20
режиме «Требования о предоставлении пояснений», а также на основании
расхождений, не закрытых на этапе требования, формировать списки
документов, необходимых для истребования и передавать их для формирования
истребований в СЭОД.
Назначением «АСК НДС-2» является автоматизация процессов
проведения камеральной налоговой проверки, в том числе: автоматизация
выявления расхождений в сведениях об операциях в НД по НДС
налогоплательщика и сведений об операциях НД по НДС контрагентов;
автоматизация процессов направления налогоплательщикам требований о
предоставлении пояснений; автоматизация процессов формирования списка
документов для истребования у налогоплательщика; автоматизация процессов
обмена информацией о ходе камеральной проверки Межрайонной ИФНС России
по камеральному контролю с налоговыми инспекциями; автоматизация контроля
сроков представления пояснений и документов.
Целью разработки «АСК НДС-2» является повышение эффективности
камерального контроля и, как следствие, повышение поступлений НДС в
бюджет.
Система позволяет автоматически сопоставлять данные счетов-фактур
контрагентов, выявлять расхождения по счетам-фактурам и контрольным
соотношениям в цепочке хозяйственных операций и тем самым пресекать
выявлять возможное применение «схемных» операций налогоплательщиков с
целью увеличения доли налоговых вычетов, так как использует принцип
перекрестного отражения сведений о покупках у покупателя и связанных с ними
продажах у продавца.
Программа сопоставляет НДС, начисленный продавцом (по данным его
книги продаж), и НДС, принятый к вычету покупателем (по данным его книги
покупок). Если эти данные не совпадают, программа выясняет, в чем причина
«расхождения» [10, c. 315].
Прикладное программное обеспечение децентрализованной архитектуры
АИС «Налог-3» на федеральном уровне использует серверы баз данных Oracle
Database 11g Enterprise Edition и Oracle Database 12c Enterprise Edition, Microsoft
SQL Server 2005 и 2008, а также ОС Solaris 10, AIX 7.1, MS Windows Server 2003
21
Service Pack 2 и 2008 R2 x64 и серверы приложений Apache Tomcat 7.0.23 (с
установленными средствами криптозащиты «Криптопро JCP»).
Рис. 1.3. Схема технической архитектуры отдела учета налогоплательщиков
Межрайонной ИФНС России № 26 [22, c. 181]
При этом в Центральном аппарате ФНС для работы программных
комплексов используются серверы баз данных Oracle Database 11g Enterprise
Edition, Microsoft SQL Server 2005 и 2008, а также ОС MS Windows Server 2003
Service Pack 2 и Server 2008 R2 x64. Клиентское программное обеспечение
Internet
Серверная комната
28 U
3 U
HP MSA70, 25x 73Gb
10k SAS 2.5 HDD
2 U LANsens 24 порта
1 U
Smart-UPS RT 3000VA
RM 230V
2 U Asus RT-AC68U
3 U Xeon E5-2630
QSW-9000-01
DPN-144DG
Secret Disk Server
New Generation
Отдел учета налогоплательщиков, отдел
работы с налогоплательщиками
Canon i-SENSYS
MF3010
Intel Xeon E3-1535M v5 2.9 GHz
Отдел учета налогоплательщиков, отдел
работы с налогоплательщиками
Xeon E5-2630
WiFi точка доступа
(модель)
QSW-9000-01
Система защиты
(модель)
GPON
22
функционирует на рабочих станциях под управлением ОС Windows XP или
Windows 7.
Для работы программных комплексов регионального уровня
используются серверы баз данных MS SQL Server 2000 SP4, 2005 Express Edition,
2008 R2 Enterprise Edition и 2012, а также серверы приложений MS Windows
Server 2003 Service Pack 2 и 2008 R2 x64. Клиентское программное обеспечение
регионального уровня функционирует на рабочих станциях под управлением
операционной системы Windows XP или Windows 7.
Характеристики и список оборудования Межрайонной ИФНС России №
26 представлен в таблица .1.
Таблица 1.2
Техническое обеспечение [20, c. 91]
Позиц
ия
Обозначение
Наименование и техническая
характеристика
Количес
тво
1
Маршрутизатор
Asus RT-AC68U
3 шт.
