37
производит ремонт собственных вагонов 53% и сторонним заказчикам 13,6%
от общего объема произведенных услуг.
Услуги по ремонту грузовых вагонов предоставляет достаточно
большое число предприятий. В структуре конкурентов по ремонту грузовых
вагонов на ООО «ЦентрСервис» можно выделить следующие группы:
вагоноремонтные депо в составе ПАО «ВРК-1», ПАО «ВРК-2», ПАО «ВРК-
3»; вагоноремонтные заводы, являющиеся филиалами или дочерними
обществами ПАО «РЖД»; вагоноремонтные депо и заводы, не входящие в
состав ПАО «РЖД».
В структуру ПАО «РЖД» все меньше становится предприятий по
ремонту грузовых вагонов. Это будет происходить, в следствии увеличения
производственного потенциала независимых предприятий, строительства
новых мощностей и покупки частными инвесторами предприятий у ПАО
«РЖД».
Важнейшим преимуществом пред конкурентами является
производительность и современность оборудования, которая снижает
издержки и повышающая качество работ. По данному направлению лучшими
показателями обладают ПАО «Вагонреммаш», ПАО «Октябрьский
электровагоноремонтный завод», ЗАО «Промтрактор-Вагон». На заводах
ПАО «Вагонреммаш» оборудование было установлено позднее, чем на
других аналогичных предприятиях, а ПАО «Октябрьский
электровагоноремонтный завод» и ЗАО «Промтрактор-Вагон» входят в
состав крупных частных промышленных холдингов, обладающих
значительными инвестиционными возможностями.
Организационная структура ООО «ЦентрСервис» осуществляется по
линейно-функциональный принципу. Организационная структура Общества
ООО «ЦентрСервис» на 31.12.2017г. представлена в приложении 1.
Руководство настоящей деятельностью ООО «ЦентрСервис»
исполняется генеральным директором. Генеральный директор несет
отчетность Общему собранию учредителей.
38
В течение 2017 года организационная структура ПАО «Вологодский
вагонно-ремонтный завод» выглядела следующим образом: списочная
численность работников завода составляла 480 человек, в том числе
руководителей, специалистов и служащих по состоянию на 01.01.2016г. 120
единиц, в (руководители 63 единицы, специалисты 57 единиц).
Структура и объем, производимой продукции, оказанных услуг,
представлены в приложении 2.
За данный период на ООО «ЦентрСервис» произошло увеличение
выпуска продукции. Объем производства за отчетный год увеличился по
сравнению с 2014 годом на 26,5%, по сравнению с 2015 годом – на 3,5%.
Произошли следующие структурные изменения объема производства:
– на протяжении рассматриваемого периода ремонт пассажирских
вагонов находился на одном уровне, произошло не значительное снижение в
2016 году на 2,3% к 2015 году. Изменение по видам ремонта, связано с
изменением линейки заказчиков, это привело к сдвигу деповского ремонта;
– в результате активной маркетинговой политики Общество
привлекло новых заказчиков и увеличило объемы выпуска продукции для
основных постоянных заказчиков. Это повлияло на увеличение данной
ремонтной услуги с 2 836 вагонов в 2014 году до 5 705 единиц в 2016 году;
–произошло изменение выпуска по ремонту и обточке колесных пар.
Это связано с потребностями заказчиков, существованием необходимых
комплектующих изделий для выполнения заказа, проведением технического
перевооружения колесного цеха. Необходимо отметить, что на протяжении
периода с 2014-2016г. у Общества отсутствуют заявки на формирование
колесных пар, что неблагополучно влияет на доходную часть Общества.
Далее рассмотрим основные технико-экономические показатели предприятия
в таблице 1.
39
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели ООО
«ЦентрСервис»
Показатели
Года
Изменение,
2016 г. к
2014 г.
2014
2015
2016
+,-
%
Выручка от продаж, тыс. руб.
49165
2
63459
3
74714
7
25549
5
151,
9
Себестоимость продукции, тыс.
руб.
44634
2
53018
9
66762
1
22127
9
149,
5
Среднесписочная численность
персонала, чел.
в том числе: рабочих
руководителей
специалистов
служащих
546
414
64
68
-
470
349
61
61
-
480
360
63
57
-
-66
-54
-1
-11
-
87,9
86,9
98,4
83,8
-
Среднемесячная зарплата
персонала, руб./чел.
19
945
21
386
30 164
10219
151,
2
Среднегодовая стоимость ОПФ,
тыс. руб.
66687
4
65736
8
65063
4,5
-
16239
,5
97,5
Прибыль от продаж, тыс.руб.
45247
10426
4
79526
34279
175,
7
Балансовая прибыль, тыс.руб.
18165
78670
56798
38633
312,
6
Чистая прибыль, тыс. руб.
