52
ГЛАВА III. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
СИСТЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ООО УК «Стрела»
3.1.Разработка мероприятий по совершенствованию системы
организации финансов
Первым мероприятием по совершенствованию системы организации
финансов является внедрение системы контроллинга за финансовой
деятельностью предприятия.
Разработаем систему оперативного контроллинга на ООО УК
«Стрела». Целями проекта будет:
- повышение эффективности управления предприятием;
- повышение управляемости бизнес-единиц;
- сокращение времени на принятие управленческих решений.
Схема концепции оперативного контроллинга представлена в
Приложении 4.
Для исследуемого предприятия необходимо создать службу
контроллинга в виде рабочей группы. Служба контроллинга освещает
вопросы о расходах предприятия, периодически составлять развернутые
аналитические отчеты о деятельности каждого центра ответственности
предприятия, прогнозировать показатели финансово-экономического
состояния предприятия как в целом.
Кроме того, служба контроллинга проводит экономическую экспертизу
управленческих решений, связанных с затратами и прибылью, определяет
методику планирования деятельности предприятия.
Важным вопросом в организации службы контроллинга вопрос
автоматизации финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Автоматизация дает возможность полноценного функционирования службы
контроллинга. Сбор аналитической информации должен быть максимально
автоматизирован, чтобы избежать искажений и ошибок.
53
Поскольку алгоритм сбора информации и формы отчетности в службе
контроллинг свои, специфические, то в штате службы целесообразно иметь
специалиста, который будет отвечать за автоматизацию контроллинговой
работы.
Вторым мероприятием для привлечения денежных средств, является
разработка рекламной кампании. Для совершенствования продвижения услуг
фирмы, разработаем рекомендации, основанные на использовании СМИ.
Таблица 18
Модель комплекса коммуникаций представлена
№
Инструмент
Основная задача
1
ТВ-реклама
Имиджевая реклама, продвигающая основные
ценности бренда.
2
Реклама в прессе
Реклама основных товаров. Имиджевая реклама
в региональных журналах.
3
Радио-реклама
Реклама товаров и услуг.
Для реализации предложенной модели, следует определить задачу.
Задача состоит в том, чтобы прорекламировать услугу под названием
«Содержание и техническое обслуживание жилищного фонда»
Организация планирует использовать стратегии:
глубокого проникновения на рынок (компания планирует увеличить
объемы предоставления услуг по определенным существующим
мероприятиям на существующем рынке);
развития продукта.
Рекламная задача: стимулирование продаж. Увеличение
осведомленности о бренде.
Потребителей товаров ООО УК «Стрела» следует классифицировать
следующим образом:
По характеру потребителей:
54
- корпоративный потребитель – представитель бизнеса или
государственных структур, которого интересует предоставление товаров
предприятию;
- индивидуальный потребитель – частное лицо, которого интересует
приобретение товара для индивидуального пользования.
Рис. 13. Скорректированное дерево целей компании ООО УК «Стрела»
Искомые выгоды потребителей:
Глобальная цель
Максимизация прибыли за счет повышения конкурентоспособности предоставляемых услуг
Долгосрочные цели (до 2023 г.)
Увеличение объема продаж в натуральном выражении на 20%
Среднесрочные цели (до 2021 г.)
Реализация эффективной маркетинговой кампании
Оптимизация портфеля услуг,
введение востребованных на рынке
услуг, поддержание высокого уровня
конкурентоспособности за счет
усиления
клиентоориентированности и
повышения качества обслуживания
Увеличение объема продаж в
натуральном выражении на 10%.
Расширение ассортиментного
портфеля за счет вывода на рынок
новых услуг широкого потребления
высокого качества, что будет
способствовать усилению рыночных
позиций и повышению
Краткосрочные цели (до 2019 г.)
55
ознакомление с ассортиментом товаров и услуг;
совершение покупки;
формирование деловых контактов;
получение новой информации в области отраслевого
направления;
выбор наиболее выгодного варианта совершения покупки.
Для составления медиаплана, был проведен анализ вторичных
источников: пресс-релизов компаний, отраслевых и экспертных оценок
СМИ, официальных сайтов компаний и отраслевых исследований, и
проанализированы ключевые ценности конкурентов, включенные
компаниями в идентификацию бренда и бренд-коммуникаций.
Для ООО УК «Стрела», наиболее важными ценностями является
предоставление качественных товаров, большой географии присутствия,
быстрого реагирования на изменение предпочтений клиента.
Составим бриф медиаплана (таблица 19).
Бриф медиаплана содержит основные задачи и требования к
проведению рекламной кампании.