2
Сервер
Xeon E5-2630, 12 x 2.60 ГГц,
процессоров – 2, оперативная память – 8
ГБ, память – 2 х 500 ГБ
3 шт.
3
Внешнее хранилище
данных
BLOB в SharePoint Foundation
1 шт.
4
Источник
бесперебойного питания
Smart-UPS RT 3000VA RM 230V
2 шт.
5
19' шкаф с набором доп.
элементов и крепежом
1 шт.
6
Рабочие станции
Dell Precision 7510 (4K IGZO) (Precision
7000 Серия)
Процессор:Intel Xeon E3-1535M
v5 2.9 GHz
Графический адаптер: NVIDIA Quadro
M2000M,
Ядро: 1038 - 1197 MHz МГц,
10.18.13.5445 - nVIDIA ForceWare
354.45, yes
Оперативная
память:32768 Мбайт,DDR4-2133
Дисплей:15.6 дюйм. 16:9, 3840x2160
пикс. 282 точек/дюйм, Sharp LQ156D1,
IGZO IPS, глянцевое покрытие: нет
Материнская плата: Intel Sunrise Point
CM236
35 шт.
Хранение данных:
Samsung SSD SM951a 512GB M.2 PCIe
3.0 x4 NVMe (MZVKV512), 512 Гбайт
23
7
Роутер
TP-LINK TL-WA901ND
7 шт.
8
Лазерные
многофункциональные
устройства
Canon i-SENSYS MF3010
8 шт.
Для успешного функционирования в системе Межрайонной ИФНС
создана локально-вычислительная сеть. Передача информации происходит с
использованием выделенных высокоскоростных каналов и Интернет.
1.2. Характеристика комплекса задач, задачи и обоснование необходимости
автоматизации
Контекстная диаграмма процесса снятия с налогового учета и выгрузки
данных налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган в
Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области представлена в
приложении 1.
Диаграммы IDEF0 создаются в программном продукте Microsoft Office
Visio.
Microsoft Visio - векторный графический редактор, редактор диаграмм и
блок-схем для Windows. Visio стандартный включает наборы элементов для
бизнес-схем, базовых схем сети, организационных диаграмм, базовых блок-схем
и общих многоцелевых схем [39, c. 107].
Программа разрабатывалась как компонент Microsoft Office и способна
тесно взаимодействовать с остальными приложениями, входящими в его состав.
Для выполнения операции снятия с налогового учета и выгрузки данных
налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган в Межрайонной
ИФНС России № 26 используются стандартные программные средства:
Microsoft Office, электронная почта и система электронного документооборота,
что и определяет текущие сложности при обработке собираемых массивов
информации.
Инспекция, в которую мигрирует налогоплательщик, проводит
обследование нового адреса его места нахождения. Если в результате
обследования нового адреса места нахождения налогоплательщика установлено
наличие документированной информации (заявление собственника помещения,
24
поступившие из правоохранительных органов сведения и др.) о незаконном
использовании юридическим лицом адреса, указанного в документах при
государственной регистрации в качестве места нахождения организации, либо
представление в регистрирующий (налоговый) орган заведомо ложных сведений
(адрес не существует), регистрирующий орган на основании п.п. «а» п. 1 ст. 23
Закона № 129-ФЗ должен принять решение об отказе в миграции.
На диаграмме отображены все входные и выходные материалы и
информация, а также правила и стандарты деятельности задействованных
отделов и ресурсы, необходимые для выполнения работы.
К входной информации относятся: запросы налогоплательщиков на
миграцию в другой налоговый орган, ИНН, личная карточка налогоплательщика,
информация из базы данных действующей АИС «Налог-3».
Деятельность отделов обеспечивается персоналом и необходимым
оборудованием. Законодательство контролирует деятельность отдела учета
налогоплательщиков и отдела по работе с налогоплательщиками. Вышестоящие
органы также осуществляют контроль за деятельностью отделов. К
вышестоящим органам относится Управление Федеральной налоговой службы
по Ростовской области.
К выходной информации и материалам отдела относятся: извещение о
получении запроса или сообщение об ошибке, передаваемое налогоплательщику
(копия извещения остается в личном деле налогоплательщика), квитанция о
приеме запроса или уведомление об отказе, подтверждение миграции, на основе
которого формируется регистрационная карточка для передачи в другой
налоговый орган, после регистрации миграции происходит снятия
налогоплательщика с налогового учета и передача личного дела в архив с
указанием архивного номера в АИС «Налог-3».
