10
Оглавление
Введение ....................................................................................................................... 11
I Аналитическая часть ................................................................................................. 14
1.1. Технико-экономическая характеристика предметной области и организации.
Анализ деятельности ................................................................................................... 14
1.2. Характеристика комплекса задач, задачи и обоснование необходимости
автоматизации .............................................................................................................. 23
1.3. Анализ существующих разработок и выбор стратегии автоматизации ........ 31
1.4. Обоснование проектных решений ...................................................................... 34
II Проектная часть ....................................................................................................... 40
2.1. Разработка проекта автоматизации .................................................................... 40
2.2. Информационное обеспечение задачи ............................................................... 55
2.3. Программное обеспечение задачи ...................................................................... 59
2.4. Контрольный пример реализации проекта и его описание .............................. 70
III Обоснование экономической эффективности проекта ....................................... 78
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической эффективности ...... 78
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта ........................... 80
Заключение ................................................................................................................... 89
Список использованной литературы ......................................................................... 96
Приложения………………………………………………………………………….92
11
Введение
В современных условиях развития компьютерных технологий проблема
автоматизации отдельных операций приобретает особую значимость. Разработка
автоматизированных систем необходима предприятиям, подразделениям этих
предприятий, различным организациям всех форм собственности для ускорения
процедур выполнения основных бизнес-функций, обеспечения безошибочности
операций, эффективного ведения учета и отчетности в работе.
Автоматизация предполагает, прежде всего, повышение
производительности труда, повышение квалификации и профессиональной
грамотности пользователей. Применение программного обеспечения позволяет
облегчить работу пользователей, так как их применение снижает трудоёмкость
по операциям между налогоплательщиком и налоговой службой. Применение
автоматизированных систем даёт возможность налогоплательщику решать свои
задачи с налоговой службой, оперативно и не выходя из дома.
Сегодня ежедневно в Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской
области формируются и обрабатываются значительные объемы информации,
которые учитываются стандартными средствами – Excel, Word и корпоративная
почта и в единой информационной базе налогоплательщиков. Такая система
формирования отчетности значительно удлиняет процедуры обработки
статистических данных – результативность работы Межрайонной ИФНС
сокращается. Разобщенность процессов формирования отчетности, сложности в
хранении формируемых данных усложняют и процедуры снятия с налогового
учета и выгрузки данных налогоплательщика при его миграции в другой
налоговый орган, что негативно сказывается на качестве работы ИФНС в целом.
Таким образом, необходимость и практическая значимость автоматизации
процесса снятия с налогового учета и выгрузки данных налогоплательщика при
его миграции в другой налоговый орган в Межрайонной ИФНС России № 26 по
Ростовской области определяется возникающими недостатками действующей
организации бизнес-процессов.
12
Объектом исследования является процедура снятия с налогового учета и
выгрузки данных налогоплательщика при его миграции в другой налоговый
орган в Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области.
Предметом исследования является автоматизация процедуры снятия с
налогового учета и выгрузки данных налогоплательщика при его миграции в
другой налоговый орган в Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской
области.
Целью выпускной квалификационной работы является автоматизация
процесса снятия с налогового учета и выгрузки данных налогоплательщика при
его миграции в другой налоговый орган в Межрайонной ИФНС России № 26 по
Ростовской области.
Задачи работы:
- охарактеризовать деятельность Межрайонной ИФНС России № 26 по
Ростовской области;
- проанализировать бизнес-процессы снятия с налогового учета и
выгрузки данных налогоплательщика при его миграции в другой налоговый
орган и построить диаграммы бизнес-процессов;
- обосновать выбор основных проектных решений;
- разработать все виды обеспечивающих подсистем;
- обосновать экономическую эффективность проекта.
Теоретико-методологической основой работы послужили труды
отечественных и зарубежных ученых в области автоматизации процессов,
публикации в ИТ-журналах, Интернет-источники, законодательные и
нормативные акты Российской Федерации, положения Министерств и Ведомств,
финансовая и управленческая документация объекта исследования.
Методами исследования в выпускной квалификационной работе стали
аналитические методы, методы экономического анализа, расчетно-
конструктивный и экономико-статистический методы, методы автоматизации.
Практическая значимость работы заключается в возможности применения
разработанной системы автоматизации в работе Межрайонной ИФНС России №
26 по Ростовской области.
13
В процессе написания дипломной работы были изучены законодательные
и нормативные акты, учебные и практические пособия, осуществлено
знакомство с автоматизированной информационной системой по учеты и
выгрузке налогоплательщиков.
Поскольку в ФНС на данный момент во многом используется программа
АИС «НАЛОГ-3»,то эта программа и взята на рассмотрение в данной дипломной
работе.
