44
Содержание зданий,
сооружений и инвентаря
886,1
1155,9
1036,3
150,2
117
Обеспечение пожарной
безопасности
377,3
0,8
11,5
-365,8
3
Обеспечение источниками света
79,6
110,5
78,1
-1,5
98
Отчисления на текущий и
капитальный ремонт зданий,
сооружений и инвентаря
11657,2
429,5
429,5
-
11227,7
4
Расходы по охране труда всего
827,3
916,9
853,4
26,1
103
Хозяйственный и
промышленный инвентарь
151,8
135,8
164,4
12,6
108
Итого
54232,2
34579,9
33991,
4
-20241
63
Основная зарплата
производственных рабочих
29278,1
35569,9
35932,
4
6654,3
123
% общепроизводственных
расходов
187,4
112,6
97,1
-
-
Дополнительная заработная
плата
Дополнительная зарплата
1516,6
1588,3
1315,5
-201,1
87
Итого
1516,6
1588,3
1315,5
-201,1
87
ИТОГО по разделам
55748,8
36168,2
35306,
9
-
20441,9
63
% косвенных расходов
192,6
117,0
100,8
-
-
В целом по ОПР уменьшились затраты по сравнению с предыдущим
годом на 37%, или 20441,9 тыс. рублей в абсолютной величине. Амортизация
оборудования транспортных средств – увеличение амортизационных
отчислений за счет увеличения стоимости оборудования. Эксплуатация и
содержание оборудования – увеличение затрат на эксплуатация и содержание
технологического и подъемно-транспортного оборудования (кроме расходов на
текущий период и капитальный ремонт на 37 % за счет роста заработной платы,
платы за максимум заявленной мощности. Отчисления на текущий и
капитальный ремонт оборудования – снижение отчислений в ремонтный фонд
на 37 % за счет уменьшения доли текущего ремонта. Внутренние перевозки –
рост затрат на внутренние транспортные перевозки на 16 % за счет увеличения
расходов на материалы, ж/д вагоны. Инструмент изготавливаемый – снижение
расходов на инструмент, получаемый через другие предприятия за счет
недостаточного обеспечения необходимым инструментом. Прочие расходы –
увеличение расходов по сравнению с предыдущим годом на 7,4 %. Содержание
персонала – увеличение зарплаты у аппарата управления, прочего персонала и
45
вспомогательных рабочих на 8%, 20% и 6%, соответственно, за счет роста
тарифов и окладов. Содержание зданий, сооружений и инвентаря – увеличение
расходов на 17% за счет роста затрат на энергосреды. Расходы по охране труда
– увеличение расходов по охране труда на 3% за счет повышения цен на
приобретение индивидуальных средств защиты.
Таблица 6
Косвенные расходы на 2017 год
Элементы затрат
Преды
дущий
год
(факт)
2017 год
Отклонение от
предыдущего
года
план
факт
абсолю
тное
темпы
роста
%
Общепроизводственные
расходы
Амортизация оборудования
транспортных средств
85,7
138,1
138,1
52,4
161
Эксплуатация и содержание
технологического и подъемно-
транспортного оборудования
(кроме расходов на текущий
период и капитальный ремонт)
1048,0
2208,3
1480,6
423,6
141
Отчисления на текущий и
капитальный ремонт
оборудования, транспортных
средств
17791,0
24945,6
24945,
6
7154,6
140
Внутренние транспортные
перевозки
2605,7
3743,4
3420,5
814,8
131
Инструмент изготавливаемый
36,5
117,8
130,0
93,5
356
Прочие расходы, не
предусмотренные в предыдущих
статьях
162,1
42,4
87,3
-74,8
54
Содержание аппарата
управления
2062,9
3156,3
2884,0
821,1
140
Содержание прочего персонала
4360,4
6491,0
5839,7
1479,3
134
Содержание производственных
мастеров
2658,8
4075,8
3313,1
645,3
125
Содержание вспомогательных
рабочих
495,2
956,8
655,6
160,4
132
Амортизация зданий,
сооружений и инвентаря
111,9
111,1
111,1
-0,8
99
Содержание зданий,
сооружений и инвентаря
1036,3
1434,0
1191,8
