55
листу,ܖ оплатаܖ поܖ среднемуܖ заработку,ܖ начисленияܖ поܖ командировкамܖ иܖ т.д..ܖ Приܖ
расчетеܖ суммܖ оплатыܖ трудаܖ программаܖ автоматическиܖ начисляетܖ налогܖ наܖ
доходыܖ физическихܖ лиц.ܖ
56
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ТРУДОВЫХ
РЕСУРСОВ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО ОПЛАТЕ
ТРУДА В АО «СТРОЙИНДУСТРИЯ-ХОЛДИНГ»
3.1 Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых
ресурсов АО «Стройиндустрия-Холдинг»
Отܖ обеспеченностиܖ ܖ предприятияܖ трудовымиܖ ресурсамиܖ эффективностиܖ
ихܖ использованияܖ зависятܖ объемܖ иܖ своевременностьܖ выполненияܖ всехܖ работ,ܖ
степеньܖ использованияܖ оборудования,ܖ машин,ܖ механизмовܖ иܖ какܖ следствиеܖ –ܖ
объемܖ производстваܖ продукции,ܖ (работ,ܖ услуг),ܖ ееܖ себестоимость,ܖ прибыльܖ иܖ
рядܖ другихܖ экономическихܖ показателей.
Основныеܖ задачиܖ анализаܖ АОܖ "Стройиндустрия-Холдинг":
– изучениеܖ обеспеченностиܖ предприятияܖ иܖ егоܖ структурныхܖ
подразделенийܖ персоналомܖ поܖ количественнымܖ иܖ качественнымܖ параметрам;
– оценкаܖ эффективностиܖ использованияܖ персоналаܖ наܖ предприятии;
– выявлениеܖ резервовܖ болееܖ полногоܖ иܖ эффективногоܖ использованияܖ
персоналаܖ предприятия.
Источникиܖ информацииܖ –ܖ планܖ поܖ труду,ܖ статистическаяܖ отчетность,ܖ
табельногоܖ учетаܖ иܖ отделаܖ кадров.
Всеܖ данныеܖ приведенныеܖ приܖ анализеܖ оплатыܖ трудаܖ соответствуютܖ
действительности.ܖ Периодамܖ дляܖ анализаܖ взятܖ 2014ܖ -ܖ 2016ܖ год.
Дляܖ определенияܖ обеспеченностиܖ предприятияܖ трудовымиܖ ресурсамиܖ мыܖ
сравнилиܖ фактическоеܖ количествоܖ работниковܖ поܖ категориямܖ иܖ профессиямܖ сܖ
плановойܖ потребностьюܖ (таблицаܖ 8).
Изܖ данныхܖ таблицыܖ 8ܖ видно,ܖ чтоܖ численностьܖ персоналаܖ вܖ 2016ܖ годуܖ поܖ
отношениюܖ кܖ 2014ܖ годуܖ возрослаܖ наܖ 483ܖ человекаܖ (61,92%),ܖ аܖ поܖ отношениюܖ кܖ
2015ܖ годуܖ наܖ 500ܖ человекܖ (65,53%).Нужноܖ отметитьܖ тотܖ факт,ܖ чтоܖ вܖ периодܖ сܖ
2015ܖ годаܖ ܖ поܖ 2016ܖ годܖ былиܖ ܖ переведеныܖ сотрудникиܖ сܖ другогоܖ предприятия,ܖ
чтоܖ значительноܖ повысилоܖ численностьܖ персонала.ܖ
57
Таблица 8
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами (чел.)
Наибольшийܖ удельныйܖ весܖ поܖ всемܖ годамܖ составляетܖ группаܖ рабочие.ܖ
Наܖ рисункеܖ 6ܖ представленоܖ сравнениеܖ категорийܖ персоналаܖ поܖ группамܖ
заܖ триܖ года.
Рисунок 6 Диаграмма сравнения категорий персонала
Поܖ данномуܖ рисункуܖ видно,ܖ чтоܖ приܖ переходеܖ сотрудниковܖ сܖ другогоܖ
предприятияܖ группаܖ рабочихܖ вܖ 2016ܖ годуܖ составилаܖ наибольшуюܖ частьܖ всехܖ
сотрудниковܖ предприятия.
Далееܖ рассчитаемܖ среднесписочнуюܖ численностьܖ персоналаܖ вܖ АОܖ
«Стройиндустрия-Холдинг»ܖ (таблицаܖ 9).
