42
составила на конец 2018 года 367357 тыс.руб.:
- кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками,
- кредиторская задолженность перед работниками организации,
- кредиторская задолженность перед государственными
внебюджетными фондами по социальному страхованию и обеспечению,
- кредиторская задолженность по налогам и сборам,
- кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками,
возникшая в связи с получением авансов и предоплат,
- прочая кредиторская задолженность по расчетам с разными
дебиторами и кредиторами.
1.Кредиторская краткосрочная задолженность в сумме 367 357 тыс. руб.
состоит из следующих расчетов:
- расчеты с поставщиками и подрядчиками в сумме 160 084тыс. руб. (см.
табл. 10). По расчетам с поставщиками и подрядчиками платежи производятся
в рамках условий заключенных договоров, просроченная задолженность
отсутствует.
Таблица 10
Расчеты с поставщиками и подрядчиками АО
«Ярославльводоканал», тыс, руб.
Кредиторская задолженность
2018г
2017г
1. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками:
в т.ч.
160084
99865
1.1. Расчеты по услугам и прочим работам
23078
12497
1.2. Расчеты по поставкам ТМЦ и оборудованию
82846
45619
1.3. Расчеты по капитальным ремонтам
13246
11952
1.4. Расчеты с подрядчиками по реконструкции и
новому строительству
40914
29797
По состоянию на 31.12.2018 образовавшаяся сумма платежей
соответствует объемам выполненных работ и исполненным объемам поставок
за декабрь 2018г.
- расчеты с покупателями и заказчиками в сумме 7 533 тыс. руб. (см.
табл. 11).
43
Таблица 11
Расчеты с покупателями и заказчиками АО
«Ярославльводоканал», тыс, руб.
Авансы полученные
2018г
2017г
1. Авансы от покупателей и заказчиков в т.ч.
7533
6773
1.1. по услугам водопровода и канализации
7694
6254
1.2. по прочим операциям
161
519
- расчеты по налогам и сборам, обязательным платежам в сумме 76337
тыс. руб., в том числе:
1) расчеты с внебюджетными фондами- 26752 тыс. руб.;
2) расчеты по налоговым платежам - 49585 тыс. руб., срок уплаты по
которым наступит в 2019 году (см. табл. 12).
- расчеты с персоналом по оплате труда в сумме 24 886 тыс. руб., срок
уплаты которых не наступил. Выплата заработной платы производятся в
установленные сроки, задержка выплат в отчетном периоде отсутствует.
- расчеты с разными дебиторами и кредиторами в сумме 98 517 тыс. руб.,
из них:
• плата за негативное воздействие на окружающую среду (сброс сточных
вод и выбросов в атмосферу, получатель - Управление Росприроднадзора
Федеральной службы в сфере природопользования по ЯО) - 23 553 тыс. руб.;
• обеспечительные платежи, полученные по условиям договоров
поставки и договоров подряда по контрагентам, победившим и принимающим
участие в конкурсах по закупкам - 69 038 тыс. руб.
• прочие расчеты (плата за водопользование, исп. листы по работникам,
проф. взносы и т.п.)- 5926 тыс. руб.
Просроченная кредиторская задолженность, срок исковой давности по
которой истек, списана на финансовый результат в сумме 887тыс. руб. и на
конец отчетного года отсутствует.
44
Таблица 12
Расчеты по налогам и сборам, обязательным платежам АО
«Ярославльводоканал», тыс. руб.
Содержание
На начало года
Погаше
но
Возникло
обяза-
тельств
На конец года
к
возме-
щению
к
уплате
(оплач
е-но)
(начисле
но)
возврат
из
бюджета
к
уплате
Расчеты по
налоговым
платежам
43
75806
692969
642359
24256
49585
НДФЛ
4801
75930
76689
5560
НДС
49496
468755
451638
32378
Налог на прибыль
10125
92557
58251
24180
Транспортный
налог
409
1556
1530
383
Налог на
имущество
9785
41968
42080
9898
Налог на землю
1189
4788
4789
1190
Прочие налоги и
сборы
43
7415
7382
76
Расчеты с
внебюджетными
фондами
10671
164386
180466
26752
Страховые взносы
10671
164386
180466
26752
Обязательные платежи, вошедшие в группу расчетов с разными дебиторами и
кредиторами
Расчеты по
обязательным
сборам и
платежам
292
10796
46839
61097
295
25059
Плата за
негативное
воздействие на
окружающую
среду
6215
26236
43573
23553
Плата за
водопользование
4581
20081
17005
1506
Плата за аренду
земли
292
522
519
295
Мероприятия в рамках инвестиционной программы направлены на
- модернизацию водопроводных станций;
- развитие источников водоснабжения;
45
- обновление водоводов;
- совершенствование системы канализации;
- предотвращение загрязнения окружающей среды;
- улучшение санитарного состояния города.
