56
В таблице 13 представлены затраты на приобретение и установку
системы СКАУТ.
Таблица 13
Единовременные затраты на приобретение и установку системы
СКАУТ
Наименование
Цена,
руб.
Количество,
шт.
Сумма,
тыс.
руб.
Бортовой блок AT-65i (SMS, GSM-D, GSM-V,
GPRS, ГЛОНАСС)
17400
86
1496,4
GSM антенна миниатюрная
505
86
47,3
GPS мини антенна
800
86
68,8
Кабель бортового блока
350
86
30,1
Защитный корпус
790
86
60,2
Подключение топливного датчика на
транспорте. Настройка блока.
2200
86
189,2
Датчик уровня жидкости FMC
7500
56
420
Датчик расхода дизельного топлива ДРТ
15500
30
465
Итого стоимость оборудования без монтажа
45000
-
2777
Стоимость монтажа оборудования
2600
86
223,6
Всего
-
-
3000,6
Из таблицы 13 видно, что капитальные вложения на внедрение
мероприятия составят 3000,6 тыс. руб.
Рассчитаем экономию топлива на 1 транспортное средство при
внедрении системы СКАУТ.
Целевой пробег отличается от общего за счет нецелевого использования
транспортных средств.
Так как внедряемая система мониторинга исключает нецелевое
использование автотранспорта, годовой пробег техники снизится. Кроме того,
при использовании системы СКАУТ существенно снижается средний расход
топлива, благодаря отсутствию несанкционированных сливов.
Экономия топлива на единицу техники рассчитывается по формуле:
Э
топ
= (Sф – Sп) / 100 × Нт × Цт, (9)
где Sф – фактический пробег до внедрения системы GPS, км/год;
57
Sп – пробег после внедрения системы GPS, км/год (на основании данных
транспортных предприятий, установивших систему);
Нт – средний расход топлива, л/100 км;
Цт – цена за единицу топлива, руб./л.
В таблице 14 представлены расчеты затрат на топливо до и после
внедрения системы и результаты экономии топлива.
Таблица 14
Расчет затрат на топливо и экономии при внедрении системы
Наименование
До внедрения
системы
После внедрения
системы
Изменение
Итого
ДТ
Бензин
ДТ
Бензин
ДТ
Бензин
Количество
транспортных
единиц
30
56
30
56
0
0
0
Средний расход
топлива, л/100 км
14,7
13,6
13,5
12,6
-1,2
-1
-2,2
Фактический
пробег, км/год
12864,6
18129,7
11884,9
16560,2
-979,7
-1569,5
-2549,1
Фактический
годовой расход
топлива на одно
транспортное
средство, л.
189109,0
246563,2
160445,9
208658,5
-
28663,2
-
37904,7
-
66567,9
Цена на единицу
топлива, руб./л
34,2
35,2
34,2
35,2
0
0
0
Затраты на топливо
на 1 единицу
техники, тыс.
руб./год
6467,5
8679,0
5487,3
7344,8
-
980,3
-
1334,35
-2314,5
Итого затраты на
топливо, тыс.
руб./год
194025,9
486025,5
164617,5
411307,7
-
29408,4
-
74717,8
-
104126,2
Таким образом, после внедрения системы годовая экономия топлива
составит 29408,39 тыс. руб./год. и 74717,78 тыс. руб./год. по транспортным
средствам на дизельном топливе и бензине соответственно. Расчет произведен
исходя из предложения по оснащению всех транспортных средств автоколонны
№ 7, которая расположена в пос. Головные сооружения Усинского района: 30
автомашин из них работает на дизельном топливе, а 56 автомобилей – на
бензине. Общая сумма годовой экономии за счет экономии по топливу составит
104126,18 тыс. руб./год.
Сокращение издержек на 104,126 млн. руб. позволит увеличить объем
58
валовой прибыли предприятия на ту же сумму. Рассчитаем прирост чистой
прибыли от реализации мероприятия с учетом налога на прибыль (таблица 15).
Таблица 15
Расчет прироста чистой прибыли от реализации мероприятия
Показатели
Сумма, тыс.
руб.
Сокращение текущих затрат в результате реализации
мероприятия
104126,2
Прирост валовой прибыли
104126,2
Налог на прибыль
20825,2
Прирост чистой прибыли
83300,9
Таким образом, прирост чистой прибыли от реализации мероприятия
составил 83300,94 тыс. руб., за счет сокращения текущих затрат в результате
внедрения системы СКАУТ. Сокращение издержек позволит повысить прибыль
предприятия, а значит, и увеличить фондорентабельность.
