73
продолжение таблицы 6
4.2
Анализ структуры данных
информационной базы
Руководитель
Программист
1
1
1
50
50
4.3
Определение формы
представления входных и
выходных данных
Программист
1
1
100
4.4
Разработка интерфейса
системы
Программист
4
4
100
Итого по этапу
Руководитель
Программист
11
3
11
22
78
5
Программная реализация
5.1
Программирование и
отладка алгоритма
Программист
7
7
100
5.2
Тестирование
Руководитель
Программист
3
3
3
50
50
5.3
Анализ полученных
результатов и доработка
программы
Руководитель
Программист
4
4
100
Итого по этапу
Руководитель
Программист
14
3
14
18
82
6
Оформление дипломного проекта
6.1
Проведение расчетов
показателей безопасности
жизнедеятельности
Программист
3
3
100
6.2
Проведение
экономических расчетов
Программист
4
4
100
6.3
Оформление
пояснительной записки
Программист
7
7
100
Итого по этапу
Программист
14
14
100
Итого по теме
Руководитель
Программист
59
15
59
20
80
Оценка трудоемкости отдельных видов работ производится по
формуле:
6
*4
max..min
TTT
T
вн
ОЖ
(6)
где T
ож
– ожидаемое время выполнения работы;
T
макс
– максимально допустимое время выполнения работы;
74
T
н.в
– наиболее вероятностное время выполнения работы;
T
мин
– минимально возможное время выполнения работы.
Оценка трудоемкости отдельных видов работ приведении в таблице 7.
Таблица 7
Расчет ожидаемого времени выполнения работ
Этапы работ
T
мин
,дни
T
н.в
, дни
T
макс
, дни
T
ож
, дни
1.1
2
2
5
2
1.2
1
3
5
2
1.3
1
2
5
3
2.1
1
1
3
2
2.2
2
3
4
3
3.1
1
2
3
2
3.2
1
2
3
2
3.3
1
1
1
1
3.4
2
3
4
3
4.1
4
5
6
5
4.2
1
2
3
1
4.3
1
2
4
1
4.4
3
4
5
4
5.1
7
10
15
7
5.2
5
11
13
3
5.3
2
4
10
4
6.1
2
3
4
3
6.2
3
4
5
4
6.3
10
11
12
7
Итого, дней
59
Ленточный график выполнения работ (т.н. диаграмма Гантта)
приведен на рисунке 29.
75
Рис. 29 Диаграмма Ганта
1.1
1.2
1.3
2.1
2.2
3.1
3.2
3.3
3.4
4.1
4.2
4.3
4.4
5.1
5.2
5.3
6.1
6.2
6.3
0
6
4
5
7
11
14
16
17
19
21
23
25
27
34
39
44
50
53
57
59
продолжительность
работ, дни
Этапы
Величину затрат на создание программы, связанную с автоматизацией
обработки информации, определяют на основе метода калькуляций. В этом
случае затраты определяются расчетом по отдельным статьям расходов и их
последующим суммированием. Затраты в свою очередь делятся на две
категории:
постоянные издержки;
переменные издержки.
Рассмотрим затраты по отдельным статьям расходов в каждой
категории.
В данную категорию издержек при создании программы входят:
амортизационные отчисления на вычислительную технику;
затраты на текущий ремонт вычислительной техники.
Амортизационные отчисления
76
Сумма годовых амортизационных отчислений определяется по
формуле:
амбалг
НСА *
(7)
где
г
А
- сумма годовых амортизационных отчислений, руб.;
бал
С
- балансовая стоимость компьютера, руб./шт.;
ам
Н
- норма амортизации, %.
Следовательно, сумма амортизационных отчислений за период
создания программы будет равняться произведению амортизационных
отчислений в день на количество дней эксплуатации компьютера и
программного обеспечения при создании программы:
кгП
ТАА *365/
(8)
где
П
А
- сумма амортизационных отчислений за период создания программы
дней, руб.;
к
Т
- время эксплуатации компьютера при создании при создании программы.
Время эксплуатации компьютера при создании программы составило
51 день.