Категор
ия
персон
ала
2014
год
2015
год
2016
год
Абсолютное
изменение
Относительное
отклонение,%
2015г
к
2014г
2016г
к
2014г
2016г
к
2015г
2015г
К
2014г
2016г
К
2015г
2016г
к
2014 г
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Руковод
ители
101
96
141
-5
40
45
-4,95
46,88
39,60
Специал
исты
118
122
165
4
47
43
3,39
35,25
39,83
Рабочие
561
545
957
-16
396
412
-2,85
75,0
70,59
Всего
780
763
1263
-17
483
500
-2,18
65,53
61,92
58
Таблица 9
Данные учета рабочего времени и годовая среднесписочная
численность работников АО «Стройиндустрия-Холдинг» в 2014
2016 гг.
Календар
ный месяц
Количес
тво
рабочих
дней в
месяце
Полезный фонд рабочего
времени, дней
Среднесписоч
ная
численность,
чел
Руководи
тели
Специал
исты
Рабоч
ие
1
2
3
4
5
6
2014ܖ год
Январь
17
1632
1088
9044
692
Февраль
20
1860
1240
10680
689
Март
20
1900
1300
10660
693
Апрель
22
2112
1430
11770
696
Май
19
1843
1273
10165
699
Июнь
19
1881
1254
10184
701
Июль
23
2185
1564
12305
698
Август
21
1995
1386
11214
695
Сентябрь
22
2156
1430
11726
696
Октябрь
23
2208
1472
12236
692
Ноябрь
18
1728
1134
9612
693
Декабрь
23
2185
1472
12259
692
ИТОГО
247
23685
16043
131855
Годовая
среднесписо
чная
численность
95
64
533
692
2015ܖ год
Январь
15
1335
930
7995
684
Февраль
19
1710
1197
10051
682
Март
21
1932
1323
11172
687
Апрель
22
2002
1408
11550
680
Май
18
1674
1098
9468
680
Июнь
21
1974
1302
11109
685
Июль
23
2139
1449
12259
689
Август
21
1911
1260
11214
685
Сентябрь
22
2090
1320
11704
687
Октябрь
22
2024
1342
11770
688
Ноябрь
20
1820
1240
10660
686
Декабрь
23
2116
1426
12213
685
ИТОГО
247
22727
15295
131165
Годовая
среднесписо
чная
численность
92
62
531
685
59
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
2016ܖ год
Январь
15
1575
975
10470
868
Февраль
20
2040
1500
14120
883
Март
21
2415
1596
15057
908
Апрель
21
2268
1596
15246
910
Май
19
2223
1501
13889
927
Июнь
21
2583
1680
15393
936
Июль
21
3612
2205
24339
1436
Август
23
3933
2415
26657
1435
Сентябрь
22
3850
2244
26048
1461
Октябрь
21
3717
2058
25179
1474
Ноябрь
21
3780
1974
25515
1489
Декабрь
22
3256
1936
27654
1493
ИТОГО
247
35252
21680
236379
Годовая
среднесписочная
численность
141
87
957
1185
Годоваяܖ среднесписочнаяܖ численностьܖ работниковܖ ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ поܖ
отношениюܖ кܖ 2014ܖ годуܖ снизиласьܖ наܖ 7ܖ человек,ܖ аܖ вܖ 2016ܖ годуܖ поܖ сравнениюܖ сܖ
2015ܖ годомܖ возрослаܖ наܖ 500ܖ человек.ܖ Этоܖ связаноܖ сܖ тем,ܖ чтоܖ вܖ июлеܖ 2016ܖ годаܖ ܖ
былܖ переводܖ сотрудниковܖ сܖ другогоܖ предприятия.
Наܖ рисункеܖ 7ܖ представленаܖ годоваяܖ среднесписочнаяܖ численностьܖ
работниковܖ поܖ годам.
Рисунок 7 Диаграмма изменения годовой среднесписочной
численности за 2014-2016 гг
60
Отклонениеܖ годовойܖ среднесписочнойܖ численностиܖ отܖ фактическойܖ вܖ
2014ܖ годуܖ составляетܖ 88ܖ человек,ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ 78ܖ человек,ܖ ܖ иܖ вܖ 2016ܖ годуܖ 77ܖ
человек.ܖ Этоܖ можетܖ бытьܖ связаноܖ сܖ отпусками.ܖ
Необходимоܖ такжеܖ анализироватьܖ качественныйܖ составܖ персоналаܖ поܖ
возрасту,ܖ стажуܖ работы,ܖ половомуܖ признаку,ܖ образованиюܖ иܖ т.д..ܖ Поэтомуܖ вܖ
процессеܖ анализаܖ изучаютܖ измененияܖ вܖ составеܖ рабочихܖ поܖ этимܖ признакам.ܖ Мыܖ
провелиܖ анализܖ поܖ возрасту,ܖ трудовомуܖ стажу,ܖ половомуܖ признакуܖ иܖ поܖ
образованиюܖ вܖ АОܖ «Стройиндустрия-Холдинг»ܖ (таблицаܖ 10).
