96
ГЛАВА 3. ОБОСНОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Экономическая эффективность проекта - это мера соотношения затрат и
результатов функционирования программного средства. Расчет экономической
эффективности возможен различными способами. Одним из подходов, для
описания экономической эффективности является сопоставление существующих
показателей деятельности и тех показателей, которые будут достигнуты в
результате использования разрабатываемого программного обеспечения.
Для определения экономической эффективности разрабатываемого
программного средства существуют различные методики, используемые с
учетом специфики предметной области. Оценить экономическую эффективность
проекта можно при помощи сравнения трудовых и стоимостных затрат, которые
позволяют измерить экономию от внедрения нового программного средства
относительно базового варианта, предполагающего использование
существующей в настоящее время технологии.
Обоснование экономической эффективности внедрения программного
средства, автоматизирующего работу специалиста, позволяет:
выявить необходимость и целесообразность затрат на создание и
внедрение программного средства учета труда и заработной
платы;
установить основные направления автоматизации обработки
информации по учету труда и заработной платы, исходя из
специфики объекта, методов получения, передачи и обработки
информации;
наметить очередность проведения работ по автоматизации учета
труда и заработной платы;
рассчитать срок окупаемости затрат на создание программного
средства учета труда и заработной платы;
определить влияние внедрения новых технических средств на
технико-экономические показатели деятельности специалиста
97
(себестоимость, рентабельность, производительность труда, и
т.п.);
выбрать экономически наиболее эффективные варианты
построения информационного обеспечения программного
средства учета труда и заработной платы.
В основе расчета экономической эффективности лежит сравнение
существующего и нового варианта решения задачи. Общая экономическая
эффективность проекта складывается из двух составляющих:
косвенного эффекта, который характеризуется повышением
достоверности и точности информации, увеличением возможных
объёмов обрабатываемой информации;
прямого эффекта, который характеризуется сокращением времени
обработки и получения данных, сокращением трудоемкости
работы и стоимостных затрат обработки производимых операций.
Для расчета прямого эффекта необходимо рассмотреть показатели
трудовых и стоимостных затрат.
К расчету трудовых затрат относятся следующие показатели:
1.
Абсолютное снижение трудовых затрат (Т) в часах за год:
Т = Т
0
- Т
1
(1)
где Т
0
- трудовые затраты в часах за год на обработку информации по
базовому варианту;
Т
1
- трудовые затраты в часах за год на обработку информации по
предлагаемому варианту;
2.
Коэффициент относительного снижения трудовых затрат (К
Т
):
К
Т
=Т / T
0
* 100% (2)
3.
Индекс снижения трудовых затрат (Y
T
):
Y
T
= T
0
/ T
1
(3)
К расчету стоимостных затрат относятся следующие показатели:
1.
Абсолютное снижение стоимостных затрат (C) в рублях за год:
С = С
0
- С
1
(4)
где С
0
- трудовые затраты в часах за год на обработку информации по
98
базовому варианту;
С
1
- трудовые затраты в часах за год на обработку информации по
предлагаемому варианту;
2.
Коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (К
C
):
К
с
=С / С
0
* 100% (5)
3.
Индекс снижения стоимостных затрат (Y
C
):
Y
с
= С
0
/ С
1
(6)
Для расчетов также используется срок окупаемости затрат на внедрение
проекта машинной обработки информации (Т
ок
), рассчитываемые в годах, долях
года или в месяцах года:
Т
ок
= К
П
/C (7)
где К
П
- затраты на создание проекта (проектирование и внедрение).
3.2. Расчёт показателей экономической эффективности проекта
При определении экономической эффективности разработанной
программного средства учета труда и заработной платы для частного
предприятия «Джамп плюс», необходимо оценить трудовые и стоимостные
затраты до и после внедрения программного средства.
Для этого воспользуемся следующими данными: Заработная плата
специалиста в среднем составляет 470 рублей в месяц. Амортизационные
отчисления на единицу основных средств составят 31 рублей в месяц.
Накладные расходы - это расходы, связанные с необходимостью содержания
аппарата управления, а также с расходами на общехозяйственные нужды
(канцелярские расходы, командировочные расходы, расходы на телефонную
связь и др.) составляют 72 рубль в месяц.
Тогда расчетными данными для таблиц 3.1 и 3.2 будут являться:
Среднечасовая зарплата специалиста 3,2 рубля;
Часовая норма амортизации 0,18 рубля;
Часовая стоимость накладных расходов 0,38 рубля.
99
Таблица 3.1
Характеристика затрат на обработку информации по базовому варианту
Наименование операций
технологического процесса
решения комплекса задач
Оборудо-
вание
Ед. Изм.
Объем
работы
в год
Норма
выработки
на работу с
документом,
час
Трудоемкость
Средне-
часовая
зарплата
специалиста
(руб.)
Часовая
норма
аморти-
зации
(руб. за
час) / ст.
1
маш.часа
(руб.)
Часовая
стоимость
накладных
расходов
(руб.)
