8
7
87
В каждом методе есть свои минусы, но далеко не в каждом бизнес– процессе
можно оценить финансовую составляющую эффекта.
TCO (TotalCostofOwnership) является наиболее эффективным механизмом
мгновенной оценки общего объёма затрат. Методология TCO позволяет достаточно
полно проанализировать эффективность выполнения каких–то отдельных функций или
набора функций. В сочетании с другими параметрами, применяемыми на практике, она
позволяет получить удачную схему учета и контроля расходов. Для расчёта затрат на
разработку проекта был выбран метод ТСО.
Затраты согласно данному методу делятся на:
-
Фиксированные (затраты на этапе реализации): на разработку и
внедрение;
-
Текущие (на этапе функционирования).
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности проекта
Рассчитаем себестоимость разработки ИС «Учет рабочего времени сотрудников
ОАО «Аккорд» и стоимость средств, затраченных на его реализацию. Сначала
определим трудоёмкость на создание автоматизированной информационной системы
«Учет рабочего времени сотрудников ОАО «Аккорд». Временные затраты
представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Временные затраты
№
п/п
Алгоритм создания
Затраченное
время, часов
Трудоёмкость, лари
1
Анализ предметной области
8
681,84
2
Анализ деятельности учета
рабочего времени
6
511,38
3
Техническое задание на создание
базы данных
8
681,84
4
Создание таблиц базы данных в MS
Access
24
2 045,52
8
8
88
5
Настройка интерфейса
взаимодействия с БД
0,5
42,615
6
Создание главной формы
приложения
8
681,84
7
Создание формы «Авторизация»
2
170,46
8
Создание формы «Сотрудники»
2
170,46
9
Создание формы «Должности»
2
170,46
10
Создание формы «Табель учета»
2
170,46
11
Создание формы «Отчеты»
8
681,84
12
Создание формы «Штатное
расписание»
3
255,69
13
Создание формы «Отделы»
0,5
42,615
14
Создание формы руководство
пользователя
2
170,46
ИТОГО:
76
6 477,48
К разработке ИС учета рабочего времени сотрудников ОАО «Аккорд» привлечен
1 человек:
Программист – штатный сотрудник, дипломник.
Затраты на разработку и внедрение ЭИС определяются по следующим основным
статьям:
1. Заработная плата разработчиков.
2. Отчисления с оплаты труда.
3. Затраты на расходные материалы.
4. Расходы на эксплуатацию технических средств.
5. Расходы на содержание помещений.
Рассчитываем планируемые суммарные затраты на оплату труда, а
задействованного в разработке ИС. Полученные расчеты представлены в
таблице 3.2.
Таблица 3.2
Планируемые суммарные затраты на оплату труда
8
9
89
Должность
Оплата за день (лари.)
Кол-во рабочих
дней
Затраты на оплату труда
(лари.)
Дипломник
1 818,18
22
40 000
Итого:
40 000
В соответствии За,коном от 24.07.2018 «О страховых взносах в Пенсионный
фонд, Фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования», с
2018 года определена ставка страховых взносов. Для основной группы
налогоплательщиков установлены следующие тарифы:
1. Пенсионный фонд– 22%.
2. Фонд социального страхования– 2,9%.
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
Таким образом, общая сумма страховых взносов составляет 30 процентов.
Сумму отчислений рассчитываем на основании данных планируемых
суммарных затрат на оплату труда специалистов:
S
где О – итоговая сумма страховых отчислений;
S – сумма оплаты груда сотрудников;
r – ставка страховых взносов.
Для выполнения работ по созданию ИС необходимо приобрести расходные
материалы, перечень и стоимость которых приведены в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Затраты на расходные материалы
Наименование
Цена (лари.)
Кол– во
Сумма (лари.)
Картридж для принтера
3 200,00
1 шт.
3200,00
Бумага для печати
280,00
2 пач.
560,00
Канцелярский набор
300,00
2
шт.
600,00
Итого: 4 360,00
9
0
90
Расходы на эксплуатацию технических средств – это издержки производства,
связанные с поддержанием в рабочем состоянии используемых систем, машин и
оборудования. Расходы, необходимые для поддержания в рабочем состоянии основных
средств, в течение всего намеченного срока эксплуатации. Затраты на оплату
электроэнергии, использованной вычислительной техники, при проектировании
системы. В данном случае, в процессе разработки ЭИС использовался один
персональный компьютер. В таблице 3.4 представлен расчет планируемых затрат на
электроэнергию.
Таблица 3.4
Затраты на электроэнергию
Наименование
оборудования
Количество
шт.
