87
III Обоснование экономической эффективности проекта
3.1 Выбор и обоснование методики расчета экономической эффективности
Под понятием «оценка экономической эффективности ИС» принято
понимать процесс, состоящий из определения и измерения того, насколько
выгодным в экономическом плане является или предполагается, что будет
являться внедрение информационной системы для компании.[11] При это
экономическая выгода рассматривается как денежный эквивалент того,
насколько снизилась расходная часть бюджета компании и на сколько
увеличилась доходная часть бюджета в результате внедрения данной
информационной системы.
Методом оценки эффективности информационной системы при этом
считается способ или набор средств проведения процесса полной оценки
информационной системы. Данный метод может состоять как из формальных,
так и из неформальных процедур, при этом под неформальными принято
понимать не основанные на численных данных, субъективные процедуры
оценки, а под формальными – более объективные, основанные на однозначных
данных процедуры оценки.
Автоматизация бизнес-процессов компании путем внедрения
информационных технологий создает дополнительную экономическую нагрузку
на бюджет организации. Процесс изменения механизма управления компанией
требует анализа экономических последствий, а в случае внедрения
информационных систем, оценки экономической эффективности данного шага,
так как происходит не просто изменение процесса управления, часть функций
управления передается автоматизированным системам. [8]
Процесс оценки экономической эффективности информационной системы
требует широкого набора навыков и знаний как в техническом, так и
экономическом плане. В противном случае точность и достоверность
полученных данных может значительно отличаться от реальных и привести к
неверным выводам.
Современные информационные системы, внедряемые интеграторами как
готовые продукты для автоматизации стандартных (шаблонных) бизнес-
88
процессов компаний, проходят обязательную процедуру оценки ожидаемой
экономической эффективности. Без результатов такой оценки потенциальным
клиентам невозможно аргументированно продемонстрировать конкурентные
преимущества конкретной информационной системы. На сегодняшний день
практика показывает, что до сих пор существуют неудачные попытки внедрения
информационных систем, причем процент таких неудач превышает долю
успешных внедрений.
В связи с чем в актуальный список требований к специалистам,
занимающимся разработкой, внедрением и сопровождением информационных
систем, входят требования, связанные с проведением предварительной
экономической оценки проекта. Специалисты по внедрению должны
осуществлять непрерывный мониторинг системы для отслеживания
соответствия внедряемого продукта стратегии развития компании. Измерения
соотношения затрат и прибыли, достигаемых в процессе внедрения, должны
носить регулярный характер, что позволит получить объективную оценку
изменения эффективности компании на различных этапах разработки и
внедрения системы. Результат каждого такого измерения может корректировать
дальнейший процесс разработки и внедрения информационной системы.
В большинстве случаев выделяют несколько этапов оценки
экономической эффективности внедряемого продукта:
• расчет соотношения затрат на разработку системы, к результатам, которые
принесло внедрение системы;
• расчет экономических рисков при рассмотрении информационной
системы как инвестиционного проекта;
• расчет общей стоимости владения информационной системой как
комплекса программного, аппаратного и инженерного обеспечения;
• разработка комбинированной системы оценки для учета различных
показателей с целью охвата сбалансированного набора данных для
расчета экономической эффективности.
Независимо от технических, технологических, финансовых отраслевых или
региональных особенностей оценка эффективности проектов осуществляется
89
на основе единых принципов. К таким принципам в подавляющем
большинстве случаев относятся:
• наблюдение за проектом на протяжении всего жизненного цикла;
• создание модели финансовых потоков;
• возможность сравнения условий различных проектов;
• наличие положительного эффекта и точки его максимума;
• рассмотрение временных рамок, в которых производится измерение и
оценка;
• выделение из общего объема затрат компании именно тех финансовых
потоков, которые направленны на создание и внедрение системы;
• сопоставление результатов компании в состоянии «с системой» и «без
системы»;
• рассмотрение всех существенных последствий проекта;
• учет различий в составе участников проектов;
• частота проведения оценки;
• количество этапов оценки;
• учет влияния изменения экономической ситуации;
• учет влияния рисков.
В целом показатели коммерческой эффективности отражают финансовые
последствия внедрения информационной системы. Основными показателями для
расчета коммерческой эффективности проекта рекомендуется считать:
• чистую прибыль;
• чистую дисконтированную прибыль;
• внутреннюю норму доходности;
• индексы затрат и инвестиций;
• срок окупаемости проекта.
Делая вывод из приведенной выше информации, можно заключить, что
процесс оценки информационных систем является сложным и неоднозначным.
Для снижения «человеческого фактора» в процессе оценки, следует
использовать индивидуальный подход в каждом конкретном случае, при этом
90
стоит опираться на определенные методики, снижая тем самым погрешности
расчетов, которые может вызвать отсутствие каких-либо данных.