3.2 Оптимизация подвижного состава ООО «УТТУ»
ООО «УТТУ» в своем составе имеет 4 автоколонны и 3 цеха
технологического обслуживания, 2 из которых в свою очередь подразделяются
еще на 5 автоколонн. По состоянию на 31.12.2016 г. ООО «УТТУ» располагает в
собственности 976 единицами транспортных средств. В структурном отношении
парк подвижного состава представлен на рисунке 8.
Рисунок 8 – Структура подвижного состава ООО «УТТУ» на
31.12.2016 г.
59
Наибольшую долю подвижного состава составляет легковой транспорт –
35%, также существенную долю занимает специальная и специализированная
техника – 27%, транспорт, занятый грузоперевозками – 13%, вахтовые
автомобили, автобусы – 12%, тракторная техника, очистно-уборочные,
монтажные и погрузочно-разгрузочные машины – 13%.
Средний возраст всего автопарка ООО «УТТУ» составляет 7 лет, а его
износ составляет около 50%.
Возраст парка подвижного состава по структуре транспортных средств
составляет:
специальная и специализированная техника – 9 лет;
легковой транспорт – 4 года;
транспорт, занятый грузоперевозками – 11 лет;
вахтовые автомобили, автобусы – 9 лет;
тракторная техника – 12 лет;
очистно-уборочные – 7 года;
монтажные и погрузочно-разгрузочные машины – 8 лет.
Наибольший износ приходится на тракторные перевозки – 72 % и
оперативные перевозки – 70 %. Наименьший износ у очистно-уборочных
машин – 42 % и легковых автомобилей – 35 %.
Наличие в ООО «УТТУ» транспортных средств, как общего назначения,
так и специализированного состава определяет достаточно устойчивое
положение на рынке автотранспортных услуг в городе.
Однако в городе имеются потенциальные исполнители транспортных
услуг для нефтяников, готовых по некоторым видам обслуживания заменить и
вытеснить ООО «УТТУ» из этого сегмента рынка. Поэтому, ООО «УТТУ»
следует находиться в постоянной готовности в части обеспечения
качественного и в полном объеме заявок заказчика как в соответствии с
согласованным клиентурным планом, так и по дополнительным разовым
заявкам.
60
Количество юридических лиц-владельцев транспорта в городе Усинске,
которые могли бы составить конкуренцию ООО «УТТУ», составляет порядка
пятидесяти. В основном предприятия владеют транспортными средствами
общего назначения – бортовые, тракторная техника, автоцистерны, легковой
транспорт.
Количество транспортных средств, находящихся в их владении
составляет от 50 до 120 единиц у каждого. Особенно сильная конкуренция
наблюдается со стороны коммерческих компаний, предоставляющих услуги
легкового транспорта и автобусов. Это ведет к недозагрузке данного вида
транспорта ООО «УТТУ». В таблице 16 представлены данные по загрузке
легковых автомобилей и автобусов.
Таблица 16
Загрузка легковых автомобилей и автобусов
Показатель
Автобусы
, шт.
Легковые
автомобили,
шт.
Количество
96
347
Среднее количество единиц используемых ежедневно
52
219
Количество единиц находящихся на ремонте
4
13
Итого задействованных машин
56
232
Коэффициент загрузки
0,58
0,67
Количество единиц транспорта находящегося в
простое
40
115
Автобусы ООО «УТТУ» загружены лишь на 58 %, т.е. ежедневно
используется 56 единиц техники с учетом автобусов находящихся в ремонте.
Аналогичная ситуация наблюдается и с легковым автотранспортом, там
загрузка находится на уровне 67 % или 232 машины.
Ежедневно простаивает в среднем 40 автобусов и 115 легковых
автомобилей. Поэтому предлагается сократить автопарк по автобусам и
легковым автомобилям и довести его размер до 64 единиц по автобусам и
267 единиц по легковым автомобилям (в этих данных учтено 15 % единиц
транспорта на случай повышенного уровня спроса).
В таблице 17 представлены данные по количеству автотранспорта и
стоимости реализации в ассортиментном разрезе.
61
Таблица 17
Количество и расчет суммы реализации автотранспорта в
ассортименте
Наименование
Перво-
начальная
стоимость,
тыс. руб.
Остаточная
стоимость,
тыс. руб.
Коли
чество,
шт.
Общая
перво-
начальная
стоимость
тыс. руб.
Сумма
продаж,
тыс.