155,5
115
Обеспечение пожарной
безопасности
11,5
12,1
44,6
33,1
388
Обеспечение источниками света
78,1
91,4
70,1
-8,0
90
46
Отчисления на текущий и
капитальный ремонт зданий,
сооружений и инвентаря
429,5
481,5
481,5
52,0
112
Расходы по охране труда всего
853,4
948,3
1185,1
331,7
139
Хозяйственный и
промышленный инвентарь
164,4
167,7
352,8
188,4
215
Итого
33991,4
49121,6
46331,
5
12340,1
136
Основная зарплата
производственных рабочих
35932,4
56887,5
45947,
1
10014,7
128
% общепроизводственных
расходов
97,1
108,6
102,9
-
-
Дополнительная заработная
плата
Дополнительная зарплата
1315,5
2484,4
2256,1
940,6
172
Итого
1315,5
2484,4
2256,1
940,6
172
ИТОГО по разделам
35306,9
51606
48587,
6
13280,7
138
% косвенных расходов
100,8
113,0
107,8
-
-
В целом по ОПР увеличение затрат по сравнению с предыдущим годом на
38 %, или 13280,7 тыс. рублей в абсолютной величине. Амортизация
оборудования транспортных средств и инструмента – увеличение
амортизационных отчислений за счет увеличения стоимости оборудования.
Эксплуатация содержание оборудования – увеличение затрат на эксплуатация
и содержание технологического и подъемно-транспортного оборудования
(кроме расходов на текущий период и капитальный ремонт на 41 % за счет
роста заработной платы, платы за максимум заявленной мощности. Отчисления
на ремонт– рост отчислений в ремонтный фонд на 40 % за счет увеличения
доли текущего ремонта. Внутренние перевозки – рост затрат на внутренние
транспортные перевозки на 31 % за счет увеличения расходов на материалы,
ж/д краны, грузового автотранспорта. Инструмент изготавливаемый–
увеличение расходов на инструмент, получаемый от других предприятий.
Прочие расходы – снижение расходов по сравнению с предыдущим годом на 46
% . Содержание персонала – увеличение зарплаты у аппарата управления,
прочего персонала, производственных мастеров и вспомогательных рабочих на
40%, 34%, 25% и 32%, соответственно, за счет роста тарифов и окладов.
Содержание зданий, сооружений и инвентаря – увеличение расходов на 15% за
счет роста затрат на энергосреды. Расходы по охране труда – увеличение
47
расходов по охране труда на 39% за счет повышения цен на приобретение
индивидуальных средств защиты. Хозяйственный и промышленный инвентарь
– рост затрат на 115% за счет отнесения на статью стоимости деталей,
полученных в 2016 году, ввиду задержки в оформлении документов и
увеличением предела стоимости малоценных предметов (с 10000 руб. до 20000
руб.)
Таблица7
Косвенные расходы на 2018 год
Элементы затрат
Преды
дущий
год
(факт)
2018 год
Отклонение от
предыдущего
года
план
факт
абсолю
тное
темпы
роста
%
Общепроизводственные расходы
Амортизация оборудования
транспортных средств
138,1
151,1
151,1
13,4
110
Эксплуатация и содержание
технологического и подъемно-
транспортного оборудования
(кроме расходов на текущий
период и капитальный ремонт)
1480,6
1873,0
1494,1
13,5
101
Отчисления на текущий и
капитальный ремонт
оборудования, транспортных
средств
24945,6
24147,0
24147,
0
-798,6
97
Внутренние транспортные
перевозки
3420,5
4837,4
3270,4
-150
96
Инструмент изготавливаемый
130,0
517,1
395,7
265,7
304
Прочие расходы, не
предусмотренные в предыдущих
статьях
87,3
118,0
6,2
-81,1
7
Содержание аппарата
управления
2884,0
3756,7
3860,0
976,0
134
Содержание прочего персонала
5839,7
7976,8
4633,6
-1206,1
79
Содержание производственных
мастеров
3313,1
4252,2
4324,5
1011,4
131
Содержание вспомогательных
рабочих
