57
Обновлённый аппарат прессотерапии и лимфодренажа Lympha Press
Optimal сочетает в себе прочность и надежность с более сложными методами
лечения, такими как регулировка давления в каждой камере манжеты,
возможность индивидуального подбора терапии с помощью компьютера,
точное измерение давления во всех 24 камерах.
Стоимость единицы аппарата прессотерапии lymphaPod, по данным
каталога продавца с учетом доставки составляет 520 тыс. руб.
С учетом сложности ситуации, связанной с острым дефицитом
финансовых средств, направляемых на обновление основных средств
ООО «Виктория», одним из самых приемлемых способов обновления основных
средств без значительных инвестиционных вложений является лизинг.
Некоторые экономические субъекты могут годами обходиться одним и
тем же оборудованием. Для других же, особенно в технологической сфере,
даже небольшое устаревание оборудование может стать большим недостатком.
Лизинг в отличие от покупки позволяет регулярно обновлять
оборудование. В то время как покупка оборудования каждые год-два является
абсолютно не практичной, краткосрочный лизинг позволит ООО «Виктория»
последними образцами оборудования в области медицины и косметологи.
В случае приобретения медицинского оборудования, лизинг - это
наилучшее решение для бизнеса.
Приобретение оборудования по лизингу – это, прежде всего,
оперативное решение проблемы расширения и модернизации
производственной базы, увеличения производительности труда и повышения
качества оказываемых услуг. Естественно, что все эти моменты в конечном
итоге позитивно скажутся на финансовых результатах деятельности
ООО «Виктория» - приведут к увеличению прибыли и повышению уровня
рентабельности.
Вариант покупки оборудования в лизинг очень привлекателен для
ООО «Виктория» по ряду причин.
58
Во-первых, стоимость приобретаемого оборудования не ограничивается
величиной активов или собственных средств ООО «Виктория», так как само
оборудование выступит в качестве залога и гарантии возвратности для банка
или лизинговой компании. В этом случае фундаментом успеха для
ООО «Виктория» является качество проработки бизнес-плана использования
лизингового оборудования.
Во-вторых, приобретаемое по лизингу оборудованию остается на
балансе у лизингодателя, что никак не влияет на структуру активов и
обязательств ООО «Виктория» и не снижает ее кредитоспособности. В этом
случае экономический субъект сохраняет возможность привлекать
краткосрочное финансирование, для своих операционных потребностей.
Лизинг оборудования - это долгосрочная аренда с произведением
ежемесячных выплат и с возможностью последующего приобретения
оборудования по остаточной стоимости. Если у арендатора возникают
проблемы с выплатами по договору лизинга, то лизинговая компания имеет
право забрать оборудование. Таким образом, для лизинга не требуется залог,
так как сам предмет лизинга является своеобразным обеспечением.
Лизинг оборудования является наиболее выгодным способом
обновления основных фондов. ООО «Виктория» не только получает
необходимое оборудование в долгосрочную аренду с правом его последующего
выкупа, а также может рассчитывать на значительные налоговые льготы и
другие преференции. Но главное преимущество такого продукта - это
возможность для ООО «Виктория» модернизировать свои производственные
мощности без значительных единовременных вложений.
Сама процедура приобретения оборудования в лизинг реализуется в
несколько этапов.
Прежде всего, потенциальный покупатель - ООО «Виктория»
обращается к поставщику оборудования и согласовывает все коммерческие
условия сделки.
59
Далее ООО «Виктория» обращается в лизинговую компанию и
предоставляет необходимый пакет документов (по оборудованию, по самому
экономическому субъекту, финансовые и юридические документы).
Лизинговая компания анализируют целесообразность финансирования
конкретной сделки и в случае принятия положительного решения подписывают
лизинговое соглашение и сопутствующие договора при необходимости.