Ввиду того, что разрабатываемая система будет внедрена только на одном
предприятии и не планируется ее продажа, необходимо рассчитать
экономическую эффективность принимая в расчет издержки на обеспечение
основного бизнес-процесса.
Данные для расчета экономической эффективности будут сравниваться в
двух состояниях существующего бизнес-процесса, до и после внедрения
системы. Показателем эффективности машинной обработки данных будет
снижение экономических затрат на автоматизируемый процесс. Для оценки
прямой эффективности в единицах измерения стоимости обработки данных
рассчитываются две группы показателей – показатель снижения стоимостных
затрат и показатель снижения трудозатрат.
Для расчета изменения трудозатрат на обработку данных используется
следующая система показателей:
Абсолютный показатель снижения трудозатрат на обработку данных
T=T
0
-T
1
(3.1.1)
где T
0
– годовая трудоемкость обработки данных до внедрения системы;
T
1
– годовая стоимость обработки при использовании разрабатываемой системы.
1. Коэффициент снижения трудозатрат
K
T
=(T/T
0
)*100 (%) (3.1.2)
2. Индекс снижения трудовых затрат, показывающий рост
производительности труда при обработке данных
Y
т
=Т
0
/Т
1
(3.1.3)
К стоимостным показателям относятся абсолютное снижение
стоимостных затрат (C), коэффициент относительного снижения стоимостных
затрат (К
C
), индекс снижения стоимостных затрат (Y
C
):
• Показатель снижения стоимостных затрат
С=С
0
-С
1
(3.1.4)
где С
0
– годовая стоимость обработки данных до внедрения системы;
91
С
1
– годовая стоимость обработки данных при использовании
разрабатываемой системы.
1. Коэффициент эффективности по затратам
K
c
=(С/С
0
)*100 (%) (3.1.5)
2. Индекс изменения стоимостных затрат
Y
c
=С
0
/С
1
(3.1.6)
Дополнительно к рассмотренным показателям стоит рассчитать срок
окупаемости затрат, произведенных на разработку и внедрение информационной
системы (Т
ОК
), которые принято рассчитывать в годах, долях года или месяцах:
• Ток = К
П
/C (3.1.7),
где К
П
- затраты на создание проекта (проектирование, разработка и
внедрение).
А также расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат:
Ер = 1/Ток (3.1.8)
92
3.2 Расчет показателей экономической эффективности проекта
В данном параграфе будут рассчитаны трудовые и финансовые затраты на
обработку данных до внедрения информационной системы и при использовании
разработанной информационной системы.
Расчет трудозатрат до внедрения информационной системы и после ввода
системы в эксплуатацию.
А.) Расчет трудозатрат до внедрения информационной системы.
Объем измеряемой работы определяется количеством обработанных
посетителей, для регистрации заявки каждого из которых операционист банка
должен ввести данные нескольких документов. При этом учет полученных на
обработку заявок ведется во внутрибанковской системе учета. В дальнейшем в
этом же документе, в процессе обработки заявки производится изменение
статуса заявки в специально отведенном поле. Анализ проделанной работы,
проверка правильности заполнения и своевременность заполнения данных
проходит в ручном режиме, без применения средств автоматизации.
Нормой выработки является количественный показатель объема
обрабатываемых заявок одним специалистом за один час рабочего времени.
Согласно текущей норме выработки, за один час рабочего времени,
операционист отделения банка может зарегистрировать две заявки.
Трудоемкость до внедрения системы (Т
0
) определяется делением общего
объема работы за выбранный период на норму выработки.
Т
0
= 600/2 = 300 ч.
Б.) Расчет трудозатрат с использованием информационной системы.
Учитывая данные измерений, полученные после внедрения
информационной системы, норма выработки составляет 10 документов в час.
Трудоемкость (Т
1
) определяется делением определяется делением общего
объема работы за выбранный период на норму выработки:
Т
1
= 600/10 = 60 ч.
93
Исходя из этих значений, рассчитаем абсолютный показатель снижения
трудозатрат (∆T):
∆T = Т
0
– Т
1,
∆T = 300 – 60 = 240 ч.
Коэффициент относительного снижения трудозатрат (К
т
):
К
т
= ∆T/Т
0
,
К
т
= 240/300*100% = 80%
Индекс изменения трудозатрат или повышение производительности труда
(Y
т
):
Y
т
=Т
0
/Т
1
,
Y
т
= 300/60 = 5
Расчет стоимостных показателей до внедрения информационной системы
и после ввода системы в эксплуатацию:
А.) Расчет стоимостных затрат до внедрения информационной системы.