В отчетном периоде общество продолжало реализацию Инвестиционной
программы по развитию системы водоснабжения и водоотведения в городе
Ярославле на 2016 - 2019 гг.
В целях финансирования Инвестиционной программы постановлением
мэрии г. Ярославля от 24 ноября 2011 года № 3180 установлены тарифы на
подключение к системам коммунальной инфраструктуры АО
«Ярославльводоканал»:
- холодного водоснабжения - в размере 695 492,17 руб. за 1 куб. метр
холодной воды в час присоединенной мощности (с учетом НДС);
- водоотведения и очистки сточных вод - в размере 1 344 165,89 руб. за
1 куб. метр отводимых сточных вод в час присоединенной мощности (с учетом
НДС).
В 2018 году обществом заключено 769 договоров на подключение к
сетям инженерно-технического обеспечения. Поступление денежных средств
в рамках Программы за отчетный период составили 123 339,73 тыс. руб.
включая НДС.
Фактический объем средств направленных на выполнение мероприятий
инвестиционной программы (проектные работы, строительно-монтажные
работы) в отчетном периоде составил 97 968,05 тыс. руб. (не включая НДС).
Объемы реализованных услуг по подключению объектов застройщиков
к сетям инженерно-технического обеспечения водоснабжения и
водоотведения в отчетном году составили - 193 221,42 тыс. руб. (с НДС).
Выполнение объемов капитальных работ представлено в табл. 13.
Таким образом, в 2018 году в результате реализации мероприятий
производственной и инвестиционной программ общий объем капитальных
вложений в обновление основных фондов (реконструкция, строительство и
46
новое приобретение) и их капитальный ремонт составил 617 342 тыс. руб.
Таблица 13
Выполнение объемов капитальных работ по источникам
финансирования, тыс. руб.
Источник
финанси-
рования
Производственная программа
Инвест
ицион
ная
програ
мма
ВСЕГО
Мероприятия по
реконструкции
Капита
льный
ремонт
Покупка,
приемка
при
выноске
сетей,
прочие
поступле
ния
Лизи
нгов
ые
плате
жи
Итого
в т.ч.
оборудо
вание в
монтаж
Плата за
подключе
ние
-
-
-
-
-
114415
114415
Тариф на
воду и
канализа
цию
163809
100365
130843
98966
8944
-
502927
Итого
163809
100365
130843
98966
8944
114415
617342
Финансирование мероприятий капитального характера осуществлялось,
как за счет привлеченных средств застройщиков в сумме 114 415 тыс. руб., так
и за счет собственных средств в сумме 502 927 тыс. руб. В результате
проведенных мероприятий инвестиционной и производственной программ в
отчетном периоде завершены работы капитального характера и введены в
эксплуатацию объекты на общую сумму 386095 тыс. руб.
2.3 Анализ динамики и структуры и оценка эффективности
использования основных средств АО «Ярославльводоканал»
Основные средства являются неотъемлемой частью любого
предприятия и от повышения эффективности их использования зависят
важные показатели деятельности предприятия, такие как финансовое
положение, конкурентоспособность на рынке.
47
Динамика в разрезе отдельных статей основных средств представлена в
таблице 14.
Таблица 14
Динамика и структура основных средств
АО «Ярославльводоканал»
Статья ОС
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес в
структуре ОС, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Основные
средства в
эксплуатации
5395562
5498643
5479776
97,73
97,52
95,60
Оборудование
к установке
5035
16870
5673
0,09
0,29
0,09
Капитальные
вложения в
незавершенное
строительство и
реконструкцию
объектов
120119
123193
213022
2,18
2,19
3,72
Материалы для
строительства
0
0
33783
0
0
0,59
Всего ОС
5520716
5638706
5732253
100
100
100
В составе группы внеоборотных активов подгруппа:
- основные средства в эксплуатации занимает наибольший удельный вес,
из них эксплуатируемые объекты (здания, сооружения, машины и
оборудования, инженерные сети и т.д.) составили наибольший удельный вес,
где их остаточная стоимость на конец года составляет 5 479 776 тыс. руб.
