36
программа реформирования и модернизации жилищно-коммунального
хозяйства на 2014-2020 гг.», направленной на решение проблемы перехода к
устойчивому функционированию и развитию коммунальной инфраструктуры
в соответствии со стандартами качества и обеспечение безопасных и
комфортных условий проживания граждан.
Опишем организационную структуру экономического субъекта.
Рис.1. Организационная структура управления ОАО
«Радиозавод им. Попова»
Руководитель экономического субъекта (генеральный директор)
является единоличным исполнительным органом экономического субъекта.
Руководитель экономического субъекта назначается собственником
имущества экономического субъекта. Руководитель экономического
субъекта подотчетен собственнику имущества экономического субъекта.
Руководитель экономического субъекта действует от имени
экономического субъекта без доверенности, в том числе представляет его
интересы, совершает в установленном порядке сделки от имени
экономического субъекта, утверждает структуру и штаты экономического
субъекта, осуществляет прием на работу работников такого предприятия,
заключает с ними, изменяет и прекращает трудовые договоры, издает
приказы, выдает доверенности в порядке, установленном законодательством.
Ген. Директор ОАО
«Радиозавод им. Попова»
«Производственное
подразделение»
заместитель по
производству гр. продукции
«Отдел сбыта» -
Заместитель по сбыту
продукции
«Отдел снабжения»
- Заместитель по
снабжению
Финансово-бухгалтерский
отдел – заместитель по
экономическим вопросам
Производственные
подразделения
Отдел организации
труда и кадров –
заместитель директора
по кадровой работе
37
Руководитель экономического субъекта организует выполнение
решений собственника имущества экономического субъекта. Руководитель
экономического субъекта ежегодно направляет в федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный утверждать программу
деятельности предприятия, одновременно с годовым отчетом доклад о
финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Генеральному директору подчиняются несколько заместителей: по
производству гражданской продукции, по сбыту, по снабжению, по
производству продукции, по экономическим вопросам.
Заместитель директора по сбыту занимается вопросами, связанных со
сбытом продукции предприятия, на прямую связан с производством. К нему
же относится отдел маркетинга.
Заместитель директора по снабжению занимается вопросами
снабжения предприятия необходимыми материалами, сырьем,
инструментами, оборудованием.
Заместитель директора по экономическим вопросам занимается
формированием, распределением, использованием денежных средств
предприятия.
Заместитель директора по экономическим вопросам подчиняется:
главный бухгалтер и бухгалтерия (ведение бухгалтерского и налогового
учета, составление квартальных и годовых отчетов и т.д.), финансовый отдел
(осуществляет управление денежными потоками), плановый отдел
(планирование финансовых показателей на перспективу), расчетный отдел,
касса.
Заместитель директора по производству занимаются организацией
процесса производства. В его подчинение находятся несколько отделов:
безопасности (обеспечение безопасности: охрана, вахтеры, кабинщицы),
механики (обеспечивают работоспособность оборудования), энергетики,
ОМАН (отдел механизации, автоматизации и наладки: наладчики), охраны
труда (обеспечение безопасности труда: пожарники, врачи), отдел кадров
38
(ведут учет трудоустройства, посещаемости, отпусков и т.д.: начальник
отдела кадров, табельщицы), технического контроля (следят за качеством
выполняемых изделий, разработка, внедрение и контроль за технологией
производства: главный технолог, технологи, контролеры), производство
(распределяется по цехам в зависимости от выполняемой операции), другие
рабочие (грузчики, сварщики, водители, плотники, столяра и т.д.).
Заместитель директора по кадрам занимается организацией кадровой
работой - подбором, обучением и повышением квалификации кадров.
К основным производственным цехам можно отнести: штамповку, цеха
по изготовлению деталей (около 45 цехов в зависимости от выполняемой
операции), термическая обработка, литейный цех, покрасочный цех,
сборочный цех. К вспомогательным цехам относят инструментальный, склад
готовых деталей.
2.2. Анализ технико-экономических показателей экономического
субъекта
Деятельность ОмПО «Радиозавод имени А.С. Попова» за 2015-2016 гг.
можно охарактеризовать следующими основными экономическими
показателями, которые приведены в таблице 3.