Далее покупатель оборудования вносит на счет лизингодателя
авансовый платеж (может составлять 20-30% от стоимости предмета лизинга),
тот, в свою очередь, оплачивает стоимость оборудования поставщику
(продавцу). После этого и происходит передача оборудования в пользу
лизингополучателя, который в свою очередь осуществляет лизинговые платежи
в пользу лизинговой компании.
Параллельно с получением оборудования в лизинг, поставщик зачастую
предоставляет лизингополучателю и комплекс сопутствующих технических
услуг по монтажу, наладке и обслуживанию оборудования.
Поиск подходящей лизинговой компании рекомендуется проводить
путем поиска гибкой универсальной компании, имеющей большой опыт работы
с широким спектром оборудования, которая подготовит информацию о его
универсальности и ликвидности.
В таблице 8 проводится сравнительный анализ источников
финансирования приобретения основных средств: лизинга и банковского
кредита для ООО «Виктория».
Таблица 8
Сравнительный анализ источников финансирования
приобретения основных средств: лизинга и банковского кредита
для ООО «Виктория»
Банковский кредит
Лизинг
1
2
Срок реализации сделки
Долгий период рассмотрения заявки
на кредит, большой пакет
документов, который необходимо
предоставить в банк
Оперативное рассмотрение заявки на
лизинг, минимальный пакет документов,
который необходимо предоставить в
лизинговую компанию
Простота сделки
60
Окончание таблицы 8
1
2
Жесткий подход к оценке клиента.
Более лояльный подход к оценке клиента,
так как в качестве обеспечения выступает
предмет лизинга (медицинское
оборудование)
Дополнительное обеспечение
Требования дополнительного
обеспечения (ликвидный залог
имущества, поручительство
бенефициаров, гарантия, открытие
счетов, перевод оборотов и пр.)
Не требуется дополнительное
обеспечение, так как в качестве
основного обеспечения выступает предмет
лизинга (медицинское оборудование)
Налоговые преференции
Суммы выплат основного долга по
кредиту напрямую не относятся на
себестоимость и уплачиваются из
средств компании
Лизинговый платеж в полном объеме
относится на себестоимость, уменьшая
налогооблагаемую базу по налогу на
прибыль
Комплексность услуги
Банк предоставляет только денежные
средства
Лизинговая компания предоставляет
комплексную услугу, включая:
- предоставление финансирования;
- приобретение оборудования и
заключение договора поставки;
- страхование имущества.
При этом, предоставляется юридическое
сопровождение сделки, а также, гарантия
в надежности партнеров – страховых
компаний и поставщиков оборудования
Амортизация
Отсутствие возможности полной
амортизации оборудования за период
кредитования
Полная амортизация оборудования за
срок лизинга за счет применения
коэффициента ускоренной амортизации
(max-3)
Прозрачность сделки
Как правило, присутствуют скрытые
комиссии в договоре. После
проведения полного фин. анализа
могут быть озвучены более высокие
ставки
Отсутствуют скрытие комиссии, а также
процент удорожания известен уже после
предварительного финансового анализа
Как видно анализа сравнения источников финансирования приобретения
основных средств ООО «Виктория», условия лизинга являются
привлекательней, чем те, что предлагаются коммерческими банками при
кредитовании.
61
Исходя из вышеуказанных условий, ООО «Виктория» рекомендуется
использовать в лизинговой сделке ПАО «ВЭБ-лизинг», с которым заключается
контракт на поставку оборудования.
В результате анализа состава оборудования на складе выявлено три
единицы неиспользуемого оборудования в связи с отсутствием спроса на
данные услуги:
- массажный стол с электроприводом КСМ-3007;
- массажный стол MK10;
- солярий Hapro Proline V.
Для увеличения показателя фондорентабельности ООО «Виктория»
рекомендуется реализовать данное оборудование.
Данное оборудование является полностью самортизованным и
находятся в хорошем техническом состоянии, его можно подготовить к
продаже и реализовать, что принесет дополнительный источник дохода
ООО «Виктория».
3.2. Расчет экономической эффективности предлагаемых
мероприятий
Далее проводится расчет экономии при переоборудовании 2 единиц
транспортных средств с карбюраторными двигателями для работы на
сжиженном нефтяном газе:
- стоимость работ по переоборудованию одного автомобиля ГАЗ Газель
3302 для работы на сжиженном нефтяном газе составляет 16800 руб., двух
автомобилей – 33600 руб.;
- при среднесуточном пробеге автомобиля по городу и области в 100 км.
и расходе горючего 18 л / 100 км., расход бензина составит 18 литров в сутки
одним автомобилем, двумя автомобилей – 36 литров;
62
- при стоимости бензина АИ 92 - 35,7 руб./л, стоимость эксплуатации,
одного автомобиля в сутки составит 675 руб./сутки, двух автомобилей – 1350
руб./сутки;
- при использовании в качестве топлива сжиженного нефтяного газа, с
учетом увеличения потребления топлива на 10%, расход топлива составит 20
л./100 км.;
- при суточном пробеге 100 км., расход топлива составит 20 л/сутки;
- при стоимости сжиженного газа 18 руб., стоимость эксплуатации
одного автомобиля составит 324 руб. / сутки, 2 автомобиля – 648 руб./сутки;
Итого: суточная экономия составит: 1350 – 648 = 702 руб./сутки.
Среднемесячная экономия, при 22 рабочих дней в месяце эксплуатации
автомобиля, составит: 702 x 22 = 15444 руб.
Годовая экономия расходов на топливо составит: 15444 x 12 = 185328
руб.
Реализация данного мероприятия ООО «Виктория» направлена на
повышение такого показателя эффективности использования основных средств
как фондорентабельность.
Так, при сокращении расходов на топливо, прибыль до
налогообложения ООО «Виктория» может увеличиться на сумму 185,328 тыс.
руб.
Тогда, налог на прибыль организаций с этой суммы составит:
185,328 x 20% = 27,8 тыс. руб.
Чистая прибыль:
185,328 – 27,8 = 157,53 тыс. руб.
Прогнозный расчет финансового результата ООО «Виктория» после
перевода автомобилей ГАЗ Газель 3302 на газ представлен в таблице 9.
63
Таблица 9
Прогнозный расчет финансового результата ООО «Виктория»
после перевода автомобилей ГАЗ Газель 3302 на газ
Показатель
2016 год
Прогноз
Абс. откл.
Выручка от продаж, тыс. руб.
151162
151162
0
Себестоимость услуг, тыс.
руб.
138938
138752,6
-185,328
Прибыль до
налогообложения, тыс. руб.
86
271,328
185,328
Налог на прибыль, тыс. руб.
38
65,8
27,8
Чистая прибыль, тыс. руб.
56
213,53
157,53
Прогнозная динамика финансовых результатов ООО «Виктория» после
перевода автомобилей ГАЗ Газель 3302 на газ представлена на рисунке 13.
Рис. 13. Прогнозная динамика финансовых результатов
ООО «Виктория» после перевода автомобилей ГАЗ Газель 3302 на
газ
Прогнозное увеличение финансовых результатов позволит
ООО «Виктория» увеличить фондорентабельность.
Первоначальная стоимость по состоянию на 1 января 2017 года
составляет:
- массажного стола с электроприводом КСМ-3007 – 389000 руб.;
- массажный стол MK10 – 420361 руб.;
- солярий Hapro Proline V – 254890 руб.
0 50 100 150 200 250 300
2016 год
Прогноз
86
271,328
56
213,53
Чистая прибыль Прибыль до налогообложения
тыс. руб.
64
В современных условиях продажа их по первоначальной стоимости не
возможна, так как имеет место моральный износ.
В таблице 10 рассчитываются расходы, направленные на подготовку
оборудования к продаже и на привлечение покупателей.
Таблица 10
Прогнозные расходы ООО «Виктория» на подготовку
оборудования к продаже и привлечению покупателей
Наименование
оборудования
Рекомендуемые работы
Сумма, руб.