- капитальные вложения незавершенные капитальным строительством
на конец отчетного периода возросла на 89830 тыс. руб., и их величина
составила - 213 023тыс. руб., прирост по сравнению с прошлым периодом на
72,9%;
- оборудование к установке (приобретенное, но не сданное в монтаж)
занимает несущественный объем в группе основных средств и на конец года
составила 5673 тыс. руб.
Сpaвним тeмпы poстa основных средств пpeдпpиятия с тeмпaми poстa
oбъeмa peaлизaции пpoдукции, oбъeмa oбopoтных aктивoв. Peзультaты
paсчeтoв пpeдстaвим в тaблицe 15.
48
Тaблицa 15
Oцeнкa сooтнoшeния тeмпa poстa основных средств с тeмпaми
poстa oбъeмa пpoизвoдствa и peaлизaции пpoдукции
в АО «Ярославльводоканал»
Пoкaзaтeль
Aбсoлютнoe знaчeниe,
тыс. pуб.
Тeмпы poстa
(%)
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 к
2016
2018 к
2017
Oбъeм peaлизaции,
тыс.pуб.
1837749
1973604
2127670
107
108
Oбopoтныe aктивы
596361
736729
874736
124
119
Oбщaя суммa основных
средств
5520716
5638706
5732253
102
102
Из тaблицы 15 виднo, чтo тeмпы poстa основных средств увеличились.
Тeмпы poстa oбopoтных aктивoв пpeдпpиятия пpeвышaeт тeмпы poстa
внeoбopoтных aктивoв, этo связaнo, с тeм, чтo основные средства paссчитaны
нa дoлгoсpoчную пepспeктиву. Пpeвышeниe тeмпoв poстa aктивoв нaд
тeмпaми poстa oбъeмoв peaлизaции являeтся oтpицaтeльным явлeниeм и
свидeтeльствуeт o снижeнии их oбopaчивaeмoсти.
Данные аналитических расчётов по движению основных средств в АО
«Ярославльводоканал» на конец года приведены в таблице 16.
Таблица 16
Оценка движения основных средств АО «Ярославльводоканал»
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2018г.
в % к
2016г.
Сумма хозяйственных средств,
находящихся в распоряжении
организации, тыс. руб.
6392910
6609744
6860880
+7
Доля основных средств в активах
0,86
0,85
0,84
-2
Коэффициент износа основных
средств
0,47
0,48
0,49
+2
Коэффициент обновления
0,05
0,05
0,05
-
Коэффициент выбытия
0,05
0,05
0,04
-1
49
Из таблицы 16 видно, что основные средства составляют более
половины всего имущества АО «Ярославльводоканал», что характерно для
промышленных предприятий. Их состояние характеризуется достаточным
уровнем, о чем свидетельствует коэффициент износа, равный 49% и
увеличившийся за три года на 2%. Обновление в связи с недостаточностью
финансирования составило всего 5%. Также за последний год выбыло из
эксплуатации 4% основных средств.
Рaссчитaeм пoкaзaтeли эффeктивнoсти испoльзoвaния основных
средств и пpeдстaвим в тaблицe 17.
Тaблицa 17
Пoкaзaтeли эффeктивнoсти испoльзoвaния oснoвных сpeдств в
АО «Ярославльводоканал»
Пoкaзaтeли
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2018г. к
2016г.
aбс.
oтн.
Выpучкa oт
peaлизaции, тыс.pуб.
1837749
1973604
2127670
+289921
1,16
Числeннoсть
paбoтникoв, чeл
1896
1904
1979
+83
1,04
Стoимoсть oснoвных
средств, тыс.pуб.
5520716
5638706
5732253
+211537
1,04
Выpaбoткa нa 1
paбoтникa, тыс.pуб
969,28
1036,56
1075,12
+105,84
1,11
Фoндoвoopужённoсть
тpудa, тыс.pуб.
