97
3 ОБОСНОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ПРОЕКТА
3.1 Выбор и обоснование методики расчета экономической
эффективности
Технико-экономическое обоснование проектов опытно-технологических и
научно-исследовательских работ отдельных заданий и научно-технических
программ в целом представляется документом, благодаря которому
определяется не только рентабельность государственной поддержки
деятельности производственных и научных коллективов в области разработки
научно-технической продукции, но и анализируется деятельность групп за
работу в области новых технологий.
Сейчас для определения эффективности ИТ-инвестиций существует ряд
методик, которые можно объединить следующим образом: традиционные
методики (Return оn Investment, Total Cost of Ownership, Economic Value Added);
вероятностные методики (Real Options Valuation, Applied Information Economics);
а также инструменты качественного анализа (Balanced Scorecard, Information
Economics).
Преимущество финансовых методов – это их база, классическая теория
выражения экономической эффективности инвестиций. Такие подходы
используют общепринятые в финансовой сфере критерии (чистая стоимость,
внутренняя норма прибыли и т.п.), что дает возможность ИТ-руководителям
иметь общий язык с финансистами. Очевидный минус заключен в
ограниченности применения этих методов: они работают с понятиями притока и
оттока финансов, требующими точности и конкретики. Определить расход
денежных средств (затраты на ИТ-проект) можно только опытным путем.
Закономерно экономический эффект от мероприятий по улучшению IT-
сферы просматривается в увеличении производственных мощностей и снижении
затрат на осуществление этого. На первых этапах внедрения ИТ в сфере ППП
(период 70-х 80-х годов) главными источником финансов становилась
автоматизация рутинных операций по созданию и исправлению
конструкторской документации. Сейчас же даже в случае обнаружения таких
резервов, выгода может быть минимальной: ЗП конструкторов (базовая
98
составляющая такого рода экономии) и других специалистов на Российских
промышленных предприятиях по-прежнему очень мала. Применение
современных ИС проектирования часто несет за собой удорожание некоторых
процессов за счет увеличившихся затрат на покупку ПО и технического
обеспечения, расходов на обучение специалистов, проведение анализа прототипа
разработанного изделия. Экономический эффект от снижения затрат, который
ранее измерялся по снижению издержек на бизнес-процессы, оказывается почти
минимальным.
Несмотря на сложность оценки ожидаемых результатов от разработки и
применения технических новшеств, особенно на первых стадиях жизненного
цикла, важны управленческие решения, которые помогли бы избегать ошибок
при выработке решений, свести до минимума отклонения фактических
результатов от запланированных. В процессе подсчета экономической
эффективности проводится сравнение результатов обработки данных при
существующем бизнес-процессе и в последствии внедрения новой ИС. Прямая
эффективность машинного сбора данных представлена в величине снижения
экономических стоимостных затрат на обработку информации. В процессе
подсчета прямой эффективности в стоимостных единицах измерения делятся две
группы показателей – показатель уменьшения трудовых затрат и показатель
уменьшения стоимостных затрат.
Ожидаемый экономический эффект подсчитывается по окончании
создания ПО на основе достигнутых технико-экономических характеристик и
прогнозируемых данных о максимальных объемах применения ИС в фирме.
Ожидаемый эффект нужен при оценке работы компании- разработчика ИС.
Полученный экономический эффект подсчитывается в виде полученного
экономического эффекта для каждого объекта внедрения и общего внедрения по
ряду объектов.
Полученный экономический эффект для отдельного объекта внедрения
считается по окончанию всех работ для одного программного внедрения на
основе данных о обещанном разработчиком удельном коэффициенте
использования ИС и данных пользователем сроках, и годовом объеме
99
применения ИС. Обещанный эффект каждого применения ИС считается в
процессе подготовки договорных отношений между клиентами и компанией.
Полученный положительный эффект необходим для разработки и
утверждения экономически обоснованной цены на продукцию компании.
Фактический экономический эффект считается в рамках данных учета и
учета затрат, а также результатов при конкретном использовании ИС.
