78
3. Обоснование экономической эффективности проекта
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической эффективности
Создание новых программных решений, а также их последующее
внедрение для автоматизации деятельности коммерческих предприятий требует
больших материальных, трудовых и временных ресурсов. Для реализации
проектов требуется привлекать значительные материальные и финансовые
средства. Эти средства, безусловно, должны дать соответствующую отдачу. Вот
из-за чего возникает необходимость определения экономической эффективности
(ЭЭ) процесса разработки и внедрения АИС.
Обоснование и доказательство ЭЭ (или ее неэффективности) нового
разрабатываемого варианта компьютерной обработки данных позволяет
определить необходимость и целесообразность затрат на разработку и внедрение
новой АИС на конкретном объекте; определить срок окупаемости затрат на
разработку АИС и сравнить его с установленными нормами; определить степень
влияния и эффекта от внедрения новых разрабатываемых продуктов на
успешную деятельность предприятия, на котором происходит внедрение.
Существует несколько вариантов определения ЭЭ проектов:
− Сравнение способов создания различных систем обработки данных
по рассматриваемой задачи;
− Сравнение способов организации сбора, обработки, передачи и
выдачи данных с точки зрения технологического процесса;
− Сравнение способов создания информационной базы
рассматриваемой задачи;
− Сравнение существующих методов и инструментов для
проектирования систем обработки данных;
− Сравнение различных технологий компьютерной обработки данных.
Разработка рассматриваемого проекта предполагает, в первую очередь,
перестройку системы обработки данных с ручного на компьютеризированный
способ. В итоге был выбран первый вариант расчета ЭЭ.
79
Понятие «Экономическая эффективность» является оценкой
результативности, разрабатываемой АИС, определяемую отношением между
затратами и получаемым от внедрения системы эффектом.
ЭЭ «ИТ - проекта» определяется показателями трудовой и стоимостной
групп, дающие возможность измерить эффект от внедрения предлагаемого
проекта компьютерной обработки данных относительно базового, ручного
варианта.
ЭЭ проекта суммируется из следующих компонентов:
– Косвенный эффект, учитывающий, например, увеличение прибыли
компании, привлечение большего количества покупателей, снижение уровня
брака в производственном процессе, уменьшение количества жалоб,
поступающих от покупателей, снижение себестоимости полуфабрикатов, сырья
и материалов уменьшение суммы штрафов, пени и штрафов и т. д. d.
– Прямой эффект, который характеризуется снижением затрат и труда.
К группе трудовых затрат (ТЗ) относятся такие как:
1. Абсолютное снижение ТЗ (T)
10
TTT
, где (1)
Т
0
– показатель ТЗ на обработку данных по базовому (ручному) варианту;
Т
1
– показатель ТЗ на обработку данных по новому варианту;
2. Коэффициент относительного уменьшения показателей ТЗ (К
Т
)
%100
0
T
T
K
T
, (2)
3. Индекс снижения показателей группы ТЗ, или увеличение
производительности труда (Y
Т
)
1
0
T
T
Y
T
, (3)
Показатели стоимостных затрат (СЗ) рассчитываются по аналогичным
формулам:
4. Абсолютное снижение СЗ (C)
80
10
CCC
, где (4)
C
0
- СЗ на обработку данных по базовому (ручному) варианту;
C
1
- СЗ на обработку информации по новому варианту;
5. Коэффициент относительного уменьшения СЗ (К
С
)
%100
0
C
C
K
, (5)
6. Индекс снижения СЗ (Y
C
)
1
0
C
C
Y
C
, (6)
Помимо основных показателей логично определить срок окупаемости
проекта (Т
ОК
):
C
K
T
N
ОК
, где (7)
K
N
- дополнительные расходы на разработку проекта (затраты
на его проектирование и внедрение).
Рассмотрим показатели, которые рассчитываются при ручном варианте
обработки данных:
1. Трудоемкость обработки документа № I (T
Оi
):
3600
05,471,3125,18,145,0
iiiii
Oi
QqQyQcQnQз
T
(8)
2. ТЗ в варианте ручной обработке (Т
О
):
i
i
ОО
NTT
(9)
3. СЗ в варианте ручной обработке (С
О
):
gОО
KpTC 1
, где (10)
i
Q3
,
i
Qn
,
i
Qc
,
i
Qy
,
i
Qq
- объем символов в i-ой операции;
N – количество операций, вводимых вручную;
p – тарифная часовая ставка сотрудника;
K
g
– коэффициент доп. заработной платы, отчисления на
социальное страхование, накладные и косвенные расходы. K
g
=
0,53÷0,85
81
Рассмотрим показатели, которые рассчитываются при компьютерном
варианте обработки данных:
1. Трудоемкость одной операции:
j
j
j
H
Q
T
(кроме ПК) (11)
мв
t
jЭВМ
Т
(ПК) (12), где:
j
T
,
jЭВМ
T
- трудоемкость операции № о и обработки на ПК
соответственно;
j
Q
- количество работы на операции № j;
j
H
- норма выработки на операции № j;
“‰
t
- длительность решения задачи на компьютере.