Мощност
ь, кВт
Часы
работы
Тариф за 1 кВт–
час, лари.
Стоимость,
лари.
Компьютер
1
1
0,64
16
2,94
19,87
Принтер
1
0,23
2
0,89
Освещение
0,4
72
55,87
Всего: 215,72 лари.
Для создания автоматизированной информационной системы «Учет рабочего
времени сотрудников ОАО «Аккорд» использовалось программное обеспечение (ПО)
Borland Delphi 7 и MS Access, входящий в пакет MS Office.
Также нам понадобиться MS Excel, входящий в пакет MS Office, поскольку
экспорт данных происходит с помощью данной программы, которые не
распространяются бесплатно (табл. 3.5), поэтому здесь существуют затраты на
приобретение продукта.
Таблица 3.5
Затраты на ПО
п
/п
Стоимость Borland
Delphi 7
Стоимость пакета MS Office 2010
(World, Excel, Access)
ПО, лари.
ПО, лари.
0 лари.
9 500 лари.
9
1
91
Калькуляция планируемой себестоимости создания информационной системы –
перечень затрат по рассмотренным выше статьям, а также их доли в процентах от
планируемой суммарной себестоимости ИС – приведена в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Структура себестоимости ИС
Статья затрат
Сумма (лари.)
Доля от общей суммы
затрат
Оплата труда
разработчиков
40 000,00
69,5%
Отчисления с оплаты
труда
12 000,00
21%
Затраты на ПО
44 500,00
0,5%
Расходные материалы
4 360,00
4%
Затраты на
электроэнергию
215,75
5%
Итого:
66 075,75
100%
Процентное распределение затрат по статьям в структуре планируемой
суммарной себестоимости разработки ИС представлено на рисунке 3.1.
Рис. 3.1. Процентное распределение планируемых затрат
Составим смету затрат на оплату труда работников и приведём её в табл. 3.7
Таблица 3.7
9
2
92
Смета затрат на оплату труда работников
№
Должность
Оклад на
одного
человека,
лари.
Количество
человек
Общий
фонд З/п
лари. в
месяц
Общий
фонд З/п
лари. в год
1
Начальник
отдела кадров
60 000
1
60 000
720 000
2
Сотрудники
отдела кадров
45 000
6
270 000
3 240 000
Итого за
месяц
105 000
7
330 000
3 960 000
Затраты на страховые взносы, которые составляют 30% от ФОТ: 3 960 000 * 0,30
= 1 188 000 лари.
1. Амортизация
Компьютеры – 7 шт. Стоимость одного компьютера составляет 25 000
лари.
Итого: 175 000 лари. Срок службы компьютера составляет 5 лет.
Офисная мебель стоимостью 245 000 лари. Срок службы 10 лет.
Затраты на амортизацию оборудования и мебели составят:
175 000 / 5= 35 000 лари.
45 000 / 10 = 24 500 лари.
Общая сумма амортизации оборудования и мебели за год составит: 35 000 + 24
500 = 59 500 лари.
2. Затраты на электроэнергию
7 ламп мощностью 40 Вт/ч. Потребляемая энергия за 1 рабочий день
составляет:
7 * 0,04 * 8 = 2,24 кВт.
7 компьютеров мощностью 640 Вт/ч., следовательно, потребляемая энергия за 1
день составляет:
7 * 0,64 * 8 = 35,84 кВт.
9
3
93
Таким образом, суммарные затраты на электроэнергию за год при тарифе для
юридических лиц 2,94 лари. за кВт/ч составляют:
2,94 * 250 * (2,24 + 35,84) = 27 988,8 лари.
В таблице 3.8 представлена сводная информация о затратах организации до
внедрения ИС, составляющие 5 295 488 лари 80 тетри.
Таблица 3.8 Затраты до внедрения «Учет рабочего времени сотрудников ОАО
«Аккорд».
Статья затрат
Сумма, лари.
ФОТ
3 960 000
Затраты на страховые взносы
1 188 000
Амортизация
59 500
Электроэнергия
27 988,8
Прочие расходы
60 000
Итого:
5 295 488,8
В связи с внедрением информационной системы было решено сократить 2
сотрудников (табл. 3.9), поскольку доход, который приносила их деятельность
немногим покрывал затраты на оплату труда данных сотрудников. У них значительно
сократилось время на проверку всех необходимых документов, которые до внедрения
приходилось делать вручную. Следовательно, их работа перестала приносить
компании пользу.
Таблица 3.9 Смета затрат на оплату труда работников после внедрения
№
Должность
Оклад на
одного
человека, лари.
