / М. В. Мельник, Е. Б. Герасимова. М.:
Форум, 2017. 192 с.
36. Никитина, Н. В. Финансовый менеджмент / Н. В. Никитина. М.:
КноРус, 2015. 327 с.
75
37. Петров, А. Ю., Петрова, В. И. Комплексный анализ финансовой
деятельности банка. М.: Финансы и статистика, 2017. 560 с.
38. Пласкова, Н. С. Экономический анализ: Учебник / Н. С.
Пласкова. -М.: Эксмо, 2015. 704 с.
39. Поздняков, В. Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий: Учебник / В. Я. Поздняков. М.: ИНФРА-М, 2015.
617 с.
40. Романова, Л. Е. Экономический анализ: Учебное пособие / Л. Е.
Романова и др. СПб. : Питер, 2014. 336 с.
41. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: Учебник / Г. В. Савицкая.
М.: Новое знание, 2015. 651 с.
42. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами:
Учебное пособие / Н. Н. Селезнева и др. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. 639 с.
43. Фридман, А. М. Финансы организации (предприятия): Учебник /
А. М. Фридман. М.: Дашков и К
о
, 2015. 488 с.
44. Чуева, Л. Н. Финансово-хозяйственной деятельности: Учебник /
Л. Н. Чуева, И. Н. Чуев. М.: Дашков и К
о
, 2015. 348 с.
45. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа коммерческих
организаций / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. М.: ИНФРА-М, 2017. 208 с.
46. Крылов, С. И. Анализ финансовых результатов по данным отчета
о финансовых результатах // С. И. Крылов // Финансовый вестник: финансы,
налоги, страхование. 2016. № 12. С.7-12
47. Мелехина, П. Ю. Как оценить финансовое состояние малого
предприятия: современные аспекты развития финансового механизма
предприятия малого бизнеса / П. Ю. Мелехина // Российское
предпринимательство. 2014. № 8, выпуск 1. С.99-102
48. Шогенов, Б. А. Анализ финансовых результатов предприятия / Б.
А. Шогенов, Ф. Е. Караева // Экономический анализ: теория и практика.
2014. -№ 6. С.2-7
76
49. Анализ банков: Портал банковского аналитика //
http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=sberbank-rossii-
50. Сорокина, И. Анализ доходов, расходов и прибыли банка //
http://bankir.ru/tehnologii/s/osnovi-bankovskoi-analitiki-yrok-9-2500580/