Фактический эффект считается от одного использования данной ИС на
конкретном объекте, а также как общий экономический эффект от применения
отдельного ИС на всех объектах внедрения за выделенный период. Фактический
эффект необходим для оценки работы компаний, создающих, устанавливающих
и применяющих ИС, для выявления отчислений в фонды экономического
стимулирования, а также в рамках изучения эффективности работы ИС и
подготовки технических предложений по обновлению ИС и условий ее
использования.
Главными источниками экономии для компаний, использующих ИС,
становятся:
• Повышение показателей главной деятельности, которые получаются
в итоге применения ИС;
• Минимизация сроков освоения новых ИС благодаря лучшим
эргономическим характеристикам, высокому быстродействию и
функциональности;
• Минимизация расхода машинного времени и остальных ресурсов на
обработку приходящих данных и принятия решений;
• Повышение технического уровня качества и объемов реализуемых
фирмой работ;
• Повышение объемов и минимизация сроков обработки данных;
• Сокращение численности персонала, в том числе
высококвалифицированного, занятого обслуживанием АИС, систем анализа
данных, переработки и получения данных;
• Упрощение работы программистов в процессе создания прикладных
задач для проектируемой ИС;
100
• Минимизация затрат на эксплуатационные материалы.
Далее будем понимать под экономической эффективностью процент
соотношения затрат и результатов работы. Экономическая эффективность
проекта состоит из двух составляющих: прямой и косвенный эффект.
Прямой эффект использования создаваемой ЭИС определяется
повышением прибыли, возможностью обработки одним сотрудником большего
количества документов (квитанций). Косвенный эффект тут определяет
минимизацию трудовых и стоимостных показателей сотрудников отдела
продаж.
При расчете изменения трудовых затрат на обработку информации
используется следующая система показателей:
1. Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку
информации
Т=Т
0
-Т
1
(3.1.1)
где Т
0
– годовая трудоемкость обработки информации при базисном
варианте;
Т
1
– годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Коэффициент снижения трудовых затрат
K
т
=(Т/Т
0
)*100 (%) (3.1.2)
3. Индекс снижения трудовых затрат, который показывает рост
производительности труда при обработке информации.
Y
т
=Т
0
/Т
1в
(3.1.3)
К стоимостным показателям относятся: абсолютное снижение
стоимостных затрат (C) , коэффициент относительного снижения стоимостных
затрат (К
C
) :
1. Показатель снижения стоимостных затрат
С=С
0
-С
1
(3.1.4)
где С
0
– годовая стоимость обработки информации при базисном
варианте;
101
С
1
– годовая стоимость обработки информации при проектируемом
варианте.
2. Индекс изменения стоимостных затрат
Y
c
=С
0
/С
1
(3.1.6)
Помимо рассмотренных показателей целесообразно также рассчитать срок
окупаемости затрат на внедрение проекта машинной обработки информации
(Т
ок
), рассчитываемые в годах, долях года или в месяцах года:
Ток = К
П
/C (3.1.7),
где К
П
- затраты на создание проекта (проектирование и внедрение).
А также расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат:
Ер = 1/Ток (3.1.8)
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Произведем сравнение суммы затрат для базового варианта и при
использовании разработанного веб-представительства. Допустим, что средняя
зарплата сотрудника отдела продаж составляет 30000, что в перерасчете на час
при 21 восьмичасовом рабочем дне составляет 140 рублей в час.
Допустим, что используемые в работе разработанной системы документы
имеют следующий объем:
Сведения о клиенте - 50 документострок;
Сведения о продаже – 100 документострок;
Прайс-лист – 450 документострок;
Отчеты о клиентах – 1000 документострок (раз в неделю).
Тогда за год получаем:
Всего сведений о клиенте - 50*21*12=12600 документострок;
Всего сведений о продаже - 100*21*12=25200 документосрок;
Всего прайс-листа - 450*21*12=113400 документострок;
Всего отчетов – 1000*4*12=48000 документострок.
Учтем также, что при использовании разработанной системы амортизация
компьютера составит 20% от его первоначальной стоимости (25000 рублей) при
сроке эксплуатации 5 лет, то есть в час:
102
5000/(21*12*8)=2,5 рубля в час.
а накладные расходы при базовом варианте составят:
Бумага:
10 пачек*12 месяцев*100 рублей=12000 в год или 12000/(21*12*8)=6
рублей в час;
Другие канцелярские принадлежности – около 6000 в год, то есть около 3
рублей в час, итого имеем 9 рублей в час.
