100
Предварительный эффект считается до выполнения всей разработки на
основе технических данных и ближайшего прогноза использования. Чаще всего
используется на этапе планирования и начале разработки ИС.
Потенциальный эффект принято рассчитывать по окончанию разработки,
основываясь на достигнутых заранее технико-экономических характеристиках и
прогнозируемых данных о наибольших объемах использования ИС в
организации.
Гарантированный экономических эффект считается в виде эффекта для
заранее определенного внедрения и суммарного гарантированного внедрения по
всей совокупности объектов.
Для конкретного объекта гарантированный эффект можно рассчитать
только после окончания разработки для одного программного внедрения и
только основываясь на данных удельного эффекта, гарантированных
разработчиками в определенных сроках и в годовом объеме использования ИС.
Такой эффект от единственного внедрения ИС считается при оформлении
договора между клиентом и организацией.
Фактический экономический эффект считается на основе данных учета и
соотношения затрат к результатах применения ИС. Данный эффект также
рассчитывается от единственного программного внедрения на конкретном
объекте, а также как общий экономический эффект при использовании одного
ИС на всех объектах внедрения за период. Фактический эффект часто
применяется для оценивания деятельности организации, разрабатывающий и
внедряющий ПО для отчисления в фонды экономического стимулирования, а
также для анализа эффективности работы ИС и выработки аппаратных
предложений по модернизации ИС и его условий применения.
Источниками для экономии у организации являются:
Улучшение показателей главной деятельности в результате
использования ИС;
Быстрое освоение новых ИС за счет более продуманных
эргономических характеристик, большей функциональности и быстродействия;
101
Сокращение времени на обработку информации и принятие
решений;
Увеличение объёмов обработанных данных и уменьшение сроков
переработки информации;
Уменьшение численности персонала, в том числе тех
высококвалифицированных специалистов, которые занимаются обслуживанием
и настройкой автоматизированных систем;
Снижении сложности работы программистов при создании
прикладного программного обеспечения для внедренной ИС;
Уменьшение затрат на эксплуатационные материалы.
Для проведения анализа экономической эффективности внедрения
разработанной системы к существующим ИС определим процессы, которые
будут им автоматизироваться. Для этого выберем методику сравнения
внедряемой ИС с уже существующей.
Эта методика была выбрана, потому что новая ИС призвана не заменить,
существующие в компьютерном парке программные комплексы, а лишь
дополнить новыми функциями часть процессов организации. В результате ее
внедрения не потребуется вносить существенных изменений ни в программную,
ни в аппаратную структуру организации.
Прямой эффект – понятие, обобщающее снижение трудозатрат и
реализации одинакового объема операций, а также снижение финальной
стоимости.
Обычно трудозатраты можно рассчитать по следующим формулам:
1. абсолютное снижение трудозатрат (Т), измеряется в часах за год:
Т = Т
0
- Т
1,
(1)
где Т
0
показывает трудозатраты в часах за год на обработку данных в
базовом варианте;
Т
1
отражает трудозатраты в часах за год на обработку данных в
внедряемом варианте;
2. параметр относительного снижения трудозатрат (К
Т
):
К
Т
=Т / T
0
* 100% (2)
102
3. индикатор уменьшения трудозатрат или повышение
производительности труда (Y
T
):
Y
T
= T
0
/ T
1
(3)
Динамика стоимостных затрат рассчитывается по аналогичным формулам:
1. абсолютное уменьшение стоимостных затрат (С) в рублях за год:
С = С
0
- С
1,
(4)
где С
0
является стоимостной затратой в рублях за год на обработку
данных в базовом варианте;
С
1
показывает стоимостные затраты в рублях за год на обработку данных
в внедряемом варианте;
2. величина относительного снижения стоимостных затрат (K
C
):
К
C
=C / C
0
* 100% (5)
3. индикатор снижения стоимостных затрат или повышение
суммарной прибыли (Y
С
):
Y
С
= С
0
/ С
1.
(6)
Помимо рассмотренных выше показателей правильно будет также
рассчитать период окупаемости расходов на внедрение проекта
автоматизированной обработки данных (Т
ок
), рассчитываемый в годах, частях
года или в месяцах года:
Т
ок
= К
П
/C , (7)
где К
П
является затратами на создание проекта (проектирование и
установка).
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
В соответствии с выбранной выше методикой и на основании
Методических указаний по подготовке выпускной квалификационной работы
(раздел 3 пункт 3.1-3.2) произведем расчет основных показателей экономической
эффективности разработанной информационной системы.
Для этого необходимо оценить объемы обрабатываемой информации в
базовом и проектном варианте.
103
Для того, чтобы оценить экономическую эффективность разработанной
системы, оценим трудовые и стоимостные затраты до и после использования
разработанной ИС. При этом будем учитывать среднечасовую заработную плату
пользователя системы, которая составляет 2 рубля в час, а также объем
используемых в работе системы документов. Используемые в работе
разработанной системы документы имеют следующий объем (таблица 3.1).
Таблица 3.1
Характеристика документов, используемых в системе
Документ
Периодичность
возникновения
(в месяц)
Кол-во
документострок
в одном
документе
Общий объем
в год,
документо-
строк
Данные учащегося
1
30
360
Данные преподавателя
1
30
360
Данные об успеваемости
10
50
6000
ВСЕГО за входные:
6720
Выходные
Список учащихся
1
1000
12000
Список преподавателей
1
100
1200
Список предметов
4
50
2400
Учебная нагрузка
4
1500
72000
Успеваемость учащихся
10
5000
600000
ВСЕГО за выходные:
687600
Оценим стоимостные и проектные затраты (Таблица 3.2 и 3.3)
Таблица 3.2
Базовый вариант
№
п/п
Наименование
операций
технологического
процесса
решения
комплекса задач
ед.
изм.
Объем
работы
в год
Норма
выра-
ботки
(опер/в
час.)
Тру-
доемкость
Часовая
норма
аморти-
зации
(руб. в
час)/ ст.
Стоимостные
затраты
для ручных
операций
1.
Ввод данных
учащихся
д/с
30000
50
600
1,8
1080
2.
Ввод данных
преподавателя
д/с
36000
50
720
1,8
1296
3.
Ввод
успеваемости
учащегося
д/с
35000
50
700
1,8
1260
4.
Отчет об
успеваемости
д/с
35000
100
350
1,8
630
104
5.
Формирование
списка
учащихся
д/с
30000
100
300
1,8
540
6.
Формирование
списка
преподавателей
д/с
36000
100
360
1,8
648
7.
Формирование
списка
предметов
д/с
50
100
0,5
1,8
0,9
8.
Формирование
учебной
нагрузки
д/с
36000
50
720
1,8
1296
ИТОГО:
3750,5
6750,9
Таблица 3.3
Проектный вариант
№
п/
п
Наименование
операций
технологическог
о процесса
решения
комплекса задач
Обору
дова-
ние
Объем
работы
в год
Норма
выра-
ботки
(опер/
в час.)
Трудоем
кость
Часовая
стоимость
накладных
расходов
(руб.)
Стоимост-
ные
затраты
для
ручных
операций
1.
Ввод данных
учащихся
ЭВМ
30000
80
375
1,8
675
2.
Ввод данных
преподавателя
ЭВМ
36000
80
450
1,8
810
3.
Ввод
успеваемости
учащегося
ЭВМ
35000
70
500
1,8
900
4.
Отчет об
успеваемости
ЭВМ
35000
150
233,3
1,8
420
5.
Формирование
списка
учащихся
ЭВМ
30000
200
150
1,8
270
6.
Формирование
списка
преподавателей
ЭВМ
36000
200
180
1,8
324
7.
Формирование
списка
предметов
ЭВМ
50
200
0,25
1,8
0,45
8.
Формирование
учебной
нагрузки
ЭВМ
36000
80
450
1,8
810
ИТОГО:
2338,55
4209,45
Характеристика изменения затрат приведена в таблице 3.4.