1. Материальные затраты:
В материальные затраты принято относить затраты на канцтовары и
расходные материалы, до внедрения системы копии документов клиента
хранились в печатном виде на бумаге формата А4, в среднем объем одной
анкеты был равен десяти печатным листам. Учитывая стоимость бумаги формата
А4 и штат операционистов на позиции кредитование частных лиц в количестве
шестидесяти человек данные расходы составляли в среднем 1200 рублей в
месяц, плюс расходы на заправку картриджей 3500 рублей раз в два месяца,
материальные расходы в месяц составляли:
1 200+3 500/2 = 2 950 рублей.
Материальные расходы в год:
2 950 * 12 = 35 400 рублей.
2. Трудозатраты.
94
Количество работников – 60 человек. Фонд оплаты труда (ФОТ) для
должности менеджер по работе с клиентами - 150 руб./час * 75 час (в месяц на
регистрацию заявок) * 60 человек = 675 000 рублей в месяц.
ФОТ в год составляет:
675 000 * 12 = 8 100 000 рублей.
3. Накладные расходы (потребление электроэнергии):
Стоимость электроэнергии: 1 кВт/ч – 4,08 руб.
Потребление одного рабочего места в пределах: 0,3 кВт/ч.
Количество рабочих мест: 60 шт.
Время работы в месяц: 75 ч.
Итого в год: 4,08 * 0,3 * 60 * 75 * 12 = 66 096 рублей
Всего затраты до внедрения информационной системы в год составляют:
С
0
= 8 100 000 + 35 400 + 66 096 = 8 201 496 рублей.
Б.) Расчет стоимостных затрат с использованием информационной
системы.
1. Материальные затраты.
Так как все документы хранятся, обрабатываются и подвергаются анализу
и формированию на их основе отчетов в электронном виде, прямых
материальных затрат после внедрения системы на расходные материалы и
канцтовары не предполагается.
2. Трудовые затраты.
Количество работников – 60 человек. Фонд оплаты труда (ФОТ) для
должности оператор кол-центра - 120 руб./час * 10 час (в месяц на
коммуникации с клиентом при положительном решении по заявке) * 60 человек
= 72 000 рублей в месяц.
ФОТ в год составляет:
95
72 000 * 12 = 864 000 рублей
3. Накладные расходы (потребление электроэнергии):
Стоимость электроэнергии: 1 кВт/ч – 4,08 руб.
Потребление одного рабочего места в пределах: 0,3 кВт/ч.
Количество рабочих мест: 60 шт.
Время работы в месяц: 10 ч.
Итого в год: 4,08 * 0,3 * 60 * 10 * 12 = 8 812,8 рубля
Сопровождение системы: 2 160 000 рублей в год.
Срок действия проекта 5 лет, амортизационные отчисления составят 20 %
(100% / 5) от капитальных вложений.
Капитальные вложения (инвестиции) в создание проекта 2 705 000 рублей.
Сумма амортизационных начислений 20% от капитальных вложений:
2 705 000 * 0,20 = 541 000 руб.
Всего затраты на автоматизированную систему обработки данных
составляют:
С
1
= 864 000 + 8 812,8 + 2 160 000 + 541 000 = 3 573 812,8 рублей.
Рассчитываем значения стоимостных показателей:
Абсолютное снижение стоимостных затрат (С):
С = С
0
– С
1
,
С = 8 201 496 – 3 573 812,8 = 4 627 683,2
Коэффициент относительного снижения затрат (К
с
):
К
с
= С/ С
0
* 100%,
К
с
= 4 627 683,2/ 8 201 496 * 100 %= 56,42%
Индекс изменения стоимостных затрат (Y
c
)
96
Y
c
= C
0
/ C
1
,
Y
c
= 8 201 496 / 3 573 812,8 = 2,29
Получив все необходимые данные и показатели определим
экономическую эффективность системы. Экономической эффективностью
является отношение экономического эффекта, полученного за определенный
период времени от вложения капитала (или от проведения мероприятий
внедрения), к объему вложенного капитала, обеспечившего проведение
мероприятий внедрения и получение экономического эффекта.
Экономический эффект представляет собой чистую прибыль компании,
полученную от внедрения системы.
Экономическая эффективность:
Е = С / К
з
= 1/Т
где: С – чистый доход (прибыль) полученный в результате внедрения и
эксплуатации информационной системы в течении года.
К
з
– сумма инвестиций в проект, за счет которого этот доход получен.
Е = 4 627 683,2/2 705 000 = 1,71
Эффективность капитальных затрат определяется сроком окупаемости (Т)
Срок окупаемости рассчитывается как обратная величина к
экономической эффективности.
Т = 1 / Е,
Т = 1 / 1,71 = 0,58 = 7 мес.
Для наглядности полученных показателей эффективности, представим
расчеты в виде таблицы. Расчеты и результаты представлены в таблице 3.1
Таблица 3.1
Расчет трудовых показателей эффективности от внедрения проекта
Затраты
Снижение
затрат
Коэффициент
изменения
Индекс
изменения