2912,77
2961,51
2896,54
-16,23
0,99
Фoндooтдaчa,pуб.
0,33
0,35
0,37
+0,04
1,12
Фондоемкость
3,03
2,86
2,70
-0,33
0,89
Рентабельность ОС
-0,004
0,02
0,02
+0,024
5
Oснoвывaясь нa дaнных тaблицы 17, сдeлaeм слeдующиe вывoды.
Кoэффициeнт фoндooтдaчи к кoнцу 2018г. вырос нa 12%, чтo являeтся
положительным фaктopoм дeятeльнoсти пpeдпpиятия, в связи с тeм, чтo poст
фoндooтдaчи являeтся oдним из фaктopoв интeнсивнoгo увeличeния oбъeмa
выпускa пpoдукции. Тaкoe увеличение былo вызвaнo ростом выpучки нa 16%.
Пoкaзaтeль фoндoвoopужeннoсти зa aнaлизиpуeмый пepиoд имeeт дoстaтoчнo
50
высoкoe знaчeниe, но снизился за последний год. Снижение
фoндoвoopужeннoсти oкaзывaeт отрицательное влияниe нa дeятeльнoсть
пpeдпpиятия, тaк кaк дaнный пoкaзaтeль являeтся oдним из вaжнeйших
фaктopoв пoвышeния пpoизвoдитeльнoсти тpудa. Положительная тенденция
наблюдается в снижении фондоемкости - на 11% за исследуемый период, и
росте рентабельности основных средств.
Так как основным показателем эффективности использования
основных средств является показатель фондоотдачи, определим влияние
изменения уровня фондоотдачи на динамику других показателей,
характеризующих деятельность АО «Ярославльводоканал». В качестве
данных для расчета примем данные таблицы 18.
Таблица 18
Расчетные данные
Пoкaзaтeли
Значение
Выpучкa oт peaлизaции, тыс.pуб.
2127670
Сpeднeгoдoвaя стoимoсть oснoвных средств, тыс.pуб.
5732253
Сpeднeсписoчнaя числeннoсть paбoтникoв, чeл.
1979
Сpeднeгoдoвaя выpaбoткa нa 1 paбoтникa, тыс.pуб
1075
Фонд заработной платы, тыс. руб.
523229
Средняя норма амортизации, %
6
Рентабельность базисного года, %
12
Изменение фoндooтдaчи, %
+12
Изменение фондоемкости, %
-11
Изменение фондоотдачи окажет влияние на следующие показатели:
1. Изменение объема производства:
∆ ВП = ВП х ∆ф = 2127670 х 0,12 = 255320,4 тыс. руб.
Таким образом, рост фондоотдачи привело к увеличению объемов
выручки от продаж более, чем на 255 млн. руб.
51
2. Изменение капитальных вложений
∆ КВ = ВП х ∆ 1/ф = 2127670 х (-0,09) = -191490,3 тыс. руб.
В данном случае принимается показатель фондоемкости. Рассчитанная
сумма еще не оказывает непосредственного влияния на размер валовой
прибыли. С точки зрения экономического смысла экономия капитальных
вложений обусловлена тем, что при неизменной стоимости объектов основных
средств удается добиться такого же результата, как если бы капитальные
вложения были осуществлены. В случае АО «Ярославльводоканал» имеет
место экономия капитальных вложений в размере более 191 млн. руб.
3. Изменение численности работников
∆ ЧР = ∆ ВП / ВР = 255320,4 / 1075 = 237 чел.
Таким образом, положительное изменение фондоотдачи
способствовало экономии численности работников.
4. Изменение фонда заработной платы:
∆ ФЗП = ∆ ЧР х ФЗП / ЧР = 237 х 523229 / 1979 = 62660,57 тыс. руб.
Снижение числа работников повлекло за собой снижение затрат на
оплату труда в размере более 62 млн. руб.
5. Изменение амортизационных отчислений:
∆ АО = ∆ КВ х На = -191490,3 х 0,06 = -11489,42 тыс. руб.
Таким образом, следствием уменьшения капитальных вложений
явилось снижение амортизационных отчислений на 11 млн. руб.
6. Прирост прибыли слагается из двух составляющих: