22
Рис. 8. Динамика основных экономических показателей
ООО «ИНФО-ЛАБ» в 2015 - 2017 годы, тыс. руб.
Выручка от реализации ООО «ИНФО-ЛАБ» в 2016 году по сравнению
с 2015 годом сократилась на 10751 тыс. руб. или на 61%.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом выручка увеличилась, но не
достигла значения 2015 года.
В целом за анализируемые три года выручка уменьшилась на 5288 тыс.
руб. или на 30%.
Данный факт произошел за счет прихода на рынок сильных
конкурентов.
Себестоимость в 2016 году по сравнению с 2015 годом сократилась на
11036 тыс. руб. или на 66%.
-2000
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
Выручка Себестоимость Прибыль от
продаж
Чистая прибыль
17556
16753
298
196
6805
5717
614
374
12268
11354
543
-302
тыс. руб.
2017
2016
2015
23
В 2017 году по сравнению с 2016 годом себестоимость возросла на
5637 тыс. руб. или на 99.
За три анализируемых года себестоимость сократилась 5399 тыс. руб.
или на 32%.
Обращает на себя тот факт, что темп роста себестоимости опережает
темп роста выручки.
Данное явление является отрицательной тенденцией в деятельности
предприятия, которая показывает увеличение затрат.
Прибыль от продаж предприятия в 2016 году по сравнению с 2015
годом увеличилась на 316 тыс. руб. или на 106%, в 2017 году произошло
снижение данного показателя на 71 тыс. руб. или на 12%.
В целом за исследуемый период прибыль от продаж увеличилась на
245 тыс. руб. или на 82%.
Такая динамика показателя обусловлена сокращением коммерческих и
управленческих расходов.
Наименьшее значение затрат на 1 рубль выручки наблюдается в 2016
году, когда данный показатель составлял 84 копеек на 1 рубль.
Именно в 2017 году указанный показатель составил уже 93 копейки на
1 рубль.
Такой уровень затрат на рубль выручки является очень высоким для
любой организации.
Данный показатель отрицательно характеризует управление финансами
на исследуемом предприятии.
Чистая прибыль анализируемой организации ООО «ИНФО-ЛАБ»
составила:
в 2015 году 196 тыс. руб.;
в 2016 году - 374 тыс. руб.;
в 2017 году чистый убыток составил – 302 тыс. руб.
24
Здесь следует отметить, что убыток был получен в результате роста в
2017 году прочих расходов, к которым на исследуемой организации ООО
«ИНФО-ЛАБ» относятся административно-хозяйственные расходы (именно
заработная плата управленцев, включая аренду офиса и склада, канцелярские
товары и прочее).
Рентабельность продаж ООО «ИНФО-ЛАБ» в течение анализируемого
периода имела отрицательную динамику: наибольшее значение наблюдается
в 2016 году – 9%, в 2017 году произошло сокращение данного показателя до
4,4%.
Следует отметить, что такое значение рентабельности продаж можно
расценивать как крайне низкое.
Численность же работников ООО «ИНФО-ЛАБ» за три года не
изменилась.
В течение всего анализируемого периода организации
производительность труда в ООО «ИНФО-ЛАБ» имела отрицательную
динамику.
В 2017 году по сравнению с 2015 годом данный показатель в
исследуемой организации ООО «ИНФО-ЛАБ» сократился на 331 тыс. руб.
или на 30%.
Таким образом, проанализировав основные экономические показатели
деятельности ООО «ИНФО-ЛАБ» за 2015 – 2017 годы, приходим к выводу,
что было выявлено определенное снижение эффективности деятельности
предприятия.
Данное явление является следствием именно результата сокращения
объема продаж ООО «ИНФО-ЛАБ».
Для анализа и оценки структуры актива и пассива необходимо
воспользоваться бухгалтерскими балансами исследуемой организации ООО
«ИНФО-ЛАБ».
25
Динамика и структура актива баланса анализируемой в работе
организации ООО «ИНФО-ЛАБ» за 2015 – 2017 годы представлены в
таблице 2.
Таблица 2 – Динамика и структура актива баланса ООО «ИНФО-ЛАБ»
за 2015 – 2017 гг.
Из данных, представленных в таблице 2 видно, что за анализируемые
три года имущество ООО «ИНФО-ЛАБ» увеличилось на 5515 тыс. руб. или
на 81%.
26
Наибольший удельный вес в имуществе исследуемой в представленной
работе организации ООО «ИНФО-ЛАБ» в 2015 году составляли следующие
статьи баланса:
дебиторская задолженность, которая составила в структуре
имущества предприятия 98%,
внеоборотные активы составили в структуре имущества
составила 8%;
денежные средства – всего лишь 2% активов исследуемой
организации.
Как видно из анализа таблицы 2, уже на начало анализируемого
периода, то есть в 2015 году, дебиторская задолженность составляет
практически всю часть структуры предприятия, что уже можно было бы
рассматривать как неотъемлемый признак неизбежного кризиса в
деятельности предприятия ООО «ИНФО-ЛАБ».
