86
4. Эксплуатационные расходы.
5. Расходы на приобретение средств вычислительной техники.
6. Накладные расходы.
В отделе информационных технологий используется повременная форма
расчета заработной платы, при которой оплата труда сотрудников зависит от
количества затраченного времени (фактически отработанных дней) с учетом
квалификации работника и условий его труда. В таблице 3.3 приведены оклады
специалистов, участвующих в разработке ИС отдела проектирования и оплата их
труда за 8-ми часовой и 4-х часовой рабочий день. Создание ИС
рассматривалось как дополнительная работа специалистов, оплачиваемая по
ставке 4-х часового рабочего дня, в соответствии с заключенным с ними
договором.
Таблица 3.3
Оплата труда специалистов
Специалист
Оклад, руб
Оплата за 8-ми
часовой день,
руб
Оплата за 4-х
часовой день,
руб
Руководитель
75 000
2273
1136
Программист
45 000
1364
682
Ведущий
специалист
18 000
545
273
На основании данных, представленных в таблицах 3.2 и 3.3, могут быть
рассчитаны планируемые суммарные затраты на оплату труда специалистов,
участвующих в разработке ИС для отдела проектирования. Соответствующие
расчеты и их результаты представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.4
Суммарные планируемые затраты на оплату труда
Специалист
Оплата за 4-х
часовой день,
руб
Кол-во
рабочих дней,
руб
Затраты на
оплату труда,
руб
Руководитель
1136
44
75000
Программист
682
32
32727
Ведущий
специалист
273
70
28636,5
Итого:
136363,5
87
С 1 января 2010 года единый социальный налог (ЕСН) заменен
страховыми взносами. Для плательщиков страховых взносов, указанных в
пункте 1 части 1 статьи 5 федерального закона «О страховых взносах в
пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования
Российской Федерации, федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования», база для начисления страховых взносов в отношении каждого
физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей
нарастающим итогом с начала расчетного периода. При этом сумма будет
подлежать ежегодной индексации с учетом роста средней зарплаты по стране. С
сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих
415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые
взносы не взимаются.
Ставки страховых взносов (п. 19 ст. 27 Федерального закона № 213-ФЗ): в
ПФР - 22 процента, в ФСС РФ - 2,9 процента, и в федеральный медстрах - 5,1
процента. Сумма отчислений может быть рассчитана на основании планируемой
суммарной заработной платы специалистов:
90909 р. * 0,30 = 27272,73 р.
Для выполнения работ по созданию ИС планируется приобрести
расходные материалы, состав и стоимость которых представлены в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Затраты на приобретение расходных материалов
№
Наименование
Единица измерения
Кол-во
Цена, руб
Итого, руб
1
Бумага для принтера
пачка
3
300
900
2
Картридж для принтера
штука
1
3 500
3 500
3
Канцелярский набор
штука
3
200
600
4
Диск DVD-RW
пачка
1
500
1000
Итого:
6000
Эксплуатационные расходы - это издержки производства, связанные с
поддержанием в работоспособном состоянии используемых систем, машин и
оборудования, расходы, необходимые для поддержания работоспособного
88
состояния основных средств в течение всего намеченного срока службы. К
эксплуатационным расходам при проектировании ИС для отдела
проектирования можно отнести затраты на оплату электроэнергии,
использованной вычислительной техникой [6]. Специалистами,
разрабатывающими ИС для отдела проектирования, использовался сервер,
потребляемая ими мощность (Вт), тариф оплаты 1 кВт и расчет планируемых
затрат на электроэнергию представлены в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Расчет затрат на электроэнергию
№
Компьютер
Мощность,
Вт
Кол-
во,
дней
Кол-во,
часов
Кол-
во,
кВт
Стоимость,
кВт
К оплате,
руб
1
HP EliteDesk
800 G1
500
50
200
100
3,80
380,00
Итого:
380
Расходы на приобретение средств вычислительной техники и
амортизационные отчисления отсутствуют, так как при создании ИС для отдела
проектирования использовалась приобретенная ранее техника, стоящая на
балансе организации, срок службы которой нормативно принят равным 5 годам.
Специалистами были использованы три компьютера и принтер.
Накладные расходы - это расходы и затраты, сопровождающие,
сопутствующие основному производству, связанные с ним. Это затраты на
содержание и эксплуатацию основных средств, на управление, организацию,
обслуживание производства, на командировки, обучение работников и так
называемые непроизводительные расходы (потери от простоев, порчи
материальных ценностей и др.). При разработке ИС для отдела проетирования
данные расходы могут быть связаны с оплатой труда исполнителей, доставкой
приобретаемых расходных материалов и учетом расходования электроэнергии
[7].