Декомпозиция процесса снятия с налогового учета и выгрузки данных
налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган в Межрайонной
ИФНС России № 26 по Ростовской области представлена в приложении 2.
Декомпозиция процесса позволяет определить основные подпроцессы
бизнес-процесса Межрайонной ИФНС. Бизнес-процесс включает 6
подпроцессов:
25
1. Прием запроса налогоплательщика выполняется специалистом по
работе с налогоплательщиками. В результате подпроцесса составляется
извещение о получении запроса или сообщение об ошибке.
2. Проверка правильности заполнения заявки на миграцию в другой
налоговый орган выполняется специалистом по работе с налогоплательщиками
на основе запроса, в составе которого передается заявление. Результат
подпроцесса – отметка «заполнено верно / заполнено неверно».
3. Формирование квитанции о приеме запроса или отказа. Отказ
оформляется в случае, если заявление на миграцию в другой налоговый орган
было заполнено неверно, или по другим причинам, определенным действующим
законодательством. ИНН налогоплательщика становится основой для проверки
всех возможных причин к отказу.
4. Формирование ответа на запрос. По результатам проверки
налогоплательщика по месту регистрации высылается письмо с извещением о
подтверждении миграции или об отказе.
5. Регистрация миграции реализуется на основе ИНН налогоплательщика
и информации из базы данных АИС «Налог-3». Результатом становится
регистрационная карточка, передаваемая по новому месту налогового учета.
6. Передача личного дела в архив. Личное дело налогоплательщика
передается в архив Межрайонной ИФНС с вводом архивного номера в базу
данных АИС «Налог-3». Полной выгрузки данных налогоплательщика не
происходит.
К недостаткам существующей организации рассматриваемого бизнес-
процесса следует отнести:
- вероятность наличия ошибок персонала в результате неправильного
ввода данных;
- вероятность наличия ошибок налогоплательщика при заполнении заявки;
- большая длительность выполнения операций – обмен данными и
проверка налогоплательщика в «ручном» режиме значительно замедляют
процесс;
26
- значительное количество разнообразных документов, расположенных на
различных носителях - на бумажных бланках, на жестких дисках персональных
компьютеров отделов;
- не происходит выгрузки данных налогоплательщика при его миграции в
другой налоговый орган – действующая информационная система перегружена
лишними данными.
Рассмотрим действия и временные параметры процесса «As-Is» (таблица
1.3).
Таблица 1.3
Процесс «Как есть» (минимальное время) [28, c. 56]
№
Действия
Длительность
, дни
Время
начала
, дни
Время
завершения, дни
Последующие
действия и
события
1.
Принять запрос
налогоплательщика
10
0
10
Проверить
правильность
заполнения
2.
Проверить
правильность
заполнения
14
10
24
Сформировать
квитанцию о
приеме запроса
или отказ
3.
Сформировать
квитанцию о приеме
запроса или отказ
10
24
34
Сформировать
ответ на запрос
4.
Сформировать ответ на
запрос
14
34
48
Зарегистрироват
ь миграцию
5.
Зарегистрировать
миграцию
10
48
58
Передать личное
дело в архив
6.
Передать личное дело в
архив
10
58
68
Среднее время, требующееся на выполнение всех операций процесса,
составляет 68 дней.
На основании вышеизложенного определяется необходимость разработки
информационной системы снятия с налогового учета и выгрузки данных
налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган в Межрайонной
ИФНС России № 26 по Ростовской области.
27
По результатам анализа бизнес-процесса поставлена задача
проектирования и разработки информационной системы снятия с налогового
учета и выгрузки данных налогоплательщика при его миграции в другой
налоговый орган в Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области.
К разрабатываемой системе предъявляются следующие требования [37, c.
214]:
- система должна иметь центральное хранилище;
- предоставлять возможность работы с данными базы;
- формировать отчетность: сводную и детализированную;
- предоставлять возможность корректировки данных в зависимости от
учетных параметров пользователя;
- осуществлять поиск по заданному параметру;
- формировать формы для налогоплательщиков;
- автоматизировать формирование заявки налогоплательщика.