Амортизационные отчисления на компьютер и программное
обеспечение производятся ускоренным методом с тем условием, что срок
морального старения происходит через четыре года. При использовании
ускоренных методов амортизации согласно нормам амортизационных
отчислений на полное восстановление основных фондов, утвержденных
Министерством экономики, Министерством финансов, Госстроем и
Госкомпромом и введенным с 01.01.1997 г., норма амортизации на
компьютеры и программное обеспечение равна 25%.
Балансовая стоимость ПЭВМ включает отпускную цену, расходы на
транспортировку, монтаж оборудования и его наладку и вычисляется по
формуле:
устрынбал
ЗСС *
(9)
77
где
бал
С
- балансовая стоимость ПЭВМ, руб.;
рын
С
- рыночная стоимость компьютера, руб./шт.;
уст
З
- затраты на доставку и установку компьютера, %.
Компьютер, на котором велась работа, был приобретен до создания
программного продукта по цене 15200 руб., затраты на установку и наладку
были включены в стоимости компьютера.
Отсюда:
152000,1*15200
бал
С
руб./шт.
Программное обеспечение было также приобретено до создания
программного продукта, общая цена составила 8500 руб. На программное
обеспечение производятся, как и на компьютеры, амортизационные
отчисления. Общая амортизация за время эксплуатации компьютера и
программного обеспечения при создании программы вычисляется по
формуле:
ПОЭВМП
ААА
(10)
ЭВМ
А
- амортизационные отчисления на компьютер за время его
эксплуатации;
ПО
А
- амортизационные отчисления на программное обеспечение за
время его эксплуатации.
Отсюда следует:
75.14514*365/)25,0*15200(
ЭВМ
А
руб.;
50.8114*365/)25,0*8500(
ПО
А
руб.;
25.22750.8175.145
П
А
руб.
Расчет затрат на текущий ремонт
Затраты на текущий и профилактический ремонт принимаются
равными 5% от стоимости ЭВМ. Следовательно затраты на текущий ремонт
за время эксплуатации вычисляются по формуле:
78
крбалтр
ТПСЗ **365/
(11)
где
р
П
- процент на текущий ремонт, %.
Отсюда:
15.2914*05,0*365/15200
тр
З
руб.
Сведем полученные результаты в таблицу 8:
Таблица 8
Постоянные издержки
Вид постоянных издержек
Денежная оценка, руб.
Удельный вес, %
Амортизационные отчисления
227,25
88,6
Текущий ремонт
29,15
11,4
Итого:
256,40
100
В категорию переменных издержек при создании программы входят:
затраты на приобретение материалов;
затраты на потребляемую электроэнергию;
затраты на оплату труда разработчиков программы;
отчисления по налогам.
Затраты на приобретение материалов
На эту статью относится стоимость материалов, покупных изделий,
полуфабрикатов и других материальных ценностей, расходуемых
непосредственно в процессе изготовления программного продукта. В
стоимость материальных затрат включаются транспортные расходы (5% от
стоимости материалов). Расчет статьи «Материалы» приводится в таблице 9.
Таблица 9
Материалы и покупные изделия
Наименование
Единица
измерения
Количество
Цена за
единицу, руб.
Стоимость,
руб.
Бумага писчая
пачка
1
30
30
Бумага для принтера
пачка
1
100
100
Тонер для принтера
шт.
1
200
200
Дискеты
шт.
1
10
10
Итого:
340
79
Затраты на материалы и покупные изделия с учетом транспортных
расходов равны:
35705,1*340
М
З
руб.
Затраты на потребляемую электроэнергию
К этой статье относится стоимость потребляемой электроэнергии
компьютером за время разработки программы.
Стоимость электроэнергии, потребляемой за год, определяется по
формуле:
ЭЛЭВМЭВМЭЛ
СТРЗ **
(12)
где
ЭВМ
Р
- суммарная мощность ЭВМ, кВт;
ЭВМ
Т
- время работы компьютера, часов;
ЭЛ
С
- стоимость 1 кВт/ч электроэнергии, руб.
Рабочий день равен восьми часам, следовательно, стоимость
электроэнергии за период работы компьютера во время создания программы
будет вычисляться по формуле:
ЭЛПЕРЭВМПЕРЭЛ
СТРЗ *8**
.
(13)
где
ПЕР
Т
- время эксплуатации компьютера при создания программы, дней
Согласно техническому паспорту ЭВМ
23,0
ЭВМ
Р
кВт, а стоимость 1
кВт/ч электроэнергии на предприятии
12,0
ЭЛ
С
руб.