В соответствии с нормативами, накладные расходы калькулируются
постатейно, в таблице 3.7 представлен расчет их планируемых значений на
основании утвержденных процентных ставок.
Таблица 3.7
89
Калькуляция накладных расходов
№
Статьи затрат
Сумма, руб
% от
суммы
Сумма накл.
расходов,
руб
1
Заработная плата
разработчикам
136363,5
3,33 %
4545,45
2
Эксплуатационные расходы
380
2 %
7,6
3
Расходные материалы
6000
2 %
120
Итого:
4673,05
В таблице 3.8 выполнена калькуляция планируемой себестоимости
создания ИС для отдела проетирования: представлена структура затрат по
рассмотренным выше статьям, приведены соответствующие суммы, а также их
процентная доля в планируемой суммарной себестоимости ИС.
Таблица 3.8
Структура планируемой себестоимости ИС
№
Статьи затрат
Сумма, руб
% от общей
суммы затрат
1
Заработная плата разработчиков
136363,5
78
2
Отчисления с заработной платы
27 273
15,6
3
Эксплуатационные расходы
380
0,2
4
Затраты на расходные материалы
6 000
3,5
5
Накладные расходы
4 673
2,7
Итого:
174 689,5
100
На рисунке 3.1 представлена диаграмма, характеризующая процентное
распределение затрат по рассмотренным выше статьям в структуре планируемой
суммарной себестоимости разработки ИС.
90
Рис.3.1. Процентное распределение планируемых затрат
Предполагается, что внедрение ИС и обучение пользователей работе с ней
не потребуют расходования денежных средств. Необходимая компьютерная
техника уже используется пользователями, обучение которых будет выполнено
без отрыва от выполнения текущих обязанностей.
Выше был представлен расчет планируемой себестоимости разработки ИС
для отдела проектирования. Вместе с тем, при фактическом учете затрат,
осуществлявшемся непосредственно в процессе создания ИС и по завершению
отдельных этапов ее разработки, были получены значения затрат по статьям,
представленные в таблице 3.9.
Таблица 3.9
Структура фактической себестоимости ИС
№
Статьи затрат
Сумма, руб
% от общей суммы затрат
1
Заработная плата разработчикам
113 955
78,9
2
Отчисления с заработной платы
20 550
14,2
3
Эксплуатационные расходы
380
0,26
4
Затраты на расходные материалы
6 000
4,16
5
Накладные расходы
3 553
2,46
Итого:
144 438
100
На рисунке 3.2 представлена диаграмма, характеризующая процентное
распределение затрат по рассмотренным выше статьям в структуре фактической
78%
15,6%
0,2%
3,5%
2,7%
1
2
3
4
5
91
суммарной себестоимости разработки ИС.
Рис.3.2. Процентное распределение фактических затрат
Заметим, что разница между планируемой и фактической себестоимостью
разработки ИС составила 30 252 рублей - данные средства были сэкономлены.
Далее представлен анализ причин отклонения фактической суммарной
себестоимости разработки ИС от планируемой.
В результате слаженной и эффективной работы коллектива специалистов,
привлеченных к созданию ИС для отдела проетирования, удалось сократить
продолжительности выполнения нескольких этапов разработки. Это позволило
сократить количество рабочих дней, потребовавшихся каждому из специалистов.
Соответствующие сведения представлены в таблице 3.10.
Таблица 3.10
Распределение специалистов по этапам разработки ИС
№
этапа
Обозначение
Продолжи-
тельность
Задействованный персонал
Руководитель
Программист
Ведущий
специалист
1
Тсб
5
+
2
Тп
10
+
+
3
Ттз
5
+
4
Тбд
4
+
+
5
Талг
13
+
6
Ткл
22
+
7
Тт
9
+
78,9%
14,20%
0,26%
4,16%
2,46%
1
2
3
4
5
92
8
Тдок
6
+
+
9
Твн
10
+
+
Итого:
84
31
26
57
Сокращение продолжительности периода разработки ИС и количества
рабочих дней, отработанных привлеченными к ее созданию специалистами,
отразилось на уменьшении затрат на оплату их труда.
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
В соответствии с методикой расчёта, описанной в разделе 3.1, был
произведён расчёт показателей экономической эффективности при сравнении
базового и проектного вариантов.
Для расчетов трудоёмкости базового и проектного вариантов решения
задачи в соответствии с методикой, представленной в пункте 3.1, составлены
таблицы характеристики затрат на обработку информации по базовому и
проектному варианту.
Таблица 3.11
Характеристика затрат на обработку информации по базовому варианту
№
п/п
Наименование
операции
Единица
измерения
Объём
работы в
год
Норма
выработки
(операций в час)
Трудо-
ёмкость
1
Регистрация
документов
Документ
3050
8
381,25
2
Поиск по документам
Документ
3140
7
448,5
3
Получение списка
учетных документов
Документ
3140
9
349
4
Получение списка
мемориальных
документов
Документ
330
11
30
5
Получение списка
первичных
документов
Документ
20
0,8
25
6
Поиск по архиву
Документ
50
5
10
7
Просмотр документа
Документ
1
0,25
4
8
Формирование списка
документов
Документ
50
1
50
93
42,05
1297,75
Таблица 3.12
Характеристика затрат на обработку информации по проектному варианту
№
п/п
Наименование
операции
Единица
измерения
Объём
работы в
год
Норма
выработки
(операций в час)
Трудоёмкость
1
Регистрация
документов
Документ
3050
45
67
2
Поиск по документам
Документ
3140
28
125,5
3
Получение списка
учетных документов
документов
Документ
3140
35
90
4
Получение списка
мемориальных
документов
Документ
330
30
11
5
Получение списка
первичных
документов
Документ
20
50
0,4
6
Поиск по архиву
Документ
50
55
0,9
7
Просмотр документа
Документ
1
60
0,01
8
Формирование
списка документов
Документ
50
50
1
353
295,81
Рассчитанные показатели трудоёмкости базового и проектного вариантов
используются для вычисления показателей абсолютных и относительных
изменений затрат, а также индекса изменения затрат. Расчёт показателей
осуществляется по формулам, описанным в пункте 3.1, и представлен в табл. 3.3.
Для расчёта стоимостных затрат рассчитывается среднечасовая норма
оплаты труда для сотрудника отдела делопроизводства. Исходя из стандартной
40-часовой рабочей недели и месячной зарплаты 17500 руб. получаем:
з
N
= 17500 руб. / (21 д. * 8 ч) = 104 руб./ч
Таблица 3.13
Расчёт трудовых показателей эффективности от внедрения проекта
Затраты
Снижение
Коэффи-
Индекс
94
Базовый
вариант
Проектный
вариант
затрат
циент
изменения
трудовых
затрат
изменения
трудовых
затрат
Трудоёмкость
0
T
(ч)
1
T
(ч)
10
TTT
(ч)
0
T
T
K
T
1
0
T
T
I
T
1297,75
295,81
1002
0,77
4,38
Стоимость
0
С
(руб.)
1
С
(руб.)
10
CCC
(руб.)
0
C
C
K
C
1
0
C
C
I
C
134966
30764
104202
0,77
4,38
Из рассчитанных данных можно сделать вывод о значительном
сокращении трудовых и стоимостных затрат. Сокращение трудовых затрат в
абсолютном выражении составило 1002 чел./ч, сокращение стоимостных затрат
–– 104202 руб. в год. Диаграммы изменения трудовых и стоимостных затрат
представлены на рис. 3.3. и 3.4. соответственно.
Рис. 3.3. Диаграмма изменения трудовых затрат
1297,00
295,00
0,00
200,00
400,00
600,00
800,00
1000,00
1200,00
1400,00
Базовый вариант Проектный вариант
Сравнение трудовых затрат
95
Рис. 3.4. Диаграмма изменения стоимостных затрат
Рассчитаем затраты на создание проекта. Заработная плата разработчиков:
ПЗ
К
/
= 20000 руб. * 5 мес. = 100000 руб.
Электроэнергия:
Эл
К
= 5 кВт/ч. * 105 д. * 2,11 руб. = 1110 руб.
Информационные ресурсы (оплата доступа в Интернет):
Инф
К
= 700 руб. * 5 мес. = 3500 руб.
Пр
К
= 100000 руб. + 1110 руб. + 3500 руб. = 104610 руб.
Рассчитаем дополнительные затраты на разработку системы. Поскольку
необходимость в покупке компьютеров, которые будут выполнять функции
рабочих станций отсутствует (компьютер есть у каждого сотрудника), затраты
на приобретение ПК для сотрудников равны нулю. Но необходимо приобрести
сервер и маршрутизатор, необходимая конфигурация сервера обойдётся в
42000р. и маршрутизатор 3000р.
В итоге имеем:
П
К
= 42000 руб. + 3000 руб. + 104610 = 149610 руб.
Рассчитаем срок окупаемости проекта:
ок
T
= 149610 руб. / 104202 руб. ≈ 1,4 года ≈ 16,8 мес.
134966
30764
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
Базовый вариант Проектный вариант
Сравнение стоимостных затрат