655,6
1027,8
795,9
140,3
121
Амортизация зданий,
сооружений и инвентаря
111,1
107,8
107,8
-3,3
97
Содержание зданий, сооружений
и инвентаря
1191,8
1739,8
1681,0
489,2
141
Обеспечение пожарной
безопасности
44,6
11,5
265,5
220,9
595
Обеспечение источниками света
70,1
93,6
56,3
-13,8
80
48
Отчисления на текущий и
капитальный ремонт зданий,
сооружений и инвентаря
481,5
705,2
705,2
223,7
146
Расходы по охране труда всего
1185,1
1197,2
1133,8
-51,3
96
Хозяйственный и промышленный
инвентарь
352,8
152,0
97,7
-255,1
28
Итого
46331,5
52664,2
47125,
8
794,3
102
Основная зарплата
производственных рабочих
45947,1
66391,9
54497,
2
8550,1
119
% общепроизводственных
расходов
97,1
108,6
102,9
-
-
Дополнительная заработная
плата
Дополнительная зарплата
2256,1
3387,9
3387,9
1131,8
150
Итого
2256,1
3387,9
3387,9
1131,8
150
ИТОГО по разделам
48203,2
69779,8
57885,
1
9681,9
120
% косвенных расходов
107,8
96,9
94,8
-
-
В целом по ОПР- общепроизводственным расходам увеличение затрат по
сравнению с предыдущим годом на 20 %, или 9681 тыс. рублей в абсолютной
величине. Амортизация оборудования транспортных средств и инструмента –
увеличение амортизационных отчислений за счет увеличения стоимости
оборудования. Отчисления на ремонт – снижение отчислений в ремонтный
фонд на 3 % за счет увеличения доли текущего ремонта . Внутренние перевозки
– снижение затрат на внутренние транспортные перевозки на 4 % за счет
уменьшения расходов на материалы, ж/д краны, ж/д вагоны. Статья 05 –
увеличение расходов на материалы на 204%, получены детали для рычажных
инструментов. Прочие расходы – снижение расходов по сравнению с
предыдущим годом на 93 % . Содержание персонала – увеличение зарплаты у
аппарата управления, производственных мастеров и вспомогательных рабочих
на 34%, 31% и 21%, соответственно, за счет роста тарифов и окладов.
Содержание зданий, сооружений и инвентаря – увеличение расходов на 41% за
счет роста затрат на энергосреды, получения материалов. Отчисления на
текущий ремонт – увеличение объемов ремонтных работ на 46% в связи с
капитальным ремонтом зданий, сооружений и инвентаря. Хозяйственны и
49
промышленный инвентарь – снижение затрат на 72% за счет не обеспечения
заявок.
2.4 Возрастной состав основных средств и показатели эффективности
их использования
На начало 2016 года числилось следующее оборудование:
металлорежущее – 13 ед., кузнечнопрессовое – 8 ед., сварочное – 10 ед.,
подъемно-транспортное – 28 ед., транспорт – 39 ед. стоимость данного
оборудования145090,73 тыс. руб. В 2016 году было введено подъемно-
транспортного оборудования 8 ед. стоимость которого составляет 262668,4 тыс.
руб.и прочего оборудования 22 ед. стоимость которого составляет 1004797,77
тыс. руб., выбыло – транспорта 2 ед. и прочего оборудования 1 ед. На конец
2016 года в цехе числилось следующее оборудование: металлорежущее – 13 ед.,
кузнечнопрессовое – 8 ед., сварочное – 10 ед., подъемно-транспортное – 36 ед.,
транспорт – 37 ед.
На начало 2017 года числилось следующее оборудование:
металлорежущее – 13 ед., кузнечнопрессовое – 8 ед., сварочное – 10 ед.,
подъемно-транспортное – 34 ед. стоимость которого составляет 1140,2 тыс.
руб., транспорт – 37 ед. Было введено транспорта 2 ед. на общей стоимостью
38379,5 тыс. руб. На конец 2017 года в цехе числилось следующее
оборудование: металлорежущее – 13 ед., кузнечнопрессовое – 8 ед., сварочное –
10 ед., подъемно-транспортное – 34 ед., транспорт – 39 ед.
