92
Зс- затраты на создание модуля.
Соответственно, затраты на создание модуля определяются как сумма
затрат на разработку и внедрение модуля и составляют 3306 рублей.
4) Расчет текущих затрат по внедряемому модулю.
Текущие затраты на содержание и эксплуатацию модуля по внедряемому
варианту
С2 = З2 + ОТЧ2 + Т2 * Смч + ЗМ2, (3.14)
где З2 - затраты на оплату труда сотрудника бухгалтерии с использованием
предлагаемого модуля,
ОТЧ2 - отчисления во внебюджетные фонды,
Смч - себестоимость машино-часа,
ЗМ2 - материальные затраты,
Т2 - затраты времени сотрудника бухгалтерии при использовании модуля.
Затраты времени сотрудника бухгалтерии при использовании модуля Т2
рассчитываются по формуле (3.15):
Т2 = tc * N, (3.15)
где tc - время, необходимое сотруднику бухгалтерии для сбора
информации, ее анализа, обобщения, оценки инновационных вложений,
составления отчетов и определения плана мероприятий,
N - частота использования системы. = (0,02+0,02+0,01+0,01+0,02+0,02)
*530=53 часа
Учитывая, что в процессе работы с модулем сотрудники используют не все
рабочее время компьютера, а только 80% от T2, то: = 53*0,8=42,4 часа
Затраты на оплату труда сотрудника бухгалтерии Зс определяем по
формуле (3.16):
З2 = Тс * ОКс, (3.16)
93
где ОКс - оклад сотрудника бухгалтерии в час.
З2 = 42,4*20000/ (22*8) =4818 руб.
ОТЧ2 = 4818*26,2%=1262руб.
Тогда текущие затраты на содержание и эксплуатацию модуля по
внедряемому варианту определяем по формуле (3.14):
С2 = 4818+1262+42,4*4,42+500=6767 руб.
5) Расчет текущих затрат по базовому варианту
Текущие затраты по базовому варианту определяются по формуле (3.17):
С1 = З1 + Т1 *Смч + ЗМ1, (3.17)
где З1 - затраты на оплату труда сотрудника бухгалтерии по базовому
варианту,
ОТЧ1 - отчисления во внебюджетные фонды,
Смч - себестоимость машино-часа,
Т1 - затраты времени сотрудника бухгалтерии по базовому варианту.
Затраты времени сотрудника бухгалтерии по базовому варианту Т1
рассчитываются по формуле (3.18).
Т1 = tc * N, (3.18)
где tc - время, которое нужно сотруднику сотрудника бухгалтерии для
сбора информации, ее анализа, обобщения, оценки инновационных вложений,
составления отчетов и определения плана мероприятий,
N - частота использования системы. = (0,03+0,06+0,04+0,01+0,1+0,1)
*530=180,2 часа
Учитывая, что в процессе работы с модулем сотрудники используют не все
рабочее время компьютер, а только 80% от T1, то: = 180,2*0,8=144 часа
Затраты на оплату труда сотрудника бухгалтерии Зс определяем по
формуле (3.19):
З1 = Тс * ОКс, (3.19)
94
где ОКс- оклад сотрудника бухгалтерии в час.
З1 =144*20000/ (22*8) =16364 руб.
ОТЧ1 = 2048*26,2%=4287 руб.
Тогда текущие затраты на содержание и эксплуатацию модуля по
внедряемому варианту определяем по формуле (3.17):
С1 = 16364+4287+144*4,42+1500=22787 руб.
6) Расчет ожидаемой экономии по основным технико-экономическим
показателям
Условно-годовая экономия рассчитывается по формуле (3.20).
Эуг = С1 - С2, (3.20)
где Эуг - величина экономии, полученной на текущих затратах до и после
внедрения модуля.
Эуг = 22787 - 6767=16 020 руб.
7) Расчет ожидаемого годового экономического эффекта от внедрения
модуля в целом
Ожидаемый годовой экономический эффект от внедрения модуля в целом
рассчитывается по формуле (3.21):
Эг = (С1 - С2) - Ен * К, (3.21)
где Ен - нормативный коэффициент эффективности капитальных
вложений на создание модуля,
К - величина капитальных вложений.
К = Зс = 3306
Эг =16020 - 0,1*3306=15 689 руб.
8) Расчет коэффициента экономической эффективности и срока
окупаемости
Коэффициент экономической эффективности Ер капитальных вложений
на создание модуля рассчитывается по формуле (3.22):
Ер = Эуг / К, (3.22)
Ер = 16020/3306=4,85
Срок окупаемости капитальных вложений ТР определяется по формуле
95
(3.23):
ТР = К / Эуг = 1 / Ер (3.23)
ТР = 1 / 4,85=0,21 года
Срок окупаемости капитальных вложений составляет 2,5 месяца
3.2.3 Результаты расчета
Ожидаемый эффект от работы модуля включает в себя следующие
элементы:
- сократить на 101,6 часа в год время, затрачиваемое бухгалтером на сбор
информации, ее анализ, обобщение, оценку инновационных инвестиций,
составление отчетов и определение плана действий за последний месяц;
- снижение материальных затрат при эксплуатации модуля на 1000 руб. в
год.