Таблица 19
Бриф медиаплана
Целевая аудитория
Жители г. Ханты-Мансийск области, мужчины
и женщины, 20–45 лет, работающие, среднего
достатка. Общая численность целевой
аудитории— 97 тыс. чел.
Бюджет
200 тыс. руб.
Сроки рекламной кампании
2 недели
Цель медиапланирования
Обеспечить максимальный охват аудитории со
средней частотой контакта с рекламным
сообщением 3+
56
После составления брифа необходимо выбрать носитель, время и место
подачи сообщения, которое позволит охватить наибольший процент целевой
аудитории.
Составим перечень СМИ, в которых наибольший охват целевой
аудитории:
1. Телеканал «Первый» - 15%
2. Телеканал «НТВ» - 10%
3. Телеканал «Пятый канал» - 8%
1. Радиостанция Русское Радио – 12%
2. Радиостанция «Европа+»- 8%
3. Радиостанция «Монте-Карло» - 8%
1. Еженедельная газета «Комсомольская правда» - 8%
2. Ежедневная газета «АиФ» - 7%
3. Ежедневная газета «Metro» - 7%
Все представленные СМИ подходят по форме и качеству передачи
сообщения, для задачи Брифа. Выбранные СМИ можно охарактеризовать,
как не слишком зашумленные большим потоком рекламы, подходящие по
стоимости размещения послания целевой аудитории. Оценим, какие СМИ
подходят по цене.
1. Телеканал «Пятый канал» — 16 тыс. руб.
2. Радиостанция «Монте Карло» —15 тыс. руб.
3. Газета «Metro» —14 тыс. руб.
Сведем данные характеристики отобранных СМИ в таблицу 20.
Использование всех отобранных СМИ при большом числе повторов
может позволить добиться выполнения основной цели: «Обеспечить
максимальный охват аудитории со средней частотой контакта с рекламным
сообщением 3+».
57
Таблица 20
Характеристика СМИ
СМИ
Рейтинг/максималь
ный охват,%
Общая
стоимость
рекламы,
тыс. руб.
Стоимость
охвата 1%
целевой
аудитории,
руб.
Число
публикаций
/показов
Телеканал
«Пятый канал»
8/10
36
36
5
Радиостанция
«МонтеКарло»
8/7
5
5
4
Газета «Metro»
7/10
4
4
4
Если бюджет не позволит добиться необходимой частоты, то придется
отказаться от наиболее дорогого (или дорогих) СМИ. Проведем
распределение бюджетных средств (таблица 21).
Таблица 21
Распределение публикаций отобранных СМИ
СМИ
Рейтинг/ма
ксимальны
й охват,%
Общая
стоимость
рекламы, тыс.
руб.
Число
публикаций
/показов
Бюджет,
тыс. руб.
GRP,%
Охв
ат,%
Час
тота
,%
1
2
3
4
5
6
7
8
Телекана
л «Пятый
канал»
8/10
36
5
180
40
10
4,0
Радиоста
нция
«Монте
Карло»
8/7
5
4
20
32
7
3,5
58
Продолжение таблицы 21
СМИ
Рейтинг/ма
ксимальны
й охват,%
Общая
стоимость
рекламы, тыс.
руб.
Число
публикаций
/показов
Бюджет,
тыс. руб.
GRP,%
Охв
ат,%
Час
тота
,%
1
2
3
4
5
6
7
8
Газета
«Metro
Москва»
7/10
4
4
16
28
10
2,2
Итого
13
196
100
27
3,2
Рассмотрим пример расчета GRP для телеканала «Пятый канал».
Если охват 10%, то рекламное сообщение посмотрело:
97 тыс. чел.*0,1=9,7 тыс. чел.
Если рекламное сообщение показано 5 раз на протяжении периода
проведения рекламной акции, то его посмотрело 5*9,7 тыс. чел.=48,5 тыс.
чел., что составляет 50% от всей целевой аудитории.
Третьим мероприятием является внедрение системы бюджетирования.
Для ООО «ПФ «ВИС» следует использовать процессно-
ориентированную модель бюджетирования. Алгоритм формирования
бюджетной модели процессно-ориентированного бюджетирования на основе
бюджетов бизнес-процессов, структурированных по аналитическим разрезам
(таблица 11).
Идентификация бизнес-процессов с одновременным определением
перечня ресурсов на их выполнение создает основу для формирования
натурально-стоимостных бюджетов в разрезе процессов предприятия с
последующим их объединением по центрам финансовой ответственности и
консолидацией в сводные бюджеты предприятия. Процесс формирования
бюджетов предприятия на основе бизнес-процессов обобщенно возможно
представить в виде следующей последовательности[24, c. 76].
1. Идентификация бизнес-процессов предприятия.