На начало 2018 года числилось следующее оборудование:
металлорежущее – 13 ед., кузнечнопрессовое – 8 ед., сварочное – 10 ед.,
подъемно-транспортное – 33 ед., транспорт – 39 ед. Было введено транспорта 7
ед. общей стоимостью 191922,7 тыс. руб. Ликвидировано вследствие ветхости и
физического износа следующее оборудование: подъемно-транспортное 1 ед.
стоимостью 1420,4 тыс. руб., транспорт 3 ед. общей стоимостью 4386 тыс. руб.
На конец 2018 года вцехе числилось следующее оборудование:
50
металлорежущее – 13 ед., кузнечнопрессовое – 8 ед.. сварочное – 10 ед..
подъемно-транспортное – 39 ед., транспорт – 36 ед.
Таблица 8
Возрастной состав оборудования на 2016 год
№
п/п
Основные виды (группы)
оборудования
Возраст оборудования
Всего
до 10
лет
от 10
до 20
лет
свыше
20 лет
1
Металлорежущие станки, ед.
1
1
11
13
Предыдущий год, ед.
1
1
11
13
2
Кузнечнопрессовое оборудование, ед.
-
1
7
8
Предыдущий год, ед.
-
1
7
8
3
Транспорт, ед.
1
6
30
37
Предыдущий год
1
7
31
39
4
Сварочное оборудование, ед.
-
-
10
10
Предыдущий год, ед.
-
2
8
10
5
Подъемно-транспортное оборудование,
ед.
9
3
24
36
Предыдущий год, ед.
1
4
23
28
6
Всего оборудования, ед.
11
11
82
104
Предыдущий год, ед.
3
15
80
98
В отчетном 2016 году количество единиц оборудования увеличилось на 6
единиц, транспорт уменьшился на 2 единицы, подъемно-транспортное
оборудование увеличилось на 6 единиц.
Таблица 9
Возрастной состав оборудования на 2017 год
№
п/п
Основные виды (группы)
оборудования
Возраст оборудования
Всего
до 10
лет
от 10
до 20
лет
свыше
20 лет
1
Металлорежущие станки, ед.
1
1
11
13
Предыдущий год, ед.
1
1
11
13
2
Кузнечнопрессовое оборудование, ед.
-
1
7
8
Предыдущий год, ед.
-
1
7
8
3
Транспорт, ед.
3
1
35
39
Предыдущий год, ед.
1
6
30
37
4
Сварочное оборудование, ед.
-
-
10
10
Предыдущий год, ед.
-
-
10
10
5
Подъемно-транспортное оборудование,
ед.
9
4
21
34
Предыдущий год, ед.
9
4
21
34
6
Всего оборудования, ед.
13
7
84
104
Предыдущий год, ед.
11
12
79
102
51
В отчетном 2017 году количество единиц оборудования увеличилось на 2
единицы. Транспорт увеличился на 2 единицы, а остальное оборудование
осталось без изменений.
Таблица 10
Возрастной состав оборудования на 2018 год
№
п/п
Основные виды (группы)
оборудования
Возраст оборудования
Всего
до 10
лет
от 10
до 20
лет
свыше
20 лет
1
Металлорежущие станки
1
1
11
13
Предыдущий год
1
1
11
13
2
Кузнечнопрессовое оборудование
-
1
7
8
Предыдущий год
-
1
7
8
3
Транспорт
3
1
32
36
Предыдущий год
3
1
35
39
4
Сварочное оборудование
-
-
10
10
Предыдущий год
-
-
10
10
5
Подъемно-транспортное оборудование
16
3
20
39
Предыдущий год
9
4
20
33
6
Всего оборудования
20
6
80
106
Предыдущий год
13
7
83
103
В отчетном 2018 году количество единиц оборудования увеличилось на 3
единицы. Транспорт уменьшился на 3 единицы, а подъемно-транспортное
оборудование увеличилось на 6 единиц.
Таблица 11
Стоимость основных производственных фондов
Показатели
2016
2017
2018
Стоимость ОПФ, тыс. руб.
680484,9
709764,3
866494,3
Стоимость ОПФ - активной части, тыс.
руб.
207479,5
236663,6
393420,8
Сумма износа ОПФ, тыс. руб.
433097,8
450052,2
460788,9
Остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб.