105
Таблица 3.4
Характеристика изменения затрат
Затраты
Снижение
затрат
Коэффи-
циент
изменения
трудовых
затрат
Индекс
изменения
трудовых
затрат
Базовый
вариант
Проектный
вариант
Трудоёмкость
Т
0
, часов
Т
1
, часов
(ч)
3750,5
2338,55
1411,95
0,38
1,6
Стоимость
С
0
, рублей
С
1
, рублей
6750,9
4209,45
2541,45
0,38
1,6
На рисунке 3.1. приведена диаграмма сравнения базового и проектного
вариантов трудовых затрат, на рисунке 3.2 – стоимостных затрат.
Рисунок 3.1 Диаграмма сравнения базового и проектного варианта
трудовых затрат обработки информации.
Рисунок 3.2 Диаграмма сравнения базового и проектного варианта
стоимостных затрат обработки информации.
106
Оценим далее затраты на разработку ИС.
Разработка ИС - это трудоемкий процесс, включающий в себя множество
этапов: планирование, проектирование, разработку, тестирование, отладку и
внедрение созданного программного продукта и прочие. В разработку ИС также
входят производственные затраты, составляющие себестоимость данного
продукта.
Для расчета основной заработной платы необходимо рассчитать
должностной оклад и начислить оплату труда по окладу программисту по
повременно-премиальной системе оплаты труда за фактически отработанное
время.
Начислениями на заработную плату считаются: обязательные страховые
взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний; страховые взносы в государственный
внебюджетный фонд социальной защиты населения. Расчет начислениями на
заработную плату представлен в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Направленность
отчислений
Общая сумма
заработной платы
(руб.)
Процент
от заработной
платы
Сумма
отчислений
(руб.)
Страховые взносы по
обязательному страхованию от
несчастных случаев на
производстве и
профессиональных заболеваний
543
0,08%
0,43
Обязательные страховые взносы в
государственный внебюджетный
фонд социальной защиты
населения
543
34%
184,62
ИТОГО:
–
–
185,05
Персональный компьютер, как известно, является универсальным
устройством для обработки информации. Персональные компьютеры могут
выполнять любые действия по обработке информации. Для полноценной работы
компьютера его необходимыми составляющими частями являются
периферийные устройства.
107
Балансовая стоимость персонального компьютера определяется исходя из
его комплектации по рыночным ценам, действующим на время создания
программного продукта, включая расходы на его доставку и сборку. Стоимость
персонального компьютера составляет в среднем 612 руб.
При разработке информационной системы использовалось следующее
программное обеспечение: Windows 10 Pro x64; MS Office 2016; Enterprise
Arhitector; Borland Delphi 7.
Стоимость прикладного программного обеспечения определяется исходя
из его состава и уровня рыночных цен, действующих на время создания
программного продукта (таблица 3.6)
Таблица 3.6
Наименование
Количество, шт
Цена, руб./шт.
Сумма, руб.
Microsoft Office 2016
1
615
615
Delphi 7 Enterprise
1
1782
1782
Enterprise Architect
1
260
260
Windows 10 Pro
1
587
587
Итого:
–
–
3244
Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из стоимости
основных средств и нематериальных активов.
К основным средствам можно отнести компьютер (его стоимость 612
руб.), а к нематериальным активам можно отнести стоимость программного
обеспечения, используемого при разработке (3244 руб.)
Согласно Общегосударственному классификатору Республики Беларусь
«Основные средства и нематериальные активы» ОКРБ – 020-2002 срок
полезного использования ПК 5 лет. Способ расчёта амортизации в данном
случае – линейный.
Годовая норма амортизации рассчитывается по формуле.
Н
аг
= 1/Tн × 100%
где Н
аг
– годовая норма амортизации, руб, Т
н
– нормативный срок службы,
лет.
Н
аг
= 1/5*100%=20%
108
Месячная норма амортизации рассчитывается по формуле (4.2).