2. Заработная плата участвующих в процессе операторов:
jj
j
З
TPC *
(кроме ПК) (13)
3. Прочие и накладные расходы:
j
gЗj
j
g
KCC *
(кроме ПК) (14)
4. Стоимость амортизации машин и оборудования:
jj
j
а
TaC *
(кроме ПК) (15)
5. Операционные и прочие расходы:
jjЗjj
CaCgCC
(кроме ПК) (16)
МВМВi
tCC
ЭеМ
, где: (17)
j
CЌ
,
j
Cg
,
j
Ca
- заработная плата оператора, накладные и прочие
расходы и амортизация на операции № j;
j
P
- тарифная ставка данной операции;
8,06,0
j
Kg
- коэффициент дополнительной зар.платы,
косвенные, накладные и прочие расходы, отчисления на социальное
страхование;
j
a
- часовая сумма амортизации;
82
j
C
,
jЭВМ
C
- общие СЗ на операции № jи при обработке на ПК
соответственно;
МВ
C
- цена машинного часа ПК;
6. ТЗ в варианте компьютерной обработки (T
1
):
j
j
TT
1
(с учетом ПК) (18)
7. СЗ в варианте компьютерной обработки (C
1
):
j
j
CC
1
(19)
1. Показатель «Годовой экономический эффект» от внедрения АИС
предназначен для сравнения разных направлений капитальных вложений и
считается по формуле:
2.
нП
EKПЭ
(20),
3. где:
Э – годовой экономический эффект;
П –экономия за год (годовой прирост прибыли), руб.;
К
П
–капитальные затраты единовременные, руб.;
Е
н
–коэффициент нормативный эффективности капитальных
вложений. Данный коэффициент представляет из себя минимально
возможную норму эффективности капитальных вложений, ниже
которой проект нецелесообразен. Значение Е
н
обычно принимается
равным 0,15.
К единовременным затратам (К
П
) относят затраты на создание,
программирование и тестирование решаемого комплекса задач, а также затраты
на его внедрение на конкретном предприятии.
Рассчитываемый коэффициент ЭЭ капитальных затрат (Е
Р
) представляет
собой отношение экономии за год (или прироста прибыли за год) к капитальным
затратам на разработку и внедрение проекта:
,
1C
E
ок
(21)
83
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Расчет конкретных показателей ЭЭ разрабатываемого проекта
представлен в таблицах данного раздела.
В таблице 13 представлен расчет ТЗ в варианте ручной обработки
документов. Все расчеты выполнялись при следующих заданных условиях:
Каждая операция выполняется только одним сотрудником;
Тарифная ставка работы сотрудника составляет в среднем 500 руб в час;
Цена одного часа работы компьютера составляет 5 руб./час.
Таблица 13
Расчет ТЗ при ручном проведении операции в базовом ручном
варианте
№ п/п
Наименование
операции
Кол-во
операций
в год
В одной
операции
Знаки записи
1
Приход денежных
средств
1000
3284
2
Заявки по проектам
1750
3284
3
Возврат поставщику
625
587
4
Перемещение
10750
426
5
Заказы по проекту
700
498
6
Списание
12
104058
7
Внесение проекта
25
104058
8
Внесение контрагентов
12
183750
9
Отчет по остаткам
12
200167
10
Отчет по контролю
списка проектов
60
7621
11
Отчет по
каждодневному списку
журнала документов
600
351
Трудоемкость выполнения одной операции по формуле (8) составит:
T
01
= 0,453 (человек/час);
T
02
= 0,453 (человек/час);
T
03
= 0,073 (человек/час);
T
04
= 0,053 (человек/час);
84
T
05
= 0,064 (человек/час);
T
06
= 16,478 (человек/час);
T
07
= 13,320 (человек/час);
T
08
= 22,969 (человек/час);
T
09
= 25,021 (человек/час);
T
10
= 0,953 (человек/час);
T
11
= 0,044 (человек/час);
Общие расходы за год по статье «трудовые затраты» в варианте ручной
обработки данных, определенные по формуле (9) будут:
T
0Р
= 3109,87 (человек/час);
Общие затраты за год по статье «стоимостные затраты» в варианте ручной
обработки данных, по формуле (10) будут:
C
0Р
= 3109,871 × 500 × (1 + 0,7) = 2643390,35 (руб.);
В
Таблица 14 приведен расчет затрат при вводе операций при помощи
компьютера в базовом ручном варианте. Все расчеты выполнены по формулам
(11) – (19).
Таблица 14
Расчет операционных затрат при компьютерной обработке
операций в базовом (ручном) варианте
Показатель
Операция
Итого
Проектиров
ание,
регистраци
я, контроль
Ввод
исход
ных
данны
х
Обрабо
тка
данных
Выда
ча
данн
ых
Контрол
ь
Оборудовани
е
ПК
ПК
ПК
-
Единица
измерения
Операция
Знак
Знак
Знак
Операция
-
Объем, Q
15796
608515
6154
6000
05
15796
-
85
Продолжение таблицы 14
Показатель
Операция
Итого
Проектиров
ание,
регистраци
я, контроль
Ввод
исход
ных
данны
х
Обрабо
тка
данных
Выда
ча
данн
ых
Контрол
ь
Среднечасова
я норма
выработки, Н
(час
-1
)
6
2000
2000
1200
0
12
-
Трудоемкость
, T
ОМ
(час)
2632,67
304,26
3,07
50
1316,33
4306,3
3
Среднечасова
я тарифная
ставка,
P (руб.)
50
50
50
50
50
-
Заработная
плата
оператора,
С
З
(руб.)
131633,50
15213,
00
153,50
2500,
00
65816,50
-
Прочие
расходы,
С
g
(руб.)
92143,45
10649,
10
107,45
1750,
00
46071,55
-
Стоимость
амортизации
оборудовани
я, C
a
(руб.)
-
1000,9
5
15,35
250,0
0
6581,65
-
Операционны
е расходы,
С
ОМ
(руб.)
223776,95
27383,
40
276,30
4500,
00
118469,7
0
374406
,35
Таким образом, расходы по статье «трудовые затраты» за год в базовом
(ручном) варианте составят:
T
0
= T
0р
+ T
0м
= 3109, 87 + 4306, 33 = 7416,20 (человек/час);
Общие СЗ за год в результате расчета в базовом (ручном) варианте
составят:
C
0
= C
0р
+ C
0м
= 2643390,3 + 374406,35 = 3017796,70 (руб.);
86
В Таблица 15 приведен расчет операционных затрат при компьютерной
обработке операций в предлагаемом варианте. Расчеты проведены по формулам
(11) – (19).
Таблица 15
Расчет операционных затрат при компьютерной обработке
операций в новом варианте
Показатель
Операция
Итог
о
Проектирова
ние,
регистрация
, контроль
Ввод
данны
х
Обработ
ка
Выда
ча
данн
ых
Визуаль
ный
контрол
ь
Оборудование
ПК
ПК
ПК
-
Единица
измерения
Документ
Символ
Символ
Симво
л
Докумен
т
-
Объем, Q
15796
296935
317734
60000
5
761
-
Среднечасова
я норма
выработки, Н
(час
-1
)
6
2000
200000
20000
12
-
Трудоемкость,
T
ОМ
(час)
2632,67
148,47
1,59
30,00
63,42
2876,
15
Среднечасова
я тарифная
ставка,
P (руб.)
50
50
50
50
50
-
Заработная
плата
оператора,
С
З
(руб.)
131633,50
7423,5
0
79,50
1500,
00
3171,00
-
Прочие
расходы,
С
g
(руб.)
92143,45
5196,4
5
55,65
1050,
00
2219,70
-
Стоимость
амортизации
оборудования
, C
a
(руб.)
-
742,35
7,95
150,0
0
317,10
-
Операционны
е расходы,
С
ОМ
(руб.)
223776,95
13362,
30
143,10
2700,
00
5707,80
24569
0,15
Расчет затрат непосредственно на проектирование разрабатываемой АИС
представлен в таблице (Таблица 16).
87
Таблица 16
Расчет затрат на проектирование АИС
№
п/
п
Наименование затрат
Сумма, руб.
1
1
Лицензия на использование системы разработки
28000,00
2
2
Стоимость оборудования (сервер базы данных, сервер,
приложений, каналы связи)
715000,00
2
3
Фонд премий сотрудникам, участвующим в проекте
100000,00
Ежегодные расходы по статье «трудовые затраты» в новом варианте
составляют:
T
1
= 2876, 15 (человек/час);
Ежегодные расходы по статье «стоимостные затраты» в новом варианте
составляют:
C
1
= 245690, 15 (руб.);
На основании рассчитанных данных по формулам (1) – (6) рассчитаны ТЗ
и СЗ, показанные в таблице (17)
Таблица 17
Показатели от внедрения новой АИС
Затраты
Абсолютно
е
изменение
затрат
Коэффициент
изменения
затрат
Индекс
изменени
я затрат
Базовый
вариант
Проектны
й вариант
Трудо
емкос
ть
Т
0
(чел./час)
Т
1
(чел./час)
∆Т=Т
0
–Т
1
(чел./час)
К
Т
=∆Т/Т
0
100%
У
Т
=Т
0
/Т
1
7416,20
2876,15
4540,05
61,22%
2,579