Данные, представленные в таблице 14, показывают, как увеличилась
скорость обработки документов с использованием модуля «Остатки материалов
на складе», что сократит время работы сотрудников в этой области
бухгалтерского учета и позволит им использовать его более рационально.
Таблица 14.
Часовая производительность труда
Время н а
обработку одн ого
докумен та, м ин
К оли честв о
обрабаты ваемы х
докумен тов в час
Без м одуля
20 3
С м одулем
6 10
0
2
4
6
8
10
12
1 ч ас
1 ч ас
С м од улем
Б ез м од уля
96
Таким образом, внедрение системы за счет экономии рабочего времени
сотрудников повысит скорость получения необходимой информации и создания
отчетов, что, в свою очередь, улучшит работу компании в целом.
Результаты расчета экономической эффективности позволяют сделать
вывод о целесообразности капитальных вложений при создании данного модуля.
Результаты расчетов экономической эффективности приведены в таблице 15.
Таблица 15.
Результаты расчетов экономической эффективности
3.2.4. Расчёт экономической эффективности модуля «Продажа
излишков материалов со склада».
Далее мы рассмотрим показатели, которые оказали значительное влияние
на экономическую эффективность при создании и внедрении модуля «Продажа
излишков материалов со склада».
Исходные данные
Время, затраченное программистом на разработку и внедрение модуля
«Продажа излишков материалов со склада», показано в таблице 16.
Показатели
Условное
обозначение
Единица
измерения
Значение
Затраты на содание модуля Зс руб. 3 306
Текущие затраты на эксплуатацию модуля по
внедряемому варианту
С
2
руб. 22 787
Текущие затраты на эксплуатацию модуля по
базовому варианту
С
1
руб. 6 767
Условно-годовая экономия от внедрения
модуля
Эуг руб. 16 020
Ожидаемый годовой экономический эффект Эг руб. 15 689
Расчетный коэффициент экономической
эффективности
Ер 4,85
Нормативный коэффициент эффективности
капитальных вложений
Ен 0,33
Срок окупаемости капитальных вложений ТР год 0,21
97
Таблица 16.
Время, затраченное на разработку и внедрение модуля
Данные для расчёта экономической эффективности модуля «Продажа
излишков товаров со склада» приведены в таблице 17.
Таблица 17.
Данные для расчета экономической эффективности
3.2.5. Расчет затрат на разработку и внедрение модуля «Продажа
излишков материалов со склада»
1) Расчет времени на создание и внедрение модуля "Продажа излишков
материалов со склада".
Воспользуемся формулой (3.1) для расчёта затрат для данного модуля.
СР=11+5+7+5+4=32 часа (4 дня)
2) Расчет затрат на разработку модуля «Продажа излишков материалов со
склада»
Расчет затрат на разработку производится по формуле (3.2).
Стадия разработки
Условное
обозначение
Трудоёмкость,
час
В т.ч. машинное
время, час
Анализ и определение требований Тан 11 4
Проектирование модуля Тпр 5 3
Реализация модуля в конфигураторе Тр 7 7
Тестирование и отладка Тт 5 5
Внедрение, в том числе: Твн 4 4
а) Обновление конфигуратора Тпер 1 1
б) Обучение сотрудника Тоб 3 3
Итого: 32 23
Наименование
Условное
обозначение
Единица
измерения
Значение по
базовому
варианту
Значение по
внедряемому
варианту
Затраты рабочего времени
сотрудника бухгалтерии на:
сбор информации СИ Час 0,04 0,02
анализ информации АИ Час 0,07 0,03
обощение информации ОИ Час 0,05 0,01
оценка инновационных
вложений
ОВ Час 0,03 0,01
составление отчета СО Час 0,11 0,03
составление плана
ПМ Час 0,12 0,03
Затраты на материалы Зб Руб 1500 500
Частота использования модуля в
год
Чисп Раз 530 530
Нормативный коэффициент
эффективности капитальных
вложений
Ен 0,33 0,33
98
На разработку модуля «Продажа излишков товаров со склада» пришлось 4
дня. Проект разрабатывался одним программистом.
Расходы на заработную плату рассчитываются по формуле (3.3):
ФОТр = (11000*1*4)/22=2000руб.
Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются по формуле (3.4):
ОТЧр=2000*26,2%=520руб.
Накладные расходы составляют:
Знр=2000*0,1=200руб.