руб.
Автобус ЛАЗ
1120
80
3
3360
240
Икарус
1590
430
5
7950
2150
ПАЗ
750
130
10
7500
1300
Итого автобусов
-
-
18
18810
3690
ГАЗ
600
100
10
6000
1000
Волга
560
65
5
2800
325
Mitsubishi L200
1089
245
5
5445
1225
Нива
450
110
12
5400
1320
Итого легковых
автомобилей
-
-
32
19645
3870
Всего
-
-
50
38455
7560
Предлагается реализовать 18 автобусов на общую сумму 3690 тыс. руб.
и 32 легковых автомобиля на сумму 3870 тыс. руб. Автотранспорт
предполагается реализовать по остаточной стоимости, поэтому операционная
прибыль предприятия не изменится. Общая сумма от реализации
незагруженного автотранспорта составит 7560 млн. руб.
Реализация автотранспорта также позволит сократить издержки,
которые возникают при использовании, обслуживании и содержании на
балансе данных транспортных средств. В таблице 18 приведены данные по
экономии транспортного налога на автотранспорт по ставкам 2016 года.
Таблица 18
Расчет экономии суммы транспортного налога
Наимено
вание
Мощность
двигателя,
л.с.
Ставка
налога,
руб./л.с.
Количество,
шт.
Стоимость
транспортного
налога в год,
руб.
Сумма,
тыс.
руб.
Автобуз
ЛАЗ
136
30
3
4080
12,24
Икарус
192
30
5
4080
20,4
ПАЗ
136
30
10
4080
40,8
ГАЗ
93
20
10
1860
18,6
Волга
131
30
5
3930
19,65
Mitsubishi
L200
100
30
5
3000
15
Нива
79
15
12
1185
14,22
Итого
-
50
-
140,91
62
Общая сумма экономии транспортного налога по реализуемым
единицам автотранспорта составила 140,91 тыс. руб.
В таблице 19 представлены данные по затратам на оплату труда
вспомогательного персонала, занимающегося в Усинском территориальном
транспортном управлении обслуживанием предлагаемого к реализации
автотранспорта.
Таблица 19
Затраты на оплату труда вспомогательного персонала
Наименование
Коли-
чество,
чел.
Средне-
месячная
зарплата,
руб.
Отчисления
в страховые
фонды, руб.
Затраты на
оплату труда в
год, тыс. руб.
Вспомогательный
персонал
6
29639
8891,7
2774,21
Таким образом, при реализации автотранспорта у ООО «УТТУ» будет
возможность высвободить 6 человек, что позволит сократить затраты на оплату
труда на 2774,21 тыс. руб. в год.
В таблице 20 представлен расчет затрат на поддержание технического
состояния реализуемого автотранспорта. Эти затраты включают расходы на
площадь, занимаемую в гараже, расходы на запчасти, смазочные материалы,
осуществление техосмотров и техобслуживания.
Таблица 20
Расчет затрат на поддержание технического состояния
реализуемого автотранспорта
Вид транспорта
Затраты на единицу
транспорта в год,
тыс. руб.
Количество
единиц
транспорта,
шт.
Общие
затраты, тыс.
руб.
Автобусы
46
18
828
Легковые автомобили
37
32
1184
Итого
83
50
2012
Таким образом, реализация простаивающей техники позволит сократить
затраты на технические осмотры и ремонты, по поддержанию ее технического
состояния на 2012 тыс. руб.
В таблице 21 представлена общая сумма сокращения издержек на
содержание реализуемого автотранспорта в разрезе отдельных статей затрат.
63
Таблица 21
Сокращение издержек на содержание реализуемого
автотранспорта
Наименование
Сумма, тыс.
руб.
Затраты на содержание автомобиля (запчасти, ремонт, мойка и
др.)
2012
Сумма транспортного налога
140,91
Затраты на оплату труда вспомогательного персонала
2774,21
Итого
4927,12
Общая сумма издержек на содержание реализуемого автотранспорта,
которая складывается совокупно из затрат на содержание и ремонт
автомобилей (2012 тыс. руб.), выплаты транспортного налога (140,91 тыс. руб.)
и затрат на заработную плату с отчислениями на соц.нужды для
вспомогательного персонала, составляет 4,9 млн. руб.
Таким образом, реализуя не загружаемый автотранспорт ООО «УТТУ»
получает дополнительную денежную сумму в размере 7,6 млн. руб., а также
возможность сократить текущие издержки на сумму 4,9 млн. руб.