7664
57853
41280
33616
538,
6
Рентабельность производства,
%
2,5
11,4
8,01
5,51
320,
4
Рентабельность продаж, %
9,2
16,5
10,6
1,4
115,
2
Выручка от продаж значительно увеличилась в 2016 году по
сравнению с 2014 годом, на 52%, т.е на 255495 тыс.руб. Это обусловлено
следующими причинами: программа диверсификации производства;
привлечение внешних контрагентов для ремонта более трудоемких видов
ремонта пассажирского подвижного состава (КР-1 и КР-2); изменение
условий договора в части определения стоимости ремонта колесных пар для
сторонних заказчиков. Вследствие этого произошло также увеличение
себестоимости за три отчетных года на 49,5 %, более подробно ее можно
рассмотреть в таблице.
Исходя из таблицы 1 можно сделать вывод, что в структуре персонала
2016 году по сравнению с 2014 годом, наблюдается снижение доли рабочих
40
на 0,87%, а с 2015 года происходит рост доли рабочих на 1,02% в общей
численности работников с одновременным увеличением доли руководителей
(с 11,7% до 13,1%).
Сокращение стоимости основных фондов на 2,5 % (16239,5 тыс.руб.)
было обусловлено влиянием амортизации. Произошло выбытие основных
фондов, за счет их износа.
Прибыль от продаж за три отчетных года увеличилась на 75 % (34272
тыс.руб.), что говорит об увеличении выпуска и качества продукции,
освоение новой продукции, расширении рынка продаж. Вследствие этого
увеличилась рентабельность производства, соответственно в три раза, что
говорит об эффективности производственного процесса, высоком уровне
использования производственных ресурсов. Увеличение объемов продаж
положительно сказалось на рентабельности продаж, которая увеличилась на
1,3%. По итогам 2016 года прибыль от продаж составил 77 271 тыс.руб.,
прибыль сложилась по ремонту пассажирских вагонов в размере 1 599
тыс.руб., по ремонту грузовых вагонов – 59 597 тыс.руб., по ремонту
колесных пар – 4 441 тыс.руб., по остальным видам продукции – 11 634
тыс.руб.
Если проводить анализ прибыли от продаж по типам и видам
оказываемых ремонтных услуг, то Обществом в 2016 году не получены
убытки ни по одному из оказанных видов работ и услуг.
2.2 Анализ состава и структуры основных средств
Большая роль в производственно-хозяйственной деятельности
предприятия лежит на основных производственных фондах, с помощью
которых осуществляется деятельность предприятия.
В структуру основных фондов ООО «ЦентрСервис» входят шесть
основных групп: здания, сооружения, машины и оборудование,
транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь,
инструменты, земельные участки. Анализ структуры проводиться для того,
41
чтобы зафиксировать изменения, произошедшие в составе основных средств
(таблица 2).
Таблица 2
Наличие и состав основных фондов на ООО «ЦентрСервис»
Группы ОПФ
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к
2014 г.
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
+/_
%
Здания, тыс. руб.
2705
22
41,
04
2641
72
40,
29
254
924
39,
48
-15598
94,
2
Сооружения, тыс. руб.
1701
9
2,5
8
15
517
2,3
6
14
191
2,1
9
-2828
83,
4
Машины и
оборудование, тыс.
руб.
1885
4
2,8
6
22
841
3,4
8
23
953
3,7
5099
127
Транспорт, тыс. руб.
1129
0,1
7
1
582
0,2
4
1 218
0,1
9
89
107
,9
Инвентарь,
инструмент, тыс. руб.
1492
0,2
2
1
352
0,2
1 263
0,1
9
-229
84,
6
Земельные участки
3501
28
53,
11
3501
28
53,
4
350
128
54,
22
0
0
Всего ОПФ, тыс. руб.
6591
44
100
6555
92
100
645
677
100
-13467
97,
8
Рассмотрев наличие и состав основных производственных фондов на
ООО «ЦЕНТРСЕРВИС» за 2014 – 2016 года, можно сделать вывод о
незначительном снижении ОПФ на 13267 тыс.руб., соответственно на 2,2 %.
Данное обстоятельство обусловлено прежде всего с уменьшением стоимости
зданий (5,77%) и сооружений (16,62%), соответственно на 15598 тыс. руб. и
2828 тыс.руб.
Наибольший удельный вес в структуре основных средств ООО
«ЦентрСервис» занимает пассивная часть основных фондов. Роль пассивной
части основных фондов, не так важна как активной части, но в данном случае
она составляет слишком большой удельный вес всех основных фондов
(около 90%), что является отрицательным моментом. Такие данные
обеспечены тем, что большую часть основных средств составляют здания
(39,48%) и земельные участки (54,22%). Они относятся к пассивной части
основных средств и напрямую не участвуют в производственно-
хозяйственной деятельности.