Тогда операции технологического процесса при базовом и проектном
варианте за год и их характеристики представлены в таблице 3.1 и таблице 3.2
103
Таблица 3.1
Базовый вариант
№
п/п
Наименование
операций
технологического
процесса решения
комплекса задач
Обор
удо-
вание
Ед.
Изм.
Объем
работы
в год
Норма выра-
ботки / (опер/в
час.)
Тру-
доемкость
Средне-часовая
зарплата
специалиста
(руб.)
Часовая
норма
аморти-зации
(руб. за час) /
ст. 1
маш.часа
(руб.)
Часовая
стоимость
накладных
расходов
(руб.)
Стоимостные
затраты
для ручных
операций
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.
Учет
взаимодействий
нет
докум
ентос
трока
25200
150
168
125
9
22512
150
2.
Регистрация
клиентов
нет
докум
ентос
трока
12600
150
84
125
9
11256
150
3.
Учет объектов
недвижимости
нет
докум
ентос
трока
113400
150
756
125
9
101304
150
4.
Формирование
отчёта о клиентах
нет
докум
ентос
трока
48000
150
320
125
9
42880
150
Итого:
1328,00
177952,00
104
Таблица 3.2
Проектный вариант
№
п/п
Наименование
операций
технологического
процесса решения
комплекса задач
Обор
удо-
вание
Ед. Изм.
Объем
работы
в год
Норма выра-
ботки /
(опер/в час.)
Тру-
доем-
кость
(гр5:
гр6)
Средне-
часовая
зарплата
специалиста
(руб.)
Часовая
норма
аморти-
зации
(руб. за
час) / ст.
1
маш.часа
(руб.)
Часовая
стоимость
накладных
расходов
(руб.)
Стои-мостные
затраты для
операций, вып.
на ЭВМ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.
Учет
взаимодействий
ЭВМ
документ
острока
25200
300
315
170,4545
2,5
0
14528,18182
2.
Регистрация
клиентов
ЭВМ
документ
острока
12600
300
157,5
170,4545
2
0
7264,090909
3.
Учет объектов
недвижимости
ЭВМ
документ
острока
113400
300
1417,5
170,4545
2
0
65376,81818
4.
Формирование
отчёта о клиентах
ЭВМ
документ
острока
48000
300
600
170,4545
2
0
27672,72727
Итого:
664,00
114841,82
105
Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку
информации:
Т=1328,00 -664,00=664,00 часов
Коэффициент снижения трудовых затрат
K
т
=(664/1328)*100%=50 %
Показатель снижения стоимостных затрат
С=177952-114841-=93292,00 рублей
Рассчитаем затраты на внедрение и проектирование системы. Для этого
учтем заработную плату разработчиков. При средней заработной плате 30000 ,
привлечении трех разработчиков и общем сроке разработки 21 рабочий день
(месяц), принимаем стоимость разработки – 90000 рублей, а также закупка
сервера для установки СУБД и веб-сервера в сумме 50000 рублей получим
общую сумму капитальных затрат – 140000 рублей.
Срок окупаемости затрат на внедрение проекта машинной обработки
информации:
Т
ок
= 140000/93292=1,5 года
Окупаемость затрат на внедрение проекта составляет около 18 месяцев.
Рассчитаем расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат:
Ер = 1 / Ток=1/1,5 =0,66
На рис. 3.1. приведена диаграмма сравнения базового и проектного
вариантов трудовых затрат, на рис. 3.2 – стоимостных затрат.
106
Рис. 3.1 Диаграмма сравнения базового и проектного варианта
трудовых затрат обработки информации.
Рис. 3.2 Диаграмма сравнения базового и проектного варианта
стоимостных затрат обработки информации.
1328.00
664.00
0.00
200.00
400.00
600.00
800.00
1000.00
1200.00
1400.00
Базовый вариант Проектный вариант
Трудовые затраты, чел/час
177952.00
84660.00
0.00
20000.00
40000.00
60000.00
80000.00
100000.00
120000.00
140000.00
160000.00
180000.00
200000.00
Базовый вариант Проектный вариант
Стоимостные затраты,
рублей