14
I Аналитическая часть
1.1. Технико-экономическая характеристика предметной области и
организации. Анализ деятельности
Согласно Постановлению Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506
«Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» Федеральная
налоговая служба и ее территориальные органы - управления Службы по
субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции Службы,
инспекции Службы по районам, районам в городах, городам без районного
деления, инспекции Службы межрайонного уровня (далее - налоговые органы)
составляют единую централизованную систему налоговых органов. ФНС России
не имеет подведомственных органов государственной власти и зарубежных
представительств.
Межрайонная ИФНС России № 26 по Ростовской области является
территориальным органом Федеральной налоговой службы (ФНС России) и
входит в единую централизованную систему налоговых органов.
Инспекция обеспечивает [44]:
- контроль соблюдения законодательства о налогах и сборах;
- контроль правильности исчисления, полноты и своевременностью
внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов;
- контроль соблюдения валютного законодательства Российской
Федерации в пределах компетенции налоговых органов.
На Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области возложены
функции Единого регистрационного центра (ЕРЦ) по регистрации бизнеса в г.
Ростове-на-Дону и Ростовской области. В ЕРЦ осуществляются все виды
регистрационных действий в отношении юридических лиц (кроме кредитных
учреждений, а также таких некоммерческих организаций как общественные и
религиозные, политические партии и прочие некоммерческие организации, в
отношении которых установлен специальный порядок регистрации),
15
индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств,
а также осуществляются отдельные функции по учету налогоплательщиков.
Рассмотрим основные показатели объема работы ИФНС (таблица 1.1).
Таблица 1.1
Показатели объема работы ИФНС
Показатели
2014
2015
2016
Отклонение в
абсолютном
выражении
Отклонение в
относительном
выражении
(%)
2015 к
2014
2016 к
2015
2015 к
2014
2016 к
2015
1. Доход от
предоставления
платных услуг, тыс.
руб.
144820
109640
98700
-35180
-10940
-24,29
-9,98
2. Расходы по
основной
деятельности, тыс.
руб.
142867
138860
103379
-4007
-35481
-2,80
-25,55
3. Прибыль, тыс. руб.
1953
-29220
-4679
-31173
24541
-
1596,16
-83,99
4. Численность
персонала (штатных
сотрудников), чел.
94
85
96
-9
11
-9,57
12,94
5.
Производительность
труда (стр. 1 / стр. 4)
1540,6
1289,9
1028,1
-250,8
-261,8
-16,28
-20,29
Доход от предоставления платных услуг в 2016 году составил 98700 тыс.
руб., что ниже показателя 2015 года на 10940 тыс. руб. или на 9,98%. Учитывая
расходы по основной деятельности, ИФНС в 2016 году сформирован убыток в
размере 4679 тыс. руб. Численность персонала службы увеличилась на 11
человек и составила 96 чел. по данным на 31.12.2016 года. Производительность
труда уменьшилась на 20,29% по итогам 2016 года, что определяет
необходимость автоматизации отдельных процессов ИФНС.
Организационная структура Межрайонной ИФНС России № 26 по
Ростовской области представлена на рисунке 1.1.
Подобная организационная структура может быть отнесена к линейно-
функциональной, так как каждый отдел имеет четко определенную, конкретную
задачу и обязанности, а полномочия передаются по принципу иерархии уровней
управления.
16
Рис. 1.1. Организационная структура Межрайонной ИФНС России № 26 по
Ростовской области [44]
Основными задачами юридического отдела ИФНС являются:
- представление и защита законных прав и интересов Инспекции в
судебных, правоохранительных и иных органах;
- подготовка проектов решений по результатам налоговых проверок.
Отдел выполняет функции по правовому обеспечению и защите интересов
ИФНС в суде.
Отдел по работе с налогоплательщиками выполняет задачи, связанные с
непосредственным взаимодействием с налогоплательщиками: выдача справок,
предоставление информации, рассылка писем о задолженностях. Главной
функцией отдела является осуществление налогового контроля за исполнением
налогоплательщиком налоговых обязательств.
Отдел учета налогоплательщиков выполняет задачи по ведению базы
данных Единого государственного реестра налогоплательщиков. Отдел
17
предоставляет в государственные органы информацию в обязательном порядке и
по запросам пользователей ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН, Информационных ресурсов
«Банковские счета», «Реестр дисквалифицированных лиц». Функциональным
обязанностями сотрудников отдела являются учет налогоплательщиков в базах
данных налоговых органов, контроль за своевременностью и полнотой
поступления информации о налогоплательщиках.