Таблица 10
Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
АО «Стройиндустрия-Холдинг»
Группы
работников:
Численность рабочих
на конец года
Удельный вес, %
2014г.
2015г.
2016г.
2014
г.
2015г.
2016г.
1
2
3
4
5
6
7
По возрасту, лет:
до 20
8
9
25
1,16
1,31
2,11
от 20 до 30
218
214
386
31,50
31,24
32,57
от 30 до 40
289
286
465
41,76
41,75
39,24
от 40 до 50
127
125
214
18,35
18,25
18,06
от 50 до 60
50
51
95
7,23
7,45
8,02
старше 60
-
-
-
-
-
-
Итого
692
685
1185
100,00
100
100
По трудовому
стажу, лет:
до 5
ܖ
107
ܖ
104
ܖ
198
ܖ
15,46
ܖ
15,18
ܖ
16,71
от 5 до 10
380
378
415
54,91
55,18
35,02
от 10 до 15
155
156
511
22,40
22,77
43,12
от 15 до 20
37
35
48
5,35
5,12
4,05
свыше 20
13
12
13
1,88
1,75
1,1
Итого
692
685
1185
100,00
100
100
По половому
признаку:
Мужчины
ܖ
519
ܖ
515
ܖ
790
ܖ
75
ܖ
75,18
ܖ
66,67
Женщины
173
170
395
25
24,82
33,33
Итого
692
685
1185
100
100
100
61
Продолжение таблицы 10
1
2
3
4
5
6
7
По образованию:
Со средним
ܖ
56
ܖ
54
ܖ
69
ܖ
8,09
ܖ
7,88
ܖ
5,82
Со
среднеспециальным
259
263
632
37,43
38,39
53,33
С высшим
377
368
484
54,48
53,72
40,84
Итого
692
685
1185
100,00
100,00
100,00
Поܖ даннымܖ таблицыܖ 10ܖ основнымиܖ группамиܖ поܖ возрастуܖ вܖ периодܖ сܖ
2014ܖ годаܖ поܖ 2016ܖ годܖ являлись,ܖ отܖ 20ܖ доܖ 30ܖ летܖ иܖ отܖ 30ܖ доܖ 40ܖ лет,ܖ вܖ 2014ܖ годуܖ ихܖ
общийܖ удельныйܖ весܖ составилܖ 73,26%,ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ –ܖ 72,99%,ܖ аܖ вܖ 2016ܖ годуܖ
71,81%.ܖ ܖ
Кܖ томуܖ жеܖ предприятиеܖ ܖ стараетсяܖ трудоустраиватьܖ молодежьܖ доܖ 20ܖ лет.ܖ
Основнуюܖ частьܖ персоналаܖ АОܖ «Стройиндустрия-Холдинг»ܖ вܖ 2014ܖ иܖ вܖ
2015ܖ годуܖ составлялаܖ группаܖ ܖ персоналаܖ ܖ отܖ 5ܖ доܖ 10ܖ летܖ ееܖ удельныйܖ весܖ вܖ 2014ܖ
годуܖ составилܖ 54,91ܖ %,ܖ аܖ вܖ 2015ܖ годуܖ -ܖ 55,18%.ܖ Вܖ 2016ܖ годуܖ основнуюܖ частьܖ
составилаܖ группаܖ отܖ 10ܖ доܖ 15ܖ лет,ܖ ܖ удельныйܖ весܖ которойܖ 43,12%.