В 2016 году структура имущества ООО «ИНФО-ЛАБ» существенно не
изменилась:
наибольший удельный вес приходится на дебиторскую
задолженность – 98%;
внеоборотные активы уменьшились до 1%;
на денежные средства приходится 1% активов исследуемой
организации.
В 2017 году структура активов ООО «ИНФО-ЛАБ» также почти не
изменилась:
наибольшая доля имущества приходится на дебиторскую
задолженность – 98%;
на внеоборотные активы – 0,5%;
запасы в структуре активов организации составили всего лишь
0,5%;
27
доля денежных средств - 1%.
Динамика и структура пассива ООО «ИНФО-ЛАБ» представлен в
таблице 3.
Таблица 3 – Динамика и структура пассива баланса организации
ООО «ИНФО-ЛАБ» за 2015 – 2017 годы
Заемный капитал увеличился за счет кредиторской задолженности,
долгосрочных пассивов, а также кредитов и займов у предприятия нет.
В 2015 году имущество ООО «ИНФО-ЛАБ» в основном состояло из
заемных источников – доля заемного капитала составляет 97,6%, на
собственные же источники формирования имущества приходилось всего
2,4%.
28
В источниках формирования имущества 2016 года наибольший
удельный вес приходится на заемный капитал – 99,8%.
На собственный капитал организации ООО «ИНФО-ЛАБ» приходится
0,2%.
Структура капитала ООО «ИНФО-ЛАБ» в 2017 году отличается
превышением заемного капитала над собственными источниками
формирования имущества:
на собственный капитал приходится 0,5%,
на заемный капитал – 99,5%.
Таблица 4 - Группировка активов за 2015 - 2017 годы по степени
убывающей ликвидности и пассивов по степени срочности их
погашения
29
Далее, рассматривая последующие два анализируемых года
деятельности организации ООО «ИНФО-ЛАБ», заметно увеличение и без
того огромного показателя заемных средств в общей структуре имущества
организации.
То есть кризис деятельности, несмотря на прибыль и в 2015, и в
последующем 2016 году, только увеличивался.
А со стороны администрации организации ООО «ИНФО-ЛАБ» не было
предпринято никаких шагов по преодолению нарастающего кризисного
состояния.
Далее необходимо провести анализ ликвидности баланса исследуемой
организации ООО «ИНФО-ЛАБ» за анализируемый период 2015 - 2017 годы
(таблица 5).
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО «ИНФО-ЛАБ» за 2015 –
2017 гг.
Платежный недостаток в исследуемой организации ООО «ИНФО-
ЛАБ» составил:
в 2015 году составил 6606 тыс. руб.,
30
в 2016 году – 8908 тыс. руб.,
в 2017 году – 12090 тыс. руб.
Второе неравенство на протяжении всего анализируемого периода
соблюдалось.
Платежный избыток в организации ООО «ИНФО-ЛАБ» в течении
анализируемого периода составил:
в 2015 году - 6611 тыс. руб.,
в 2016 году – 8830 тыс. руб.,
в 2017 году – 12033 тыс. руб.
Платежный излишек в организации ООО «ИНФО-ЛАБ» в течении
анализируемого периода составил:
в 2015 году составил 5 тыс. руб.,
в 2017 году – 2 тыс. руб.
В 2016 году в ООО «ИНФО-ЛАБ» наблюдается платежный недостаток,
равный 78 тыс. руб.
Таким образом, на основе анализа ликвидности баланса можно сделать
вывод, что ООО «ИНФО-ЛАБ» неликвидно, т.к. баланс не отвечает условиям
абсолютной ликвидности.
Представленный выше анализ ликвидности является несколько
приближенным.
Более детальный анализ деятельности исследуемой организации ООО
«ИНФО-ЛАБ» можно провести с помощью следующих коэффициентов
ликвидности:
коэффициента абсолютной ликвидности;
коэффициента критической ликвидности;
коэффициента текущей ликвидности (таблица 6).
Коэффициент критической ликвидности исследуемой в работе
организации ООО «ИНФО-ЛАБ» на протяжении всего анализируемого
31
периода за три года (2015 – 2017 года) всё же соответствовал
рекомендуемому значению.
Но вот в 2017 году он составлял 1 (хотя по нормативу ЦБ РФ должен
быть ≥0,5).
Таблица 6 - Коэффициенты ликвидности ООО «ИНФО-ЛАБ» за 2015 –
2017 годы
Следующий показатель – коэффициент текущей ликвидности –
конкретно показывает, сколько же всего рублей оборотных средств
организации ООО «ИНФО-ЛАБ» (то есть текущих активов) приходится на 1
рубль текущей краткосрочной задолженности организации (то есть текущих
обязательств).
Оценивая предприятие по типу финансовой устойчивости, можно
сказать, что в 2015 году ООО «ИНФО-ЛАБ» обладало абсолютной
ликвидностью.
Но в 2016 году ситуация изменилась – в период 2016 – 2017 годов
исследуемое в работе предприятие ООО «ИНФО-ЛАБ» находится в