36
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
Фондоемкость,
руб./руб.
0,15
0,13
0,14
-0,02
89,95
Рентабельность
основных фондов,
%
33,07
28,92
55,55
22,48
167,99
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов,
об.
4,37
4,27
4,26
-0,11
97,57
Период
оборачиваемости
оборотных активов,
дни
83,55
85,53
85,63
2,08
102,49
Рентабельность
оборотных фондов,
%
14,20
9,58
18,70
4,50
131,69
Производительность
труда, тыс.
руб./чел.
948,85
1086,25
1307,47
358,63
137,80
Фондовооруженност
ь труда, тыс.
руб./чел.
143,46
143,31
177,81
34,35
123,94
Рентабельность
продаж по прибыли
от продаж, %
5,00
3,82
7,56
2,56
151,10
Предприятие за анализируемый период в целом улучшило все свои
финансовые результаты, что обусловлено совершенствованием процесса
перевозок, улучшением организации работы предприятия в целом.
Выручка от продажи транспортных услуг и прочих работ, и товаров, в
Усинском территориальном транспортном управлении выросла на 296 251,01
тыс. руб., что составило 26,3% прироста к первоначальному показателю. В тоже
время себестоимость продукции: транспортных услуг и сопутствующих работ
выросла на 22,91%. Соответственно, прибыль от продаж увеличилась на
90,85%, что связано с менее низким темпом роста себестоимости перевозок по
сравнению с ростом выручки. Чистая прибыль возросла на 70,47%.
Среднегодовая стоимость основных средств в Усинском
территориальном транспортном управлении выросла и увеличилась на 13,6%,
при этом увеличилась фондоотдача на 11,18%, что связано с более
37
интенсивным темпом роста выручки по сравнению со стоимостью основных
фондов. Следует отметить, что за период 2015-2016 гг. напротив, наблюдается
снижение фондоотдачи.
Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 29,45%,
что связано с ростом цен на товарно-материальные ценности, используемые в
процессе перевозок, и ростом дебиторской задолженности. Это повлияло на
коэффициент оборачиваемости и период обращения.
Произошло снижение численности персонала на 99 человек, за счет
дополнительной прибыли удалось увеличить заработную плату работников.
Снижение численности повлияло на показатель производительности труда,
который увеличился на 37,8%, вооруженность труда основными фондами
увеличилась на 23,94%.
Рентабельность продаж увеличилась более чем в полтора раза, что
обусловлено более высокой долей прибыли в составе выручки.
На основании представленных данных можно сделать вывод, что
предприятие спешно ведет хозяйственную деятельность.
Тем не менее, необходимы мероприятия по дальнейшему развитию
ресурсной базы и повышения ее эффективности. Также необходима
деятельность по увеличению объема услуг, заключение новых хозяйственных
связей, пересмотра действующих.
2.2 Анализ наличия и структуры основных средств Управления
Изучая динамику и структуру основных фондов, необходимо уделить
внимание общему изменению стоимости основных производственных фондов,
тому, как изменилась их активная часть, структура основных средств, по каким
причинам, дать оценку соответствия фактической структуры основных фондов
среднеотраслевой структуре.
Динамика состава и структуры основных фондов приведены в таблице 3.
38
Таблица 3
Динамика состава и структуры основных фондов
Группы
основных
фондов
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016
г. к
2014
г, %
2016 г.
к 2015
г, %
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Здания
45716,37
26,85
43007,89
25,76
55290,35
28,58
120,94
128,56
Сооружения
11492,20
6,75
10852,15
6,50
12187,87
6,30
106,05
112,31
Машины и
оборудование
14085,56
8,27
13556,83
8,12
14799,55
7,65
105,07
109,17
Транспортные
средства
89635,29
52,64
90523,60
54,22
101081,91
52,25
112,77
111,66
Инструмент и
хозяйственный
инвентарь
9362,26
5,50
9015,63
5,40
10098,52
5,22
107,86
112,01
Всего ОФ:
170291,68
100
166956,10
100
193458,20
100
113,60
115,87
- пассивная
часть
57208,57
33,59
53860,04
32,26
67478,22
34,88
111,90
125,28
- активная
часть
113083,11
66,41
113096,06
67,74
125979,98
65,12
112,80
111,39
По данным, представленным в таблице, можно сделать вывод о том, что
на протяжении всего анализируемого периода в структуре основных
производственных фондов преобладают транспортные средства, что очевидно и
объясняется спецификой деятельности компании.