Информационная система «снятие с налогового учета и выгрузка данных
налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган» обеспечивает
выполнение следующих функций:
- ведение баз данных налогоплательщиков;
- контроль миграции налогоплательщиков;
- многоаспектовый поиск по ИНН налогоплательщиков, личным данным,
месту миграции;
- ведение базы данных сформированных отчетных документов;
- ведение базы данных запросов на миграцию;
- ведение базы данных отказов;
- формирование аналитических и статистических отчетов;
- ведение классификаторов;
- функции администрирования.
Входными данными системы становятся: запросы налогоплательщиков,
информация из базы данных АИС «Налог-3», данные о налогоплательщиках.
Выходными данными системы являются: результаты проверки запросов
налогоплательщиков, данные об отказах и их причинах, уведомления, извещения
налогоплательщиков, статистические данные, отчетность по процессу.
28
Необходимость использования вычислительной техники для решения
задачи определяется существующими проблемами выполнения процесса, а
также значительным объемом документооборота в ответственных отделах.
Схема документооборота процесса снятия с налогового учета и выгрузки
данных налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган в
Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области представлена на
рисунке 1.4.
Рис. 1.4. Схема документооборота процесса снятия с налогового учета и
выгрузки данных налогоплательщика при его миграции в другой налоговый
орган в Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области [13, c. 299]
Квитанция о приеме
запроса или
уведомление об отказе
Квитанция о приеме
запроса или
уведомление об отказе
Действие
Сотрудник отдела учета
налогоплательщиков
1. Заполнение запроса
на миграцию в другой
налоговый орган
2. Проверка правильности
заполнения
запроса, подтверждение
Исполнитель
Запрос
Запрос
Извещение о
получении запроса
или сообщение об
ошибке
Извещение о
получении запроса
или сообщение об
ошибке
Налогоплательщик
3. Формировании квитанции о
приеме запроса или
уведомления
об отказе
Запрос
Запрос
Архив
Подтверждение
миграции
Подтверждение
миграции
4. Ответ на запрос
5. Регистрация миграции в
другой налоговый орган
в системе
6. Передача личных данных
в архив
Регистрационная
карточка
Регистрационная
карточка
Квитанция о приеме
запроса или
уведомление об отказе
Квитанция о приеме
запроса или
уведомление об отказе
Извещение о
получении запроса
или сообщение об
ошибке
Извещение о
получении запроса
или сообщение об
ошибке
Подтверждение
миграции
Подтверждение
миграции
Личное дело
налогоплательщика
Личное дело
налогоплательщика
29
Сотрудники ответственных подразделений руководствуются
нормативными документами (должностные инструкции, технические
регламенты, приказы руководства, ГОСТы) и информацией из базы ресурсов.
Работа с налогоплательщиками также является важным процессом и на
данный момент деятельность инспекции направлена на улучшение качества
обслуживания налогоплательщиков. Работа строго регламентирована, на все
вопросы от налогоплательщиков определены сроки ответа. Каждый месяц
выгружаются данные о приеме электронных обращений и работе отдела с
налогоплательщиками при личном приеме.
При рассмотрении процессов видно, что все они выполняют разные
задачи и функции, которые включают огромные объемы информации, но при
этом они связаны друг с другом данными о налогоплательщиках.
Налогоплательщики составляют запросы и подают заявление о миграции в
другой налоговый орган. В данный момент подтверждение возможности такой
миграции занимает много времени, что неудобно для налогоплательщиков и для
сотрудников Межрайонной ИФНС России № 26.
Автоматизация необходима для [33, c. 52]:
- сокращения времени, затрачиваемого на выполнение операций в составе
бизнес-процесса снятия с налогового учета и выгрузки данных
налогоплательщика при его миграции в другой налоговый орган в Межрайонной
ИФНС России № 26 по Ростовской области;
- сокращения времени оформления документации (статистической и
отчетной);
- повышения точности оформления документации за счет устранения
человеческого фактора, как основного источника ошибок;
- сокращения затрат, связанных с финансово-хозяйственной
деятельностью Межрайонной ИФНС;
- предоставления средств оперативного контроля и анализа данных о
работе отдела по работе с налогоплательщиками и отдела учета
налогоплательщиков Межрайонной ИФНС.
Взаимодействие сотрудников при обеспечении информационной
безопасности и защиты информации Межрайонной ИФНС России № 26 по