Вܖ 2014ܖ годуܖ общаяܖ численностьܖ работниковܖ предприятияܖ составлялаܖ 692ܖ
человекаܖ (519ܖ мужчинܖ иܖ 173ܖ женщины),ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ 685ܖ человекܖ (515ܖ мужчинܖ иܖ
170ܖ женщин),ܖ аܖ вܖ 2016ܖ годуܖ 1185ܖ человекܖ (790ܖ мужчинܖ иܖ 395ܖ женщин).ܖ
Качествуܖ трудовыхܖ ресурсовܖ наܖ предприятииܖ уделяетсяܖ большоеܖ
внимание.ܖ Вܖ 2014ܖ годуܖ 64,48%ܖ сотрудниковܖ имелоܖ высшееܖ образование,ܖ вܖ 2015ܖ
годуܖ 53,48%,ܖ вܖ 2016ܖ годуܖ 40,84%.ܖ Такимܖ образом,ܖ кܖ 2016ܖ годуܖ ܖ вܖ АОܖ
«Стройиндустрияܖ –ܖ Холдинг»ܖ снизиласьܖ численностьܖ сотрудниковܖ сܖ высшимܖ
образованием,ܖ ноܖ вܖ 2016ܖ годуܖ значительноܖ возрослаܖ группаܖ работниковܖ соܖ
среднеспециальнымܖ образованиемܖ иܖ составилаܖ 53,33%.
Посколькуܖ измененияܖ качественногоܖ составаܖ персоналаܖ происходятܖ вܖ
результатеܖ егоܖ движения,ܖ тоܖ этомуܖ вопросуܖ приܖ анализеܖ мыܖ уделилиܖ большоеܖ
вниманиеܖ (таблицаܖ 11).
62
Таблица 11
Показатели состава и движения трудовых ресурсов АО
«Стройиндустрия-Холдинг»в 2014 - 2016 гг.
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
1
2
3
4
Среднесписочная
численность
692
685
1185
Принято, чел.
152
145
500
Уволено, в т.ч.:
250
275
170
по собственному желанию
245
253
149
в связи с выходом на
пенсию
3
13
18
за нарушение трудовой
дисциплины
2
9
3
Число работающих больше
года
290
365
515
Коэффициент оборота по
приему работников, чел.
0,22
0,21
0,42
Коэффициент оборота по
выбытию работников, чел.
0,36
0,4
0,14
Коэффициент текучести
кадров, чел.
0,36
0,38
0,13
Коэффициент постоянства
кадров, чел.
0,42
0,53
0,43
Дляܖ характеристикиܖ движенияܖ рабочейܖ силыܖ необходимоܖ рассчитатьܖ иܖ
проанализироватьܖ динамикуܖ показателейܖ результатыܖ которыхܖ поܖ исследуемомуܖ
предприятиюܖ АОܖ «Стройиндустрия-Холдинг»ܖ приведеныܖ вܖ таблицеܖ 9.ܖ Дляܖ
расчетаܖ этихܖ показателейܖ руководствовалисьܖ таблицейܖ 4ܖ первойܖ главы.
Коэффициентܖ оборотаܖ поܖ приемуܖ работниковܖ сܖ 2014ܖ годаܖ поܖ 2016ܖ годܖ
увеличилсяܖ сܖ 0,22ܖ доܖ 0,42,ܖ аܖ коэффициентܖ оборотаܖ поܖ выбытиюܖ снизилсяܖ сܖ 0,36ܖ
доܖ 0,14.
Коэффициентܖ текучестиܖ кадровܖ тожеܖ снизился,ܖ вܖ 2014ܖ годуܖ онܖ составлялܖ
0,36,ܖ аܖ вܖ 2016ܖ годуܖ 0,13.
Коэффициентܖ постоянстваܖ кадровܖ вܖ периодܖ сܖ 2014ܖ годаܖ поܖ 2015ܖ
увеличилсяܖ сܖ 0,42ܖ доܖ 0,53,ܖ ноܖ вܖ 2016ܖ годуܖ сноваܖ снизилсяܖ иܖ составилܖ 0,43.
Наܖ рисункеܖ 8ܖ представленыܖ основныеܖ коэффициентыܖ характеризующиеܖ
движениеܖ рабочийܖ силыܖ поܖ годам.ܖ
63
Рисунок 8 Диаграмма сравнения коэффициентов по годам
Всеܖ показателиܖ позволяютܖ сделатьܖ выводܖ оܖ том,ܖ чтоܖ вܖ целомܖ
предприятиеܖ работалоܖ стабильноܖ сܖ 2014ܖ годаܖ поܖ 2015ܖ год,ܖ ноܖ 2016ܖ годуܖ
значительноܖ изменилисьܖ всеܖ показатели,ܖ этоܖ так,ܖ ܖ жеܖ связаноܖ сܖ переводомܖ
работниковܖ сܖ другогоܖ предприятия.
ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ
3.2 Анализ фонда заработной платы АО «Стройиндустрия-Холдинг»
Анализܖ использованияܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ следуетܖ начатьܖ сܖ
выявленияܖ абсолютнойܖ иܖ относительнойܖ экономииܖ (перерасхода)ܖ фонда.ܖ Дляܖ
этогоܖ сопоставимܖ фактическийܖ расходܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ сܖ плановым,ܖ
откорректированнымܖ наܖ показательܖ выполненияܖ планаܖ поܖ объемуܖ выпускаܖ
продукцииܖ (таблицаܖ 12).