Таблица 3
Основные экономические показатели деятельности
ОмПО «Радиозавод имени А.С. Попова»
за 2015-2016 гг. (тыс.руб)
Показатели
2015 г.
2016 г.
Отклонение
абсол.
Темп роста
(снижение),
%
2016 к 2015г.
2016 к 2015г.
1
2
3
4
5
Выручка от
продажи
продукции,
товаров, работ,
услуг.
262323
283008
20685
107,8
Себестоимость
проданной
продукции.
252165
256284
4119
101,6
39
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5
Прибыль от
продажи
продукции,
товаров, работ,
услуг.
1856
23723
21867
в 12 раз
Прочие доходы,
тыс. руб.
29262
18100
-11162
61,8
Прочие расходы,
тыс. руб.
24452
28757
4305
117,6
Прибыль до
налогообложения,
4089
509
-3580
12,4
Чистая прибыль,
тыс. руб.
1139
-2815
-3954
-
Среднегодовая
стоимость
имущества
18340
22978
4638
125,2
Среднегодовая
стоимость
основных средств,
14960
18870
3910
126,1
Среднегодовые
остатки оборотных
активов, тыс. руб.
1282
1395,5
113,5
108,8
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
В т.ч. рабочих
900
880
872
858
-28
-22
96,8
97,5
Удельный вес
рабочих в
численности
персонала, %
97,7
98,3
0,62
100,6
Среднегодовая
выработка 1-го
работника, тыс.
руб.
291,4
324,5
33,08
111,3
Среднегодовая
выработка 1-го
рабочего, тыс.
руб.
298,09
329,8
31,7
110,6
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
56000
72000
16000
128,5
Среднегодовая
заработная плата
1-го работника,
тыс. руб.
62,2
82,5
20,35
132,7
Фондоотдача, руб.
17,5
16,53
-1
94,27
Оборачиваемость
оборотных
активов, число
оборотов
2,05
2,03
-0,02
99,12
40
Окончание таблицы 3
1
2
3
4
5
Рентабельность
продаж, %
5,9
0,71
-5,24
-
Рентабельность
активов, %
0,3
0,76
-0,39
-
В 2016 году по сравнению с 2015 годом в ОмПО «Радиозавод имени
А.С. Попова» произошло увеличение практически всех показателей,
характеризующих деятельность предприятия.
Выручка от продажи услуг за 2016 год фактически составила 283008
тыс. руб. Себестоимость продукции и услуг за 2016 год составила – 256284
тыс. руб., что в сравнении с 2015 годом больше на 4119 тыс. руб.
Удорожание себестоимости произошло по причинам увеличения
материальных затрат; увеличения затрат на оплату труда.
Прибыль до налогообложения за 2016 год составила – 509 тыс. руб.
против 4089 тыс. рублей 2015 года. Таким образом, в 2016 году прибыль до
налогообложения снизилась на 87,56% (3580 тыс. руб.). Соответственно в
2016 году получен убыток в размере 2815 тыс. руб.
Среднесписочная численность работников предприятия в 2016 году по
сравнению с 2015 годом снизилась на 28 человек.
Произведем анализ изменения себестоимости за 2015 - 2016 год.
Данные представлены в таблице 4.
Таблица 4
Калькуляция себестоимости продукции ОмПО «Радиозавод А.С.
Попова» за 2015-2016 гг., тыс. руб.
Показатель
2015
год
2016
год
Абсолютное
изменение, тыс.
руб.
Относительное
изменение, в %
2016 к 2015 г.
2016 к 2015г.
1
2
3
4
5
1.Сырье и
материалы
2253
2366
99
104,3
2.Расходы по
заработной плате
56000
72000
16000
128,5
3.Общепроизводс
тв. и общехоз.
расходы
182160
169816
-9148
95,4
41
Окончание таблицы 4
1
2
3
4
5
4.Износ
инструментов,
оборудования
3450
5210
1760
151,0
5.Производстве
нная
себестоимость
243863
249392
8711
103,3
6.Внепроизводс
твен. расходы
8302
9893
1591
119,1
7.Полная
себестоимость
252165
259285
7120
102,8
8.в т. ч. полная
себестоимость
оснасток
4200
4000
-200
95,24
В структуре себестоимости происходит увеличение расходов на сырье
и материалы в размере 109 тыс. руб. или 5,08% в 2015 году и на 99 тыс. руб.