Более наглядно изменение структуры основных фондов ООО «УТТУ»
представлено на рисунке 5.
Рисунок 5 – Динамика структуры основных фондов ООО «УТТУ»
за 2014-2016 гг.
39
Анализ состава и структуры основных фондов ООО «УТТУ» показал,
что наибольшая доля в структуре средств труда приходится на активную часть,
что обусловлено спецификой автотранспортного предприятия.
Большую долю активной части составляют транспортные средства –
более 50% от всего объема основных фондов.
Меньшая доля приходится на здания (от 25,76% в 2015 году до 28,58% в
2016 году), что объясняется особенностями транспортного производства, где
сам транспортный процесс реализуется вне зданий, а сами здания используются
в целях технического обслуживания, ремонта, хранения техники и
автомобилей.
Относительно небольшую долю в структуре основных фондов занимают
сооружения – около 6 %. Это объясняется тем, что такие сооружения, как
дороги, мосты, тоннели, не являются принадлежностью автотранспортных
предприятий и не входят в состав их основных фондов.
Автотранспортным предприятиям принадлежат такие сооружения, как
бензоколонки, маслохранилища и другие, стоимость которых сравнительно
невелика по отношению к другим основным фондам.
29%
6%
8%
52%
5%
Здания
Сооружения
Машины и
оборудование
Транспортные
средства
Инструмент и
хоз.инвентарь
Рисунок 6 – Структура основных фондов ООО «УТТУ»
в 2016 году
Также небольшая доля приходится на оборудование – в среднем около
8%. Это объясняется транспортного предприятия, где оборудование
40
необходимо только для технических воздействий при обслуживании и ремонте
подвижного состава. За рассматриваемый период по всем группам основных
производственных фондов наблюдается рост стоимости. В целом общая
стоимость средств труда возросла за 3 года на 13,6%. Следует отметить
некоторое сокращение доли активной части основных фондов в 2016 году по
сравнению с 2015 годом. Такие изменения не лучшим образом сказываются на
структуре основных производственных фондов.
2.3 Анализ состояния и движения основных фондов
Далее проводится анализ движения и технического состояния основных
средств на основе ряда показателей. Показатели движения средств труда
оказывают непосредственное влияние на их состояние, поэтому их анализ так
важен. Для обобщающей характеристики движения основных фондов
используются коэффициенты поступления, обновления, выбытия и прироста.
В таблицах 4, 5 представлены данные, характеризующие движение
основных средств ООО «УТТУ» в 2015 и 2016 годах по группам ОС, в
абсолютном выражении.
Таблица 4
Движение основных средств ООО «УТТУ» по группам в 2015 г.
Наименование
Наличие
на
начало
года
Поступило
Выбыло
Наличие
на
конец
года
Изменение
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс.руб.
тыс. руб.
тыс.руб.
%
Здания
45716
0
2708
43008
-2708
94,08
Сооружения
11492
782
1422
10852
-640
94,43
Машины и
оборудование
14086
3201
3730
13557
-529
96,24
Транспортные
средства
89635
5550
4662
90523
888
100,99
Инструмент и
хозяйственный
инвентарь
9362
877
1224
9015
-347
96,29
Всего ОФ:
170292
10410
13746
166956
-3336
98,04
- пассивная
часть
57209
782
4130
53861
-3348
94,15
- активная часть
113083
9628
9616
113095
12
100,01
41
Таким образом, по результатам, представленным в таблице можно
отметить, что поступление основных средств за 2015 год составило 10 410 тыс.
руб., в том числе значительное обновление наблюдается по группе «Машины и
оборудование» и «Транспортные средства»: введено в эксплуатацию основных
средств на 3201 и 5550 тыс. руб. соответственно.
Выбытие основных средств составило 13746тыс.руб., основное изменение
также по группам «Транспортные средства» и «Машины и оборудование» (4662
тыс. руб. и 3730 тыс. руб.). Такое движение вполне характерно для
транспортной компании и обосновано постоянным обновлением и
модернизацией основных групп основных производственных фондов.
