78
Что касается организационной структуры предприятия, то в неё
целесообразно было бы внести некоторые изменения, а именно: внести
изменения в действующую организационную структуру управления и
функциональную схему посредством создания новых отделов.
Рекомендовано в состав организационной структуры предприятия
добавить плановый отдел, который будет осуществлять финансовое
планирование деятельности предприятия, разрабатывать бюджеты на
следующие отчётные года, рассчитывать прогнозные значения финансовых
показателей деятельности предприятия, что даст возможность своевременно
реагировать на негативные тенденции финансово – экономических
показателей предприятия, а также принимать наиболее эффективные
управленческие решения.
Итак, в результате предложенных мероприятий организационная
структура предприятия примет следующий вид (рис. 3.1):
Рисунок 3.1 – Измененная организационная структура управления ООО
«Техно-МАШ»
Суммируя приведенные выше советы, ООО «Техно-МАШ» следует
предпринять следующие меры, направленные на улучшение важнейших
финансовых показателей (рис. 3.2):
1. Внести изменения в организационную структуру предприятия
Директор
Финансы Снабжение
Производство
продукции
Сбыт
продукции
Кадры
Плановый
отдел
79
посредством создания планового отдела для более эффективного управления
финансовым планированием на предприятии: управление формированием
экономической и ценовой политикой, формирование финансовых планов
развития предприятия, а также контроль за его выполнением и т.д. В состав
отдела войдет 3 человека: начальник планового отдела, профильный
экономист и экономист по ценообразованию.
Рисунок 3.2 – Мероприятия по увеличению финансового состояния
ООО «Техно-МАШ» на плановый 2017 год
2. Увеличить долю собственного капитала до 45% от всего капитала,
чтобы обеспечить достаточную финансовую независимость (повысить
коэффициент автономии) за счет пополнения величины собственного
капитала денежными средствами без изменения величины уставного
капитала. Денежными средства послужат средства, которые будут получены
в результате уменьшения величины краткосрочных обязательств.
3. Снизить сумму краткосрочной кредиторской задолженности
Мероприятия по
совершенствованию
финансового
состояния
предприятия
1.Внести изменения в
организационную
структуру управления
предприятием
Создать планово-
экономический отдел
2.Увеличить показатели
ликвидности и
платежеспособности
предприятия
Снизить сумму
краткосрочной
кредиторской
задолженности
3.Увеличить показатели
эффективности
деятельности
(рентабельности)
Увеличить сумму чистой
прибыли
4.Повысить
финансовую
независимость
предприятия
Увеличить величину
собственного капитала
80
(например, переведя ее в состав долгосрочной задолженности) на 3 737 тыс.
руб., чтобы повысить обеспеченность краткосрочных обязательств текущими
активами (показатель текущей ликвидности). При имеющейся у предприятия
структуре активов оптимальная доля краткосрочных обязательств равна 47%
от Баланса.
4. Увеличить выручку от реализации на 1,6% в год, чтобы обеспечить
минимально приемлемую рентабельность собственного капитала (15%
годовых при оптимальной доле собственного капитала 45%). Увеличение
чистой прибыли планируется за счет работы планового отдела, который
будет в том числе разрабатывать наиболее эффективную ценовую политику
для предприятия, отделу снабжения необходимо будет провести поиск более
выгодных поставщиков с целью уменьшения себестоимости товаров (работ,
услуг).
81
3.2 Финансовое состояние предприятия в результате применения
антикризисных мер
Итак, на основании разработанных мероприятий, посмотрим, каким
образом данные мероприятия повлияют на изменение проблемных
показателей в плановом году.
В первую очередь проведём анализ показателей финансовой
устойчивости, которые ожидаются в 2017 году (табл. 3.4).
Таблица 3.4
Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Техно-МАШ»
за 2016 – 2017 гг.
Показатель
Норма
2016
2017
(плановый)
Абсолютное
отклонение
(гр. 4-гр.3)
Темп прироста
100+(гр.5 : гр.3 х
100%)
1
2
3
4
5
6
Коэффициент автономии
≥ 0,5
0,33
0,45
0,12
134,87
Коэффициент финансового
левереджа
≤ 1
2,00
1,22
-0,77
61,20
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,6-0,8
0,28
0,41
0,12
143,87
Коэффициент покрытия
инвестиций
0,8-0,9
0,33
0,53
0,20
160,11
Коэффициент автономии предприятия на 31.12.2017 составит 0,45.
Коэффициент автономии за последний год явно вырастет (+0,12).
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
на в 2017 году составит 0,41. Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами за год стремительно также вырастет (+0,12).
За год произойдёт заметное повышение коэффициента покрытия
инвестиций, составившее 0,33 – до 0,53.
Далее проведём анализ изменения показателей ликвидности в
проектном 2017 году в результате внедрения предложенных мероприятий
(табл. 3.5).
82
Таблица 3.5
Анализ показателей ликвидности ООО «Техно-МАШ» за 2016 – 2017
гг.
Показатель
Норма
2016
2017
(плановый)
Абсолютное
отклонение
(гр. 4-гр.3)
Темп прироста
100+(гр.5 : гр.3 х
100%)
1
2
3
4
5
6
Коэффициент текущей
(общей) ликвидности
≥ 2
1,40
2,00
0,60
143,06
В 2017 году коэффициент текущей ликвидности будет иметь значение,
соответствующее норме (2 пункта при нормативном значении 2 пункта). При
этом за плановый период (2017 год) коэффициент вырастет на 0,60 пунктов.
На рисунке 3.3 отображён прогноз показателей ликвидности ООО
«Техно-МАШ» на 2017-2016 гг.
Рисунок 3.3 – Прогноз показателя текущей ликвидности
ООО «Техно-МАШ» на 2017 – 2019 гг., пункты
В результате внесения изменений в организационную структуру
предприятия, предприятию необходимо будет пополнить численность
персонала на 3 чел. Также в результате предложенных мероприятий
ожидается увеличение выручки от реализации на 1,60% (163 887 тыс.руб. +
(163 887 тыс.руб. х 0,016) = 166 509 тыс.руб.).
Рассчитаем экономический эффект от внедрённых мероприятия, для
этого от величины планируемого дохода необходимо отнять затраты, которые
1,40
2,00
y = 1,08x
R² = 0,2889
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
2016
2017 (план)
Коэффициент текущей (общей) ликвидности
Плановое значение показателя текущей ликвидности на 2017-2019 гг.
83
необходимо осуществить для внедрения мероприятий.
Итак, рассчитаем величину заработной платы, которую необходимо
будет оплатить 3 работникам за год (1 чел. – начальник планового отдела, 2
чел. – специалисты по планированию):
34 тыс.руб. х 3 чел. = 102 тыс.руб.
Также рассчитаем величину расходов на социальное страхование
данных работников:
102 тыс.руб. х 30% / 100% = 31 тыс.руб.
Определим общие затраты, которые необходимо будет совершить для
привлечения 3 работников в следующем году:
102 тыс.руб. + 31 тыс.руб. = 133 тыс.руб.
Рассчитаем влияние показателей эффективности на результаты
деятельности ООО «Техно-МАШ»:
1. Определим суммарные результаты расчетов эффективности
мероприятий, т.е. общий прирост выручки, высвобождение численности
снижение издержек, увеличение прибыли и др.:
1) рассчитывается объем выручки по проекту (
пр
V
):
VVV
базпр
, (3.1)
где
баз
V
- базовый объем выручки, тыс.руб.,
V
— прирост объема выручки по расчетам эффективности
мероприятий, тыс.руб.
84
V
пр
= 163 887 тыс.руб. + 2 622 = 166 509 тыс.руб.
2) определим численность персонала по проекту:
ЧЧЧ
базпр
, (3.2)
где
баз
Ч
- численность персонала по базовому варианту, чел.,
Ч
- высвобождение (-), увеличение (+) численности, чел,
Ч
пр
= 266 чел. + 3 чел. = 269 чел.
3) рассчитаем проектируемый уровень производительности труда:
\
.
пр
пр
пр
Ч
V
ПТ
, (3.3)
ПТ
пр
= 166 509 тыс.руб. / 269 чел. = 619 тыс.руб. / чел.
4) определим проектируемый фонд заработной платы:
ФxVfФ
прбазпр
, (3.4)
где
баз
f
- доля фонда заработной платы в объеме выручки в базовом
периоде;
Ф
-проектируемые изменения в размере фонда заработной платы в
связи с изменениями новых штатных единиц (+), введение системы
премирования, надбавок; сокращение персонала (-).
Ф
пр
= 0,67 х 166 509 тыс.руб. + 102 тыс.руб. = 111 663 тыс.руб.
5) определим среднегодовую (З
ср.год
), среднемесячную (З
ср
) заработную
плату:
85
;
.
пр
пр
годср
Ч
Ф
З
.
12xЧ
Ф
З
пр
пр
ср
(3.5)
З
ср.год
= 111 663 тыс.руб. / 269 чел. = 415 тыс.руб.
З
ср
= 415 тыс.руб. / 12 месяцев = 34 592.руб.
6) определим величину проектной себестоимости продукции, услуг:
прбазрасч
xVзС
, (3.6)
С
расч
= 0,89 руб. х 166 509 тыс.руб. = 148 193 тыс.руб.
7) определим сумму прибыли от реализации продукции, работ, услуг
по проекту (с учетом коммерческих расходов, прочих доходов и расходов
уровня 2016 года):
прпр
р
пр
СVП
(3.7)
П
р
пр
= 166 509 тыс.руб. – 148 193 тыс.руб. – 17 804 тыс.руб. + 526 тыс.руб. –
– 124 тыс.руб.= 914 тыс.руб.
8) определим сумму налога на прибыль:
100
xП
Н
но
п
, (3.8)
где
- ставка налога на прибыль.
Н
п
= 914 тыс.руб. х 20% / 100% = 183 тыс.руб.
9) рассчитаем чистую прибыль (средства в распоряжении
86
предприятия):
пноч
НПП
(3.9)
П
ч
= 914 тыс.руб. – 183 тыс.руб. = 731 тыс.руб.
На основании выше рассчитанных показателей проведём анализ
проектных показателей финансово – экономической деятельности
предприятия (табл. 3.6).
Таблица 3.6
Примеры финансово-экономические показателей деятельности ООО
«Техно-МАШ» в плановом 2017 году
Наименование показателей
Единицы
изм.
Величина показателя
Проектные
данные в %
к базовому
варианту
2016
2017
(плановый)
1. Выручка от реализации
тыс.руб.
163 887
166 509
1,60
2. Численность персонала
чел.
266
269
1,13
3. Среднегодовая выработка
тыс.руб.
616
619
0,47
4.Фонд заработной платы
персонала
тыс.руб.
109 387
111 663
2,08
5. Среднемесячная заработная
плата
руб.
34 269
34 592
0,94
6. Себестоимость
тыс.руб.
145 849
148 193
1,61
7. Затраты на 1 рубль реализации
руб.
0,89
0,89
-
8. Прибыль от продаж
тыс.руб.
234
914
+ в 4 раза
Итак, в проектном 2017 году ожидается увеличение выручки от
реализации продукции на 1,60%. Увеличится также численность персонала
на 1,13%.
Также ожидается увеличение фонда заработной основного персонала
на 2,08%. Ожидается также увеличение результатов деятельности
предприятия: увеличится прибыль от продаж в 4 раза.
87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ теории и практики процесса антикризисного управления
позволяет сделать вывод, что оно по своей сути является стратегическим и
должно строиться на основе сбалансированных и обоснованных стратегий,
что позволит предприятию более взвешенно определять стратегические
ориентиры с указанием ключевых показателей деятельности предприятия и
учитывать организационную и финансовую структуры субъекта
предпринимательства, что в свою очередь обеспечит эффективное
функционирование системы раннего предупреждения и реагирования.
Таким образом, в условиях мирового финансового кризиса, роста
неплатежеспособности и других экономических проблем антикризисное
управление, ориентированное как на предотвращение проблем, так и на их
преодоление, что становится необходимым для эффективной деятельности
всех субъектов хозяйствования.
Работа написана на основании ООО «Техно-МАШ», которое
занимается оптовой торговлей металлообрабатывающего оборудования.
В результате анализа показателей деятельности ООО «Техно-МАШ» за
2014 – 2016 гг. были выявлены показатели, которые негативно повлияли на
деятельность предприятия:
- уменьшение среднегодовой выработки на 4 тыс.руб на 1-ого
работающего;
- увеличение себестоимости на 22 593 тыс.руб.;
- увеличение затрат на 1 руб. реализации на 0,04 руб.;
- уменьшение рентабельности продаж на 4,43% (валовой прибыли в 1
руб. реализации продукции уменьшилось на 0,0443 руб.);
- опережающее повышение активов предприятия над величиной
общего изменения собственного капитала (64,28 и 12,76% соответственно);
- коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже
нормативного на конец анализируемого периода (1,40 пункта, вместо 2,00
пунктов);