или 4,39 % в 2016 году; расходов по заработной плате на 5000 тыс. руб. или
9,8% в 2015 году и на 16000 или 28,57% в 2016 году; износа инструментов и
оборудования на 1760 тыс. руб. или 51,01% в 2016 году.
В связи с этим увеличивается значение производственной
себестоимости на 902 тыс. руб. в 2015 году и на 8711 тыс. руб. или 3,34% в
2016 году.
Рост внепроизводственных расходов на 1591 тыс. руб. или 19,16% в
2016 году так же приводит к дальнейшему росту себестоимости.
Прирост полной себестоимости в 2016 году составил 7120 тыс. руб.
или 2,82%. Прирост полной себестоимости оснасток в 2016 году составил -
200 тыс. руб. или 4,76%.
Произведем анализ выручки от продаж (таблица 5).
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что наибольший
удельный вес за анализируемый период в товарной продукции составляют
радиоэлектронные приборы 55,94% в 2015 году и 59,28% в 2016 году
соответственно.
В 2016 году происходит увеличение объемов производства газового
оборудования на 5334 тыс. руб. или 13,11%, снижение объемов производства
оборудования для энергоснабжения на 5679 тыс. руб. или 7,58 %, увеличение
42
объемов производства радиоэлектронных приборов на 21030 тыс. руб. или
14,33 %. Общее увеличение объемов производства составило 20685 тыс. руб.
или 7,89%.
Таблица 5
Структура и динамика объема производства
ОмПО «Радиозавод А.С. Попова» за 2015-2016 гг.
Товарная
продукция
Объем производства, тыс.
руб.
Изменение, 2016 к 2015
гг.
2015 год
2016 год
Абс.
Отн.
Тыс. руб.
Уд.,
%
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Газовое
оборудование
40689
15,5
46023
16,2
4023
-1,41
109,5
92,0
Оборудование для
энергоснабжения
74903
28,5
69224
24,4
-9698
-8,7
87,7
73,6
Радиоэлектронные
приборы
146731
55,9
167761
59,2
51031
10,1
143,7
120,6
Итого
262323
100
283008
100
45356
0,00
119,0
100
Таким образом, фонд заработной платы увеличился на 22,22%, темп
роста фонда заработной платы опережает темп роста объемов производства,
что может свидетельствовать о неэффективном использование ресурсов
предприятия. Однако наблюдается увеличение производительности труда
персонала предприятия. Положительным фактором в деятельности
предприятия является то, что темп роста выручки от продаж опережает темп
роста себестоимости товарной продукции, в связи с этим наблюдается рост
прибыли от продаж за анализируемый период.
2.3. Анализ состояния основных средств
Для анализа состояния основных средств используются два основных
коэффициента: коэффициент годности; коэффициент износа.
К основным показателям обеспеченности и эффективности
использования основных средств относятся:
- фондовооруженность;
- фондоотдача;
43
- фондоемкость;
- фондорентабельность.
Для анализа основных средств необходимо не только рассчитать
вышеперечисленные показатели, но и выявить их динамику за исследуемый
период (таблица 6).
Таким образом, по данным таблицы можно сделать вывод о том, что в
2016 г. прирост основных средств составил 14,44% или 2160 тыс. руб. за счет
поступления в 2015 году основных средств на сумму 88 тыс. руб. и на 3500
тыс. руб. в 2016 году, при этом в 2015 году выбыло основных средств в
размере 80 тыс. руб.
Таблица 6
Баланс основных средств ОмПО «Радиозавод А.С. Попова»
за 2015-2016 гг., тыс. руб.
Показатели
2015
год
2016
год
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Относительное
изменение, %
2016 к 2015г.
2016 к 2015г.
Основные средства на
начало года
14550
15370
820
105,6
Ввод в действие
основных средств
880
3500
2620
397,7
Выбытие основных
средств
60
0
-60
0
Основные средства на
конец года
15370
18870
3500
122,7
Среднегодовая
стоимость основных
средств
14960
17120
2160
114,4
Износ основных средств
3450
5210
1760
151,0
Остаточная стоимость
основных средств
11510
11910
400
103,4
Показатели движения основных средств представлены в таблице 7.