Номинальный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле (3.8):
ФН = 250*8=2000 часов (Номинальный фонд)
ФП - годовой полезный фонд рабочего времени определяется по формуле
(3.7):
ФП= 2000*0,97=1940 часов (Годовой фонд с учетом коэффициента
готовности оборудования)
Итоговые затраты за год, связанные с содержанием и эксплуатацией
компьютера рассчитываются по формуле (3.9):
Затраты на материалы определяются по формуле (3.10):
Сюда входит стоимость оборудования, затраты на транспортировку и
установку, которые составляют 5% от стоимости оборудования.
Сбс = (8000+1500) +(8000+1500) *0,05=9975руб.
Змат = 9975*0,07=698руб.
Зсет = 9975*0,11=1097руб.
Аоб = 9975*0,2=1995руб.
Зрем = 9975*0,05=499руб.
Зпр = 9975*0,01= 100руб.
99
Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле (3.11):
Зэ =1940*(0,6+0,2) *2,7=4190руб
Таким образом, затраты за год, связанные с содержанием и эксплуатацией
компьютера, равны:
Зоб =698+1097+1995+499+100+4190 = 8579руб.
Стоимость одного машино-часа рассчитывается по формуле (3.6):
Смч = 8579/1940=4,42 руб.
Сумма себестоимости машино-часа при разработке модуля составила 4,42
рубля. Разработка модуля с использованием машинного времени заняла 23 часа
(2,875дня)
Тогда затраты на эксплуатацию компьютера составят:
Зкомп = 2,875*8*4,42=102 руб.
Определим затраты на разработку модуля по формуле (3.2):
Зр = 2000+520+200+102=2822руб.
3) Расчет затрат на внедрение модуля
Фонд оплаты труда определяем по формуле (3.13):
ФОТвн = (11000*0,125+(11000+20000) *0,375)/22=591руб.
ОТЧвн = 591*26,2%=155руб.
Знв = 591*0,1=59руб.
Внедрение модуля с использованием машинного времени составило 23
часа (2,875 дня). Тогда затраты на эксплуатацию компьютера составят:
Зкомп = 2,875*4,42*8=102руб.
Затраты на внедрение модуля определяются по формуле (3.12):
Звн = 591+155+59+102=907руб.
100
Зс = 2822+907=3729руб.
Зс- затраты на создание модуля.
Таким образом, затраты на создание модуля определяются как сумма
затрат на разработку и внедрение модуля и составляют 3729 рублей.
4) Расчет текущих затрат по внедряемому модулю.
Затраты времени сотрудника бухгалтерии при использовании модуля Т2
рассчитываются по формуле (3.15): = (0,02+0,03+0,01+0,01+0,03+0,03)
*1200=156часов
Учитывая, что в процессе работы с модулем сотрудники используют
компьютер не все рабочее время, а только 85% от T2, то: = 156*0,85=129,2часа
Затраты на оплату труда сотрудника бухгалтерии Зс определяем по
формуле (3.16):
З2 = Тс * ОКс (3.16)
где ОКс- оклад сотрудника бухгалтерии в час.
З2 =129,2*20000/ (22*8) =14682руб.
ОТЧ2 =14682*26,2%=3847руб
Тогда текущие затраты на содержание и эксплуатацию модуля по
внедряемому варианту определяем по формуле (3.14):
С2 = 14682+3847+129,2*4,42+500=19600руб.
5) Расчет текущих затрат по базовому варианту
Затраты времени сотрудника бухгалтерии по базовому варианту Т1
рассчитываются по формуле (3.18): = (0,04+0,07+0,05+0,03+0,11+0,12)
*1200=360часов
Следует учитывать, что в процессе работы с модулем сотрудники
используют компьютер не все рабочее время, а только 85% от T1, то: =
360*0,85=306часов
101
Затраты на оплату труда сотрудника бухгалтерии Зс определяем по
формуле (3.16):
З1 = 306*20000/ (22*8) =34773руб.
ОТЧ1 = 34773*26,2%=9111руб.
Тогда текущие затраты на содержание и эксплуатацию модуля по
внедряемому варианту можем определить по формуле (3.17):
С1 = 34773+9111+306*4,42+1500=46737руб.
6) Расчет ожидаемой экономии по основным технико-экономическим
показателям
Условно-годовая экономия рассчитывается по формуле (3.20):
Эуг = 46737-19600=27137руб.
7) Расчет ожидаемого годового экономического эффекта от внедрения
модуля в целом
Ожидаемый годовой экономический эффект от внедрения модуля в целом
рассчитывается по формуле (3.21):
К = Зс = 3729руб
Эг = 27137-0,33*3729=25906руб
8) Расчет коэффициента экономической эффективности и срока
окупаемости
Коэффициент экономической эффективности Ер капитальных вложений
на создание модуля рассчитывается по формуле (3.22):
Ер = 27137/3729=7,28
Срок окупаемости капитальных вложений ТР - по формуле (3.23):
ТР = 1 / 7,28=0,14года
Срок окупаемости капитальных вложений составляет 1,7 месяца.