Информационную систему планируется внедрять в отделе учета
налогоплательщиков Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области
и в отделе работы с налогоплательщиками. Результаты работы системы будут
автоматически передаваться в АИС «Налог-3».
Программная архитектура Межрайонной ИФНС России № 26 по
Ростовской области может быть представлена в виде схемы (рисунок 1.2).
В Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области действует
АИС «Налог-3», выполняя задачи по анализу и учету деятельности
налогоплательщиков.
АИС «Налог» - автоматизированная информационная система налоговых
органов, созданная для решения комплекса задач налогового
администрирования, призванная упростить осуществление учетно-
аналитической функции налоговых органов, облегчить процесс
взаимоотношений налоговых органов с налогоплательщикам. Преимущество
обслуживания через АИС «Налог» для налогоплательщика проявляются в том,
что он освобождается от необходимости обязательного посещения налоговой
инспекции в период сдачи налоговой декларации, файлы, содержащие отчетные
данные, могут быть отправлены по телекоммуникационным каналам связи в
любое время суток; нет необходимости предоставлять отчетность в бумажном
виде. Еще одним плюсом для налогоплательщика становится то, что при
осуществлении входного контроля значительно сокращаются ошибки при
подготовке отчетности. Защита передаваемых данных осуществляется согласно
требованиям электронного документооборота в налоговых органах в
установленном порядке.
АИС «Налог-3» представляет собой систему, обеспечивающую
автоматизацию всей деятельности ФНС, в том числе прием, обработку,
18
предоставление данных и анализ информации, формирование информационных
ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых
для обеспечения поддержки принятия управленческих решений в сфере
полномочий ведомства и предоставления информации внешним потребителям.
Xeon E5-2630
сеть Интернет
Xeon E5-2630
СУБД
Oracle 10g
10.2.0.1
Windows Server
2012 R2, MySQL,
Open Server
АИС «Налог-3»
«АСК НДС-2»
Shared
Memory
FTP
Intel Xeon E3-1535M v5 2.9 GHz
АИС «Налог-3»
Windows 8.1
Microsoft Office
2010
Локальное файловое
хранилище
FTP
TCP/IP
FTP
Intel Xeon E3-1535M v5 2.9 GHz
Windows
Server 2012 R2
WTware
Courier Mail Server
MySQL
SNMP
АИС «Налог-3»
Подсистема
1«Учет»
Подсистема
2«Анализ»
NAS
Opera
HTTP\HTTPS
Сервер хостинг провайдера
СУБД
MySQL 5
Веб сервер Apache
Модуль PHP
версия
Файлы с
данными
FTP
FTP
Рис. 1.2. Схема программной архитектуры Межрайонной ИФНС России № 26 по
Ростовской области [27, c. 139]
В настоящее время ФНС уже были проведены мероприятия по созданию
централизованной ИТ-инфраструктуры АИС «Налог-3», выполнены работы по
19
разработке и внедрению в промышленную эксплуатацию прикладного
программного обеспечения функционального блока № 1 (регистрация и учет
налогоплательщиков) и функционального блока № 2 (имущественные налоги
физических лиц).
Сейчас выполняются работы по реализации и подготовке к внедрению
прикладного программного обеспечения функционального блока № 3 (функции
налогового администрирования юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей). Были выполнены работы по миграции централизованных
компонент и баз данных транзакционного и аналитического сегментов АИС
«Налог-3» в систему ЦОДов.
На текущий момент основной площадкой для функционирования
централизованных компонент АИС «Налог-3» является федеральный ЦОД
(ФЦОД) в подмосковной Дубне, резервной площадкой - московский ЦОД. В
2017 г. запланирован перевод резервной площадки в резервный ЦОД (РЦОД) в
Городце Нижегородской области.
Для повышения эффективности налогового контроля, особенно за
обоснованностью возмещения НДС из бюджета, ФНС России с 01.01.2015 г.
внедрила в эксплуатацию, не имеющую аналогов в мире автоматизированную
систему контроля АСК «НДС-2».
Система разработана для автоматизации системного подхода по
выявлению налогоплательщиков, неправомерно предъявивших в
представленных декларациях НДС к вычету, а также не исчисливших НДС.
Разработка «АСК НДС-2» основывается на вступающей в действие с 1 января
2015 г. новой форме налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость, включающей в себя разделы, содержащие сведения из книг покупок,
дополнительных листов книг покупок, книг продаж, дополнительных листов
книг продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур и
счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ.
Использование «АСК НДС-2» в рамках проведения камеральной проверки
налоговой декларации (НД) по налогу на добавленную стоимость позволит в
автоматизированном режиме выявлять расхождения в представленных
налоговых декларациях и отправлять налогоплательщикам в автоматическом