Таблица 12
Исходные данные для анализа фонда оплаты труда АО
«Стройиндустрия-Холдинг
№
п/п
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
1
2
3
4
5
1
Плановый объем производства, тыс.руб.
57ܖ 500
25ܖ 000
690ܖ 550
2
Фактический объем производства,
тыс.руб
58ܖ 440
24ܖ 698
731ܖ 441
3
Плановый фонд заработной платы,
тыс.руб.
1ܖ 100
1ܖ 000
108ܖ 950
4
Фактический фонд заработной
платы,тыс.руб.
1ܖ 103
1ܖ 092
109ܖ 506
5
Постоянная часть, тыс.руб.
994
989
107ܖ 589
6
Переменная часть, тыс.руб.
109
103
1ܖ 917
7
Среднесписочная численность, человек
780
763
1263
64
Наܖ рисункеܖ 9ܖ представленоܖ изменениеܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ поܖ годам
Рисунок 9 Диаграмма фонда заработной платы по годам
ФОТ
2014
ܖ
=ܖ 1ܖ 103ܖ –ܖ 1ܖ 100ܖ =ܖ +3ܖ (тыс.руб)
ФОТ
2015
ܖ
=ܖ 1ܖ 092ܖ –ܖ 1ܖ 000ܖ =ܖ +92ܖ (тыс.руб)
ФОТ
2016
ܖ =109ܖ 506ܖ –ܖ 108ܖ 950=ܖ +ܖ 556ܖ (тыс.руб)
Такимܖ образомܖ фактическийܖ фондܖ заработнойܖ платыܖ АОܖ
"Стройиндустрия-Холдинг"ܖ сܖ каждымܖ годомܖ возрастаетܖ иܖ ܖ превышаетܖ
ожидаемый.ܖ Вܖ 2014ܖ годуܖ наܖ 3ܖ тыс.руб.,ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ наܖ 92ܖ тыс.руб,ܖ иܖ вܖ 2016ܖ годуܖ
наܖ 556ܖ тыс.руб..
Посколькуܖ абсолютноеܖ отклонениеܖ определяетсяܖ безܖ учетаܖ измененияܖ
объемаܖ производстваܖ услуг.ܖ Тоܖ поܖ немуܖ нельзяܖ судитьܖ обܖ экономииܖ илиܖ
перерасходеܖ фондаܖ заработнойܖ платы.ܖ Поэтомуܖ необходимоܖ рассчитыватьܖ
относительныйܖ фондܖ заработнойܖ платы.ܖ
ܖ ܖ I
вп
ܖ
2015
ܖ =ܖ 24ܖ 698ܖ /ܖ 25ܖ 000ܖ =ܖ 0,98ܖ
ܖ ܖ I
вп
ܖ
2016
ܖ
ܖ
=ܖ 731ܖ 441/ܖ 690ܖ 550=ܖ 1,06ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ
ܖ ܖ ФЗП
отн
ܖ
2015
ܖ
г.
ܖ
=ܖ 1ܖ 092ܖ –ܖ (109ܖ *ܖ 0,98+994)ܖ =ܖ 1ܖ 092ܖ –ܖ (106,82ܖ +ܖ 994)=ܖ 1ܖ 092ܖ –ܖ
1ܖ 100,82ܖ =ܖ -ܖ 8,ܖ 82ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ
ܖ ФЗП
отн
ܖ
2016
ܖ
г.
ܖ
=ܖ 109ܖ 506ܖ -(103*1,06+989)=109ܖ 506-(109,18+989)=
109ܖ 506ܖ –ܖ 1ܖ 098,18ܖ =108ܖ 407,82
Следовательноܖ вܖ АОܖ "Стройиндустрия-Холдинг"ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ
наблюдаласьܖ экономияܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ наܖ ܖ 8,82ܖ тыс.ܖ руб.,ܖ аܖ 2016ܖ годуܖ
былܖ значительноܖ большойܖ перерасходܖ вܖ размереܖ 108ܖ 407,ܖ 82ܖ тыс.руб.
Дляܖ анализаܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ необходимоܖ такܖ жеܖ рассомтреть,ܖ какܖ
расходуетсяܖ фондܖ заработнойܖ платыܖ поܖ категориямܖ работниковܖ (таблицаܖ 13).