Сокращение издержек на 4,9 млн. руб. позволит увеличить объем
валовой прибыли предприятия на ту же сумму. Рассчитаем прирост чистой
прибыли от реализации мероприятия с учетом налога на прибыль (таблица 22).
Таблица 22
Расчет прироста чистой прибыли от реализации мероприятия
Показатели
Сумма, тыс.
руб.
Сокращение текущих затрат в результате реализации
мероприятия
4927,12
Прирост валовой прибыли
4927,12
Налог на прибыль
985,4
Прирост чистой прибыли
3941,7
Таким образом, прирост чистой прибыли от реализации мероприятия
составит 3941,7 тыс. руб., за счет сокращения текущих затрат в результате
реализации не загруженного транспорта.
Кроме того, реализация автотранспорта позволит существенно снизить
общую стоимость основных фондов предприятия, что благоприятно отразится на
показателе фондоотдачи.
64
3.3 Расчет общей экономической эффективности предлагаемых
мероприятий
В качестве одного из мероприятий по повышению эффективности
использования основных фондов ООО «УТТУ» предлагается установка
системы СКАУТ (ГЛОНАСС/GPS), обладающей высокой степенью защиты от
саботажа, с целью контроля местонахождения автомобиля, состояния его
ключевых узлов и агрегатов, которая позволит, в первую очередь, сократить
издержки на ГСМ. Это позволит повысить прибыль предприятия, а,
следовательно, и фондорентабельность.
В качестве второго мероприятия было предложено снизить издержки за
счет сокращения подвижного состава, который сильно недозагружен –
автобусы и легковые автомобили – в виду высокой конкуренции со стороны
частных компаний.
Оценка общего экономического эффекта предлагаемых мероприятий,
представлена в таблице 23.
Таблица 23
Общий экономический эффект предлагаемых мероприятий
Влияние на показатели
Внедрение
трекеров нового
поколения СКАУТ-
МТ-700 с защитой
от внешнего
воздействия
Реализация
простаивающей
техники
Итого
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс. руб.
3000,6
-38455
-35454,4
Объем выручки, тыс. руб.
0
0
0
Себестоимость, тыс. руб.
-104126,18
-4927,12
-
109053,3
Чистая прибыль, тыс. руб.
83300,94
3941,7
87242,64
Таким образом, внедрение предлагаемого комплекса мероприятий
позволит снизить среднегодовую стоимость основных фондов на 35,45 млн.
руб., снизить себестоимость на 109,05 млн. руб. Общая величина прироста
чистой прибыли составляет 87,24 млн. руб.
Очевидно, что такое изменение исходных данных приведет к
улучшению всех показателей эффективности использования ОС компании.
65
Оценка влияния предлагаемых мероприятий на эффективность
использования основных фондов представлена в таблице 24.
Таблица 24
Показатели эффективности использования основных средств
до и после мероприятий
Показатели
До
мероприятий
После
мероприятий
Абсолютное
изменение
Темп
роста, %
Среднегодовая
стоимость основных
фондов – всего, тыс.
руб.
193458,2
158003,8
-35454,4
81,67
Объем выручки без
НДС в текущих ценах,
тыс. руб.
1422532,0
1422532,0
0
100,00
Себестоимость, тыс.
руб.
1315057,9
1206004,6
-109053,3
91,71
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
107474,0
216527,4
109053,4
201,47
Чистая прибыль, тыс.
руб.
62399,4
149642,0
87242,6
239,81
Фондоотдача, руб.
7,35
9,00
1,65
122,49
Фондоемкость, руб.
0,14
0,11
-0,03
79,34
Уровень
рентабельности,
основных средств, %
0,56
1,37
0,81
244,71
На основании представленных данных можно сделать вывод, что
предлагаемые мероприятия позволят повысить фондоотдачу на 1,65 рубля с
каждого рубля стоимости основных средств. Снижение фондоемкости составит
0,03 пункта. Рентабельность основных фондов увеличится на 0,81 пунктов. При
этом среднегодовая стоимость основных фондов снизится на 35454,4 тыс. руб.,
или на 18,33 %. Себестоимость снизится на 8,29%, прирост чистой прибыли
составит 139,81%.
Таким образом, предлагаемый комплекс мероприятий способствует
увеличению выручки, прибыли, сокращению затрат, а также повышению
степени использования основных производственных фондов ООО «УТТУ».
Расчеты подтверждают, что мероприятия являются эффективными, благодаря
чему их можно рекомендовать к внедрению.