42
Следует отметить, что происходит хоть и не значительное, но
увеличение активной части фондов. Соответственно машины и оборудование
увеличились на 5099 тыс.руб. (на 27%), а транспортные средства на 89
тыс.руб. (на 7,9%). Данный факт является положительным моментом в
деятельности предприятия. Увеличение удельного веса активной части
фондов ведет к повышению производственной мощности предприятия,
увеличению фондоотдачи.
Рассмотрим структуру себестоимости продаж ООО «ЦентрСервис» с
2015г. по 2016 г. в таблице 3.
Себестоимость продаж увеличилась к 2016 году на 25,9% при
одновременном увеличении выручки от продаж к прошлому году на 17%.
Наблюдается опережение темпа роста расходов над темпом роста доходов.
Таблица 3
Себестоимость продаж на ООО «ЦентрСервис»
Наименование затрат
2015 год
2016 год
Сумма
расхода,
тыс.руб.
Удельный
вес
расходов,
%
Сумма
расхода,
тыс.руб.
Удельный
вес
расходов,
%
Материальные затраты
243 413
45,9
247 764
37,1
материалы и
комплектующие
131 339
24,8
162 975
24,4
топливо
27 274
5,1
28 396
4,3
электроэнергия
21 996
4,1
22 600
3,4
прочие материальные
затраты
62 804
11,8
33 793
5,1
Затраты на оплату труда
156 093
29,4
184 423
27,6
фонд оплаты труда
138 581
26,1
161 016
24,1
фонд оплаты труда не
списочного состава
1 311
0,2
743
0,1
выплаты социального
характера
1 480
0,3
1 573
0,2
добровольное
медицинское страхование
3 130
0,6
3 163
0,5
резерв на оплату отпусков
11 329
2,1
17 208
2,6
Амортизационные
отчисления
17 435
3,3
15 259
2,3
Страховые взносы
49 280
9,3
59 346
8,9
Прочие расходы
29 251
5,5
35 371
5,3
Товары
34 717
6,5
125 458
18,8
Итого
530 189
100,0
667 621
100,0
43
В структуре затрат наибольший вес занимают материальные затраты
(более 37%), что свидетельствует о высокой материалоемкости производства.
Так же довольно значительный вес (более 27%) занимают расходы на
оплату труда. Одной из причин этого может являться сравнительно низкая
эффективность использования основных производственных фондов, которая
приводит к перерасходу сырья и материалов за счет повышения уровня брака
вследствие изношенного оборудования, а также невысокая
производительность труда, приводящая к увеличению численности
работников и, как следствие, росту затрат на оплату их труда. Это вызывает
необходимость обосновать эффективность использования основных фондов
и выявить резервы её повышения на основе модернизации.
Произошло снижение доли амортизационных отчислений на 13%.
Страховые взносы и прочие расходы увеличились на 20%. Самым высоким
увеличением затрат произошло в группе товары в 3,5 раза.
На анализируемом предприятии уровень фондовооруженности труда
значительно увеличился за период с 2014г. по 2016г. это является
положительным моментом и связано со значительным сокращением
среднегодовой численности работающих (таблица 4).
Таблица 4
Динамика фондовооруженности труда в ООО «ЦентрСервис»
Показатель
Год
Изменение,
2016 г. к
2014 г.
2014
2015
2016
+/_
%
Объем производства, ед.
7454
10132
8865
1411
118
Выручка, тыс. руб.
49165
2
63459
3
74714
7
25549
5
151,
9
Среднегодовая стоимость
активной части ОПФ, тыс. руб.
21475
25776
26434
4959
123,
1
Среднесписочная численность,
546
470
480
-66
87,9
Выработка, ед./чел.
13,65
21,55
18,46
4,81
135
Трудоемкость, чел./ед.
0,073
0,046
0,054
-0,019
74
Производительность труда, тыс.
руб./чел.
900,4
6
1350,
19
1556,
55
656
172,
3
Фондовооруженность ППП по
активной части ОПФ, тыс.
руб./чел.
39,33
54,84
55,07
15,74
140
44
По данным таблицы 4 можно наблюдать, что за исследуемый период в
деятельности компании наблюдается повышение фондовооруженности труда
на 15,74 тыс.руб./чел. по промышленно-производственному персоналу и
активной части ОПФ, что было связано с повышением среднегодовой
стоимости ОПФ.
За анализируемый период выработка увеличилась на 35%. В 2016 году
18,46 ед.было изготовлено 1 рабочим. Наибольшее значение выработки было
в 2015 году – 21,55 ед./чел. Трудоемкость снизилась к 2016 году на 0,019
чел./ед., следовательно, один работник стал прикладывать меньше усилий
для создания одного товара. В 2016 году усилия работника, которые он
прилагал для создания одной единицы продукции, составили 0,054 чел./ед.
Что касается производительности труда, то она увеличилась на
1556,55 тыс. руб. или на 72,3%. Причинами этого послужили введение и
модернизация машин и оборудования (дефектоскопы магнитопорошковые и
ультразвуковые, установлено противопожарное оборудование, приобретено
медицинское оборудование, портативный электромагнит, сервер контроля
данных, пожарный водоем, колесо-токарный станок) на сумму 5354 тыс.руб.,
а также ведение сооружений (пожарный водоем) на сумму 89 тыс.руб.
ООО «ЦентрСервис» представляет собой достаточно быстро
развивающееся предприятие. За последние годы сертифицированы основные
виды продукции и производство, освоен сложный и объемный капитально-
восстановительный ремонт. Приоритетные направления деятельности
предприятия - увеличение объемов производства, обеспечение безубыточной
деятельности и получения прибыли, расширение номенклатуры работ и
услуг.
Для определения эффективности производства и его рентабельности,
применяют формулу расчета производительности труда. Исходя из
полученных данных, руководство предприятия может сделать выводы о
внедрении новых машин или изменения технологии производства,
сокращения или увеличения рабочего времени.
45
2.3 Анализ состояния и движения основных средств
Эффективное использование основных фондов предполагает
повышение объемов производства, уменьшение себестоимости, рост
рентабельности продукции. Если полностью использовать основные
производственные фонды, то не будет необходимости в вводе новых
производственных площадей, если измениться объем производства. Это
приведет к увеличению прибыли предприятия. Но для того, чтобы наиболее
эффективно использовать основные производственные фонды, необходимо
провести анализ.
Анализ использования основных средств на ООО «ЦентрСервис» был
проведен по методике Г. В. Савицкой . Первым этапов анализа является
динамика движения основных фондов, т.е наличие основных фондов на
начало и конец года, их поступление и выбытие за год.
В таблице 6 приведена динамика движения основных
производственных фондов ООО «ЦентрСервис» за 2014-2016 годы.
Таблица 5
Динамика движения основных производственных фондов ООО
«ЦЕНТРСЕРВИС»
Годы
Тыс. руб.
Изменения
Наличие на
начало года
Поступило
Выбыло
Накопленная
амортизация
Наличие на
конец года
+/_
%
Всего ОПФ
2014
67464
4
3860
438
1888
2
65914
4
-
1550
0
97,7
2015
65914
4
1372
0
664
1660
8
65559
2
-
3552
99,4
6
2016
65559
2
5443
174
15
184
64567
7
-
9915
98,4
8
Активная часть ОПФ
2014
27706
1641
438
7434
21475
-
6231
77,5
1
2015
21475
1058
8
664
5626
25776
4301
120,
02
2016
25775
5354
174
4521
26434
659
102,
55
46
Данные таблицы позволяют заключить, что в 2014 году был
зафиксирован прирост стоимости основных фондов, в том числе их активной
части, что было обусловлено превышением поступления основных фондов,
над их выбытием. В 2015 году наблюдается такая же ситуация, которая
привела к увеличению основных фондов по сравнению с 2014г. на 1,76%.
Сумма поступления основных средств значительно превысила сумму
выбытия. Однако не сумму накопленной амортизации, в результате чего
общая стоимость основных средств на балансе компании уменьшилась с
2014г. по 2015г. на 0,78%. Положительным моментом является тот факт, что
наибольшее увеличение стоимости основных средств наблюдалось по их
активной части, особенно в 2015 году увеличение произошло на 23,52%.
Для более детального анализа необходимо исследовать динамику
движения основных производственных фондов по их основным группам.
В приложении 3 приведена динамика движения основных средств по
группам ООО «ЦентрСервис» за 2014-2016 годы.
Представленные данные в приложение 3 за рассматриваемый период
свидетельствует о том, что лишь по одной группе основных
производственных фондов – «Земельные участки» не зафиксировано их
поступление. В 2014 и 2015 году в группе «Сооружения» также не
происходило поступлений. Ежегодное снижение данной группы основных
фондов происходит под влиянием амортизации. По группе транспортных
средств в 2014, и в 2015 годах производилось их обновление, лишь в 2016
году не было изменений. Что же касается машин и оборудования, то в 2015
году наблюдалось значительное превышение их поступления над выбытием,
увеличение данной группы произошло на 27%, соответственно 5099 тыс.руб.
По группе производственный и хозяйственный инвентарь, инструмент не
наблюдается никаких изменений, кроме выбытия в 2014 году на 52 тыс.руб.
Относительными показателями движения основных фондов являются
коэффициенты обновления, коэффициенты выбытия и коэффициенты