Также значительный отток наблюдается по группе основных
производственных фондов «Здания», что связано с продажей не профильного
актива (числящейся на балансе жилой квартирой).
Основное движение ОС наблюдается по активной части основных
производственных фондов.
Таблица 5
Движение основных средств ООО «УТТУ» по группам в 2016 г.
Наименование
Наличие
на
начало
года
Поступило
Выбыло
Наличие
на конец
года
Изменение
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс.руб.
тыс. руб.
тыс.руб.
%
Здания
43008
14771
2489
55290
12282
128,56
Сооружения
10852
1888
552
12188
1336
112,31
Машины и
оборудование
13557
2810
1567
14800
1243
109,17
Транспортные
средства
90524
11822
1264
101082
10558
111,66
Инструмент и
хозяйственный
инвентарь
9016
1144
61
10099
1083
112,01
Всего ОФ:
166956
32435
5933
193458
26502
115,87
- пассивная
часть
53860
16659
3041
67478
13618
125,28
- активная часть
113096
15776
2892
125980
12884
111,39
В 2016 году принято на баланс основных фондов на сумму 32 435 тыс.
руб., выбыло основных фондов почти в 5 раз меньше – 5 933 тыс. руб.,
соответственно величина основных производственных фондов на начало
42
исследуемого периода (и конец предыдущего) составляла 166 956 тыс. руб., на
конец – 193 458 тыс. руб., таким образом, изменение составило 26 502 тыс. руб.
или 115,87%.
Аналогично 2015 году, значительное обновление наблюдается по группам
«Машины и оборудование» и «Транспортные средства»: введено в
эксплуатацию основных фондов на 2 810 и 11 822 тыс. руб., выведено
транспорта, машин и оборудования на 1264 и 1567 тыс. руб. соответственно.
Также в 2016 году значительное движение по группе «Здания» - на баланс
управления после покупки был принят капитальный ангар, а также жилое
здание, оборудованное под общежитие для водителей, в тоже время
реализована жилая квартира в многоквартирном доме в г.Усинске.
Для характеристики движения основных производственных фондов в
относительном виде используются коэффициенты поступления, выбытия и
прироста. Для расчета используются данные о движении ОС (таблица 4, 5).
Данные показатели рассчитываются по всем группам основных фондов за
два года и сводятся в таблицу 6.
Таблица 6
Динамика показателей движения основных средств, доли ед.
Показатели
2015 г.
2016 г.
Изменение
1
2
3
4
1. Коэффициент поступления основных
средств, всего
0,062
0,168
0,105
- здания
0,000
0,267
0,267
- сооружения
0,072
0,155
0,083
- машины и оборудование
0,236
0,190
-0,046
- транспортные средства
0,061
0,117
0,056
- активная часть
0,085
0,125
0,040
- пассивная часть
0,015
0,125
0,111
2. Коэффициент обновления основных
фондов, всего
0,062
0,168
0,105
- здания
0,000
0,267
0,267
- сооружения
0,072
0,155
0,083
- машины и оборудование
0,236
0,190
-0,046
- транспортные средства
0,061
0,117
0,056
- активная часть
0,085
0,125
0,040
- пассивная часть
0,015
0,125
0,111
3. Коэффициент выбытия основных средств,
всего
0,081
0,036
-0,045
- здания
0,059
0,058
-0,001
- сооружения
0,124
0,051
-0,073
43
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
- машины и оборудование
0,265
0,116
-0,149
- транспортные средства
0,052
0,014
-0,038
- активная часть
0,085
0,026
-0,059
- пассивная часть
0,072
0,056
-0,016
4. Коэффициент прироста основных средств,
всего
-0,020
0,137
0,157
- здания
-0,063
0,222
0,285
- сооружения
-0,059
0,110
0,169
- машины и оборудование
-0,039
0,084
0,123
- транспортные средства
0,010
0,104
0,095
- активная часть
0,000
0,102
0,102
- пассивная часть
-0,062
0,202
0,264
Динамика движения основных фондов свидетельствует о том, что в 2015
году показатели поступления существенно ниже показателей выбытия. Это
говорит о том, что на предприятии поступало и вводилось в действие меньше
основных фондов, чем выбывало, этот факт подтверждает отрицательный
коэффициент прироста основных производственных фондов практически по
всем группам ОС. Однако в 2016 году ситуация кардинально меняется, заметен
существенный рост коэффициентов, характеризующих ввод основных
производственных фондов, наблюдается положительный коэффициент
прироста основных производственных фондов практически по всем группам
ОС, что отвечает главным условиям расширенного воспроизводства. При этом
наиболее интенсивное движение наблюдается по активной части основных
фондов.