Тогда расчетное значение затрат на электроэнергию:
26,1112,0*8*51*23,0
.
ПЕРЭЛ
З
руб.
Затраты на оплату труда разработчиков программы
К этой статье относятся:
основная заработная плата разработчиков программы;
дополнительная заработная плата разработчиков, входящая в
фонд заработной платы.
80
Расчет основной заработной платы выполняется на основе
трудоемкости выполнения каждого этапа в человеко-днях и величины
месячного должностного оклада исполнителя, вычисляется по формуле:
РЗП
ТОЗ *
(14)
О
- оклад работника в месяц, руб.;
Р
Т
- количество дней, затраченных сотрудником на создание
программы.
Среднее количество рабочих дней в месяце равно 21. Следовательно,
дневная заработная плата определяется делением размера оклада на
количество рабочих дней в месяце и вычисляется по формуле:
З
ДЗП
= О / 21 (15)
Трудоемкость каждого этапа определяется для группы специалистов,
отвечающих за этот этап разработки.
Произведение трудоемкости на сумму дневной заработной платы
определяет затраты по основной зарплате для каждого работника на все
время разработки.
Расчет оклада разработчиков программы за один рабочий день приведен
в таблице 10, стр. 75.
Таблица 10
Расчет оклада сотрудников за один рабочий день
Должность
Оклад в месяц, руб.
Стоимость одного рабочего дня, руб.
Руководитель
3290
156,6
Программист
1350
64,28
Расчет основной заработной платы за период разработки программы
приведен в таблице 11.
В дополнительную заработную плату входит районный коэффициент
(Р), равный 30%.
81
Таблица 11
Расчет основной заработной платы за период разработки
Исполнитель
Трудоемкость, дни
Стоимость одного
рабочего дня, руб.
Сумма, руб.
Руководитель
15
156,6
2349
Программист
59
64,28
3792,52
Итого
6141,52
Расчет дополнительной заработной платы производится от основной
заработной платы и соответственно будет равен:
45.18423,0*52.41.61 Р
Затраты на фонд заработной платы за время разработки программного
продукта приведены в таблице 12.
Таблица 12
Расчет фонда заработной платы за период разработки программы
Вид заработной платы
Денежная оценка, руб.
Удельный вес, %
Основная заработная плата
6141,52
76,9
Районный коэффициент
1842,45
23,1
Итого
7984,97
100
Отчисления по во внебюджетные фонды
На эту статью относятся отчисления во внебюджетные фонды,
которые в 2011 году составляют 34%. Затраты по данной статье
определяются установленным нормативом от расходов на оплату труда
работников, непосредственно занятых созданием научно-технической
продукции, и вычисляются по формуле:
ОВФФЗПН
НЗЗ *
(16)
где
ПН
З
- затраты по ОВФ, руб.;
ФЗ
З
- фонд заработной платы, руб.;
ОВФ
Н
- вид налоговых отчислений, %.
82
Расчет отчислений во внебюджетные фонды приведен в таблице 13.
Таблица 13
Отчисления во внебюджетные фонды
Налоговая база
на каждого
исполнителя
Фонд заработной платы,
руб.
Общая сумма
отчислений, руб.
Руководитель
3053
1038
Программист
4930
1676
Итого
7983
2714
Список переменных издержек и их содержание приведены в таблице 14.
Таблица 14
Переменные издержки
Вид переменных издержек
Величина, руб.
Удельный вес, %
Затраты на приобретение материалов
357
3,2
Затраты на потребляемую электроэнергию
11,26
0,1
Затраты на оплату труда разработчиков
7983
72,2
Отчисления во внебюджетные фонды
2714
24,5
Итого
11065,26
100
На статью «Общие затраты» относятся все издержки, которые были
произведены при создании программного продукта.
Структура полных издержек приведена в таблице 15.
Таблица 15
Структура полных издержек
Вид издержек
Величина, руб.
Удельный вес, %
Постоянные
256,40
2,3
Переменные
11065,26
97,8
Итого
11321,66
100
Полная себестоимость разработки определяется суммированием
постоянных и переменных издержек и вычисляется по формуле:
ПЕРПОСОБ
ЗЗЗ
(17)
где
ОБ
З
- себестоимость программного продукта