Н
ам
= Н
аг
/12
где Н
ам
– месячная норма амортизации, руб, Н
аг
– годовая норма
амортизации, руб.
Тогда норма амортизационных отчислений за месяц составит:
Н
ам
= 20%
/12=1,7%
Сумма амортизации по персональному компьютеру (А
пк
) рассчитывается
по формуле.
А
пк
= БС
пк
× Н
ам
×
М
где БС
пк
– балансовая стоимость персонального компьютера, Н
ам
– норма
амортизации за месяц, М – количество месяцев, А
пк
– амортизация
персонального компьютера.
А
пк
= 612* 1,7 /100 * 2 = 20,8 (руб.)
Сумма амортизаций по прикладному программному обеспечению
рассчитывается по формуле.
А
ппо
= БС
ппо
× Н
ам
×
М
где БС
ппо
– балансовая стоимость программного обеспечения, Н
ам
– норма
амортизации за месяц, М – количество месяцев, А
ппо
– амортизация прикладного
программного обеспечения.
А
ппо
= 3244 * 1,7 /100 * 2 = 110,3 (руб.)
Общая сумма амортизационных отчислений равна сумме
амортизационных отчислений персонального компьютера и амортизационных
отчислений прикладного программного обеспечения и составляет:
А
общ
=20,8 + 110,3 =131,1 (руб.)
Расчет расходов по статье «Коммунальные расходы» включает в себя
расчет затрат на силовую электрическую энергию и расчет затрат на освещение.
Затраты на силовую электрическую энергию определяются исходя их
эффективного месячного фонда времени ПЭВМ в часах, стоимости 1кВт/часа в
рублях и суммарной мощности ПЭВМ с периферией в кВт/часах.
Затраты на силовую электрическую энергию определяются по формуле:
Р
с.эл.э
= Ф
рв
× Ц
квч
×
С
м
109
где Ф
рв
– эффективный месячный фонд времени работы ПЭВМ, час./мес.,
Ц
квч
– цена 1 кВт-часа электрической энергии, руб./кВт-час., С
м
– суммарная
мощность ПЭВМ с периферией в кВт.
Сумма расходов на освещение определяются по формуле:
Р
осв
= Ф
рв
× Ц
квч
×
С
м
(руб.)
где: Ф
рв
– эффективный месячный фонд времени работы ПЭВМ в
час./мес.; Ц
квч
– цена 1 кВт-часа электрической энергии, руб./кВт-час.;С
м
–
суммарная мощность, которая идет на освещение помещения в кВт.
Рассчитав данные расходы, получилась сумма 48 руб.
Расчет по статье «Расходы на сырье и материалы» включает в себя расчет
на расходные материалы и расход на профилактику ЭВМ. Общая сумма
расходов составила 63 руб.
Расходы по статье «Прочие расходы» в размере 10% от заработной платы
работников, обеспечивающих функционирование ЭВМ:
Р
пр
= ЗП 10/100
где Р
пр
– прочие производственные расходы, руб, ЗП – основная
заработная платы за каждый месяц работы, руб.
Р
пр
= 543 * 10/100= 54,3 (руб.)
Согласно законодательству состав затрат, включаемых в себестоимость
продукции, работ, услуг, порядок учета затрат и калькулирования себестоимости
продукции, работ, услуг определяются организациями самостоятельно.
В себестоимость программного продукта включаются: заработная плата,
начисления на заработную плату, амортизация общая, расходы по содержанию
основных средств, расходы на топливо и электроэнергию, на сырье и материалы.
Сб
пп
= ЗП + Н + А
общ
+ Р
см
+ К + Р
пр
где Сб
пп
– себестоимость программного продукта, руб, ЗП – заработная
плата за каждый месяц работы, руб, Н – начисления на заработную плату за
каждый месяц работы, руб, А
общ
– сумма затрат по статье «Амортизация
основных средств и нематериальных активов», руб, Р
см
– сумма затрат по статье
«Расходы на сырье и материалы», руб, Р
ппр
– сумма затрат по статье «Прочие