59
2. Определение перечня ресурсов, потребляемых бизнес-процессами.
3. Определение статей доходов предприятия от реализации бизнес-
процесса.
4. Обоснование выбора драйверов затрат для распределения косвенных
расходов между бизнес-процессами.
5. Проведение стоимостной оценки реализации бизнес-процесса и
формирования его бюджета.
6. Консолидация бюджетов бизнес-процессов в бюджеты центров
финансовой ответственности.
7. Формирование сводных бюджетов предприятия
Таблица 22
Схема формирования бюджетов предприятия на основе процессного подхода
Наименование бизнес-
процесса
Натурально-
стоимостные бюджеты
Бюджеты доходов и
расходов
Бюджеты движения
денежных средств
БП «Финансовое
управление»
Бюджет продаж
Бюджет доходов
Бюджет денежных
поступлений от
основной
деятельности
БП «Производство»
Бюджет производства
Бюджет затрат на
сырье и материалы
Бюджет денежных
выплат от основной
деятельности
Бюджет потребности
производства в сырье
и материалах
Бюджет закупок сырья
и материалов
Бюджет затрат на
вспомогательные
материалы
БП «Кадровое
обеспечение»
Бюджет потребности в
основном и
вспомогательном
персонале
Бюджет затрат на
оплату труда
Бюджет фонда
рабочего времени
БП «Хранение»
Бюджет сбытовых
затрат
БП «Сбыт»
Бюджет прибыли
БП «Поставки»
Бюджет налогов
При сроках реализации проекта, не превышающих один бюджетный
период, нормативный бюджет проекта разрабатывать нецелесообразно.
60
Нормативный бюджет проекта должен быть запланирован на весь срок
жизни проекта и отражать статьи доходов, прямых и косвенных расходов
проекта. Основное назначение нормативного проекта — дать руководству
обоснование нижней границы стоимости работ по договору, а также
возможность вести превентивный контроль безубыточности и выполнения
норматива рентабельности проектных работ, утвержденного на предприятии.
По итогам каждого бюджетного периода в нормативном бюджете
проекта отражаются фактические данные нарастающим итогом, что
позволяет вести мониторинг соотношения плановых и фактических
финансовых показателей проекта.
3.2.Оценка эффективности предложенных мероприятий
К прогнозированию внедрения мероприятий ООО УК «Стрела», были
привлечены эксперты, перечень которых представлен в таблице 23.
Таблица 23
Перечень экспертов, привлеченных для прогнозирования внедрения
мероприятий ООО УК «Стрела»
№
Ф.И.О.
Должность
1
Петров С.П.
Директор
2
Васильченко П.Г.
Гл. бухгалтер
3
Гурицкий В.Д.
Маркетолог
4
Байдаченко С.П.
Администратор
5
Дияну В.Г.
Директор по продажам
Представленные эксперты оценили значимость факторов и
усреднением значений каждого эксперта были получены данные анализа.
Проведем оценку эффективности внедрения контроллинга, таблица 22.
Постоянных затрат до проведения предложения – 49678 руб.
Переменных затрат до проведения предложения – 18742 руб.
Себестоимость до проведения предложения –68420 руб.
61
Таблица 24
Оценка эффективности внедрения контроллинга предложенных мероприятий
ООО УК «Стрела» за 2015-2017 год
Технико-экономические
показатели
Отчетный
Прогнозны
й
Изменение
Изменения,
%
1
Выручка от реализации, тыс. руб.
71377
74946
3569
5%
2
Себестоимость продаж, тыс. руб.
68420
70964
2544
4%
3
Прибыль от продаж, тыс. руб.
2957
3982
1025
35%
4
Чистая прибыль, тыс. руб.
2241
3185
944
42%
5
Рентабельность продаж, %
3,1
4,2
1,1
-
Выручка от реализации до проведения предложения –91377 руб.
Ожидаемый прирост выручки в результате данного предложения
составит 5 %.
Необходимо рассчитать себестоимость после введения предложения:
Затраты на проведение предложения составят – 60 тыс./руб.
Планируемая выручка от реализации составит:
71377* 1,05 = 74946 тыс. руб.
Расчет себестоимости после внедрения предложения:
49678 *1,05 = 52162 тыс. руб.
18742+60=18802 тыс. руб.
Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения
предложения рассчитывается по следующей формуле:
52162+18802=70964 тыс. руб.
После проведения расчетов планируемая себестоимость внедрения
предложения составит 70964 тыс. руб.
Исходя из таблицы 21, можно сказать, что выручка возрастет на 5%,
что составляет 3569 тыс. руб. себестоимость возрастет на 4% с учетом затрат
на реализацию проекта. Прибыль от реализации услуг возрастет на 35%, что