Количество
человек
Общий
фонд З/п
лари. в
месяц
Общий фонд
З/п лари. в год
1
Начальник отдела
кадров
60 000
1
60 000
720 000
2
Сотрудники отдела
кадров
45 000
4
180 000
2 160 000
Итого за месяц
105 000
5
240 000
2 880 000
Затраты на страховые взносы, которые составляют 30% от ФОТ: 2 880 000 * 0,30
= 860 000 лари.
9
4
94
Амортизация
Компьютеры – 5 шт. Стоимость одного компьютера составляет 25 000 лари.
Итого: 125 000 лари. Срок службы компьютера составляет 5 лет.
Офисная мебель стоимостью 175 000 лари. Срок службы 10 лет. Затраты на
амортизацию оборудования и мебели составят:
125 000 / 5= 25 000 лари.
175 000 / 10 = 17 500 лари.
Общая сумма амортизации оборудования и мебели за год составит: 25 000 + 17
500 = 42 500 лари.
1. Затраты на электроэнергию
-
5 ламп мощностью 40 Вт/ч. Потребляемая энергия за 1 рабочий день
составляет:
5 * 0,04 * 8 = 1,6 кВт.
-
5 компьютера мощностью 640 Вт/ч., следовательно, потребляемая энергия
за 1 день составляет:
5 * 0,64 * 8 = 25,6 кВт.
Таким образом, суммарные затраты на электроэнергию за год при тарифе для
юридических лиц 2,94 лари. за кВт/ч составляют:
2,94 * 250 * (1,6 + 25,6) = 19 992 лари.
2. Прочие затраты
Прочие затраты за год составляют 60 000лари.
В таблице 3.10 представлена сводная информация о затратах предприятия после
внедрения ИС, составляющие 3 862 492 лари 00 тетри.
Таблица 3.10
Затраты после внедрения «Учет рабочего времени сотрудников ОАО «Аккорд».
Статья затрат
Сумма, лари.
ФОТ
2 880 000
Затраты на страховые взносы
860 000
Амортизация
42 500
Электроэнергия
19 992
Прочие расходы
60 000
Итого:
3 862 492
9
5
95
Чтобы рассчитать показатели экономической эффективности, необходимо
сравнить данные по затратам до внедрения информационной системы и после
внедрения.
Рассчитаем годовую экономию от внедрения информационной системы.
В целом по организации данной информационной системой будут пользоваться
5 человек, в частности, начальник отдела кадров, сотрудники отдела кадров.
Сравнительные характеристики затрат до и после внедрения информационной
системы представлены в табл. 3.11.
Таблица 3.11
Сравнительная характеристика затрат до и после внедрения ИС
№ п/п
Показатели
Величина затрат до
внедрения
Величина затрат
после внедрения
1
ФОТ
3 960 000
2 880 000
2
Страховые взносы
1 188 000
860 000
3
Амортизация оборудования
и мебели
59 500
42 500
4
Затраты на электроэнергию
27 988,8
19 992
5
Прочие затраты
60 000
60 000
Итого
5 295 488,8
3 862 492
Рассчитанные показатели трудоемкости базового и проектного вариантов
используются для вычисления показателей абсолютных и относительных изменений
затрат, а также индекса изменения затрат.
Для расчета стоимостных затрат рассчитывается среднечасовая норма оплаты
труда для менеджера по продажам. Исходя из стандартной 40-часовой рабочей недели
и месячной зарплаты 45 000 лари. получаем стоимость одного часа работы сотрудника:
N = 45 000 лари. / (22 д. * 8 ч) = 225,68 лари./ч.
9
6
96
При оценке эффективности ИС используются следующие показатели:
-
Годовая экономя (PP);
-
Расчетный коэффициент эффективности капитальных вложений (Кэф);
-
Срок окупаемости системы (ARR).
Годовая экономия (PP) рассчитывается по следующей формуле:
PP = Затраты до внедрения – Затраты после внедрения Тогда: PP = 5 295 488,8 –
3 862 492 = 1 432 996,8 лари.
Коэффициент годовой экономической эффективности (Кэф)
рассчитывается по следующей формуле:
Кэф = PP /Затраты на разработку
Тогда: Кэф = 1 432 996,8 / 66 075,75 = 21,68
Срок окупаемости системы рассчитывается по следующей формуле:
ARR = 1/Kэф
Тогда: ARR = 1/21,68 ≈ 0,046 года ≈ 0,5 мес.
Из рассчитанных данных можно сделать вывод о значительном сокращении
трудовых и стоимостных затрат.