Стоимостн
ые затраты
для
ручных
операций
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Оформление отпуска
Ручной
Документ
6
1,6667
3,6
2,4
0,18
0,38
10,656
Оформление пособия по
временной
нетрудоспособности
Ручной
Документ
7,2
1,6667
4,32
2,4
0,18
0,38
12,787
Ведение учета рабочего
времени
Ручной
Документ
360
1
360
2,4
0,18
0,38
1065,6
100
Продолжение таблицы 3.1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Начисление заработной платы
Ручной
Документ
480
0,25
1920
2,4
0,18
0,38
5683,2
Итого
853,2
6772,2
101
Таблица 3.2
Характеристика затрат на обработку информации по проектному варианту
Наименование операций
технологического процесса
решения комплекса задач
Оборудо-
вание
Ед. Изм.
Объем
работы
в год
Норма
выработки
на работу с
документом,
час
Трудоемкость
Средне-
часовая
зарплата
специалиста
(руб.)
Часовая
норма
аморти-
зации
(руб. за
час) / ст.
1
маш.часа
(руб.)
Часовая
стоимость
накладных
расходов
(руб.)
Стоимостн
ые затраты
для
операций,
вып. на
ЭВМ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Оформление отпуска
Ручной/ЭВМ
Документ
4
2,5
1,6
2,4
0,18
0,38
4,736
Оформление пособия по
временной
нетрудоспособности
Ручной/ЭВМ
Документ
4,8
2,5
1,92
2,4
0,18
0,38
5,6832
Ведение учета рабочего
времени
Ручной/ЭВМ
Документ
108
3,3333
32,4
2,4
0,18
0,38
95,904
102
Продолжение таблицы 3.2.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Начисление заработной
платы
Ручной/ЭВМ
Документ
240
0,5
480
2,4
0,18
0,38
1420,8
Итого
359,6
1527,1
103
Для расчета прямого эффекта определим следующие показатели:
1) абсолютное снижение трудовых затрат (Т) в часах за год по формуле
1:
Т = 853,2 – 359,6= 493,6 (час)
2) коэффициент относительного снижения трудовых затрат (К
Т
) по
формуле 2:
К
Т
=493,6 / 853,2 * 100%= 57,86 (%) ;
3) индекс снижения трудовых затрат (Y
T
) по формуле 3:
Y
T
= 853,2 / 359,6=2,37
4) абсолютное снижение стоимостных затрат (C) в рублях за год по
формуле 4:
С = 6772,2– 1527,1=5245,12 (руб.)
5) коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (К
C
) по
формуле 5:
К
с
=5245,12 / 6772,2* 100%= 77,45 (%) ;
6) индекс снижения стоимостных затрат (Y
C
) по формуле 6:
Y
с
= 6772,2/ 1527,1=4,43
Расходы на реализацию проекта автоматизированной обработки
информации считается как сумма расходов по категориям:
Рассчитаем затраты на реализацию модуля по учету труда и заработной
платы на частном предприятии «Джамп плюс».
1) Заработная плата разработчика составит 210 руб.
2) Тарифы на электрическую энергию для юридических лиц
устанавливаются согласно Декларации об уровне тарифов на электрическую
энергию, отпускаемую республиканскими унитарными предприятиями
электроэнергетики ГПО «Белэнерго» для юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей. Базовый тариф на начало написания проекта составляет 0,37
руб. за 1 кВт/ч. Исходя из технических характеристик, оборудование за час
работы программиста потребляет 0,56 кВт/ч.
Расходы на электроэнергию составят 0,56 кВт/ч. * 21 д. * 0,37 руб. =
4,35 руб.
104
3) Сумма амортизационных отчислений на используемое
оборудование составит 8,5 руб.
4) Накладные расходы на разработку и реализацию проекта не
предусмотрены.
Тогда затраты на создание проекта составят:
К
П
= 210 + 4,35 + 8,5 =222,85 руб.
Рассчитаем срок окупаемости проекта:
Т
ок
= 222,85 руб. /5245,12 = 0,42 года
Результаты изменения стоимостных и трудовых затрат в результате
внедрения реализации модуля по учету труда и заработной платы на частном
предприятии «Джамп плюс», представлены в таблицах 3.3 и 3.4, а также
проиллюстрированы на рисунках 3.1 и 3.2.
Таблица 3.3
Сравнение трудовых затрат в проектном и базовом варианте
Трудовые затраты
Базовый вариант
Проектный вариант
853,2
359,6
Снижение трудовых показывает показатель абсолютного снижения
трудовых затрат и составляет 493,6 часов в год.
Таблица 3.4
Сравнение трудовых затрат в проектном и базовом варианте
Стоимостные затраты
Базовый вариант
Проектный вариант
6772,2
1527,1
Снижение стоимостных затрат показывает показатель абсолютного
снижения стоимостных затрат и составляет 5245,12 рублей.
105
Рис. 3.1 Диаграмма изменения трудовых затрат от внедрения программного
средства учета труда и заработной платы для частного предприятия «Джамп
плюс»
Рис. 3.2 Диаграмма изменения стоимостных затрат от внедрения
программного средства учета труда и заработной платы для частного
предприятия «Джамп плюс»
Приведенные расчеты показывают, что абсолютное снижение трудовых
затрат от внедрения программного средства составило 493,6 часов, абсолютное
снижение стоимостных затрат составило 5245,12 рублей в год, срок окупаемости
проекта составит 0,42 года. Произведенные расчёты позволяют сделать вывод
об экономической эффективности разработанного программного средства учета
труда и заработной платы для частного предприятия «Джамп плюс».
0
200
400
600
800
1000
Базовый вариант Проектный вариант
руб.
Трудовые затраты
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
Базовый вариант Проектный вариант
руб.
Стоимостные затраты