Доля поступивших основных средств за анализируемый период
увеличилась на 0,128. Доля выбывших основных средств уменьшилась на
0,001. Прирост основных средств составил 0,056 в 2015 году и 0,228 в 2016
году соответственно.
44
Таблица 7
Показатели движения основных средств ОмПО «Радиозавод
А.С. Попова» за 2015-2016 гг.
Показате
ли
Формула расчета
2015
год
2016
год
Абсол.
изменение,
2016 к
2015 г.,
тыс. руб.
Относит.
изменение,
2016 к
2015 г., %
Коэффици
ент
поступлен
ия ввода
Стоимость вновь
поступивших ОС/
Стоимость ОС на
конец отчетного
года
0,057
0,185
0,128
324,56
Коэффици
ент
выбытия
ОС
Стоимость всех
выбывших
ОС/Стоимость ОС
на начало
отчетного года
0,004
0
-0,004
0,00
Коэффици
ент
прироста
Сумма прироста
ОС/Стоимость ОС
на начало
отчетного года
0,056
0,228
0,172
407, 14
Снижение коэффициента выбытия и увеличение коэффициента
поступления основных средств в 2016 году говорит о расширении
деятельности предприятия.
Показатели состояния основных средств ОмПО «Радиозавод имени
А.С. Попова» за 2015-2016 гг. представлены в таблице 8.
Таблица 8
Показатели состояния основных средств ОмПО «Радиозавод
имени А.С. Попова» за 2015-2016 гг.
Показате
ли
Формула
расчета
2015
год
2016
год
Абсолютное
изменение,
2016 к 2015
г., тыс. руб.
Относительн
ое
изменение,
2016 к 2015
г., %
Коэффици
ент износа
(Ки)
Сумма
износа/Первонач
альная стоимость
наличных ОС
0,23
0,30
0, 07
130,43
Коэффици
ент
годности
(Кг)
Остаточная
стоимость
ОС/Первоначальн
ая стоимость
наличных ОС
0,76
0,69
-0,07
90,78
Коэффициент износа в 2016 году увеличился на 0,07 пунктов, что
свидетельствует об увеличении доли изношенного оборудования. При этом
45
темп роста данного показателя составил 130,43%, что вполне естественно,
так как с каждым годом оборудование устаревает и изнашивается в связи с
его интенсивной эксплуатацией.
2.4. Анализ эффективности использования основных средств
Анализ эффективности использования основных средств предприятия
предполагает изучение следующих показателей:
- анализ использования основных средств,
- анализ показателей уровня механизации,
- расчет и динамика коэффициентов технологической оснащенности.
Показатели эффективности использования основных средств ОмПО
«Радиозавод им. А.С. Попова» за 2015 - 2016 гг. представлены в таблице 9.
Таблица 9
Показатели эффективности использования основных
средств ОмПО «Радиозавод имени А.С. Попова» за 2015-2016 гг.
Показатели
Формула
расчета
2015
год
2016
год
Абсолютное
изменение,
2016 к 2015
г., тыс. руб.
Относительн
ое
изменение,
2016 к 2015
г., %
Фондовооруже
нность (ФВ)
ФВ = ОС /
ЧР
16,62
19,63
3,01
118,11
- В т.ч.
оснасток
4,65
4,12
-0,53
88,6
Фондоотдача
(ФО)
ФО = В /
ОС
17,53
16,53
-1
94,29
- В т.ч.
оснасток
4,91
3,47
-1,44
70,67
Фондоемкость
(ФЕ)
ФЕ = ОС /
В
0,06
0,06
0
-
- В т.ч.
оснасток
0,02
0,01
-0,01
50
Фондорентабе
льность (ФР)
ФР = ПР /
ОС *100
7,61
-
-7,61
-
- В т.ч.
оснасток
2,13
-
-2,13
-
За анализируемый период фондоотдача уменьшается на 5,71%, в том
числе фондоотдача оснасток уменьшилась на 29,33%. Данная тенденция
оценивается как отрицательная и говорит о неэффективном использовании