Массажный стол с
электроприводом КСМ-3007
Замена изношенных деталей, покраска
13743
Рекламная кампания
29500
Упаковка и доставка покупателю
6950
Всего
44390
Массажный стол MK10
Замена изношенных деталей, покраска
оборудования
12 980
Рекламная кампания
41 300
Упаковка и доставка покупателю
13800
Всего
59800
Солярий Hapro Proline V
Ремонт и предпродажная подготовка
21712
Рекламная кампания
41300
Упаковка и доставка покупателю
17570
Всего
53400
Итого
161700
В результате рассмотрения предложения о продаже оборудования
ООО «Виктория», им заинтересовались три покупателя.
При этом от одного покупателя поступило предложение на
приобретение массажного стола с электроприводом КСМ-3007 за 60 %
стоимости.
Другой покупатель был заинтересован приобретением Массажный стол
MK10 за 70 % стоимости.
Покупатель солярия Hapro Proline V был заинтересован в его покупке за
60% от стоимости.
65
Расчет прогнозных показателей прочих доходов и расходов
неиспользуемого оборудования ООО «Виктория» проводится без учета НДС и
представлен в таблице 11.
Таблица 11
Расчет прогнозных показателей прочих доходов и расходов
ООО «Виктория» от реализации неиспользуемого оборудования
Показатель
Сумма, руб.
Выручка от реализации массажного стола с
электроприводом КСМ-3007, без НДС
233400
Выручка от реализации массажного стола MK10, без НДС
294253
Выручка от реализации солярия Hapro Proline V, без НДС
152934
Расходы на реализацию массажного стола с
электроприводом КСМ-3007, без НДС
44390
Расходы на реализацию массажного стола MK10, без НДС
59800
Расходы на реализацию солярия Hapro Proline V, без НДС
53400
Прибыль до налогообложения
522997
Ставка налога на прибыль, %
15
Чистая прибыль
444547,5
В таблице 12 представлен расчет прогнозных финансовых результатов
ООО «Виктория» от реализации неиспользуемого оборудования 12.
Таблица 12
Расчет прогнозных финансовых результатов
ООО «Виктория» от реализации неиспользуемого оборудования
Показатель
2016 год
Прогноз
Абс. откл.
Прочие доходы, тыс. руб.
12
680,599
680,587
Прочие расходы, тыс. руб.
208
157,798
157,590
Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
86
523,083
522,997
Налог на прибыль, тыс. руб.
38
116,449
78,449
Чистая прибыль, тыс. руб.
56
500,548
444,548
Динамика финансовых результатов ООО «Виктория» до и после
внедрения мероприятия по реализации неиспользуемого оборудования
представлена на рисунке 14.
66
Рис. 14. Динамика финансовых результатов ООО «Виктория»
до и после внедрения мероприятия по реализации неиспользуемого
оборудования
Таким образом, данное мероприятие позволять получить дополнительно
444,547 тыс. руб. чистой прибыли при продаже неиспользуемых основных
средств.
Основные условия договора лизинга, заключающего между лизинговой
компанией ПАО «ВЭБ-лизинг» и ООО «Виктория» представлены в таблице 13.
Таблица 13
Основные условия договора лизинга, заключающего между
лизинговой компанией ОАО «ВЭБ-лизинг» и ООО «Виктория»
Условие
Показатель
Сумма лизинга на приобретение нового оборудования, тыс.
руб.
1040
Срок лизинга, лет
3
Ставка лизинга, %
10
Выплата лизинговых платежей
ежемесячно
Сумма лизинговых платежей, тыс. руб. /год
381,3
При использовании аппаратов прессотерапии lymphaPod
ООО «Виктория» планирует увеличение суммы выручки на 3 %.
0 100 200 300 400 500 600
2016 год
Прогноз
86
523
56
501
Чистая прибыль Прибыль до налогообложения
тыс. руб.