Кроме того, следует отметить, что показатели обновления основных
фондов практически равны показателям поступления. Это говорит о том, что все
вновь поступившие новые основные фонды оперативно вводятся в действие.
Между их покупкой и началом использования проходит минимальное количество
времени, в течение которого они простаивают.
Для характеристики технического состояния основных фондов
используют коэффициенты годности и износа.
Результаты расчета коэффициентов технического состояния основных
средств представлены в таблице 7.
44
Таблица 7
Динамика показателей состояния основных средств, доли ед.
Показатели
На
конец
2015 г.
На
конец
2016 г.
Изменение
1. Коэффициент годности основных фондов,
всего
0,520
0,530
0,010
- здания
0,550
0,590
0,040
- сооружения
0,560
0,600
0,040
- машины и оборудование
0,420
0,430
0,010
- транспортные средства
0,430
0,440
0,010
- активная часть
0,430
0,440
0,010
- пассивная часть
0,530
0,550
0,020
2. Коэффициент износа, всего
0,480
0,470
-0,010
- здания
0,450
0,410
-0,040
- сооружения
0,440
0,400
-0,040
- машины и оборудование
0,580
0,570
-0,010
- транспортные средства
0,570
0,560
-0,010
- активная часть
0,570
0,560
-0,010
- пассивная часть
0,470
0,450
-0,020
Анализ показателей состояния выявил высокую степень износа
основных фондов. Средний уровень износа колеблется около 50 %. При этом
наибольший износ наблюдается по важнейшей для предприятия группе
основных фондов – транспортным средствам.
На конец 2015 года износ транспорта составил 58%, на конец 2016 года
– 57%. Несмотря на то, что степень износа несколько снижается, она все равно
остается достаточно высокой.
Особую тревогу вызывает существенный износ активной части основных
фондов, которая непосредственно участвует в процессе оказания услуг в
Усинском территориальном транспортном управлении.
Предприятию следует сосредоточить усилия на дальнейшем обновлении
средств труда, особенно их активной части.
Дополним анализ оценкой вооруженности труда основными
производственными фондами.
Рост вооруженности труда основными фондами должен сопровождаться
ростом производительности труда. При этом темпы роста производительности
труда должны быть не ниже темпов роста фондовооруженности труда.
Для анализа фондовооруженности труда представлен в таблице 8.
45
Таблица 8
Анализ фондовооруженности труда
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015 г. к
2014 г.,
%
2016 г. к
2015 г.,
%
Среднегодовая
стоимость ОПФ,
тыс. руб.
170291,68
166956,10
193458,20
113,60
115,87
Среднесписочная
численность
ППП, чел.
1187
1165
1088
91,66
93,39
Фондовооруженн
ость труда, тыс.
руб./чел.
143,46
143,31
177,81
123,94
124,07
Объем оказанных
услуг, тыс. руб.
1126281,02
1265484,29
1422532,03
126,30
112,41
Выработка на 1
работника, тыс.
руб.
948,85
1086,25
1307,47
137,80
120,37
Более наглядно соотношение темпов роста фондовооруженности труда и
выработки представлено на рисунке 7.
Рисунок 7 – Темпы роста фондовооруженности и выработки
Анализ показал, что по итогам 2015 года по сравнению с 2014 годом
темпы роста выработки превышают темпы роста фондовооруженности. Это
означает, что вновь вводимые основные фонды эффективно используются. Но в
2016 году по сравнению с 2015 годом картина обратная, что свидетельствует о
недостаточной степени использования вновь введенного оборудования.
Причинами отставания темпов роста производительности труда от