454866,6
496375,7
799126,2
Важное значение имеет анализ изучения движения и технического
состояния основных производственных фондов предприятия. Для проведения
анализа рассчитываем следующие показатели:
52
Коэффициент обновления (К
обн
) – отношение стоимости введенных
основных производственных фондов в течение года (ОПФ
вв
) к их стоимости на
конец года (ОПФ
кг
). Рассчитывается по формуле:
К
обн
=ОПФ
вв
/ОПФ
кг
(25)
К
обн 2016
= 1412,6/681099,0 = 0,002;
На 2017 и 2018 года коэффициент обновления рассчитывается
аналогично.
К
обн 2017
= 39519,7/720618,7 = 0,05;
К
обн 2018
= 192788,1/907380,4 = 0,2.
Срок обновления основных средств (Т
обн
) – отношение стоимости на
конец года (ОПФ
кг
) к стоимости введенных основных производственных
фондов в течение года (ОПФ
вв
). Рассчитывается по формуле:
Т
обн
=ОПФ
кг
/ОПФ
вв
(26)
Т
обн 2016
= 679856,0/1412,6 = 481,2;
На 2017 и 2018 года срок обновления основных средств
рассчитывается аналогично.
Т
обн 2017
= 681099,0/39519,7 = 17,2;
Т
обн 2018
= 720618,7/192788,1 = 3,7.
Коэффициент выбытия (К
выб
) – отношение стоимости выбывших
основных производственных фондов в течение года (ОПФ
выб
) к их стоимости на
начало года (ОПФ
нг
). Рассчитывается по формуле:
К
выб
=ОПФ
выб
/ОПФ
нг
(27)
К
выб 2016
= 169,6/679856,0 = 0,0003;
На 2017 и 2018 года коэффициент выбытия рассчитывается аналогично.
К
выб 2017
= 0/681099,0= 0;
К
выб 2018
= 6026,4/720618,7 = 0,008.
Коэффициент прироста (К
пр
) – отношение прироста основных
производственных фондов (ОПФ
вв
-ОПФ
выб
) в течение года к их стоимости на
конец года (ОПФ
кг
). Рассчитывается по формуле:
К
пр
=(ОПФ
вв
-ОПФ
выб
)/(ОПФ
кг
) (28)
53
К
пр 2016
= (1412,6-169,6)/679856,0 = 0,001;
На 2017 и 2018 года коэффициент прироста рассчитывается аналогично.
К
пр 2017
= (39519,7-0)/681099,0 =0,06;
К
пр 2018
= (192788,1-6026,4)/720618,7 = 0,26.
Коэффициент износа (К
изн
) – отношение износа к стоимости основных
производственных фондов. Рассчитывается по формуле:
К
изн
=И/ОПФ (29)
К
изн 2016
=433097,8/680484,9=0,64;
На 2017 и 2018 года коэффициент износа рассчитывается аналогично.
К
изн 2017
=450052,2/709764,3=0,63;
К
изн 2018
=460788,9/866494,3=0,53.
Рассчитанные значения коэффициентов сводим в таблицу 12.
Таблица 12
Движение и техническое состояние основных фондов
Показатель
Уровень показателя
Изменение
2016
год
2017
год
2018
год
2017 -
2016
2018-
2017
Срок
обновления, лет
481,2
17,2
3,7
-464
-13,5
Коэффициент
выбытия
0,0003
0
0,08
-
0,0003
0,08
Коэффициент
прироста
0,001
0,06
0,26
0,059
0,2
Коэффициент
износа
0,64
0,63
0,53
-0,01
-0,1
Коэффициент
обновление
0,002
0,05
0,2
0,048
0,15
Из рассчитанных показателей видно, что предприятие в 2016 году на
0,2% обновило основные производственные фонды, выбыло 0,03% ОПФ.
Прирост ОПФ составил 0,1%. Износ ОПФ составляет 64%. Из рассчитанных
показателей видно, что предприятие в 2017 году на 5% обновляло основные
производственные фонды, не выбыло ОПФ. Износ ОПФ составляет 63%. Из
рассчитанных показателей видно, что предприятие в 2018 году на 2% обновило
основные производственные фонды, выбыло 8% ОПФ. Прирост ОПФ составил
26%. Износ ОПФ составляет 53%.